Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl WK.0920.81.2014 Warszawa, dnia 19 lutego 2015 r. Pan Lech Marek Zduńczyk Wójt Gminy Regimin 06-461 Regimin Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 28.01.2015r. Wystąpienie pokontrolne Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012r., poz. 1113 j.t.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 2004 r. poz. 1747) w dniach od 04.12.2014r. do 28 styczeń 2015r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrola objęła okres od 01.01.2013r. do 31.12.2013r. i przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem. W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie pokontrolne: I. W ZAKRESIE USTALEŃ OGÓLNOORGANIZACYJNYCH 1. Stwierdzono: - zarządzenie Wójta Gminy Nr 88/10 z dnia 31 grudnia 2010r. w sprawie wprowadzania zasad (polityki) rachunkowości w części dotyczącej ewidencji podatków i opłat zostało opracowane w oparciu o nieaktualne przepisy prawne, tj. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006r. w sprawie zasad rachunkowości i planów kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych j.s.t. (Dz. U. Nr 112, poz. 761), które utraciło moc z dniem 31.12.2010r., - nie ustalono zasad ewidencji i rozliczeń Urzędu Gminy-jednostki z budżetem Gminy w zakresie zrealizowanych dochodów i wydatków z uwzględnieniem stosowanych wydzielonych rejestrów (dzienników częściowych Urzędu) oraz korzystania z rachunków 1

budżetu Gminy (Urząd Gminy nie posiadał odrębnego rachunku bankowego). Do rozliczeń wydatków stosowano kilka kont analitycznych w ramach konta 223, a część wydatków księgowano bezpośrednio na koncie 902. str. 2, 3, 81, 82, 83 protokołu kontroli. - dokonać aktualizacji dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości w zakresie ewidencji podatków i opłat w oparciu o aktualne przepisy tj. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010r., Nr 208, poz. 1375); - ustalić zasady rozliczeń dochodów i wydatków Urzędu jako jednostki budżetowej zgodnie z faktycznie przyjętym rozwiązaniem w jednostce stosownie do art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości(tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 289). II. W ZAKRESIE KSIĘGOWOŚCI I SPRAWOZDAWCZOŚCI 2. Stwierdzono: - zapisy na dzienniku (wydruki z dziennika) nie zawierają daty zapisu (księgowania), nie została zachowania chronologia zdarzeń oraz nie zawierają danych pozwalających na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu; - ewidencja Urzędu Gminy jednostki prowadzona jest w dziennikach częściowych ( JEDNOSTKA GŁÓWNY STAWIAMY NA JAKOŚĆ, BUDOWA OCZYSZCZALNI, BUDOWA KANALIZACJI ) nie sporządzano zestawień dzienników częściowych na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W systemie komputerowym brakuje możliwości wydruku z zestawienia obrotów dzienników częściowych. - str. 12, 13 protokołu kontroli. - prowadzone księgi w systemie komputerowym dostosować do wymogów wynikających z ustawy o rachunkowości, tj. dokonać zmian, aby dane zawarte na dzienniku (wydruku) zawierały chronologiczne ujęcie zdarzeń wraz z datą zapisu i danymi pozwalającymi na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu stosownie do art. 14 ust. 1 i 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości(tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.); - w przypadku stosowania dzienników częściowych, grupujących zdarzenia według ich rodzajów, sporządzić zestawienie obrotów tych dzienników za dany okres sprawozdawczy stosownie do art. 14 ust. 3 cyt. ustawy o rachunkowości. 3. Stwierdzono: dowody księgowe dotyczące budżetu Gminy i Urzędu Gminy-jednostki przechowywane są razem (w jednym zbiorze dokumentów z oddzielą numeracją dla Budżetu i dla Urzędu - jednostki) natomiast księgi rachunkowe budżetu Gminy i Urzędu-jednostki prowadzone są odrębne (oddzielne dzienniki). str. 14, 15 protokołu kontroli. 2

