Michał Jaskólski Partner w Kancelarii Świeca i Wspólnicy Prawa przedsiębiorcy w obliczu kontroli skarbowej, ZUS i Państwowej Inspekcji Pracy
Kontrola skarbowa
Kontrola skarbowa PIT CIT VAT
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 1. Wchodzić do budynków, lokali i innych pomieszczeń kontrolowanego (do mieszkania tylko w wyjątkowych przypadkach).
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 2. Żądać okazania majątku i dokonać jego oględzin.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 3. Żądać udostępnienia akt i wszelkich dokumentów, sporządzać ich kopie, odpisy, wyciągi, notatki.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 4. Zabezpieczać dowody.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 5. Legitymować pracowników.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 6. Żądać spisu z natury.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 7. Przesłuchiwać świadków.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 8. Żądać na czas trwania kontroli i za pokwitowaniem próbek towarów, akt ksiąg i dokumentów.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 9. Wezwać w uzasadnionych przypadkach na pomoc policję, Agencję Bezpieczeństwa Wewnętrznego, straż graniczną lub straż miejską.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 10. Żądać stworzenia mu warunków do pracy, a w tym, w miarę możliwości udostępnienia samodzielnego pomieszczenia i miejsce do przechowywania dokumentów.
Kontrola skarbowa KONTROLER MOŻE: 11. Filmować, fotografować, dokonywać nagrań dźwiękowych oraz utrwalać stan faktyczny za pomocą innych nośników informacji,
Kontrola skarbowa KONTROLE SZCZEGÓLE: VAT KRZYŻOWY
Kontrola skarbowa Zalecenia pokontrolne Do kogo odwołanie?
Kontrola skarbowa Konsekwencje naruszenia obowiązków kontrolowanego oraz zaleceń pokontrolnych
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Przedmiot kontroli: zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych, prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowiązany jest Zakład, Ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu, prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe, wystawianie zaświadczeń lub zgłaszanie danych do celów ubezpieczeń społecznych, dokonywanie oględzin składników majątku płatników składek zalegających z opłatą należności z tytułu składek. Nie są to jednak wszystkie obszary kontroli. Jej katalog jest katalogiem otwartym.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych JAK KONTROLUJE ZUS? Aktualne tendencje
Zakład Ubezpieczeń Społecznych UPOWAŻNIENIE DO PRZEPROWADZENIA KONTROLI Powinno zawierać m.in.: wskazanie podstawy prawnej; imię i nazwisko inspektora kontroli Zakładu oraz numer jego legitymacji służbowej; oznaczenie kontrolowanego płatnika składek; wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu zakończenia kontroli; zakres przedmiotowy kontroli; podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji, pouczenie o prawach i obowiązkach kontrolowanego płatnika składek.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Inspektor kontroli ma prawo badać wszelkie księgi, dokumenty finansowoksięgowe i osobowe oraz inne nośniki informacji, pod warunkiem że mają one związek z zakresem kontroli.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 1. Dokonywać oględzin i spisu składników majątku płatników składek zalegających z opłatą należności z tytułu składek,
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 2. Zabezpieczać zebrane dowody (np. przechować je u płatnika składek w oddzielnym, zamkniętym i opieczętowanym pomieszczeniu lub opieczętować i oddać na przechowanie płatnikowi składek lub jego pracownikowi za potwierdzeniem odbioru czy też zabrać je do jednostki organizacyjnej ZUS za potwierdzeniem odbioru)
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 3. Żądać udzielania informacji przez płatnika składek i ubezpieczonego,
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 4. Legitymować osoby w celu ustalenia ich tożsamości, jeśli jest to niezbędne dla potrzeb kontroli,
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 5. Przesłuchiwać świadków
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 5. Przesłuchiwać płatnika składek i ubezpieczonego, jeżeli z powodu braku lub po wyczerpaniu innych środków dowodowych pozostały niewyjaśnione okoliczności mające znaczenie dla postępowania kontrolnego.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 6. Wykorzystywania do celów kontroli informacje zawarte na kontach ubezpieczonych i na kontach płatników składek.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych KONTROLER MA PRAWO DO: 7. Wstępu i poruszania się po terenie siedziby płatnika oraz miejscach prowadzenia przez niego działalności, bez potrzeby uzyskiwania przepustki, a także nie podlega rewizji osobistej przewidzianej w wewnętrznym regulaminie określonym przez płatnika składek.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych W czasie kontroli płatnik składek i osoba przez niego wskazana mają prawo uczestniczyć w czynnościach kontrolnych.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Płatnik składek powinien być zawiadomiony o miejscu i terminie przeprowadzenia dowodu z zeznań świadków lub oględzin w sposób umożliwiający mu udział w przeprowadzaniu tego dowodu, nie później niż bezpośrednio przed podjęciem tych czynności.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych PROTOKÓŁ POKONTROLNY Powinien zawierać m.in. opis dokonanych ustaleń z podaniem podstaw prawnych; przedstawienie dowodów oraz pouczenie o prawie złożenia zastrzeżeń. Płatnik składek ma prawo w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu złożyć pisemne zastrzeżenia do jego ustaleń, wskazując równocześnie stosowne środki dowodowe. Inspektor kontroli Zakładu ma obowiązek rozpatrzyć zgłoszone zastrzeżenia i w razie potrzeby podjąć dodatkowe czynności kontrolne. Protokół kontroli stanowi podstawę do wydania decyzji administracyjnej, od której służy płatnikowi odwołanie do sądu.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Podstawowe błędy Sposób na ich unikanie DOKUMENTACJA
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Konsekwencje naruszenia obowiązków kontrolowanego oraz zaleceń pokontrolnych
Państwowa Inspekcja Pracy
Państwowa Inspekcja Pracy Przedmiot kontroli: Przestrzeganie przepisów prawa pracy Legalność zatrudnienia Przestrzeganie regulacji BPH
Państwowa Inspekcja Pracy Jakie kontrole PIP w 2012 r.?
