Zadanie egzaminacyjne Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o.: 1. Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: - zakupu materiałów, - przyjęcia materiałów do magazynu, - wydania materiałów z magazynu do produkcji, - przyjęcia wyrobów gotowych do magazynu, - wydania odbiorcy wyrobów gotowych, - sprzedaży wyrobów gotowych, - spłaty z rachunku bankowego zobowiązania wobec dostawcy. 2. Oblicz koszt wytworzenia wyrobu gotowego na koniec miesiąca stycznia 2015r, uzupełnij tabelę kalkulacyjną. 3. Oblicz odchylenia od cen ewidencyjnych przyjętych i wydanych wyrobów w styczniu 2015r, uzupełnij rozliczenie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych. 4. Ustal i dokonaj ewidencji odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych. 5. Sporządź i wydrukuj dowody PK Polecenia księgowania dotyczące: - przeksięgowania wyniku kalkulacji PK 1/01/2015, - przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy przyjęciu do magazynu wyrobów gotowych PK 2/01/2015, - przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na wydane z magazynu wyroby gotowe PK 3/01/2015. 6. Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za miesiąc styczeń 2015r. 7. Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań za miesiąc styczeń 2015r. 8. Dokonaj analizy i oceny rentowności aktywów za lata 2013-2014, zapisz ją w pliku oznaczonym numerem PESEL. Wydrukuj plik. Zadanie wykonaj na stanowisku egzaminacyjnym, na którym znajduje się komputer z oprogramowaniem finansowo-księgowym do edycji tekstu i arkuszem kalkulacyjnym oraz niezbędne materiały biurowe. Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: - wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o., - wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o., - wprowadzenia planu kont księgi głównej, - wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia, - załażenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi. Strona 1 z 8
Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. Nazwa pełna Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. Nazwa skrócona KWADRAT Adres 81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12, województwo pomorskie NIP 586-31-40-990 REGON 675490321 Nazwa banku i numer rachunku bankowego Nazwa: rachunek firmowy 84 1370 1200 0000 1701 4763 5700 DNB O. w Gdyni Forma prawna Spółka z o.o. Rodzaj prowadzonej działalności Produkcyjna Symbol roku 2015 Rok obrotowy 01.01.2015 31.12.2015 Generowanie planu kont Nie tworzyć planu kont/pomiń Wariant rachunku zysków i strat Rejestry księgowe Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców Tryb wprowadzania rozrachunków Numeracja dokumentów Nadawanie symboli kontrahentom Imię, nazwisko i hasło szefa Kalkulacyjny Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o symbolu RK (usunąć pozostałe rejestry i dodać RK Rejestr księgowy) Oddzielnie analityki dla odbiorców i dostawców Utwórz w tle Łamane przez miesiąc Łamane przez rok Automatycznie Kolejny numer: 1 Liczba znaków: 3 Identyfikator: KK Informacje o Przedsiębiorstwie Produkcyjnym KWADRAT sp. z o.o. - Jednostka jest podatnikiem VAT. - Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej. - Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w Zespole 5. - Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Julia Walewska, wszystkie dokumenty zatwierdza (szef). - Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK1/01/2015. - Przedsiębiorstwo zakłada, że aktywa są rentowność aktywów gdy przynoszą 14 groszy zysku. Strona 2 z 8
