Załącznik Nr 3 Do Uchwały Nr IV/XXXI/363/13 Rady Powiatu Wejherowskiego z dnia 30 grudnia 2013r. OBJAŚNIENIA WARTOŚCI PRZYJĘTYCH DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ NA LATA 2014 2018 POWIATU WEJHEROWSKIEGO I. ZałoŜenia ogólne do Wieloletniej Prognozy Finansowej powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018. Obowiązek podjęcia uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego został nałoŝony na powiat ustawą o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz.U. z 2013r. poz. 885 j.t. ze zmianami), o czym szczegółowo mówią zapisy art. 226 do art. 232 cytowanej ustawy. Wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budŝetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat. Powinna określać dla kaŝdego roku nią objętego co najmniej: dochody bieŝące oraz wydatki bieŝące budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, w tym na obsługę długu, gwarancje i poręczenia; dochody majątkowe w tym dochody ze sprzedaŝy majątku oraz wydatki majątkowe budŝetu jednostki samorządu terytorialnego; wynik budŝetu jednostki samorządu terytorialnego; przeznaczenie nadwyŝki albo sposób sfinansowania deficytu; przychody i rozchody budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, z uwzględnieniem długu zaciągniętego oraz planowanego do zaciągnięcia; kwotę długu jednostki samorządu terytorialnego oraz sposób sfinansowania spłaty długu; objaśnienia przyjętych wartości. W załączniku do uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej określa się odrębnie dla kaŝdego przedsięwzięcia jego nazwę i cel; jednostkę organizacyjną odpowiedzialną za realizację lub koordynującą wykonywanie przedsięwzięcia; okres realizacji i łączne nakłady finansowe; limity wydatków w poszczególnych latach oraz limit zobowiązań. Przez przedsięwzięcia naleŝy rozumieć m.in. wieloletnie programy, projekty lub zadania, w tym z udziałem środków z budŝetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu; umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym. Wartości przyjęte w wieloletniej prognozie finansowej i budŝecie jednostki samorządu terytorialnego powinny być zgodne co najmniej w zakresie wyniku budŝetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu jednostki samorządu terytorialnego. Inicjatywa w sprawie sporządzenia projektu uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej i jej zmiany naleŝy wyłącznie do zarządu jednostki samorządu terytorialnego. 1
Projekt uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej lub jej zmiany zarząd jednostki samorządu terytorialnego przedstawia wraz z projektem uchwały budŝetowej regionalnej izbie obrachunkowej - celem zaopiniowania oraz organowi stanowiącemu jednostki samorządu terytorialnego. Opinię do projektu uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej lub jej zmiany, przedstawionego wraz z projektem uchwały budŝetowej, regionalna izba obrachunkowa wydaje ze szczególnym uwzględnieniem zapewnienia przestrzegania przepisów ustawy dotyczących uchwalania i wykonywania budŝetów w następnych latach, na które zaciągnięto i planuje się zaciągnąć zobowiązania. Zmian w wieloletniej prognozie finansowej, z wyłączeniem zmian limitów zobowiązań i kwot wydatków na przedsięwzięcia, dokonuje zarząd jednostki samorządu terytorialnego. Uchwałę w sprawie wieloletniej prognozy finansowej (lub jej zmiany) organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego podejmuje nie później niŝ uchwałę budŝetową. (art. 226-232 ufp). Wieloletnia prognoza finansowa powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018 została utworzona w oparciu o następujące dokumenty: - wieloletni plan finansowy państwa 2013-2016 z 30 kwietnia 2013r. opublikowany na stronach internetowych Ministerstwa Finansów, - wytyczne dotyczące załoŝeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego, Aktualizacja maj 2013, opublikowane na stronach internetowych Ministerstwa Finansów, - projekt ustawy budŝetowej na rok 2014 z dnia 6września 2014r. opublikowany na stronach internetowych Ministerstwa Finansów. I.1.Dochody: Przy konstrukcji