SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH

Załącznik do Uchwały Nr 272/194/09 Zarządu Woj. Pomorskiego z dnia 17 marca 2009 r. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ, INSTYTUCJI KULTURY I OŚRODKÓW RUCHU DROGOWEGO ZA ROK 2008 Gdańsk, marzec 2009 rok

SPIS TREŚCI WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ... 5 I. REALIZACJA PLANÓW OGÓŁEM W SPZOZ-ACH... 5 II. REALIZACJA PLANÓW W GRUPACH ZAKŁADÓW... 11 Szpitale... 13 Szpitale psychiatryczne... 14 Przychodnie...15 Ośrodki Leczenia Uzależnień...16 Stacje Pogotowia Ratunkowego...16 Pozostałe zakłady... 17 III. REALIZACJA PLANÓW W POSZCZEGÓLNYCH SPZOZ-ACH...18 Szpitale... 18 Szpital Specjalistyczny św. Wojciecha Adalberta w Gdańsku... 18 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku... 19 Pomorskie Centrum Traumatologii Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. M. Kopernika w Gdańsku... 21 Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie... 22 Szpital Morski im. PCK w Gdyni... 23 Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni...24 Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie...25 Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku... 26 Szpital Specjalistyczny w Prabutach...27 Specjalistyczny ZOZ nad Matką i Dzieckiem w Gdańsku... 28 Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Jadwigi Titz-Kosko w Sopocie...28 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Nowym Dworze Gdańskim... 29 Zespół Opieki Zdrowotnej dla Szkół Wyższych w Gdańsku...30 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Szpital Rehabilitacyjny i Opieki Długoterminowej w Tczewie... 31 Szpitale Psychiatryczne...32 Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim...32 Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. Tadeusza Bilikiewicza w Gdańsku...33 Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku... 34 Przychodnie...35 Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku... 35 Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku...35 2

Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia od Alkoholu i Współuzależnienia w Gdańsku...36 Wojewódzka Przychodnia Skórno-Wenerologiczna w Gdańsku...37 Specjalistyczna Przychodnia Rehabilitacyjna w Gdańsku...37 Wojewódzka Przychodnia Sportowo-Lekarska w Gdańsku... 38 Przemysłowy Zespół Opieki Zdrowotnej w Gdańsku...39 Ośrodki Uzależnień... 40 Ośrodek Terapii Uzależnienia w Smażynie... 40 Wojewódzkie Centrum Uzależnień w Zapowiedniku...40 Stacje Pogotowia Ratunkowego...41 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku...41 Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku... 42 Pozostałe Zakłady... 43 Samodzielna Kolumna Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku...43 Gdańskie Zakłady Ortopedyczne Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej... 44 IV. STAN ZATRUDNIENIA W SPZOZ-ACH I LICZBA ŁÓŻEK NA ODDZIAŁACH... 45 V. KONTROLE PRZEPROWADZONE W SPZOZ-ACH... 45 WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH INSTYTUCJI KULTURY...46 Państwowy Teatr Wybrzeże w Gdańsku... 47 Teatr Muzyczny im. D. Baduszkowej w Gdyni... 48 Państwowa Opera Bałtycka w Gdańsku...49 Gdański Teatr Szekspirowski w Gdańsku...50 Polska Filharmonia Bałtycka w Gdańsku... 51 Bałtycka Galeria Sztuki Współczesnej w Słupsku...52 Nadbałtyckie Centrum Kultury w Gdańsku... 53 Europejskie Centrum Solidarności w Gdańsku...53 Wojewódzka i Miejska Biblioteka Publiczna w Gdańsku... 54 Muzeum Narodowe w Gdańsku...55 Muzeum Archeologiczne w Gdańsku... 56 Muzeum - Kaszubski Park Etnograficzny we Wdzydzach Kiszewskich...57 Muzeum Pomorza Środkowego w Słupsku... 57 Muzeum Zachodnio Kaszubskie w Bytowie...58 Muzeum Piśmiennictwa i Muzyki Kaszubsko-Pomorskiej w Wejherowie... 59 WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH OŚRODKÓW RUCHU DROGOWEGO... 60 Pomorski Ośrodek Ruchu Drogowego w Gdańsku...61 3

Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Słupsku...63 SPIS ZAŁĄCZNIKÓW... 65 4

Na podstawie art. 198 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych Zarząd Województwa Pomorskiego przedstawia informację za 2008 roku z wykonania planów finansowych realizowanych przez nadzorowane przez Samorząd Województwa Pomorskiego samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, instytucje kultury i ośrodki ruchu drogowego. Materiał zawiera również dane dotyczące należności i zobowiązań, w tym wymagalnych występujących w nadzorowanych jednostkach. WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I. Realizacja planów ogółem w spzoz-ach Informacja w zakresie realizacji planów za rok 2008 r. samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (spzoz-ów), dla których organem założycielskim jest Samorząd Województwa Pomorskiego, została opracowana na podstawie danych finansowych przedstawionych przez spzoz-y w zestawieniu tabelarycznym pod nazwą Realizacja planu przychodów i kosztów samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej wg stanu na dzień (dane wstępne, które mogą ulec zmianie do 31.03.2009r.- obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego) Liczbę spzoz-ów objętych analizę zawarto w poniższej tabeli: Liczba zakładów z podziałem na grupy (stan na ): L.p. Grupa zakładów Liczba zakładów Udział % grupy 1. Szpital 14 46,6 2. Szpital psychiatryczny 3 10,0 3. Przychodnia 7 23,3 4. Ośrodek leczenia uzależnień 2 6,7 5. Stacja pogotowia ratunkowego 2 6,7 6. Pozostałe zakłady 2 6,7 RAZEM 30 100 Zbiorcze zestawienie, według przyjętego wzoru tabeli, w zakresie realizacji planów przez wszystkie podległe spzoz-y w omawianym okresie wg przyjętego wzoru tabeli zawiera Załącznik nr 1. 5

W tabeli poniżej zestawiono wybrane pozycje finansowe dotyczące realizacji planów we wszystkich spzoz-ach ogółem w okresie 01.01 Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, jak również te same wielkości w zakresie poszczególnych rodzajów działalności zakładów. Przychody, koszty i wynik finansowy ogółem w roku 2008 r. w spzoz-ach, dla których organem założycielskim jest Samorząd Województwa Pomorskiego (stan na ): L.p. Wyszczególnienie Plan na 2008 r. Wykonanie planu wykonania 1. Przychody ze sprzedaży 891 801 017 917 844 233 102,9% 2. Koszty działalności operacyjnej 910 771 864 918 479 058 100,8% 3. Wynik ze sprzedaży netto (1-2) -18 970 847-634 825 3,3% 4. Amortyzacja 42 378 570 42 377 145 100% 5. Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji (1-2 + 4) 23 407 723 41 742 320 178,3% 6. Pozostałe przychody operacyjne 17 186 930 22 734 044 132,3% 7. Pozostałe koszty operacyjne 8 388 193 38 621 415 460,4% 8. Wynik na działalności operacyjnej (1+6-2+7) -10 172 110-16 522 196 162,4% 9. Przychody finansowe 1 641 051 2 679 637 163,3% 10. Koszty finansowe 15 135 832 17 559 290 116,0% 11. Wynik na działalności gospodarczej (1+6+9-2+7+10) -23 666 891-31 401 849 132,7% 12. Zyski nadzwyczajne 0 4 264 204-13. Razem przychody (1+6+9+12) 910 628 998 947 522 119 104,1% 14. Straty nadzwyczajne - 15. Razem koszty (2+7+10+14) 934 295 889 974 659 764 104,3% 16. Wynik finansowy brutto (13-15) -23 666 891-27 137 645 114,7% 17. Podatek dochodowy 65 000 16 674 25,6% 18. Wynik finansowy netto (13-15 - 17) -23 731 891-27 154 319 114,4% Wykonanie planów ogółem Plany rzeczowo-finansowe większości zakładów zostały zmienione w stosunku do planów z początku roku. Jedną z najważniejszych przyczyn zmian w planach, zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów, było renegocjowanie umów z Narodowym Funduszem Zdrowia (NFZ) oraz zmiana zasad rozliczania świadczonych usług medycznych z NFZ (Jednorodne Grupy Pacjentów) od II półrocza 2008 r. W roku 2008 r. przychody z NFZ stanowiły 91,6% 6