Dane dotyczące kalkulacji wyrobów gotowych - Do ustalenia jednostkowego kosztu wytworzenia przyjęto metodę kalkulacji podziałowej ze współczynnikami. - Przedsiębiorstwo w maju wyprodukowało 700 sztuk obrusów Agat oraz 600 sztuk obrusów Iga. - Na wyprodukowanie wyrobów poniesiono koszty w wysokości 100000,-, w tym: materiały bezpośrednie 36000,-, koszty przerobu 64000,-. - Współczynniki przyjęte w kalkulacji: obrusy Agat -1, Obrusy Iga -3. Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień 1.01.2015r. Nazwa konta Wartość w zł Środki trwałe 140 000,00 Rachunek bieżący 96 000,00 Kredyty bankowe 40 000,00 Koszty działalności podstawowej 64 000,00 Kapitał zakładowy 220 000,00 Kapitał zapasowy 40 000,00 Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat 2013-2014 Wybrane pozycje Stan na dzień 31.12.2013r w zł Stan na dzień 31.12.2014r w zł Aktywa trwałe 220 000,00 230 000,00 Aktywa obrotowe 80 000,00 100 000,00 Kapitał własny 220 000,00 230 000,00 Zysk netto 18 000,00 24 000,00 Przychody ze sprzedaży 120 000,00 140 000,00 Wykaz wybranych kont księgi głównej ZESPÓŁ 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe ZESPÓŁ 1 ŚRODKI PIENIĘŻNE 100 Kasa 131 Rachunek bieżący 138 Kredyty bankowe ZESPÓŁ 2 ROZRACHNUKI I ROSZCZENIA 201 Rozrachunki z odbiorcami 210 Rozrachunki z dostawcami 221 Rozrachunki z tytułu VAT ZESPÓŁ 3 MATERIAŁY I TOWARY 300 Rozliczenie zakupu 310 Materiały 330 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów ZESPÓŁ 5 KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 501 Koszty działalności podstawowej 550 Koszty ogólnego zarządu 580 Rozliczenie kosztów produkcji Strona 3 z 8
NABYWCA SPRZEDAWCA A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. ZESPÓL 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 601 Wyroby gotowe 620 Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych ZESPÓŁ 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIAGNIĘCIEM 701 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 711 Koszt sprzedanych wyrobów gotowych ZESPÓL 8 KAPITAŁY (FUNDUSZE WŁASNE), FUNDUSZE SPECJALNE I WYNIK FINANSOWY 801 Kapitał zakładowy 802 Kapitał zapasowy 860 Wynik finansowy 870 Podatek dochodowy Wybrane wskaźniki stosowane w analizie ekonomicznej Wskaźnik rentowności kapitałów własnych = zysk netto kapitały własne Wskaźnik rentowności aktywów = zysk netto aktywa Wskaźnik produktywności aktywów = przychody ze sprzedaży przeciętny stan aktywów Wybrane dowody księgowe za styczeń 2015 r. Zakłady Dziewiarskie OMEGA sp. z o.o. 81-456 Gdynia, ul. Kopernika 17 FAKTURA VAT ORYGINAŁ / KOPIA NR NIP 588-87-65-523 45/01/2015 PKO S.A. 50 10205558 1111220203654488 Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. 81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12 Miejscowość: Gdynia Data wystawienia faktury: 05.01.2015 r. Data dokonania sprzedaży 05.01.2015 r. NIP 586-31-40-990 Lp. Nazwa towaru lub usługi Symbol PKWiU j.m. Ilość Cena jednostkowa Wartość bez Stawka Kwota Wartość z podatkiem bez [%] 1. tkanina lniana mb. 4000 18,00 72000,00 23 16560,00 88560,00 sposób zapłaty: przelew 14 dni RAZEM 72000,00 x 16560,00 88560,00 do zapłaty: 88 560 zł w tym: zw. słownie: osiemdziesiąt osiem tysięcy pięćset sześćdziesiąt 72000,00 23 16560,00 88560,00 złotych 8 5 0 Imię i nazwisko, podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do wystawienia faktury Karol Michalski Strona 4 z 8
P.P. KWADRAT sp. z o.o. 81-303 Gdynia ul. Kielecka 12 Dostawca Nr mag. 1/01/2015 Zakłady Dziewiarskie OMEGA sp. z o.o. 81-456 Gdynia ul. Kopernika 17 Nr zamówienia Środek transportu PZ Przyjęcie zewnętrzne Nazwa materiału Ilość Data 05.01.2015 Nr 1/01/2015 Przeznaczenie Cena produkcja Wartość dostarczona j.m. przyjęta tkanina lniana 4000 mb. 4000 18,00 72 000,00 RAZEM 72 000,00 Wystawił Zatwierdził Data 5.01 Przyjął K. Ptyś Dostarczył Karol Michalski skąd dokąd RW Rozchód wewnętrzny magazyn produkcja Nr mag. 1/01/2015 Data 09.01.2015 Nr 1/01/2015 Nazwa materiału Ilość Cena Wartość żądana j.m. wydana tkanina lniana 2000 mb. 2000 18,00 36 000,00 RAZEM 36 000,00 Wystawił Zatwierdził Data 9.01 Wydał K. Ptyś Odebrał J. Płaczek skąd dokąd PW Przychód wewnętrzny produkcja magazyn Nr mag. 1/01/2015 Data 23.01.2015 Nr 1/01/2015 Nazwa materiału Ilość Cena Wartość żądana j.m. wydana obrusy Agat 700 szt. 700 50,00 35000,00 obrusy Iga 600 szt. 600 140,00 84000,00 RAZEM 119 000,00 Wystawił Zatwierdził Data 9.01 Wydał J. Płaczek Odebrał K. Ptyś Strona 5 z 8