wieloletniej prognozy finansowej uwzględniono dochody mające największy udział w strukturze dochodów powiatu: - dochody własne tj. głównie udział w podatku dochodowym od osób fizycznych i od osób prawnych oraz dochody własne wypracowywane przez jednostki organizacyjne, - subwencje ogólne otrzymywane z budŝetu państwa, - dotacje celowe otrzymywane z budŝetu państwa. Powiat nie ma wypływu na wysokość powyŝszych dochodów. Wysokość subwencji ogólnych i dotacji celowych leŝy w gestii administracji rządowej. Na wysokość udziału w podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych ma wpływ poziom PKB oraz stopa bezrobocia. 2
Dochody na lata 2015-2018 zostały oszacowane na podstawie dochodów powiatu przyjętych do projektu budŝetu powiatu na 2014 rok pomniejszając je o dochody o charakterze jednorazowym, uwzględniając wskaźniki makroekonomiczne przyjęte w wieloletnim planie finansowym państwa na lata 2013-2016 oraz Wytycznych dotyczących załoŝeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Aktualizacja maj 2013r. opracowanych przez Ministerstwo Finansów. I.2.Wydatki: Prezentowane w wieloletniej prognozie finansowej wydatki na 2014 rok oparto na projekcie budŝetu na 2014r. zapewniając prawidłowe funkcjonowanie jednostek organizacyjnych powiatu wejherowskiego, kontynuację rozpoczętych zadań inwestycyjnych oraz projektów finansowanych ze środków Unii Europejskiej. Wydatki na lata 2015-2018 oparto na wieloletnim planie finansowym państwa 2013-2016 oraz Wytycznych dotyczących załoŝeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Aktualizacja maj 2013 r. opracowanych przez Ministerstwo Finansów. W planie wydatków bieŝących (bez odsetek i prowizji od kredytów) mieszczą się wszystkie wydatki związane z bieŝącym funkcjonowaniem jednostek organizacyjnych oraz z innymi wydatkami nieinwestycyjnymi dotyczącymi wykonywania zadań powiatu. Znajdują się tam głównie wynagrodzenia, opłaty za energię elektryczną, wodę, gaz, wywóz nieczystości, ubezpieczenia mienia, dotacje dla niepublicznych placówek oświatowych, wpłaty do innych powiatów na utrzymanie dzieci w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych. Zgodnie z art. 226 ust. 2 ustawy o finansach publicznych w wydatkach objętych wieloletnią prognozą finansową naleŝy wyszczególnić: - kwotę wydatków bieŝących i majątkowych wynikających z limitów wydatków na planowane i realizowane przedsięwzięcia, - kwotę wydatków na wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego. Na rok 2014 nie przewidziano podwyŝki wynagrodzeń. W roku 2015 przyjęto wzrost wynagrodzeń o 2,5%, w 2016 roku równieŝ wzrost o 2,5% tj. o średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych (wskaźnik wzrostu cen zawarty jest w Wytycznych dotyczących załoŝeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych 3
jednostek samorządu terytorialnego. Aktualizacja maj 2013 r. w wieloletnim planie finansowym państwa 2013-2016 ). Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o samorządzie powiatowym, organami powiatu są rada powiatu i zarząd powiatu. Ponadto zgodnie z art. 33 ww. ustawy zarząd powiatu wykonuje swoje zadania przy pomocy m.in. starostwa powiatowego. W związku z tym, aby organy powiatu mogły prawidłowo funkcjonować naleŝy zabezpieczyć bieŝące funkcjonowanie Rady Powiatu oraz Starostwa Powiatowego. Dlatego teŝ do wydatków związanych z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego przyjęto wydatki z rozdziału 75019 Rady powiatów oraz 75020 Starostwa powiatowe. W grupie wydatków bieŝących uwzględniono równieŝ środki na przedsięwzięcia, o których mowa w art. 226 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, które obejmują projekty, programy lub zadania, w tym związane z programami finansowanymi z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt. 2 i 3. Wydatki majątkowe obejmują inwestycje planowane do realizacji w poszczególnych latach, niektóre z nich są zadaniami kilkuletnimi i wówczas wykazane są równieŝ w przedsięwzięciach wieloletnich. Zdecydowana większość są to zadania jednoroczne, których dokładne określenie nastąpi