PYTANIA I ODPOWIEDZI INDYWIDUALNE KONTO ZABEZPIECZENIA EMERYTALNEGO BPS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A. Czerwiec 2017 Strona 1 z 6
Spis treści INFORMACJE PODSTAWOWE... 3 Jakie są korzyści z oszczędzania na IKZE?... 3 Kto może przystąpić do IKZE?... 3 Czy można prowadzić IKZE ze współmałżonkiem?... 3 Czy można posiadać więcej niż jedno IKZE?... 3 Czy można posiadać i IKE i IKZE?... 3 WPŁATY I WYPŁATY... 3 Ile można wpłacić na IKZE?... 3 Kiedy można wypłacić środki z IKZE?... 3 Czy roczny maksymalny limit wpłat jest zawsze taki sam?... 4 Co się stanie, jeśli przekroczę limit wpłat na rachunek IKZE?... 4 Czy należy wpłacić na IKZE cały limit obowiązujący w danym roku?... 4 Czy jest możliwość zawieszenia składki?... 4 TRANSFERY I REZYGNACJA... 4 Czy można dokonać transferu środków zgromadzonych na IKZE do innej instytucji finansowej?... 4 Czy można przekazać środki z IKE na IKZE i odwrotnie?... 4 Czy w razie rezygnacji z IKZE istnieje możliwość ponownego założenia tego konta?... 4 ODLICZENIA WPŁAT NA IKZE... 5 Kwota wpłat na IKZE i wartość odliczeń... 5 Jakie ulgi przysługują oszczędzającym na IKZE?... 5 Sposób odliczenia wpłat na IKZE... 5 PODATKI... 6 Czy wypłata środków z IKZE podlega opodatkowaniu?... 6 OPŁATY... 6 Jakie opłaty wiążą się z prowadzeniem IKZE w BPS TFI S.A.?... 6 Jaka jest minimalna wysokość wpłat na IKZE?... 6 DZIEDZICZENIE... 6 Co się dzieje z pieniędzmi zebranymi na IKZE w przypadku śmierci Oszczędzającego?.. 6 Czy wypłaty dla uprawnionych i spadkobierców są opodatkowane?... 6 W jaki sposób osoby uprawnione, spadkobiercy mogą dokonać wypłaty środków?... 6 Czy osoba uprawnioną może być małoletni?... 6 Strona 2 z 6
INFORMACJE PODSTAWOWE Jakie są korzyści z oszczędzania na IKZE? Podstawową korzyścią związaną z oszczędzaniem na IKZE jest korzyść podatkowa w postaci ulgi podatkowej. Oszczędzający ma możliwość skorzystania, co roku z bieżącej ulgi w podatku PIT, co bezpośrednio wpływa na zmniejszenie płaconego podatku. Ponadto zyski kapitałowe zwolnione są z podatku od dochodów kapitałowych, tzw. podatku Belki. Środki wypłacone spadkobiercom nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn. Możemy wyróżnić jeszcze inne zalety IKZE, tj.: elastyczność i kontrolę. Elastyczność wyraża się w swobodzie w podejmowaniu decyzji odnośnie częstotliwości i wysokości wpłat na IKZE, z uwzględnieniem określonych przez Ustawę limitów dotyczących maksymalnej rocznej wartości wpłat. Oszczędzający ma również prawo do zmiany instytucji finansowej inwestującej jego środki finansowe bez ponoszenia z tego tytułu żadnych kosztów. Towarzystwo nie pobiera opłaty za dokonanie Wypłaty Transferowej przed upływem 12 miesięcy od pierwszej wpłaty. Wymienione zalety pozwalają traktować IKZE, jako atrakcyjny sposób bezpiecznego i korzystnego oszczędzania na emeryturę. Kto może przystąpić do IKZE? Osoby fizyczne, które ukończyły 18 lat i rozliczają się na podstawie PIT-37, PIT-36, PIT-36L (osoby prowadzące działalność gospodarczą) oraz PIT-28 (osoby na tzw. ryczałcie), Osoby w wieku 16-18 lat pod warunkiem, że są zatrudnione na podstawie umowy o pracę, Nie ma górnego limitu wieku, w którym można założyć IKZE. Czy można prowadzić IKZE ze współmałżonkiem? Nie, na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego oszczędności może gromadzić wyłącznie jeden oszczędzający. Każdy ze współmałżonków (także w przypadku wspólnego rozliczania podatków) może