przychodów netto za sprzedaży produktów. W wyniku podpisania aneksów do umów kontrakty uległy zwiększeniu o świadczenia ponadlimitowe. Miało to wpływ na przyrost zarówno przychodów, jak i kosztów w roku 2008. Zgodnie z art. 34 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz.2104 z późn. zm.), dochody ujęte w planach finansowych stanowią prognozy ich wielkości, natomiast koszty mogą ulec zwiększeniu jeżeli: a) zrealizowano przychody własne wyższe od prognozowanych, b) zwiększenie kosztów nie spowoduje zwiększenia dotacji z budżetu oraz nie zmniejszy wielkości planowanych wpłat do budżetu albo zysków oraz planowanego stanu środków obrotowych na dzień 31 grudnia objętego planowaniem Natomiast, z art. 24 ust. 3 powyższej ustawy wynika, że wszelkie zmiany po stronie przychodów i kosztów, o których mowa w ust. 2 wymagają dokonania zmian w rocznym planie finansowym Większość samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego, dokonywało w ciągu roku zmian dostosowując je do aktualnych wielkości (szpitale, przychodnie). Jednak w niektórych przypadkach nie dokonano zmian, opierając się na pierwszej wersji planu na rok 2008. Dotyczy to m.in. Samodzielnej Kolumny Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, Gdańskich Zakładów Ortopedycznych w Gdańsku, Wojewódzkiego Centrum Leczenia Uzależnień w Zapowiedniku. Jak wynika z analizy danych, w większości przypadków, plany, pomimo dokonanych korekt, nie zostały dostosowane do realnych wielkości, co widać w przekroczeniu planów zarówno po stronie pozycji składających się na przychody jak i koszty. Jednym z powodów odchyleń od przyjętych w planach wielkości jest fakt, iż kwoty realizacji planu mogą jeszcze ulec zmianie, gdyż zgodnie z ar. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (tekst jednolity z 2002r Dz.U. Nr 76 poz. 694 z póżn, zm.) sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego za rok 2008 upływa z dniem 31 marca 2009 r. Najwyższe przekroczenie planu przychodów ogółem wykazuje grupa szpitale oraz pozostałe zakłady, bo o 4,7%, brak wykonania planu wykazuje grupa ośrodki uzależnień 97,1%. Najwyższe przekroczenie planu kosztów ogółem wykazuje grupa pozostałe zakłady, bo o 299,6%, poniżej zakładanego poziomu, koszty zrealizowała grupa przychodnie(99,9% planu oraz ośrodki uzależnień (90,3%). Zarówno w pozycji przychodów, jak i kosztów ogółem, wskaźnik wykonania wyniósł nieco powyżej 104 % w stosunku do planu, co po stronie przychodów daje kwotę o 36 893 121 zł 7

wyższą od zaplanowanej a po stronie kosztów wyższą o 42 363 875 zł. Ostatecznie, wynik netto z działalności zakładów ukształtował się na poziomie straty wyższej od zaplanowanej o 14,4% tj. o 3 422 428 zł. Zbiorcze zestawienie wykazuje, że przychody za sprzedaży zostały przekroczone o 2,9% co daje kwotę 26 043 216 zł, natomiast koszty z działalności operacyjnej są wyższe o 0,8% co daje kwotę 7 707 194 zł. Miało to głównie związek z aneksowaniem umów z Narodowym Funduszem Zdrowia. Na zwiększenia przychodów ogółem wpłynęły ponadto: - pozostałe przychody operacyjne (wzrost o 32,3% tj. o 5 547 114 zł) co wiąże się z wyższą kwotą uzyskanych dotacji (m.in. na programy zdrowotne, szkolenie pracowników) od zaplanowanych oraz z umorzeniem pożyczek przez Samorząd Województwa Pomorskiego i zobowiązań wobec pracowników z tytułu ZFŚS - przychody finansowe (wzrost o 63,3% tj. o1 038 586 zł ) co wiąże się ze zbyt niskim oszacowaniem uzyskanych odsetek z rachunku bakowego na którym są gromadzone głównie środki na wypłaty wynagrodzeń i ZUS. - zyski nadzwyczajne, których wielkość nie jest planowana, natomiast wykonanie wyniosło 4 264 204 zł i związane jest z dokonanymi umorzeniami pożyczek z BGK oraz pożyczek uzyskanych od Samorządu Województwa Pomorskiego. Na zwiększenie kosztów ogółem, poza kosztami działalności operacyjnej, miały wpływ: - pozostałe koszty operacyjne (wzrost o 360,4% tj. o 30 233 222 zł) co wynika głównie z braku korekty planu przez Samodzielną Kolumnę Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, w związku z utworzeniem rezerwy na zaległe i przyszłe zobowiązania, -koszty finansowe (wzrost o 16,0% tj. o 2 423 458 zł), które obejmują głównie odsetki zapłacone od zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych przez szpitale kredytów bankowych. W omawianej tabeli skorygowano koszty działalności operacyjnej o wartość amortyzacji, która stanowi pieniężny wyraz zużycia amortyzowanych składników aktywów trwałych i wynika z założenia, iż zakład powinien zabezpieczyć środki finansowe na zużywające się składniki jego majątku. Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji, która jest kosztem niepieniężnym, pokazuje, że zakłady osiągnęły zysk na poziomie 41 742 320 zł. Ogółem, na 30 analizowanych zakładów 19 osiągnęło zysk, a 11 poniosło stratę. Inwestycje 8