przy projektowaniu budŝetu na dany rok. I.3. Wynik budŝetu - Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. I.4. Przychody budŝetu Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 4 przychodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być środki ze sprzedaŝy papierów wartościowych, z prywatyzacji majątku jednostek samorządu terytorialnego, ze spłat poŝyczek i kredytów udzielonych ze środków publicznych, z otrzymanych poŝyczek i kredytów, z innych operacji finansowych. W latach 2011-2013 na wysokość przychodów składa się kwota zaciągniętych kredytów i poŝyczek oraz wolnych środków jako nadwyŝki środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W roku 4
2014 na przychody składa się planowany kredyt w wysokości 2.400.000 zł, natomiast w pozostałych latach nie przywiduje się przychodów. I.5.Rozchody budŝetu obejmują spłaty rat kredytów zaciągniętych w latach poprzednich, a ich wysokość wynika z harmonogramów spłat poszczególnych kredytów wynikających z umowy kredytowej. I.6. Kwota długu Kwota wykazana jako dług na koniec kaŝdego roku jest wynikiem działania: dług na ostatni dzień poprzedniego roku + zaciągany dług spłata długu. Sposób finansowania długu przyjmuje się, Ŝe dług (jego spłata) jest finansowana w pierwszej kolejności z nadwyŝki budŝetowej, wolnych środków oraz nadwyŝki z lat poprzednich. W następnej kolejności dług finansuje się nowo zaciąganym długiem. I.7. Wskaźnik spłaty zobowiązań Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Relację tą wylicza się wg następującego wzoru: R+O < 1 Db n-1 +S m-1 -W b-1 + Db n-2 +S m-2 -W b-2 + Db n-3 +S m-3 -W b-3 D 3 D n-1 D n-2 D n-3 gdzie poszczególne symbole oznaczają: R- planowaną na dany rok budŝetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów, O- planowane na rok budŝetowy odsetki od kredytów, D- dochody ogółem budŝetu w danym roku budŝetowym Db- dochody bieŝące Sm dochody ze sprzedaŝy majątku Wb- wydatki bieŝące n rok budŝetowy, na który ustalana jest relacja n-1- rok poprzedzający rok budŝetowy, na który ustalana jest relacja n-2 rok poprzedzający rok budŝetowy o dwa lata n-3 rok poprzedzający rok budŝetowy o trzy lata. 5
II. Wyjaśnienia dotyczące 2014 roku II.1. Dochody na 2014 rok Prezentowane w projekcie wieloletniej prognozy finansowej dochody bieŝące na 2014 rok zostały sporządzone w oparciu o dane przyjęte do opracowania budŝetu powiatu na 2014 rok i wynoszą 132.699.232 zł w tym: - dochód powiatu z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na terenie powiatu 30.852.603 zł przyjęty na podstawie pisma z Ministerstwa Finansów ST4/4820/664/795/2013/RD- 102660 z dnia 10 października 2013r. - prognozowany udział powiatu wejherowskiego w podatku dochodowym od osób prawnych (oszacowany na podstawie wpływów w 2013r.) 600.000 zł - opłaty stanowiące głównie wpływy z opłat komunikacyjnych, wpływy za korzystanie ze środowiska, wpływy za zajęcie pasa drogowego 5.727.175 zł (oszacowane na podstawie wpływów osiąganych w 2013r.) - subwencje ogólne przyjęte do budŝetu na podstawie pisma z Ministerstwa Finansów ST4/4820/664/795/2013/RD-102660 z dnia 10 października 2013r. 63.563.118 zł z tego: - dochód powiatu części oświatowej subwencji ogólnej 56.212.431 zł - dochód powiatu części wyrównawczej subwencji ogólnej 6.519.389 zł - dochód powiatu części równowaŝącej subwencji ogólnej 831.298 zł - dotacje i środki przeznaczone na cele bieŝące 23.267.547 zł z tego: - dotacje bieŝące z budŝetu państwa przyjęte na podstawie pisma Wojewody Pomorskiego nr FB-I.3110.11.2013.EK z dnia 22.10.2013r. określające wysokość dochodów i dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rządowej, realizowane na podstawie porozumień oraz własne realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego 19.721.348 zł - dochody bieŝące na 2014 rok na realizację projektów realizowanych przy udziale środków z Unii Europejskiej 2.343.497 zł które obejmują następujące zadania: - Dojrzałość i doświadczenia szansą na biznes 39.154 zł - Zostań swoim młodym pracodawcą 46.536 zł - Równe szanse na swój biznes 2 1.144.745 zł 6