- dla budżetu Gminy i dla Urzędu Gminy-jednostki prowadzić odrębne zbiory dowodów księgowych i przechowywać je w ustalonym porządku dostosowanym do sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych stosownie do art. 73 ust.1 w związku z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.). 4. Stwierdzono: - bilans otwarcia ksiąg rachunkowych budżetu Gminy roku 2014 został wprowadzony w kwotach niezgodnych ze stanem końcowym wg ksiąg rachunkowych roku 2013, niezgodność dotyczy konta 140; - bilans otwarcia ksiąg rachunkowych Urzędu-jednostki roku 2013 został wprowadzony w kwotach niezgodnych ze stanem końcowym wg ksiąg rachunkowych roku 2014, niezgodność dotyczy konta 221. Ciągłość bilansowa nie została zachowana str. 12 protokołu kontroli. stany aktywów i pasywów (BZ) występujące w bilansie zamknięcia ksiąg rachunkowych wprowadzać w tej samej wysokości w bilansie otwarcia (BO) do ksiąg rachunkowych następnego roku obrotowego stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.). 5. Stwierdzono: niezgodność ewidencji syntetycznej z ewidencją analityczną (podatkową) Urzędu Gminy - jednostki budżetowej w zakresie konta 221 Należności z tyt. dochodów budżetowych str. 13, 14 protokołu kontroli. ewidencję analityczną prowadzić w uzgodnieniu z saldami i zapisami na kontach syntetycznych stosownie do art. 16ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz.330 ze zm.). 6. Stwierdzono: niezgodność obrotów pomiędzy ewidencją księgową banku (wyciągami bankowymi) a ewidencją księgową budżetu Gminy (konto 133-1). - str. 6 protokołu kontroli. zapisy na koncie 133 dokonywać w pełnej zgodności obrotów z wyciągami bankowymi stosownie do zasad określonych w części II Opis kont pkt 1 Konta bilansowe pkt 1 załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 289) oraz przyjętym ZPK. 7. Stwierdzono: zaewidencjonowanie zakupionej licencji na moduł sys. ADAS Odpady - faktura nr 2064/C/13 z dnia 04.07.2013r. na kwotę 5.658 zł. na koncie 071 umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w 100%, tj. w kwocie 5.658 zł. W kontrolowanej jednostce nie ustalono planu amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych. str. 63 protokołu kontroli. 3

- w przepisach wewnętrznych (ZPK) ustalić stawki amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych stosownie do 6 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r. poz. 289) z zachowaniem przepisów określonych w art. 16m ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity - Dz. U. z 2014r. poz. 851). - amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa jest wyższa niż 3.500 zł, dokonywać według zasad przyjętych w ZPK. 8. Stwierdzono: dochody i wydatki zrealizowane przez Urząd Gminy jako jednostkę budżetową były ewidencjonowane w księgach budżetu gminy (Organu) niezgodnie z zasadami ustalonymi w przepisach wewnętrznych (ZPK). Wpływ dochodów na rachunek bankowy księgowano Wn133/Ma901, wydatki księgowano Ma133/Wn902, zgodnie z przepisami ZPK realizacja dochodów winna być księgowana w korespondencji z kontem 222, a realizacja wydatków winna być księgowana w korespondencji z kontem 223. str. 81, 82, 83 protokołu kontroli. rozliczenie dochodów i wydatków zrealizowanych przez Urząd Gminy-jednostkę prowadzić na kontach zgodnie z zasadami ustalonymi w przejętym Zakładowym Planie Kont. 9. Stwierdzono: w księgach rachunkowych budżetu Gminy nie została wyksięgowana z konta 901 Dochody budżetu niewykorzystana dotacja w kwocie 2.980,83zł ujęta w dziale 852 rozdz. 85212 2010, która została zwrócona do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie w dniu 07 stycznia 2014r. W sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami za IV kwartał roku 2013 wykazano wykonanie w ww. dziale i rozdziale pomniejszone o zwrot niewykorzystanej kwoty dotacji, natomiast w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2013 wykazane zostały dochody wykonane wynikające z konta 901. str. 22 protokołu kontroli. - niewykorzystane dotacje w roku budżetowym wyksięgowywać z konta 901 Dochody budżetu w powiązaniu z kontem 224 Rozrachunki budżetu stosownie do zasad funkcjonowania tych kont określonych części II Opis kont pkt 1 Konta bilansowe załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 289); - w sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. wykazywać kwotę dotacji celowych po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie stosownie do 3 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014r. poz. 119). 4