Sytuacja finansowa zakładów, w szczególności szpitali, wymaga dofinansowania do realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych. Ogółem, w roku 2008 wydatkowano kwotę 49.006.779zł z dotacji z budżetu państwa, województwa, innych jednostek samorządowych oraz ze środków UE. Kwota ta stanowi 88,43% założonego planu. Z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego przekazano do samodzielnych publicznych zakładów opiekli zdrowotnej dotacje w wysokości 36 973 277 zł. Wydatki niewygasające z uchwały budżetowej z roku 2007 zostały wykorzystane w wysokości 5 586 072 zł. W załączonej tabeli przedstawiono wysokość dotacji z budżetu województwa pomorskiego dla poszczególnych zakładów oraz kwotę wydatków niewygasających z 2007 r. zrealizowanych w roku 2008. Inwestycje i zakupy inwestycyjne w SPZOZ zrealizowane w roku 2008 z budżetu Województwa Pomorskiego I. Realizacja Planów za 2008 rok L.p. SPZOZ 2008 rok Szpital Specjalistyczny im. św Wojciecha 1 w Gdańsku Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. 2 Korczaka w Słupsku Pomorskie Centrum Traumatolagii Woj. 3 Szpital Specjalistyczny w Gdansku Szpital Specjalistyczny im. F.Ceynowy w 4 Wejherowie Wydatki niewygasające z roku 2007 Razem 1 879 868 500 1 929 868 1 586 593 1 586 593 8 976 247 1 3800 10 356 247 2 859 161 2 859 161 5 Szpital Morski im. PCK Gdynia 1 873 302 932 000 2 805 302 6 Szpital Miejski im. J.Brudzińskiego Gdynia 3 491 289 1 607 775 5 099 064 7 Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie 1 994 077 298 863 2 292 940 8 Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku 6 246 220 6 246 220 9 Szpital Specjalistyczny Prabuty 377 000 96 999 473 999 10 11 12 Specjalistyczny ZOZ nad Matką i Dzieckiem w Gdańsku Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Dr J.Titz-Kosko w Sopocie Szpital Rehabilitacyjny i Opieki Długoterminowej SPZOZ w Tczewie 2 098 928 2 098 928 358 092 655 225 1 013 317 29 600 29 600 13 SPZOZ w Nowym Dworze Gdańskim 449 986 449 986 14 Razem szpitale 32 220 363 5 020 862 37 241 225 Szpital dla Nerwowo i Psychicznie 15 Chorych im. St.Kryzana w Starogardzie Gd. 1 016 498 1 016 498 16 Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T.Bilikiewicza w Gdańsku 1 518 045 565 210 2 083 255 17 Razem szpitale psychiatryczne 2 534 543 565 210 3 099 753 18 Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku 9 111 192 111 192

19 Woj. Ośr. Terapii Uzależnienia od Alkoholu i Współuzależnienia w Gdańsku 1900 1900 20 Wojewódzkie Centrum Onkologii SPZOZ Gdańsk 79 284 79 284 21 Specjalistyczna Przychodnia Rehabilitacyjna SPZOZ w Gdańsku 12 000 12 000 22 Razem przychodnie 392 476 0 392 476 23 Ośrodek Terapii Uzależnień w Smażynie 37 635 37 635 24 Razem ośrodki 37 635 0 37 635 25 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 916 624 916 624 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego 26 871 636 871 636 Słupsk 27 Razem pogotowia ratunkowe 1 788 26 1 788 260 28 OGÓŁEM 36 973 277 5 586 072 42 559 349 II. Realizacja inwestycji w 2008 roku wg rozdziałów i 1 85111 6220 30 896 299,80 2 85120 6220 2 534 543,00 3 85121 6220 392 476,00 4 85141 6220 3 112 323,59 5 85195 6220 37 635,00 6 Razem 36 973 277,39 5 586 072,00 42 559 349,39 Należności Kwota należności ogółem, w porównaniu ze stanem na 01.01.2008 r., wzrosła o 29 529 779 zł tj. o 36,7%, i są to głównie należności od Narodowego Funduszu Zdrowia (wzrost o 27 657 392 zł.) co jest efektem prowadzonych renegocjacji z NFZ, dotyczących zapłaty za świadczenia ponadlimitowe. Najwyższy wzrost należności nastąpił w grupie szpitale, bo o 21 313 424 zł., natomiast ich poziom obniżył się głównie w grupie pogotowia ratunkowe (o 54 446 zł). Zauważa się natomiast spadek należności wymagalnych o 2 337 579 zł tj. o 23,1%. Zobowiązania Poziom zobowiązań spzoz-ów ogółem rośnie w ciągu 2008 roku przyrost ten wyniósł 36 142 051 zł, czyli 8,1% w stosunku do stanu z 01.01.2008r. Najbardziej widoczny wzrost jest w pozostałych zakładach, a konkretnie w Samodzielnej Kolumnie Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, gdzie utworzono rezerwę na zobowiązania w wysokości 23 683 565 zł. Wzrost zobowiązań widać również w grupach szpitale, szpitale psychiatryczne, pogotowia ratunkowe. Natomiast spadek zaobserwowano w przychodniach i ośrodkach uzależnień. Prawie wszystkie zakłady, głównie szpitale, mają problemy ze spłatą zobowiązań zarówno zaległych, jak i bieżących. Uzyskiwane środki z prowadzonej działalności (nawet jeżeli bieżące przychody i koszty równoważą się) nie wystarczają na 10

pokrycie długów. Brak płynności finansowej oraz konieczność terminowej spłaty rat pożyczek i kredytów powoduje brak zapłaty za zakup towarów i usług. Jednostki nie równoważąc przychodów z kosztami, spłacają przede wszystkim długi z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań publicznoprawnych. Jednakże widoczny jest niewielki spadek zobowiązań wymagalnych, o 4 129 575 zł, tj. o 4%. II. Realizacja planów w grupach zakładów Przy porównywaniu danych w poszczególnych grupach zakładów i odnoszeniu ich do danych ogółem dla wszystkich analizowanych zakładów ważne jest to, aby pamiętać, która grupa zakładów ma największe znaczenie dla kształtowania się wskaźników ogółem dla wszystkich spzoz-ów objętych niniejszym opracowaniem. Wprawdzie szpitale (bez szpitali psychiatrycznych) stanowią niecałą połowę liczby spzoz-ów, ale znaczenie tej grupy zakładów dla kształtowania się ogólnej sytuacji finansowej spzoz-ów jest dominujące, co ilustruje poniższa tabela: Udział procentowy przychodów i kosztów poszczególnych grup zakładów w przychodach i kosztach ogółem spzoz-ów objętych zestawieniem (stan na ): Przychody ogółem Koszty ogółem Grupa zakładów Plan na 2008 Wykonanie planu Plan na 2008 Wykonanie planu 1. Szpitale 84,5% 84,9% 84,9% 82,8% 2. Szpitale psychiatryczne 6,3% 6,3% 6,5% 6,2% 3. Przychodnie 5,7% 5,5% 5,2% 5,0% 4. Ośrodki leczenia uzależnień 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 5. Stacje pogotowia ratunkowego 2,4% 2,4% 2,3% 2,3% 6. Pozostałe zakłady 0,9% 0,7% 0,9% 3,5% RAZEM 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% W kolejnej tabeli zestawiono wybrane pozycje finansowe dotyczące realizacji planów za 2008 r. we wszystkich spzoz-ach z podziałem na grupy zakładów. Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, jak również te same wielkości w zakresie wyniku ze sprzedaży netto bez amortyzacji. 11