- 45 plus równi w biznesie 2 1.113.062 zł - udział powiatów województwa pomorskiego w realizacji projektu pn. Sprawna Administracja Geodezyjna i Kartograficzna 235.252 zł - środki na utrzymanie dzieci z innych powiatów umieszczone w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych na terenie powiatu wejherowskiego 663.220 zł - środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłatę ekwiwalentów za wyłącznie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych 304.230 zł - pozostałe dochody powiatu, na które składają się głownie opłaty za pobyt mieszkańców w domach pomocy społecznej, opłaty za czynności związane z prowadzeniem zasobu geodezyjnego, najem pomieszczeń 8.688.789 zł Dochody majątkowe w budŝecie na 2014 rok zostały zaplanowane w kwocie 598.273 zł w tym: - udział Gminy Łęczyce w realizacji zadania pn. Budowa kanalizacji deszczowej na odcinku drogi powiatowej Godętowo Nawcz Tłuczewo przez miejscowość Rozłazino wraz z odtworzeniem nawierzchni 400.000 zł - dotacja z budŝetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej przeznaczona na zakup samochodu na potrzeby Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego 60.000 zł - dochody ze sprzedaŝy majątku 138.273 zł które uwzględniają wpłaty rat za lokale w budynkach przychodni zdrowia sprzedane w latach poprzednich. Razem dochody na 2014 rok (suma dochodów bieŝących i dochodów majątkowych) zostały zaplanowane ogółem w wysokości 133.297.505 zł II.2. Wydatki budŝetu powiatu na 2014r. Wydatki bieŝące na 2014r. zostały zaplanowane w wysokości 125.442.695 zł Przy konstruowaniu wydatków uwzględniono średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług w wysokości 102,4% w stosunku do roku 2013 oraz wynagrodzenia na poziomie z roku 2013 zgodnie z projektem ustawy budŝetowej na 2014r. W wydatkach bieŝących mieszczą się: - wynagrodzenia i składki od nich naliczane, które na 2014 rok wyniosły 70.764.215 zł i zostały ustalone na podstawie wynagrodzeń za 2013r. Projekt budŝetu na 2014r. nie przewiduje podwyŝek wynagrodzeń. 7
- wydatki bieŝące związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego zostały zaplanowane w wysokości 10.292.529 zł - wydatki bieŝące objęte limitem art. 226 ust. 4 (tj. wydatki na przedsięwzięcia wieloletnie) na 2014r. zaplanowano w kwocie 2.692.846 zł i składają się na nie następujące przedsięwzięcia: - Dojrzałość i doświadczenia szansą na biznes 39.154 zł - Zostań swoim młodym pracodawcą 46.536 zł - Równe szanse na swój biznes 2 1.144.745 zł - 45 plus równi w biznesie 2 1.113.062 zł - Pomorskie dobry kurs na edukację. Szkolnictwo zawodowe w regionie a wyzwania rynku pracy 41.538 zł - Fundusz na utrzymanie operacyjności Projektu PL 0046 35.811 zł - Sprawna Administracja Geodezyjna i Kartograficzna 272.000 zł Wydatki bieŝące na obsługę długu planowane w kwocie 445.000 zł stanowią spłatę odsetek o zaciągniętych kredytów w latach poprzednich (415.000 zł) oraz planowanego kredytu w 2014r. (30.000 zł). Wysokość oprocentowania zaciągniętych kredytów obliczana na podstawie stawki WIBOR 1m (stopa procentowa, po jakiej banki udzielają poŝyczek innym bankom), która na potrzeby opracowania planu na 2014r. została ustalona w wysokości 3,5% powiększona o stałą marŝę banku która w zaleŝności od kredytu wynosi od 0,48 do 0,99 p.p. Wydatki majątkowe na 2014r zaplanowane w wysokości 4.666.000 zł zostały ustalone w oparciu o zadania wyszczególnione w Załączniku Nr 2 do wieloletniej prognozy finansowej powiatu wejherowskiego oraz jednoroczne wydatki majątkowe, które wynikają z projektu budŝetu powiatu na 2014r. tj. - dotacja dla Miasta Redy na zadanie pn. Przebudowa obiektu mostowego na kanale Łyskim w ciagu drogi powiatowej nr 1463G w Redzie z dojazdem do mostu na rzeca Reda 600.000 zł - realizacja zadania pn. Budowa kanalizacji deszczowej na odcinku drogi powiatowej nr 1420G Godętowo Nawcz Tłuczewo przez miejscowość Rozłazino wraz z odtworzeniem nawierzchni 800.000 zł - realizacja zadania pn. Przebudowa drogi powiatowej 1404G Rumia ŁęŜyce Gdynia 500.000 zł - zakup samochodu osobowego na potrzeby Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Wejherowie 60.000 zł 8