Państwowa Inspekcja Pracy
Państwowa Inspekcja Pracy UPOWAŻNIENIE DO WYKONYWANIA KONTROLI Wyjątki: Konieczność kontroli niezwłocznej
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 1. Swobodnego wstępu na teren oraz do obiektów I pomieszczeń podmiotów kontrolowanych,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 1. Swobodnego wstępu na teren oraz do obiektów I pomieszczeń podmiotów kontrolowanych,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 2. Przeprowadzania oględzin obiektów, stanowisk pracy, maszyn I urządzeń oraz przebiegu procesów technologicznych I pracy,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 3. Żądania od pracodawcy lub innego kontrolowanego podmiotu oraz od wszystkich pracowników lub osób, które pracodawca zatrudnia lub zatrudniał, albo które wykonują lub wykonywały pracę na rzecz kontrolowanego podmiotu (także jako podmioty prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek), pisemnych i ustnych informacji w sprawach objętych kontrolą oraz wzywania i przesłuchiwania tych osób w związku z przeprowadzaną kontrolą,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 4. Żądania okazania dokumentów dotyczących budowy, przebudowy lub modernizacji oraz uruchomienia zakładu pracy, planów i rysunków technicznych, dokumentacji technicznej i technologicznej, wyników ekspertyz, badań i pomiarów dotyczących produkcji bądź innej działalności podmiotu kontrolowanego, jak również dostarczenia mu próbek surowców i materiałów używanych, wytwarzanych lub powstających w toku produkcji, w ilości niezbędnej do przeprowadzenia analiz lub badań, gdy mają one związek z przeprowadzaną kontrolą,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 5. Żądania przedłożenia akt osobowych oraz dokumentów związanych z wykonywaniem pracy przez pracowników lub inne osoby świadczące pracę na innej podstawie niż stosunek pracy,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 6. Zapoznania się z decyzjami wydanymi przez inne organy kontroli i nadzoru nad warunkami pracy (np. inspekcji sanitarnej, dozoru technicznego, straży pożarnej i in.) oraz ich realizacją,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 7. Utrwalania przebiegu i wyników oględzin pomieszczeń pracy za pomocą aparatury i środków technicznych służących do utrwalania obrazu lub dźwięku,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 8. Sporządzania niezbędnych do kontroli odpisów lub wyciągów z dokumentów, jak również zestawień i obliczeń na podstawie dokumentów, a w razie potrzeby zażądania tego od podmiotu kontrolowane
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 9. Sprawdzania tożsamości osób wykonujących pracę lub przebywających na terenie podmiotu kontrolowanego, ich przesłuchiwania i żądania oświadczeń w sprawie legalności zatrudnienia lub prowadzenia działalności zarobkowej,
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 10. Korzystania z pomocy biegłych i specjalistów.
Państwowa Inspekcja Pracy KONTROLER MA PRAWO DO: 10. Korzystania z pomocy biegłych i specjalistów.
Państwowa Inspekcja Pracy Inspektor Pracy, gdy przeprowadzi już kontrole, to sporządza szczegółowy protokół (jedną kopie otrzymuje pracodawca). W protokole zostają opisane nieprawidłowości (jeśli inspektor stwierdzi je w kontrolowanym zakładzie pracy).
Państwowa Inspekcja Pracy UMOWY CYWILNOPRAWNE Szansa czy zagrożenie?
Państwowa Inspekcja Pracy Jakie kary dla pracodawców? Czy od kary można się odwołać?
KONTROLE GENERALNIE
KONTROLE Obowiązek zawiadamiania Min. 7 dni max. 25 Kiedy można odłożyć?
KONTROLE Już nie ma konieczności wyznaczania pracownika odpowiedzialnego za kontrole!
KONTROLE Tylko jedna kontrola u przedsiębiorcy w tym samym czasie wielka iluzja.
KONTROLE Kiedy możemy dochodzić odszkodowania? Przekroczenie terminów Szkoda materialna
KONTROLE Kiedy zabrali nam dokumentacje Zasada: Udostępniamy tylko kserokopie!
KONTROLE Urzędnicza mentalność, czyli kiedy kontrolować?
KONTROLE Donosy Podpisane Niepodpisane
PODSUMOWANIE
Dziękuje za uwagę! Michał Jaskólski Partner w Kancelarii Prawnej Świeca i Wspólnicy TEL. 509 680 315 jaskolski@swwp.pl