Zestawienie wybranych danych finansowych ogółem w spzoz-ach w 2008 roku z podziałem na grupy zakładów Grupa zakładów Przychody (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na wykonania Plan na 2008 Koszty (w zł) Wykonanie planu na 30.06.2008 r. wykonania Podatek dochodowy (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na 30.06.2008 r. wykonania Wynik finansowy netto (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na 30.06.2008 r. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 wykonania 1. Szpitale 768 994 520 804 873 497 104,7% 792 320 969 806 778 962 101,8% - -23 326 449-1 905 465 8,2% 2. Szpitale psychiatryczne 57 672 846 59 076 945 102,4% 61 482 948 61 655 847 100,3% 65 000 16 236 25,0% -3 875 102-2 595 138 67,0% 3. Przychodnie 51 492 886 51 628 303 100,3% 47 963 973 47 907 934 99,9% - 3 528 913 3 720 369 105,4% 4. Ośrodki leczenia uzależnień 2 165 700 2 103 231 97,1% 2 151 814 1 943 591 90,3% - 13 886 159 640 1149,6% 5. Stacje pogotowia ratunkowego 22 101 537 23 075 972 104,4% 21 874 837 22 401 518 102,4% 0 438-226 700 674 016 297,3% 6. Pozostałe zakłady 8 201 509 6 764 171 82,5% 8 501 348 33 971 911 399,6% - -299 839-27 207 740 9074,1% RAZEM 910 628 998 947 522 119 104,1% 934 295 889 974 659 764 104,3% 65 000 16 674 25,7% -23 731 891-27 154 319 114,4% Grupa zakładów Przychody ze sprzedaży (w zł) wykonania Koszty działalności operacyjnej (w zł) wykonania Amortyzacja wykonania Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Plan na 2008 Plan na 2008 Plan na 2008 Plan na 2008 planu na planu na planu na planu na 30.06.2008 r. 30.06.2008 r. 30.06.2008 r. 30.06.2008 r. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 wykonania 1. Szpitale 753 272 477 780 664 655 103,6% 769 972 567 776 894 902 100,9% 37 983 238 37 932 329 99,9% 21 283 148 41 702 082 195,9% 2. Szpitale psychiatryczne 55 441 069 56 678 933 102,2% 60 849 548 61 082 817 100,4% 1 578 000 1 555 126 98,6% -3 830 479-2 848 758 74,4% 3. Przychodnie 50 903 434 49 826 487 97,9% 47 470 950 47 430 650 99,9% 1 708 032 1 712 611 100,3% 5 140 516 4 108 448 79,9% 4. Ośrodki leczenia uzależnień 2 070 500 1 971 225 95,2% 2 150 914 1 936 530 90,0% 55 000 54 718 99,5% -25 414 89 413-351,8% 5. Stacje pogotowia ratunkowego 21 931 537 22 766 288 103,8% 21 830 837 22 236 374 101,9% 782 800 827 292 105,7% 883 500 1 357 206 153,6% 6. Pozostałe zakłady 8 182 000 5 936 644 72,6% 8 497 048 8 897 785 104,7% 271 500 295 070 108,7% -43 548-2 666 071 6122,1% RAZEM 891 801 017 917 844 233 102,9% 910 771 864 918 479 058 100,8% 42 378 570 42 377 145 100,0% 23 407 723 41 742 320 178,3% 12

Szpitale a. plan przychodów 768 994 520 zł, wykonanie 804 873 497 zł, co stanowi 104,7% planu b. plan kosztów 792 320 969 zł, wykonanie 806 778 962 zł, co stanowi 101,8% planu c. planowany wynik finansowy strata -23 326 449 zł, wykonanie strata -1 905 465 zł, co stanowi 8,2% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 3 769 753 zł e. należności ogółem 93 724 921 zł, wzrost o 35,1% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (69 370 420 zł) f. zobowiązania ogółem 404 709 948 zł, wzrost o 1,7% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (397 8353 zł) W grupie szpitali zakłady dokonywały w ciągu roku zmian planów finansowych, jednak ich realizacja odbiega od przyjętych wielkości. Ogółem szpitale, poniosły na koniec grudnia 2008r. stratę netto w wysokości 1 905 465 zł., co stanowi 8,2% planu. Dodatnie wyniki finansowe w omawianym okresie osiągnęło jedynie 7 zakładów: 1. Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku, 2. Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie, 3. Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni, 4. Szpital Specjalistyczny w Prabutach, 5. Wojewódzki Zakład Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie, 6. Zespół Opieki Zdrowotnej dla Szkół Wyższych w Gdańsku, 7. SPZOZ w Nowym Dworze Gd. Przychody ze sprzedaży wzrosły o 3,6% tj. o 27 392 178 zł, natomiast koszty działalności operacyjnej zwiększyły się o 0,9% tj. o 6 922 335 zł. Szpitale, uzyskały nadwyżkę przychodów nad kosztami na działalności podstawowej. Na wynik netto miały wpływ pozostałe przychody operacyjne (głównie umorzone pożyczki przez Samorząd Województwa Pomorskiego) oraz zyski nadzwyczajne (w tym umorzone pożyczki z BGK i odszkodowania). Jednakże, pozostałe koszty operacyjne i finansowe (głównie odsetki od kredytów) wpłynęły znacząco na zwiększenie ujemnego wyniku finansowego. Wzrósł poziom należności w stosunku do stanu z 01.01.2008r. o 35,1% i osiągnął wielkość 93 724 921 zł. Wiąże się to z najczęściej z podpisaniem wyższych kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia oraz z zaewidencjonowaniem usług nadlimitowych zrealizowanych w 2008 roku. 13

Zwiększył się poziom zobowiązań o 1,7% i wyniósł 404 709 948 zł, przy czym największy wpływ na ich wysokość miały zobowiązania z tytułu dostaw i usług, utworzenie rezerw m.in. na zobowiązania wobec pracowników na świadczenia emerytalne i podobne. Środki otrzymane na inwestycje i zakupy inwestycyjne to kwota 42 187 015 zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa 32 220 363 zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitali przedstawia Załącznik nr 2. Szpitale psychiatryczne a. plan przychodów 57 672 846 zł, wykonanie 59 076 945zł, co stanowi 102,4% planu b. plan kosztów 61 482 948 zł, wykonanie 61 655 847 zł, co stanowi 100,3% planu c. planowany wynik finansowy strata -3 875 102 zł, wykonanie strata -2 595 138 zł, co stanowi 67,0% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata 4 403 884 zł e. należności ogółem 6 719 319zł, wzrost o 55,7% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (4 316 315 zł) f. zobowiązania ogółem 18 019 595 zł, wzrost o 29,4% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (13 924 659 zł) Analizując realizację planów za 2008 rok w grupie szpitali psychiatrycznych można stwierdzić, iż przychody zostały zrealizowane w 102,4%, a koszty 100,3% założonego planu. Mimo, iż koszty zostały zrealizowane na poziomie 100,3% to wynik finansowy ukształtował się na poziomie straty -2 595 138 zł (wynik z działalności podstawowej ze sprzedaży strata w kwocie 4 403 884 zł). W dalszym ciągu szpitale psychiatryczne w Gdańsku i Starogardzie Gdańskim nie równoważą przychodów z kosztami (niskie wyceny procedur, jednocześnie wzrost kosztów wynagrodzeń, usług obcych). Na zmniejszenie straty z całej działalności wpływ miały: - przychody finansowe, w których to uzyskane odsetki głównie z tytułu oprocentowania rachunku bankowego były wyższe od zaplanowanych (wzrost o 211,4% tj. o 43 343 zł), - koszty finansowe, obejmujące głównie zapłacone i naliczone odsetki od nieterminowych płatności. Ich aktualny stan przewyższył wartości zaplanowane o 43,6%. Należności szpitali psychiatrycznych kształtowały się na poziomie 6.719.319zł i były wyższe od ich stanu na dzień 01.01.2008r. o 55,7% co wynika z wyższego poziomu finansowania z NFZ. 14