- wykonanie podświetlenia budynku Starostwa Powiatowego w Wejherowie przy ulicy 3 Maja 4 136.000 zł - modernizacja dźwigu osobowego w siedzibie Starostwa Powiatowego w Wejherowie przy ulicy 3 Maja 4 w Wejherowie polegająca na wykonaniu zjazdu awaryjnego w przypadku zaniku napięcia 25.000 zł - zakup kopiarki dla Wydziału Komunikacji Starostwa Powiatowego w Wejherowie 20.000 zł - zakup systemu do logowania na komputerach, wydawania kluczy oraz ewidencji wejść i wyjść za pomocą kart w Starostwie Powiatowym w Wejherowie 90.000 zł - wymiana 30 komputerów z rocznika 2003-2006 na komputery typu All in One w Starostwie Powiatowym w Wejherowie 110.000 zł - zakup skanera ksiąŝkowego do informatyzacji zasobu Geodezyjno Kartograficznego w Starostwie Powiatowym w Wejherowie 80.000 zł - rozbudowa Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie o aulę 1.300.000 zł - wykup i modernizacja pomieszczeń na pracownie zawodowe przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 4 w Wejherowie 250.000 zł - wymiana 25 hydrantów oraz zakup generatora dwutlenku chloru do zapobiegania rozwojowi i zwalczaniu bakterii Legionella w Domu Pomocy Społecznej w Wejherowie 45.000 zł - inwestycje z zakresu ochrony środowiska 650.000 zł Wydatki na 2014 rok razem (suma wydatków bieŝących i wydatków majątkowych) 130.108.695 zł II.3. Wynik budŝetu Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. W 2014 roku zaplanowane: - dochody w wysokości - 133.297.505 zł - wydatki w wysokości - 130.108.695 zł RóŜnica w wysokości 3.188.810 zł stanowi nadwyŝkę budŝetu, która zostanie przeznaczona na spłatę rat kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. II.4 Przychody na 2014r. W budŝecie powiatu na 2014 rok zaplanowano: - zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie 1.500.000 zł z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów. II.5 Rozchody na 2014 rok 9
Na kwotę rozchodów składają się spłaty rat zaciągniętych kredytów w latach poprzednich zgodnie harmonogramem wynikającym z umów kredytowych 4.688.810 zł II.6 Kwota długu na 2014r. Kwota długu na 31.12.2013r. 11.790.644,68 zł spłata długu (spłata rat kredytów) -4.688.810,00 zł zaciągany dług (zaciągany kredyt) +1.500.000,00 zł Kwota długu na 31.12.2014r. 8.601.834,68 zł II.7 Dochody bieŝące wydatki bieŝące Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W 2014 roku relacja ta przedstawia się następująco: Dochody bieŝące (132.699.232 zł) wydatki bieŝące (125.442.695 zł) co oznacza, Ŝe budŝet powiatu na 2014 r. spełnia wymagania art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. II.8 Wskaźnik spłaty zobowiązań o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych i spełnienie wskaźnika spłaty z art. 243. Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Z wieloletniej prognozy finansowej wynika, Ŝe relacja ta na 2014r. kształtuje się następująco: - maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty wynosi 5,00% - relacja planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów wynosi 3,85% co oznacza prawidłowy poziom zadłuŝenia. III. Wyjaśnienia dotyczące 2015 roku. III.1. Dochody budŝetu powiatu na 2015 rok: Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 z dnia 30 kwietnia 2013r. przewiduje wzrost wpływów z podatków bezpośrednich o 5,4%. Zarówno podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jak i podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) są podatkami 10