NABYWCA SPRZEDAWCA A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. P.P. KWADRAT sp. z o.o. 81-303 Gdynia ul. Kielecka 12 Odbiorca Nr mag. 1/01/2015 Hurtownia Artykułów Dekoracyjnych HOME sp. z o.o. 81-768 Gdynia, ul. Modra 23 Nr zamówienia Środek transportu WZ Wydanie zewnętrzne Ilość Nazwa materiału Data 26.01.2015 Nr 1/01/2015 Przeznaczenie Cena sprzedaż Wartość żądana j.m. wydana Obrusy Agat 100 szt. 100 50,00 5000,00 Obrusy Iga 200 szt. 200 140,00 28000,00 RAZEM 33 000,00 Wystawił Zatwierdził Data 26.01 Wydał K. Ptyś Odebrał Tadeusz Baczek Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. 81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12 NIP 586-31-40-990 Hurtownia Artykułów Dekoracyjnych HOME sp. z o.o. 81-768 Gdynia, ul. Modra 23, FAKTURA VAT ORYGINAŁ / KOPIA NR 1/05/2013 Miejscowość: Gdynia Data wystawienia faktury: 26.01.2015 r. Data dokonania sprzedaży 26.01.2015 r. Lp. NIP 586-32-43-277 Nazwa towaru lub usługi Symbol PKWiU 1. Obrusy Agat szt.. j.m. Ilość Cena jednostkowa bez Wartość bez Stawka [%] Kwota Wartość z podatkiem 100 56,00 5600,00 23 1288,00 6888,00 2. Obrusy Iga szt. 200 168,00 33600,00 23 7728,00 41328,00 sposób zapłaty: gotówka RAZEM 39200,00 x 9016,00 48216,00 do zapłaty: 48 216 zł - gr w tym: zw. słownie: czterdzieści osiem tysięcy dwieście szesnaście złotych 39200,00 23 9016,00 48216,00 8 Imię i nazwisko, podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury Tadeusz Baczek Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do wystawienia faktury 5 0 PKO S.A. 05 1560 0013 2009 4540 0073 0001 Punkt napraw KOMP data kontrahent 01.01.15-16.01.15 Zakłady Dziewiarskie OMEGA 16.01.15-31.01.15 - WYCIĄG BANKOWY nr 1/2015 31.01.2015r. treść operacji stan początkowy zapłata za fakturę 45/01/15 prowizja za przelew stan końcowy kwota 96000zł 88560zł 5zł 7435zł Strona 6 z 8
Czas przeznaczony na wykonanie zadania wynosi 180 minut. Ocenie podlegać będzie 6 rezultatów: - sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela kalkulacyjna, - sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych, - sporządzone i wydrukowane dowody księgowe: - PK 1/01/2015 przeksięgowanie wyniku kalkulacji, - PK 2/01/2015 przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy przyjęciu do magazynu wyrobów gotowych, - PK 3/01/2015 przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na wydane z magazynu wyroby gotowe, - sporządzone i wydrukowane zestawienie obrotów i sald, - sporządzony i wydrukowany dziennik księgowań, - sporządzona i wydrukowana analiza i ocena rentowności aktywów w latach 2013-2014. Strona 7 z 8
Nazwa wyrobu gotowego Wyszczególnienie Odchylenia ewidencjonowane po przyjęciu wyrobów gotowych Odchylenia ewidencjonowane po wydaniu wyrobów gotowych Razem Ilość umowna wyrobów gotowych TABELA KALKULACYJNA Współczynnik Ilość jednostek współczynnikowych Koszt wytworzenia jednostki współczynnikowej ROZLICZENIE ODCHYLEŃ OD CEN EWIDENCYJNYCH WYROBÓW GOTOWYCH Nazwa wyrobu gotowego Odchylenia powstałe przy przyjęciu wyrobów do magazynu Koszt wytworzenia jednostki wyrobu gotowego Odchylenia przypadające na wydane z magazynu wyroby gotowe A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. Strona 8 z 8