10. Stwierdzono: w łącznym bilansie samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych ujęto również dane wynikające z bilansu Gminnej Biblioteki Publicznej w Regiminie. Biblioteka prowadzi gospodarkę finansową na zasadach obowiązujących instytucje kultury. str. 18 protokołu kontroli. w łącznym bilansie samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych ujmować wyłącznie dane wynikające z bilansów jednostek organizacyjnych działających jako jednostki budżetowe i zakłady budżetowe stosownie do 20 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 289). III.2. W ZAKRESIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 11. Stwierdzono: podatnik podatku od nieruchomości o nr konta 1254/5/21 i podatnik podatku rolnego o nr konta 2487/6/21 nie zostali wezwani do skorygowania złożonych deklaracji, w związku z wykazaniem w deklaracjach powierzchni gruntów niezgodnej z danymi wynikającymi z rejestru gruntów str. 25, 26 i 29 protokołu kontroli. wzywać podatników stosownie do art. 274a 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2012r. poz. 749 ze zm.) do skorygowania deklaracji doprowadzając do zgodności z danymi w ewidencji gruntów mając na uwadze przepisy art.6 ust. 9 pkt. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 849 ze zm.) i art. 6a ust.8 pkt. 2 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 1381), zgodnie z którymi osoby prawne w przypadku zaistnienia zmian, obowiązane są do skorygowania deklaracji. 12. Stwierdzono: wykazana w decyzji Nr RF.3120.471.2013 z dnia 01 lutego 2013r. w sprawie podatku od nieruchomości powierzchnia gruntów związanych z działalnością gospodarczą oraz w decyzji Nr RF.3123.1398.2013 z dnia 01.02.2013r. w sprawie wymiaru łącznego zobowiązania pieniężnego na rok 2013 powierzchnia lasu jest niezgodna z danymi wynikającymi z rejestru gruntów str. 26 i 32 protokołu kontroli. przestrzegać art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 17 maja 1989r. Prawo geodezyjne i kartograficzne (Dz. U. z 2010r. Nr 193, poz. 1287 ze zm.), zgodnie z którym podstawę wymiaru podatków stanowią dane z ewidencji gruntów i budynków. Doprowadzić do zgodności danych zawartych w ewidencji podatkowej z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów. 13. Stwierdzono: u wybranych losowo do kontroli podatników dokonywane wpłaty kolejnych rat podatku u sołtysa (inkasenta) księgowano na kontach księgowych podatników w dniu rozliczania się z pobranych podatków przez sołtysa (inkasenta) str. 26, 27, 30 i 31 protokołu kontroli. 5

za termin dokonania zapłaty podatku uważać dzień wpłacenia kwoty podatku stosownie do art. 60 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2012r. poz. 749 ze zm.). 14. Stwierdzono: nie podejmowanie w stosunku do osób fizycznych czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych w kwocie 7.689,00 zł za lata 2010-2013 w podatku od środków transportowych str. 38 protokołu kontroli. podejmować czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego w stosunku do osób posiadających zaległości podatkowe w związku z przepisami art. 6 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity - Dz. U. z 2014r., poz. 1619). Jeżeli łączna wysokość należności pieniężnych wraz odsetkami z tytułu niezapłacenia w terminie należności pieniężnej przekroczy dziesięciokrotność kosztów upomnienia albo gdy okres do upływu terminu przedawnienia należności pieniężnej jest krótszy niż 6 miesięcy, doręczać niezwłocznie zobowiązanemu upomnienie, w którym zamieszczać wezwanie do wykonania obowiązku z zagrożeniem skierowania sprawy na drogę postępowania egzekucyjnego po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia, zgodnie z przepisami 4 ust. 1 pkt. 5 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. z 2014r., poz. 656). Po bezskutecznym upływie wyznaczonego w upomnieniu terminu płatności, wystawiać tytuły wykonawcze i kierować je systematycznie do właściwego miejscowo urzędu skarbowego, stosownie do przepisów 6 oraz 7 ust. 1 cytowanego rozporządzenia w związku z art. 15 7 ust. 1 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. III.4. W ZAKRESIE ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH 15. Stwierdzono: w postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego p.n.: Odbieranie i zagospodarowanie odpadów komunalnych z terenu Gminy Regimin, Przebudowa drogi gminnej w m. Zeńbok o długości ok. 500m oraz,,przebudowa dróg gminnych z podziałem na zadania w m. Szulmierz i Lipa. Zadanie 1: Przebudowa drogi gminnej transportu rolnego w m. Szulmierz o dł. ok. 500 m Zadanie 2: Przebudowa drogi gminnej transportu rolnego Koziczyn Lipa na długości ok. 1000 m poprawa funkcjonalności drogi, zamawiający nie zwrócił wadiów wniesionych w formie gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych str. 67 protokołu kontroli. w postępowaniach o udzielenie zamówień publicznych wniesione wadium zwracać wykonawcom zgodnie z zasadami ustalonymi w art. 46 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 907 ze zm.). IV. W ZAKRESIE GOSPODARKI MIENIEM 16. Stwierdzono: nabywca nieruchomości nie został zawiadomiony pisemnie o miejscu i terminie zawarcia umowy str. 75 protokołu kontroli. 6