bezpośrednimi, dlatego teŝ przewiduje się wzrost wpływów z udziałów w powyŝszych podatkach w budŝecie powiatu wejherowskiego na 2015 o 5,4% tj:. - udział w podatku PIT na 2014 zwiększamy o 5,4% 30.852.603 zł x 105,4% = 32.518.644 zł - udział w podatku CIT na 2014 zwiększamy o 5,4% 600.000 zł x105,4%=632.400 zł Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 z dnia 30 kwietnia 2013r. przewiduje średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych na 2015 rok w wysokości 102,5% w stosunku do roku 2014. Dotacje celowe z budŝetu państwa przeznaczane są na pokrycie wydatków związanych z realizacją zadań własnych bądź zleconych powiatowi. Na pokrycie wydatków powiat wejherowski otrzymuje równieŝ środki na utrzymanie dzieci z innych powiatów umieszczonych w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych na terenie powiatu wejherowskiego oraz środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłatę ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych. Dlatego teŝ przyjmuje się, Ŝe kwoty tych dochodów na 2015 rok zostaną zwiększone o prognozowany wskaźnik inflacji w stosunku do roku 2014 tj. 102,5%. Subwencje ogólne, które dla samorządu terytorialnego stanowią dochód, w budŝecie państwa (z którego są przekazywane) stanowią wydatek. W wieloletniej prognozie finansowej powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018 przyjęto, Ŝe subwencje na 2015 rok zostaną równieŝ powiększone w stosunku do roku 2014 o prognozowany średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych tj. 102,5%. Przyjmując powyŝsze załoŝenia poszczególne pozycje dochodów prezentują się następująco: - subwencje ogólne na 2014 rok zwiększamy o 102,5%: 63.563.118 zł x 102,5% =65.152.195 zł - dochody z tytułu dotacji i środków przeznaczone na cele bieŝące 21.441.270 zł w tym: - dotacje celowe z budŝetu państwa na 2014 rok (bieŝące) zwiększamy o 102,5%: 19.721.348 zł x 102,5%=20.214.382 zł - środki na utrzymanie dzieci z innych powiatów umieszczone w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych na terenie powiatu wejherowskiego na 2014 rok zwiększamy o o102,5%: 663.220 zł x 102,5%=679.800 zł - środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłatę ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych zwiększamy o 102,5%: 304.230 zł x 102,5%=311.836 zł 11
- dotacje z powiatów województwa pomorskiego na wspólną realizację zadania Sprawna Administracja Geodezyjna i Kartograficzna przyjęto na 2015 rok w kwocie wynikającej z umowy z powiatami tj. 235.252 zł Pozostałe bieŝące dochody własne powiatu na 2015 rok ujęto w wieloletniej prognozie finansowej powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018 w wysokości zaplanowanej na 2014 rok tj. w wysokości 14.415.964,68 zł W kwocie tej mieszczą się równieŝ opłaty, które obejmują przede wszystkim wpływy z opłat komunikacyjnych, wpływy za korzystanie ze środowiska, za zajecie pasa drogowego (5.727.175zł). Pozostałe dochody to wpływy z gmin z tytułu umieszczenia dziecka w pieczy zastępczej, wpływy z tytułu pobytu mieszkańców w domach pomocy społecznej, udział w dochodach Skarbu Państwa, wpływy z najmu pomieszczeń, wpływy z tytułu korzystania ze środowiska. Sumując powyŝsze dochody otrzymujemy kwotę dochodów bieŝących na 2015 rok w wysokości 134.160.473,68 zł Kwotę dochodów majątkowych na 2015r. stanowią wpływy ze spłaty rat wynikających z umów ze sprzedaŝy nieruchomości na raty w latach ubiegłych 169.573 zł Dochody na 2015 rok stanowiące sumę dochodów bieŝących i majątkowych wynoszą 134.330.046,68 zł III.2. Wydatki na 2015 rok Wydatki bieŝące na 2015 rok (bez odsetek od kredytów) zaplanowano w oparciu o plan wydatków bieŝących na 2014r. pomniejszony o kwotę wydatków na przedsięwzięcia realizowane w roku 2014 (2.692.846 zł), które są zaprezentowane w wykazie przedsięwzięć realizowanych przez powiat wejherowski w latach 2014-2018 oraz kwotę wydatków na obsługę długu tj. zaplanowanych na 2014r. spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów (445.000 zł). Wydatki bieŝące na 2014 rok 125.442.695 zł Kwota wydatków bieŝących na przedsięwzięcia realizowane w 2014r. -2.692.846 zł Kwota wydatków na obsługę długu -445.000 zł =122.304.849 zł Wieloletni Plan Finansowy Państwa na 2013-2016 przewiduje na 2015 rok średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych o 102,5% w stosunku do roku 2014r. W związku z tym zakładamy, Ŝe wydatki bieŝące budŝetu powiatu wejherowskiego na 2015 rok wzrosną o 102,5% w stosunku do roku 2014 tj. 122.304.849 zł x 102,5% = 125.362.470 zł 12