prowadzić swoje IKZE. Czy można posiadać więcej niż jedno IKZE? Nie, każda osoba fizyczna może posiadać tylko jedno IKZE założone w wybranej instytucji finansowej. W każdym momencie istnieje jednak możliwość zmiany podmiotu zarządzającego poprzez dokonanie Wypłaty Transferowej. Czy można posiadać i IKE i IKZE? Tak, posiadanie konta IKZE nie umożliwia dodatkowego oszczędzania na IKE. Należy pamiętać, że jedna osoba może mieć jedno IKE i jedno IKZE. WPŁATY I WYPŁATY Ile można wpłacić na IKZE? Wpłaty dokonywane w danym roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. W przypadku, gdy kwota ustalona w ten sposób będzie niższa od kwoty ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, obowiązuje kwota wpłat dokonywanych na IKZE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym. W przypadku, gdy Oszczędzającym jest osoba małoletnia, łączna suma wpłat na IKZE w danym roku kalendarzowym nie może dodatkowo przekroczyć dochodów uzyskanych na podstawie umowy o pracę wykonywanej w danym roku kalendarzowym. Kiedy można wypłacić środki z IKZE? Środki zgormadzone na IKZE można wypłacić w każdym momencie!!! Formy wypłaty z IKZE Środki finansowe zgromadzone na rachunku IKZE mogą być wypłacone, jako: Wypłata Strona 3 z 6
Wypłata środków zgromadzonych na IKZE może nastąpić na wniosek Oszczędzającego, który ukończył 65 lat (z zastrzeżeniem, że dokonywał on wpłat na IKZE, przez co najmniej 5 lat kalendarzowych) lub na wniosek osoby uprawnionej w przypadku śmierci Oszczędzającego. Wypłata, w zależności od wnioski, może być dokonana jednorazowo lub w formie ratalnej (przez minimum 10 lat, chyba, że okres oszczędzania był krótszy). Wypłata z IKZE objęta jest podatkiem ryczałtowym w wysokości 10%, który pobierany jest automatycznie. Osoba dokonująca wypłaty nie ma możliwości ponownego otworzenia IKZE; Wypłata transferowa Oszczędzający lub Osoby Uprawnione mogą dokonać Wypłaty transferowej z IKE lub IKZE prowadzonych przez jedną instytucję finansową do innej instytucji finansowej, która najczęściej dotyczy całości środków zgromadzonych na rachunku IKZE Oszczędzającego. Wyjątkiem są sytuacje, gdy Oszczędzający dokonuje przeniesienia części środków finansowych z jednego funduszu inwestycyjnego do innego funduszu zarządzanych przez to samo Towarzystwo. Wartość wypłaty transferowej nie jest wliczana do rocznego limitu wpłat na IKZE, a środki transferowane w tej formie nie podlegają opodatkowaniu; Zwrot Zwrot następuje w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenia IKZE, jeśli nie występują przesłanki do dokonania wypłaty lub wypłaty transferowej. Osoba dokonująca zwrotu w dowolnym momencie może ponownie otworzyć IKZE. Na równi ze zwrotem, w tym także dla celów podatkowych, traktuje się pozostawienie środków zgromadzonych na IKZE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o prowadzenie IKZE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej. Czy roczny maksymalny limit wpłat jest zawsze taki sam? Nie. Roczny limit wpłat podawany jest do publicznej wiadomości w Monitorze Polskim do końca roku kalendarzowego, poprzedzającego rok, w którym mają być dokonywane wpłaty. Co się stanie, jeśli przekroczę limit wpłat na rachunek IKZE? W przypadku, gdy wpłaty przekazane na rachunek IKZE przekroczą ustawowy limit, ich nadwyżka zostanie zwrócona Oszczędzającemu na rachunek bankowy wskazany w Umowie. Czy należy wpłacić na IKZE cały limit obowiązujący w