nabywców nieruchomości zawiadamiać pisemnie o terminie i miejscu zawarcia aktu notarialnego stosownie do art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r. poz. 518 ze zm.). 17. Stwierdzono: ustalenie wysokości wadium na sprzedaż nieruchomość gruntowej zabudowanej budynkiem po byłej szkole podstawowej, położona w m. Pniewo Czeruchy oznaczona nr 62/3 o pow. 0,1680 ha w I i II przetargu ustnym nieograniczonym w wysokości odpowiednio 3% i 4,44% ceny wywoławczej nieruchomości str. 74-75 protokołu kontroli. ustalać kwotę wadium na sprzedaż nieruchomości nie niższą niż 5 % i nie wyższą niż 20% ceny wywoławczej stosownie do 4 ust. 1 pkt. 2 rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 1490). 18. Stwierdzono: brak informacji (ogłoszeń) o wynikach przeprowadzonych przetargów na sprzedaż nieruchomości str. 75 protokołu kontroli; podawać do publicznej wiadomości informację o wynikach przeprowadzonych przetargów na sprzedaż nieruchomości stosownie do 12 ust. 1 rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 1490). 19. Stwierdzono: z przeprowadzonego II przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem po byłej szkole podstawowej, położonej w m. Pniewo Czeruchy oznaczona nr 62/3 o pow. 0,1680 ha sporządzony został i podpisany przez sprzedawcę i nabywcę protokół uzgodnień, brak protokołu z przeprowadzonego przetargu sporządzonego przez przewodniczącego komisji str. 75 protokołu kontroli. zobowiązywać przewodniczącego komisji przetargowej na sprzedaż nieruchomości do sporządzania z przeprowadzonych przetargów protokołów stosownie do wymogów zawartych w 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 1490). 20. Stwierdzono: - brak ogłoszeń o rokowaniach po II przetargach zakończonych wynikiem negatywnym na sprzedaż nieruchomości str. 75 protokołu kontroli, - sporządzono protokoły z rokowań na sprzedaż nieruchomości, które zostały podpisane przez Wójta Gminy (sprzedającego) oraz nabywcę. str. 75 protokołu kontroli. - ogłaszać rokowania po II przetargach zakończonych wynikiem negatywnym na sprzedaż nieruchomości z zamieszeniem informacji wskazanych w 25 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 1490); 7

- powierzać prowadzenie rokowań komisji przetargowej, która przeprowadzała ostatni przetarg, lub powołać nową komisję do ich przeprowadzenia stosownie do 28 ust. 1, zobowiązać przewodniczącego komisji rokowań do sporządzenia protokołu stosownie do 29 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014r. poz. 1490) w związku z ust. 4 rokowania uważać za zamknięte z chwilą podpisania protokołu. 21. Stwierdzono: zawarcie przez Wójta Gminy w dniu 18.11.2013r. porozumienia z najemcą lokalu mieszkalnego, w którym Wójt wyraża zgodę na umorzenie najemcy czynszu w kwocie 96,35zł za miesiąc grudzień 2013r. W 1 ww. porozumienia jako podstawę wskazana została Uchwała RG Nr XLII/205/10 z dnia 27 kwietnia 2010r. w sprawie określenia zasad umarzania, odraczania i rozkładania na raty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny, przypadających Gminie Regimin lub jednostkom podległym. Ze złożonego przez najemcę do UG podania w dniu 15.11.2013r. wynika, że najemca zwraca się z prośbą o umorzenie dwóch raty czynszu w związku z zakupem rynien na daszek nad schodami. str. 77 protokołu kontroli. rozliczenia nakładów (remontów) na lokale w trakcie trwania najmu prowadzić zgodnie z zawartymi umowami, stosownie do art. 662, 663 i 681 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r Kodeks cywilny (tekst jednolity - Dz. U. z 2014r., poz. 121 ze zm.). Wydatki dotyczące remontów, obciążających wynajmującego, pokrywać z budżetu gminy a dochody uzyskane z czynszów najmu (dzierżawy) odprowadzać na rachunek budżetu gminy stosownie art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (tekst jednolity - Dz. U. z 2013r., poz. 885 ze zm.). Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest: - Wójt Gminy - Skarbnik Gminy Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Otrzymują: 1/ adresat 2/ a/a ZASTĘPCA PREZESA /-/ Jan Rudowski 8