Wydatki bieŝące na 2015r. powiększamy o przedsięwzięcia wynikające z wykazu przedsięwzięć realizowanych przez powiat wejherowski w latach 2014-2018: - Fundusz na utrzymanie operacyjności Projektu PL 0046 +35.811 zł - Sprawna Administracja Geodezyjna i Kartograficzna Województwa Pomorskiego +272.000 zł Wydatki bieŝące na 2015 r. powiększamy równieŝ o kwotę odsetek od zaciągniętych kredytów przypadających do spłaty w roku 2015 Kwota odsetek została oszacowana toŝsamo jak dla roku 2014 Sumując poszczególne kwoty wydatki bieŝące na 2015 rok zostały zaplanowane na kwotę +297.000 zł 125.967.281zł W kwocie wydatków bieŝących tj. 125.967.281 zł mieszczą się wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane. W związku z tym, Ŝe Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 przewiduje w kolejnych latach poprawę sytuacji na rynku pracy i niewielkie przyśpieszenie wzrostu przeciętnego wynagrodzenia prognozuje się, Ŝe w roku 2015r. wynagrodzenia w stosunku do roku 2014r. wzrosną o planowany wskaźnik średniorocznego wzrostu cen towarów i usług tj. 102,5%. RównieŜ w kwocie wydatków bieŝących mieszczą się wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego, które takŝe w 2015 rok zostaną zwiększone o 102,5%: - wynagrodzenia i składki od nich naliczane na 2014r. powiększamy o 102,5% 70.764.215 x 102,5%=72.533.320 zł - wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego na 2014r. pomniejszamy o inwestycje zaplanowane w Starostwie Powiatowym na 2014 rok i powiększamy o 102,5%: 10.292.529 zł wydatki inwestycyjne -461.000 zł =9.831.529 zł x102,5% Wydatki bieŝące związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego na 2015 rok Wydatki majątkowe na 2015r. zostały zaplanowane w kwocie =10.077.317 zł 3.855.995 zł Oszacowano je biorąc pod uwagę wysokość zaplanowanych dochodów na 2015 rok (134.330.046,68 zł) pomniejszone o kwotę zaplanowanych wydatków bieŝących (125.967.281 zł) oraz pomniejszone o kwotę przypadających na rok 2015 rat od zaciągniętych kredytów (4.506.770,68 zł). Przeznaczenie wydatków majątkowych zostanie określone przy projektowaniu budŝetu na 2015r. Ogółem wydatki budŝetu na 2015 rok stanowią sumę wydatków bieŝących i majątkowych 125.967.281zł + 3.855.995zł = 129.823.276 zł 13
III.3. Wynik budŝetu Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. W 2015 roku zaplanowano: - dochody w wysokości 134.330.046,68 - wydatki w wysokości - 129.823.276,00 zł RóŜnica 4.506.770,68 zł stanowi nadwyŝkę budŝetową, która zostanie przeznaczona na spłatę rat od kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. III.4. Rozchody na 2015rok Spłatę długu na 2015r. zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych kredytów w wysokości 4.506.770,68 zł Spłatę rat kapitałowych od kredytu zaciąganego w 2014r. zaplanowano od 2016 roku, z uwagi na to, Ŝe wcześniejsze rozpoczęcie spłaty rat spowodowałoby przekroczenie maksymalnego dopuszczalnego wskaźnika spłaty z art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. III.5. Kwota długu na 2015 rok Kwota długu na 31.12.2014r. 8.601.834,68 zł spłata długu (spłata rat kredytów) 4.506.770,68 zł Kwota długu na 31.12.2015r. 4.095.064,00 zł III.6 Dochody bieŝące wydatki bieŝące Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W 2015 roku relacja ta przedstawia się następująco: Dochody bieŝące (134.160.473,68 zł) wydatki bieŝące (125.967.281 zł) co oznacza, Ŝe budŝet powiatu na 2015 r. spełnia wymagania art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. 14
III.6 Maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych i spełnienie wskaźnika spłaty z art. 243. Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Z wieloletniej prognozy finansowej wynika, Ŝe relacja ta na 2015r. kształtuje się następująco: - maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty wynosi 4,51% - relacja planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów wynosi 3,58% co oznacza prawidłowy poziom zadłuŝenia. IV. Wyjaśnienia dotyczące 2016 roku IV.1 Dochody budŝetu powiatu na 2016 rok Z uwagi na ostroŝną wycenę dochody powiatu wejherowskiego z tytułu udziału w podatku osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT) na 2016 rok przyjęto w wysokościach zaplanowanych