danym roku? Nie. Suma wpłat jest dowolna, do wysokości rocznego limitu. Czy jest możliwość zawieszenia składki? Tak. W każdym momencie można zaprzestać dokonywania wpłat na IKZE, bez żadnych konsekwencji finansowych. TRANSFERY I REZYGNACJA Czy można dokonać transferu środków zgromadzonych na IKZE do innej instytucji finansowej? Tak, oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji prowadzącej jego IKZE, dokonując wypłaty transferowej. Taka wypłata nie podlega opodatkowaniu. Czy można przekazać środki z IKE na IKZE i odwrotnie? Środki przeniesione z IKE na IKZE będą stanowić wpłatę na IKZE, która będzie podlegać odliczeniu od dochodu na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nadwyżka tej wpłaty ponad limit wpłat przypadający w danym roku podatkowym będzie podlegała odliczeniu w kolejnych latach. W okresie odliczeń od dochodu środków przeniesionych z IKE na IKZE, Oszczędzającemu nie przysługuje prawo do wpłat na IKZE. Nie ma natomiast możliwości przeniesienia środków z IKZE na IKE. Czy w razie rezygnacji z IKZE istnieje możliwość ponownego założenia tego konta? Tak, po dokonaniu zwrotu istnieje możliwość założenia IKZE po raz kolejny. Po realizacji zwrotu środków z IKZE w każdej chwili może zawrzeć nową umowę o prowadzenie IKZE. Strona 4 z 6
ODLICZENIA WPŁAT NA IKZE Osoby, które w roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu. Kwota wpłat na IKZE i wartość odliczeń Wpłaty na IKZE dokonane w trakcie roku podatkowego do wysokości limitu (w 2017 r. to 5115,60 zł) podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu). Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych. Roczny limit wpłat na IKZE Limit kwotowy wpłat na IKZE jest jednakowy dla wszystkich oszczędzających. Roczny limit wpłat na IKZE nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Osoby małoletnie limit wpłat mają dodatkowo ograniczony do wysokości uzyskanych w roku podatkowym dochodów z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę Jakie ulgi przysługują oszczędzającym na IKZE? Ulga w podatku PIT. Wpłaty na IKZE dokonywane w danym roku można odpisać od podstawy opodatkowania w zeznaniu podatkowym PIT za rok, w którym dokonano wpłat na IKZE. Wysokość odpisu zależna jest od sumy dokonanych wpłat oraz od progu podatkowego. Odliczona suma wpłat nie może przekroczyć wartości dochodu po odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne, Ulga podatkowa za 2017 rok, przy wpłacie maksymalnej 5115,60 zł: 18% PRÓG PODATKOWY 19% PRÓG PODATKOWY 32%PRÓG PODATKOWY 920,81 zł 971,96 zł 1636,99 zł Zyski z lokowania środków na IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych tzw. podatku Belki. Sposób odliczenia wpłat na IKZE Wpłaty na IKZE odliczane są od: dochodu przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym; przychodu przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym: w poz. 105 lub 106 deklaracji PIT-37 lub w poz. 159 lub 160 deklaracji PIT-36 lub w poz. 71 deklaracji PIT-28 a także w dołączonej do nich informacji PIT/O w poz. 29 lub 30; lub w poz. 26 deklaracji PIT-36 L, do której nie dołącza się PIT/O. Podatnicy płacący zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego nie mają możliwości uwzględnienia tej ulgi przy obliczaniu wysokości zaliczek. Podstawą rozliczenia ulgi związanej z wpłatami na IKZE stanowią dowody wpłat, tj. dokumenty stwierdzające poniesienie wydatku, wskazujące w szczególności dane identyfikujące