Również zobowiązania wzrosły o 29,4% i wyniosły 18 019 595 zł, Składa się na to przede wszystkim zadłużenie z tytułu zobowiązań publicznoprawnych (ZUS, podatek od nieruchomości). Uzyskane środki na inwestycje i zakupy inwestycyjne to kwota 3 521 447 zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa 2 534 543 zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów szpitali psychiatrycznych przedstawia Załącznik nr 3. Przychodnie a. plan przychodów 51 492 886 zł, wykonanie 51 628 303 zł, co stanowi 100,3% planu b. plan kosztów 47 963 973 zł, wykonanie 47 907 934 zł, co stanowi 99,9% planu c. planowany wynik finansowy zysk 3 528 913 zł, wykonanie zysk 3 720 369 zł, co stanowi 105,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 2 395 837 zł e. należności ogółem 6 963 546 zł, wzrost o 56,6% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (4 447 500 zł) f. zobowiązania ogółem 9 156 011 zł, spadek o 20,62% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (11 536 988 zł) Analizując realizację planu za 2008r. należy stwierdzić, iż przychodnie zrealizowały założony plan, wykazując nadwyżkę przychodów nad kosztami, wypracowując zysk zarówno ze sprzedaży, jak i całej działalności. Na wyższy zysk niż planowano wpływ miała pozycja pozostałych przychodów operacyjnych (wzrost o 265,1%) wynikająca z umorzenia pożyczek udzielonych przez Samorząd Województwa Pomorskiego Przemysłowemu Zespołowi Opieki Zdrowotnej w Gdańsku. Należności osiągnęły wartość 6 963 546 zł i w stosunku stanu z 01.01.2008r. zwiększyły się o 56,57% o wartość sprzedaży usług medycznych Narodowemu Funduszowi Zdrowia. Natomiast zobowiązania zmniejszyły się o 20,6% na co wpłynęło głównie umorzenie pożyczki Przemysłowemu ZOZ w Gdańsku. Środki uzyskane na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły 933 288zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa wyniosły 392 476zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów przychodni przedstawia Załącznik nr 4. 15

Ośrodki Leczenia Uzależnień a. plan przychodów 2 165 700 zł, wykonanie 2 103 231 zł, co stanowi 97,1% planu b. plan kosztów 2 151 814 zł, wykonanie 1 943 591 zł, co stanowi 90,3% planu c. planowany wynik finansowy zysk 13 886 zł, wykonanie zysk 159 640 zł, co stanowi 1149% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 34 695 zł e. należności ogółem 505 737 zł, wzrost o 52,5% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (331 572 zł) f. zobowiązania ogółem 83 050zł, spadek o 17,6% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (100 776 zł) Analizując realizację planu za 2008 rok w Ośrodkach Uzależnień obserwuje się nadwyżkę przychodów nad kosztami. Wykonanie przychodów 97,1% planu, kosztów 90,3%, wynik finansowy zysk na poziomie 159 640 zł wyższy od zakładanego o 145 754 zł. Na zwiększenie zysku wpłynęły wyższe pozostałe przychody operacyjne (135,3%) i przychody finansowe (166,9%) głównie z tytułu odsetek od rachunków bankowych. Należności ośrodków wyniosły 505.737zł i przekroczyły stan z 01.01.2008r. o 52,5%, obejmują one kwoty z tytułu sprzedaży usług medycznych. Zobowiązania zmniejszyły się o 17,6% i wyniosły 83.050zł (głównie z tytułu dostaw i usług) i są to wyłącznie zobowiązania niewymagalne. Dotację z budżetu samorządu województwa w wysokości 37.635zł uzyskał Ośrodek Terapii Uzależnień w Smażynie na modernizację budynku głównego. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów środków leczenia uzależnień przedstawia Załącznik nr 5. Stacje Pogotowia Ratunkowego a. plan przychodów 22 101 537 zł, wykonanie 23 075 972 zł, co stanowi 104,4% planu b. plan kosztów 21 874 837 zł, wykonanie 22 401 518 zł, co stanowi 102,4% planu c. planowany wynik finansowy zysk 226 700 zł, wykonanie zysk 674 016 zł, co stanowi 297,3% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 529 915 zł e. należności ogółem 558 919 zł, spadek o 8,9% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (613 365 zł) f. zobowiązania ogółem 2 978 648 zł, wzrost o 35,1% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (2 204 900 zł) Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku i Słupsku zrealizowała plan przychodów w 104,4%, natomiast koszty na poziomie 102,4%, a więc występują nadwyżki przychodów 16

nad kosztami, co w efekcie przyniosło zysk w wysokości 674 016 zł przekraczając plan o 197,3% tj. o 447 316 zł. Na zwiększony zysk wpływ miały głównie zwiększone przychody finansowe o 448,1% (odsetki na rachunku bankowym). Poziom należności w stosunku do początku 2008 r. zmniejszył się o 8,9% głównie z tytułu sprzedaży usług medycznych Wzrosły natomiast zobowiązania o 35,1%,.głównie publicznoprawne (ZUS); zobowiązania wymagalne nie występują. Stacje pogotowia ratunkowego otrzymały razem na inwestycje i zakupy inwestycyjne środki w wysokości 2.322.429 zł, w tym 1.788.260 zł z budżetu samorządu województwa. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów stacji pogotowia ratunkowego przedstawia Załącznik nr 6. Pozostałe zakłady a. plan przychodów 8 201 509 zł, wykonanie 6 764 171 zł, co stanowi 82,5% planu b. plan kosztów 8 501 348 zł, wykonanie 33 971 911 zł, co stanowi 399,6% planu c. planowany wynik finansowy strata -299 839 zł, wykonanie strata -27 207 740 zł, co stanowi 9 074,1% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata 2 961 141 zł e. należności ogółem 1 612 844 zł, wzrost o 9,2% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (1 476 334 zł) f. zobowiązania ogółem 48 769 544 zł, wzrost o 121,9% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (21 977 370 zł) Samodzielna Kolumna Transportu Sanitarnego w Gdańsku i Zakłady Ortopedyczne w Gdańsku wykazują za 2008 rok trudną sytuacje finansową generując stratę na poziomie 27 207 740 zł. Plan przychodów zrealizowano w 82,5%, koszty w 399,6%. Powyższa sytuacja wynika: z niskiej realizacji przychodów w SKTS duża konkurencja na rynku transportu sanitarnego i wysokie koszty proponowane przez SKTS, ponadto od miesiąca września 2008r. SKTS jest w stanie likwidacji; w Zakładach Ortopedycznych również duża konkurencja na rynku oraz mniejsza liczba zleceń, z wysokich kosztów zarówno w działalności podstawowej jak i pozostałych kosztów operacyjnych (utworzona rezerwa na poziomie 23 683 565 zł na skutki finansowe wynikające z procesu likwidacji SKTS). 17

