Szkolenie portalu TaxFin.pl Współpraca polsko-niemiecka aspekty prawne, podatkowe i bilansowe 27 lutego 2014 r., Hotel NH+, Poznań Partner:
Prowadzący: Krzysztof Horodko, Partner w TPA Horwath Krzysztof Horodko jest ekspertem w zakresie polskich i międzynarodowych standardów rachunkowości. Rozpoczął pracę w poznańskim biurze spółki Arthur Andersen w dziale audytu i grupy TPA Horwath. Krzysztof był zaangażowany w liczne projekty obejmujące przeglądy typu due diligence (m.in. spółek przemysłu naftowego, energetycznego, ciepłowniczego oraz telekomunikacyjnego, z branży nieruchomości, cukrowni oraz wiele innych), wyceny oraz przeglądy i badania sprawozdań finansowych. Brał także udział w projektach obejmujących szeroko pojęte doradztwo gospodarcze (m.in. łączenie i podział spółek, konwersje pożyczek i kredytów). Krzysztof w trakcie swojego kilkunastoletniego doświadczenia brał udział bądź nadzorował badania sprawozdań finansowych, wyceny oraz projekty typu due diligence oraz business consulting dla takich Klientów jak, między innymi: spółki z grupy Nordzucker, spółki z grupy Erbud, spółki z grupy Rewe, spółki z grupy Strabag, BZ WBK, Deka Immobilien Investment, Delecta, minima, Meinl European Land (Atrium European Real Estate), Rafineria Gdańska (Lotos), Warimpex czy spółki grupy Winkelmann Group. Prowadził liczne seminaria oraz uczestniczył w wielu programach szkoleniowych m.in.: Core IAS Techniques czy Business Audit Advanced. Marcin Grześkowiak, doradca podatkowy Marcin Grześkowiak jest polskim doradcą podatkowym (nr wpisu 11419), absolwentem ekonomii Uniwersytetu Europejskiego Viadrina we Frankfurcie nad Odrą, gdzie następnie pracował jako asystent na katedrze Rachunkowości i Opodatkowania Przedsiębiorstw. Praktyczne doświadczenie zawodowe w doradztwie podatkowym zdobywał, pracując dla niemieckiej spółdzielni doradców podatkowych DATEV z Norymbergi oraz w międzynarodowej spółce doradztwa podatkowego TPA Horwath Sztuba Kaczmarek w Warszawie. Obecnie prowadzi własną kancelarię, specjalizując się w problematyce międzynarodowego prawa podatkowego ze szczególnym uwzględnieniem stosunków polsko-niemieckich. Jest współautorem polskich i niemieckich książek oraz artykułów o tematyce związanej z prawem podatkowym oraz zarządzaniem kancelarią doradcy podatkowego. Pogram: 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie Część I. Aspekty bilansowe 10:00 10:45 I. Wprowadzenie 1) Ogólne zasady sprawozdawcze funkcjonujące w niemieckim prawie rachunkowym. 2) Elementy sprawozdania finansowego omówienie różnic w prezentacji sprawozdania finansowego. 3) BilMoG - Reforma dla sprawozdań finansowych sporządzanych zgodnie z HGB. Cele wprowadzenia ustawy.
10:45 11:30 II. Różnice i podobieństwa pomiędzy polskim a niemieckim prawem rachunkowym w odniesieniu do następujących zagadnień 1) Wartości niematerialne i prawne, Wartość firmy, koszty prac rozwojowych. 2) Środki trwałe. 3) Inwestycje długoterminowe. 4) Zapasy. 5) Należności. 6) Krótkoterminowe inwestycje. 7) Aktywa i rezerwy z tyt. podatku odroczonego. 8) Ujęcie leasingu w sprawozdaniu finansowym. 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11.45 12.45 III. Różnice i podobieństwa pomiędzy polskim a niemieckim prawem rachunkowym w odniesieniu do następujących zagadnień 1) Kapitały własne 2) Rezerwy 3) Przychody moment rozpoznania 4) Wycena kontraktów długoterminowych na usługi budowlane 5) Podstawowe aspekty związane z wyceną instrumentów finansowych 6) Przychody oraz koszty finansowe w sprawozdaniu 7) Zobowiązania warunkowe 12.45 13.30 IV. Przykładowe schematy odnoszących się do przedstawionych różnic. 13:30 14:00 Lunch Część II. Opodatkowanie przedsiębiorstw 14.00 14.15 V. Zarys systemu opodatkowania dochodów w Niemczech 1) Rodzaje podatków obciążających dochód z działalności gospodarczej osób fizycznych (ESt, GewSt, SolZ, KiSt) oraz ustalenie współzależności między nimi. 2) Rodzaje podatków obciążających dochód spółki kapitałowej (KSt, GewSt, SolZ) oraz ustalenie współzależności między nimi. 3) Zasady opodatkowania wypłaty dywidend. 14.15 14.45 VI. Podatek dochodowy od osób fizycznych (ESt) 1) Przedmiot opodatkowania: a) pojęcie bilansu podatkowego (Steuerbilanz), b) zasada miarodajności (Maßgeblichkeitsprinzip). 2) Obliczanie dochodu z działalności gospodarczej zgodnie z EStG: a) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu,
b) korekty w odniesieniu do wykazywania pozycji bilansowych związanych z rezerwami, rozliczeniami międzyokresowymi, wytworzonymi we własnym zakresie niematerialnymi składnikami majątkowymi, c) korekty podatkowe związane z wyceną składników majątkowych, zobowiązań i rezerw, d) podatkowe zasady amortyzacji. 3) Zasady rozliczania strat. 4) Taryfa podatkowa. 14.45 15.15 VII. Podatek od działalności gospodarczej (GewSt) 1) Podstawa podatku 2) Dodatnie i ujemne modyfikacje (doliczenia i odliczenia) w stosunku do wyniku podatkowego wg KStG: a) koszty odsetek, b) opłaty leasingowe i za wynajem, c) należności licencyjne, d) pozostałe modyfikacje. 3) Stawka podatku dwustopniowe zasady ustalania. 15:15 15:30 Przerwa 15.30 15.45 VIII. Podatek solidarnościowy (SolZ) 1) Istota podatku jako podatku domiarowego. 2) Podstawa podatku. 3) Stawka podatku. 15.45 16.00 IX. Podatek kościelny (KiSt) 1) Podstawa podatku 2) Stawka podatku 16.00 16.45 X. Podatek dochodowy od osób prawnych (KSt) 1) Obliczanie dochodu zgodnie z KStG: a) Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu KSt. b) Ograniczenia w ujmowaniu kosztów odsetkowych z pożyczek od podmiotu powiązanego. c) Zwolnienia (otrzymane dywidendy i zbycie udziałów, reguła 5% nieodliczalnych kosztów uzyskania przychodu jako wyjątku od powyższego zwolnienia). d) Instytucja tzw. ukrytej dywidendy / ukrytego wkładu kapitałowego i zasady opodatkowania tych zjawisk.
e) Ujawnianie i opodatkowanie tzw. cichych rezerw (tzn. różnic między wartością księgową a godziwą składników majątkowych). 2) Stawka podatku. 16.45 17.00 XI. PYTANIA I ODPOWIEDZI - dyskusja, indywidualne konsultacje 17.00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 621 zł + 23% VAT* cena regularna: 690 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20 % rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Szczegółowe informacje znajdą Państwo na stronie: www.taxfin.pl/konferencje Pytania można także wysyłać na adres: biuro@taxfin.pl lub zadawać pod nr telefonu: (22) 208 22 22.