podmiot dokonujący wpłaty, odbiorcę wpłaty, jej tytuł oraz kwotę. Dowód powinien również zawierać datę poniesienia wydatku, co pozwoli ustalić prawo do ulgi w danym roku. Natomiast, jeśli pracodawca pośredniczy w przekazywaniu środków finansowych podatnika na IKZE, aby skorzystać z przysługującego prawa do odliczenia w celach dowodowych powinien dysponować on umową z pracodawcą, z której wynika zobowiązanie do potrącania z wynagrodzenia kwot wpłat na IKZE. Dodatkowo podatnik powinien gromadzić paski płacowe lub inne dokumenty, z których jednoznacznie musi wynikać kwota potrącenia oraz dysponować kopią przelewu Strona 5 z 6
dokonywanego przez pracodawcę na IKZE. PODATKI Czy wypłata środków z IKZE podlega opodatkowaniu? Dokonanie zwrotu, czyli wycofaniu środków z IKZE przez osobę, która nie osiągnęła wieku emerytalnego (65 lat) lub nie dochowanie wymaganego okresu oszczędzania na IKZE (min. 5 lat), skutkuje naliczeniem podatku zgodnie z progiem podatkowym właściwym dla Oszczędzającego (18%, 19% lub 32%). Kwota uzyskana z tytułu zwrotu z IKZE stanowią przychód z innych źródeł. Przychód z tytułu zwrotu należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym w roku, w którym dokonaliśmy zwrotu, wypłaty z IKZE, w tym wypłaty na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zryczałtowany podatek pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania; Wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego między instytucjami prowadzącymi IKZE, wypłaty transferowe dokonane na IKZE osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego oraz wypłaty transferowe dokonane w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na IKZE oszczędzającego zwolnione są z opodatkowania. OPŁATY Jakie opłaty wiążą się z prowadzeniem IKZE w BPS TFI S.A.? BPS TFI pobiera z tytułu prowadzenia IKZE opłatę za otwarcie rejestru IKZE w POK, w wysokości 150 zł, zgodnie z regulaminem IKZE (opłata ta potrącana jest od pierwszej wpłaty), pozostałe opłaty manipulacyjne nie są pobierane. Ponadto, zgodnie z regulaminem, pobierane są opłaty za zarządzanie subfunduszami. Wysokość opłat można sprawdzić w Tabeli opłat BPS Funduszu Inwestycyjnego Otwartego. Jaka jest minimalna wysokość wpłat na IKZE? Pierwsza wpłata nie może być niższa niż 300 PLN, natomiast minimalna wysokość kolejnych wpłat wynosi 50 PLN. DZIEDZICZENIE Co się dzieje z pieniędzmi zebranymi na IKZE w przypadku śmierci Oszczędzającego? W wypadku śmierci Oszczędzającego środki zebrane na rachunku IKZE zostają przekazane Osobie Uprawnionej lub w przypadku braku jej wskazania wchodzą w skład masy spadkowej. Osoba Uprawniona może otrzymać Wypłatę środków na określonych w Ustawie zasadach bądź przetransferować je, jako Wypłatę transferową na własne konto IKZE. Czy wypłaty dla uprawnionych i spadkobierców są opodatkowane? Osoby uprawnione lub spadkobiercy nie płaca podatku od spadków i darowizn, potrącany jest jedynie preferencyjny zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% wypłacanej kwoty. W jaki sposób osoby uprawnione, spadkobiercy mogą dokonać wypłaty środków? Osoby uprawnione, spadkobiercy, po śmierci Oszczędzającego, mogą dokonać wypłaty jednorazowej lub w ratach. Ponadto mogą dokonać wypłaty transferowej z IKZE Oszczędzające na własne IKZE. Czy osoba uprawnioną może być małoletni? Tak. W takim przypadku jest on reprezentowany przez przedstawiciela ustawowego lub prawnego opiekuna. Strona 6 z 6