Wzrósł poziom należności zakładów o 9,2% i osiągnął wartość 1 612 844 zł. (dotyczy to SKTS: spadek kwoty odpisów aktualizujących wartość należności) Zobowiązania, z powodu utworzenia rezerwy na zobowiązania w Samodzielnej Kolumnie Transportu Sanitarnego w wysokości 23 683 565zł, wyniosły 48 769 544 zł. Wysokość rezerwy jest związana z postawieniem zakładu w stan likwidacji. Ogółem zobowiązania w obu zakładach wzrosły w stosunku do poziomu z dnia 01.01.2008 r. o 121,9%, o 20,1%. Zakłady nie otrzymały środków na inwestycje i zakupy inwestycyjne. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów w grupie pozostałych zakładów przedstawia Załącznik nr 7. III. Realizacja planów w poszczególnych spzoz-ach Szpitale Szpital Specjalistyczny św. Wojciecha Adalberta w Gdańsku a. plan przychodów 125 885 756 zł, wykonanie 127 369 685 zł, co stanowi 101,2% planu b. plan kosztów 127 746 402 zł, wykonanie 128 297 806 zł, co stanowi 100,4% planu c. planowany wynik finansowy strata -1 860 646 zł, wykonanie strata -928 122 zł, co stanowi 49,9% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 2 502 256 zł e. należności ogółem 14 087 293 zł, wzrost o 3,6% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (13 592 581 zł) f. zobowiązania ogółem 46 182 868 zł, spadek o 1,6% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (46 947 822 zł) Plan finansowy szpitala, w trakcie realizacji podlegał zmianom akceptowanym przez Radę Społeczną uchwałą nr 15/2008 z dnia 04 września 2008 roku oraz uchwałą nr 2/2009 z dnia 29 stycznia 2009 roku. Analiza realizacji planu wykazuje, że przychody ze sprzedaży osiągnęły zakładany poziom, a nawet je przekroczyły (o 1,2%). Według informacji uzyskanych z powyższego szpitala, rozliczenia świadczeń wykonanych w ramach umów z POW NFZ za rok 2008 nie zostały zakończone i ostateczny poziom przychodów i kosztów może ulec zmianie. Aktualnie (tj. na dzień ) 18

przekroczenie zakładanych w planie wielkości wynika z tego, że szpital wykonał więcej świadczeń, niż przewidywała umowa z NFZ. Wykazane koszty działalności operacyjnej na dzień 31.12.2008 roku są danymi wstępnymi, ponieważ nie obejmują ostatecznego rozliczenia kosztów wynagrodzeń, gdyż zgodnie z przyjętą w szpitalu zasadą - premie wypłacane są w okresach 2-miesięcznych i za miesiące XI i XII wypłacona zostanie w lutym 2009 roku. Wynik ze sprzedaży zysk w kwocie 2 502 256 zł, natomiast wynik finansowy z całej działalności zamknął się stratą (-928 122 zł) mniejszą o 932 524 zł w stosunku do straty zakładanej w planie. Na poprawę wyniku finansowego wpływ miała m.in. przyznana dotacja w ramach programu rządowego Wzmocnienie Bezpieczeństwa Zdrowotnego w kwocie 953 900 zł. Także należy zaznaczyć, że ze względu m.in. na brak końcowych rozliczeń z POW NFZ oraz brak pełnego rozliczenia wynagrodzeń wynik finansowy analizowanego podmiotu ulegnie zmianie. Zobowiązania ogółem powyższego szpitala odnotowały nieznaczny spadek o 1,6% (tj. 764 954 zł). Poziom zobowiązań krótkoterminowych nie uległ znaczącym zmianom; przy czym nastąpił spadek zobowiązań z tytułu dostaw i usług, wzrosły natomiast zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, zobowiązania publicznoprawne oraz fundusze specjalne. Należności ogółem wzrosły o 3,6% (tj. 494 711 zł), zaś spadły należności wymagalne o 70% (tj. 3 881 742 zł). Ogólna wartość należności krótkoterminowych wzrosła o ponad 4,2 mln zł w stosunku do stanu z 1.01.2008 r., natomiast zmniejszyły się odpisy aktualizujące wartość należności o kwotę ponad 3,7 mln zł, co miało wpływ na łączną wartość należności na koniec badanego okresu. Wartość zrealizowanych inwestycji przez szpital (na dzień ) wyniosła łącznie 2 566 744 zł; w tym 1 879 868 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 8. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku a. plan przychodów 110 178 012 zł, wykonanie 115 462 357 zł, co stanowi 104,8% planu b. plan kosztów 114 356 463 zł, wykonanie 110 225 411 zł, co stanowi 96,4% planu c. planowany wynik finansowy strata -4 178 451 zł, wykonanie zysk 5 236 946 zł d. wynik ze sprzedaży netto zysk 4 269 817 zł 19

e. należności ogółem 14 128 444 zł, wzrost o 72,5% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (8 192 075 zł) f. zobowiązania ogółem 18 048 064 zł, spadek o 6,1% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (19 224 250 zł) Analizując wykonanie planu przychodów i kosztów szpitala należy zaznaczyć brak rozliczenia z NFZ - na dzień dzisiejszy powyższa jednostka nie posiada aneksów końcowych rozliczeń umów; zaksięgowano częściowo nadlimity i rozliczenia do maksymalnego poziomu finansowania. Wykazane przychody z NFZ nie są ostateczne (NFZ przyjął końcowe rozliczenie umów na 14.02.2009 r.). Po podpisaniu ostatecznych rozliczeń zakontraktowanych świadczeń szpital dokona końcowej korekty planu i wykonania. Analizując realizację planu przychodów za 2008 rok powyższego szpitala trzeba podkreślić wzrost o 3,9% przychodów netto ze sprzedaży, do którego przyczyniło się przede wszystkim wykonanie większej ilości świadczeń, niż zakładała umowa z NFZ. Znaczący wpływ na duży wzrost (tj. o 100,1% w stosunku do założonego planu) pozostałych przychodów operacyjnych miała otrzymana niezaplanowana przez szpital dotacja z Ministerstwa Zdrowia w kwocie 853 900 zł., w ramach programu Wzmocnienia Bezpieczeństwa Zdrowotnego Obywateli oraz otrzymane dotacje z Urzędu Marszałkowskiego w wysokości 186 592 zł na przygotowanie studium wykonalności dwóch projektów; pierwszy projekt (na kwotę około 36 600 zł) dotyczył wyposażenia Szpitalnego Oddziału Ratunkowego, zaś drugi (na kwotę około 1500 zł) polegał na przygotowaniu studium wykonalności i pozostałej dokumentacji w ramach zakupu sprzętu medycznego i wyposażenia dla szpitala w zakresie chorób onkologicznych, układu sercowo naczyniowego i cukrzycy. Przyrost wykonania przychodów finansowych spowodowany jest uregulowaniem zapłaty za usługi medyczne za lata 2000-2004 wraz z odsetkami przez SP ZOZ Miastko. Biorąc pod uwagę koszty można zauważyć, że niewielkie przekroczenie nastąpiło w usługach obcych, wynagrodzeniach (zwiększono zatrudnienie) i pozostałych kosztach rodzajowych z uwagi na zwiększoną liczbę zlecanych badań medycznych oraz wyższe koszty ubezpieczeń. Koszty mogą ulec zmianie z uwagi na końcowe naliczenie odpisów aktualizujących należności z NFZ. Duży wzrost należności (o 5 936 369 zł) w porównaniu do stanu z 1.01.2008 r. wynika z wyższego kontraktu z NFZ i częściowo zaewidencjonowanych nadlimitów. Korzystną zmianą jest spadek zobowiązań o 1 176 186 zł, tj. 6,1%, o 909 725 zł, tj. 73,1%. Jest to m.in. efekt całkowitej spłaty kredytu komercyjnego. 20

Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 2 082 210 zł, w tym 1 586 593 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 9. Pomorskie Centrum Traumatologii Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. M. Kopernika w Gdańsku a. plan przychodów 102 273 167 zł, wykonanie 117 304 727 zł, co stanowi 114,7% planu b. plan kosztów 107 089 066 zł, wykonanie 119 468 202 zł, co stanowi 111,6% planu c. planowany wynik finansowy strata -4 815 899 zł, wykonanie strata -2 163 475 zł, co stanowi 44,9% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 4 189 050 zł e. należności ogółem 10 187 258 zł, wzrost o 18,1% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (8 622 439 zł) f. zobowiązania ogółem 69 247 966 zł, spadek o 1,4% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (70 239 603 zł) Analizując realizację planu finansowego za 2008 rok powyższego szpitala należy odnotować znaczący wzrost (o 14,9%) przychodów netto ze sprzedaży wywołany w głównej mierze przez otwarcie czterech nowych oddziałów w powyższym szpitalu, co pozwoliło na uzyskanie dodatkowych kontraktów od NFZ. Większe od planowanych przychody finansowe (o 52,3%) są skutkiem uzyskania wyższych odsetek w zakresie rozliczeń z kontrahentami w stosunku do wielkości odsetek prognozowanych. Wartość pozostałych kosztów operacyjnych wykazała w planie finansowym bardzo duży wzrost (aż o 261,5%) w stosunku do przyjętej prognozy, lecz wg informacji szpitala w założonym planie pozostałe koszty operacyjne nie zawierały odpisu aktualizującego wartość należności. Wyższe od planowanych (o 53,1%) koszty finansowe są skutkiem m.in. nie wykazania w planie odsetek dotyczących rozliczeń z kontrahentami z tytułu dokonywania nieterminowych płatności zobowiązań cywilnoprawnych. Zwiększenie wartości należności o 1 564 819 zł, tj. 18,1% wynika z realizacji ugody restrukturyzacyjnej przez szpital MSWiA w Gdańsku. 21

Umorzenie zarówno zobowiązań publicznoprawnych (głównie z tytułu składek ZUS, wpłat na PFRON, podatek od nieruchomości), jak i cywilnoprawnych (głównie z tytułu dostaw i usług) przyczyniło się do spadku poziomu zobowiązań o 991 637 zł, tj. 1,4%, a także do zmniejszenia wymagalnych zobowiązań. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 11 124 491 zł, w tym 8 976 247 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 10. Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie a. plan przychodów 76 950 437 zł, wykonanie 81 682 394 zł, co stanowi 106,1% planu b. plan kosztów 75 844 850 zł, wykonanie 81 261 729 zł, co stanowi 107,1% planu c. planowany wynik finansowy zysk 1 105 587 zł, wykonanie zysk 420 665 zł, co stanowi 38,0% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk 392 100 zł e. należności ogółem 9 174 491 zł, wzrost o 15,1% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (7 968 307 zł) f. zobowiązania ogółem 42 006 688 zł, spadek o 6,2% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (44 760 687 zł) Analizując szczegółowo powyższy szpital w zakresie przychodów ogółem należy odnotować m.in. następujące czynniki, które miały wpływ na jego wynik finansowy: - przekroczenie wartości planowych o 6,1% wynika ze wzrostu kontraktu za II półrocze 2008r. z NFZ, jak również z wykonania świadczeń ponadlimitowych w wysokości 1 644 376,32 zł (nie zapłacone jeszcze przez NFZ), - pozostałe przychody operacyjne nieznaczny wzrost, w tym dotacja celowa z Ministerstwa Zdrowia na restrukturyzację zobowiązań cywilnoprawnych w kwocie 1 004 400 zł. (Program Wieloletni Wzmocnienie Bezpieczeństwa Zdrowotnego Obywateli ), - przychody finansowe przekroczenie wartości planowych o 465,6%; wzrost przychodów w tej grupie dotyczy rozwiązania rezerwy w zakresie odsetek wynikających z procesu zakończenia restrukturyzacji. W zakresie kosztów ogółem, wpływ na ich zmianę w stosunku do założonego planu miały przede wszystkim: 22

- koszty działalności operacyjnej - przekroczenie wartości planowych o 6,4% (głównie przez wzrost kosztów: usług obcych o 30,2%, zużycia materiałów i energii o 21,9% oraz amortyzacji o 13,1% w porównaniu do wielkości zaplanowanych) - pozostałe koszty operacyjne (wzrost o 46,5%) oraz koszty finansowe (wzrost o 56,8%) przekroczenie wartości planowych spowodowane było głównie naliczonymi i zapłaconymi odsetkami od kredytu oraz za nieterminowe zapłaty. Zjawiskiem pozytywnym w analizowanym szpitalu jest spadek zobowiązań o 2 753 999 zł, tj. 6,2% (głównie z tytułu kredytów i pożyczek oraz zobowiązań publicznoprawnych, przy pewnym wzroście zobowiązań cywilnoprawnych); a także jeszcze większy spadek wymagalnych zobowiązań o 1 431 367 zł, tj. o 16,1% (w całości z tytułu zobowiązań od dostaw i usług); również pozytywnie można ocenić wpływ zmian należności na sytuację finansową badanego Zakładu - wzrost należności ogółem o 1 206 184 zł, tj. 15,1% oraz spadek dość znaczący wymagalnych należności o 454 588 zł, tj. 39,4%. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 3 389 161 zł, w tym 2 859 161 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 11. Szpital Morski im. PCK w Gdyni a. plan przychodów 84 438 093 zł, wykonanie 86 535 431 zł, co stanowi 102,5% planu b. plan kosztów 89 304 904 zł, wykonanie 88 307 701 zł, co stanowi 98,9% planu c. planowany wynik finansowy strata -4 866 811 zł, wykonanie strata -1 772 270 zł, co stanowi 36,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata -3 531 501 zł e. należności ogółem 13 710 561 zł, wzrost o 59,7% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (8 583 253 zł) f. zobowiązania ogółem 41 959 420 zł, wzrost o 17% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (35 876 855 zł) Analizując realizację planu przychodów i kosztów szpitala za 2008 rok należy stwierdzić, iż przychody wykonano w 102,5% natomiast koszty w 98,9% planu, a więc wygenerowano stratę w wysokości -1 772 270 zł, zaś z działalności podstawowej stratę w kwocie -3 531 501 zł. W 2008 roku szpitalowi nie udało się zrównoważy ć przychodów z kosztami. Na poprawę wyniku finansowego wpłynęły zyski nadzwyczajne w wysokości 2 128 933 zł z umorzenia pożyczki z Banku Gospodarstwa Krajowego. 23

Należności wymagalne na dzień w stosunku do stanu z 01.01.2008 r. wzrosły o 218,4% (i wyniosły 865 444 zł), a dotyczą przede wszystkim należności od NFZ. W zobowiązaniach ogółem nastąpił wzrost o 6 082 565 zł, tj. o 17%, natomiast w zobowiązaniach wymagalnych nastąpił spadek o 16,8%, co związane jest z zawartymi ugodami z dostawcami dotyczącymi spłaty zobowiązań na kwotę 2 199 902 zł. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 6 423 145 zł, w tym 1 873 302 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 12. Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni a. plan przychodów 65 773 099 zł, wykonanie 66 706 342 zł, co stanowi 101,4% planu b. plan kosztów 67 355 130 zł, wykonanie 65 827 798 zł, co stanowi 97,7% planu c. planowany wynik finansowy strata -1 582 031 zł, wykonanie zysk 878 543 zł d. wynik ze sprzedaży netto zysk 1 345 223 zł e. należności ogółem 10 300 713 zł, wzrost o 116,2% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (4 763 717 zł) f. zobowiązania ogółem 43 438 507 zł, wzrost o 4,8% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (41 461 453 zł) Analizując realizację planu finansowego badanej jednostki za 2008 rok można zauważyć przede wszystkim, że zakładano w planie stratę w wysokości -1 582 031 zł, natomiast na dzień 31.12.2008 osiągnięto zysk (w kwocie 878 543 zł). Złożyło się na to m.in. wykonanie pozostałych przychodów operacyjnych na poziomie 917,6% planu, tj. w kwocie większej o ponad 1 mln zł niż zakładał plan. Spowodowała to uzyskana dotacja z Ministerstwa Zdrowia na realizowanie programu wzmocnienia bezpieczeństwa zdrowotnego obywateli. Przychody ze sprzedaży i koszty z działalności operacyjnej ukształtowały się na zbliżonym poziomie - około 100%. Ponadto można też zauważyć wzrost o 2,7% wielkości kosztów finansowych w stosunku do założonej prognozy. Nastąpiło to głównie w wyniku wzrostu kosztów z tytułu obsługi wierzytelności cywilnoprawnych. Wartość należności ogółem według stanu na wynosi ponad 10 mln zł, z czego największy udział stanowią niewymagalne należności z tytułu sprzedaży usług medycznych, w tym od Narodowego Funduszu Zdrowia w kwocie 9 696 779 zł. Zwiększenie tej wartości związane jest m.in. ze zrealizowaniem świadczeń ponadlimitowych z zakresu kardiologii inwazyjnej. Należności wymagalne wyniosły 218 914 zł na dzień (i wzrosły o 72,6% ). 24

Wartość zobowiązań ogółem według stanu na wynosi ponad 43 mln zł, z czego zobowiązania wymagalne to kwota ponad 11 mln zł (wzrost o 33,1% w porównaniu z planem). Największy udział w zobowiązaniach wymagalnych ogółem stanowią zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług (11 487 268 zł). Zobowiązania niewymagalne to przede wszystkim długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek. Badany podmiot otrzymał pożyczkę na restrukturyzację szpitala z budżetu państwa w kwocie 2 mln zł, którą w całości przeznaczył na spłatę zobowiązań wobec ZUS w kwocie 1 mln zł oraz spłatę części zaciągniętego kredytu w Banku NORDEA w kwocie 1 mln zł. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 3 979 111 zł, w tym 3 491 289 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 13. Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie a. plan przychodów 81 488 595 zł, wykonanie 79 127 026 zł, co stanowi 97,1% planu b. plan kosztów 86 169 949 zł, wykonanie 86 169 949 zł, co stanowi 100,0% planu c. planowany wynik finansowy strata -4 681 354 zł, wykonanie strata -7 042 923 zł, co stanowi 150,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata -6 334 910 zł e. należności ogółem 9 251 893 zł, wzrost o 15,9% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (7 983 068 zł) f. zobowiązania ogółem 83 325 897 zł, wzrost o 8,9% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (76 533 385 zł) Analizując realizację planu przychodów i kosztów szpitala za 2008 rok należy stwierdzić, iż przychody wykonano w 97,1%, natomiast koszty w 100% planu, a więc wygenerowano stratę w wysokości -7 042 923; z działalności podstawowej strata w kwocie -6 334 910 zł. W 2008 roku szpitalowi nie udało się zrównoważyć przychodów z kosztami. Trudną sytuację finansową szpitala w 2008 roku pogłębił fakt włączenia Gdańskiego Centrum Rehabilitacji w Dzierżążnie, które również miało złą sytuację finansową. Na złagodzenie straty wpłynęły pozostałe przychody operacyjne w kwocie 3 056 938 zł, w tym umorzone pożyczki przez samorząd województwa (2 2800 zł). Poziom należności w stosunku do stanu z dnia 1.01.2008 wzrósł o kwotę 1 268 825 zł głównie od NFZ. Natomiast zobowiązania zwiększyły się o 6 792 512 zł głównie z tytułu zobowiązań długoterminowych (tj. z tytułu uzyskanych pożyczek od Samorządu Województwa 25

Pomorskiego); nie bez znaczenia na ich wysokość, ma fakt połączenia Szpitala Specjalistycznego w Kościerzynie z Gdańskim Centrum Rehabilitacji w Dzierżążnie (które posiadało na dzień zobowiązania ogółem w kwocie 15 895 854 zł, w tym wymagalne 294 693 zł). Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem 2 097 808 zł, w tym 1 994 077 zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 14. Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku a. plan przychodów 38 3500 zł, wykonanie 39 890 105 zł, co stanowi 104,0% planu b. plan kosztów 41 314 000 zł, wykonanie 42 167 810 zł, co stanowi 102,1% planu c. planowany wynik finansowy strata -2 964 000 zł, wykonanie strata -2 277 705 zł, co stanowi 76,8% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata -1 609 450 zł e. należności ogółem 3 622 513 zł, wzrost o 33,2% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (2 718 909 zł) f. zobowiązania ogółem 28 980 273 zł, wzrost o 9,7% w stosunku do stanu na 1.01.2008 r. (26 425 324 zł) Analizując wykonanie planu za 2008 rok powyższego podmiotu można zauważyć, że istnieją odchylenia od założonego planu. Wynik finansowy uległ polepszeniu; wpływ na to miało końcowe rozliczenie z NFZ i zwiększenie poziomu przychodów netto ze sprzedaży. Pozostałe przychody operacyjne również uległy zwiększeniu w porównaniu do zakładanego poziomu głównie ze względu na otrzymane dotacje w kwocie 249 217 zł (od samorządu województwa), które dotyczyły umów (w kwocie 240 641 zł) związanych z wyposażeniem oddziału dziewiątego powyższej jednostki, a także częściowo innych oddziałów (m.in. w drobny sprzęt medyczny, meble, bieliznę) oraz w kwocie 8 576 zł środki przeznaczone na staże podyplomowe lekarzy. Poziom kosztów działalności operacyjnej zwiększył się przede wszystkim z tytułu zużycia materiałów i energii oraz amortyzacji. Pozostałe koszty operacyjne oraz koszty finansowe pozostały na zbliżonym poziomie do planowanego. Strata na wyniku finansowym uległa zmniejszeniu od planowanej o 686 295 zł (tj. o około 23%) i na koniec analizowanego okresu wyniosła -2 277 705 zł. Nastąpił znaczny spadek (o 36,8%) wymagalnych należności (głównie od NFZ) w porównaniu do stanu z dnia 1.01.2008 r. Zobowiązania ogółem wzrosły o 9,7% (tj. 2 554 949 zł) głównie z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu zobowiązań 26