na 2015r.tj. - udział w podatku PIT 32.518.644 zł - udział w podatku CIT 632.400 zł Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 z dnia 30 kwietnia 2013r. przewiduje średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych na 2016 rok w wysokości 102,5% w stosunku do roku 2015. Dotacje celowe z budŝetu państwa przeznaczane są na pokrycie wydatków związanych z realizacją zadań własnych bądź zleconych powiatowi. Na pokrycie wydatków powiat wejherowski otrzymuje równieŝ środki na utrzymanie dzieci z innych powiatów umieszczonych w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych na terenie powiatu wejherowskiego oraz środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłatę ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych. Dlatego teŝ przyjmuje się, Ŝe kwoty tych dochodów na 2016 rok zostaną zwiększone o prognozowany wskaźnik inflacji w stosunku do roku 2015r. tj. 102,5%. Subwencje ogólne, które dla samorządu terytorialnego stanowią dochód, w budŝecie państwa (z którego są przekazywane) stanowią wydatek. W wieloletniej prognozie finansowej powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018 przyjęto, Ŝe subwencje na 2016 rok zostaną równieŝ powiększone w stosunku do roku 2015 o prognozowany średnioroczny 15
wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych tj. 102,5%. Przyjmując powyŝsze załoŝenia poszczególne pozycje dochodów prezentują się następująco: - subwencje ogólne na 2015 rok zwiększamy o 102,5%: 65.152.195 złx102,5%=66.781.000 zł - dochody z tytułu dotacji i środków na cele bieŝące 21.736.168 zł w tym: - dotacje celowe z budŝetu państwa na 2015 rok zwiększamy o 102,5%: 20.214.382 złx102,5% =20.719.741 zł - środki na utrzymanie dzieci z innych powiatów umieszczone w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo wychowawczych na terenie powiatu wejherowskiego na 2015 rok zwiększany o o102,5%: 679.800 złx102,5%= 696.795 zł - środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłatę ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych zwiększamy o 102,5%: 311.836 złx102,5%=319.632 zł Pozostałe dochody własne powiatu na 2016 rok zaplanowano w wysokości z roku 2015 tj. w kwocie 14.415.964 zł W kwocie tej mieszczą się równieŝ opłaty, które obejmują przede wszystkim wpływy z opłat komunikacyjnych, wpływy za korzystanie ze środowiska, za zajecie pasa drogowego (5.727.175zł). Pozostałe dochody to wpływy z gmin z tytułu umieszczenia dziecka w pieczy zastępczej, wpływy z tytułu pobytu mieszkańców w domach pomocy społecznej, udział w dochodach Skarbu Państwa, wpływy z najmu pomieszczeń, wpływy z tytułu korzystania ze środowiska. Sumując powyŝsze dochody otrzymujemy kwotę dochodów bieŝących na 2016 rok w wysokości 136.084.176 zł - kwota dochodów majątkowych na 2016r. stanowi wpływy rat nieruchomości sprzedanych w latach ubiegłych 169.573 zł Dochody na 2016 rok razem 136.253.749 zł IV.2. Wydatki na 2016 rok Wydatki bieŝące na 2016 rok (bez odsetek od kredytów) zaplanowano w oparciu o plan wydatków bieŝących na 2015 rok pomniejszony o kwotę wydatków na przedsięwzięcia realizowane w roku 2015 (307.811 zł) oraz kwotę wydatków na obsługę długu czyli zaplanowanych na 2015 spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów (297.000 zł) 125.362.470 zł. 16
Wieloletni Plan Finansowy Państwa na lata 2013-2016 przewiduje na 2016 rok średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych o 102,5% w stosunku do roku 2015. W związku z tym zakładamy, Ŝe wydatki bieŝące powiatu wejherowskiego na 2016 rok zwiększamy o 102,5% w stosunku do 2015 roku tj. 125.362.470 zł x 102,5% = 128.496.532 zł Wydatki bieŝące na 2016 rok powiększamy o przedsięwzięcia wynikające z wykazu przedsięwzięć realizowanych przez powiat wejherowski w latach 2014-2018: - Fundusz na utrzymanie operacyjności Projektu PL 0046 + 35.811 zł Wydatki bieŝące zwiększamy równieŝ o kwotę odsetek od zaciągniętych kredytów przypadających do spłaty w 2016 roku +130.000 zł Kwota odsetek została oszacowana jak dla 2015 roku. Sumując poszczególne kwoty wydatki bieŝące na 2016 rok zostały zaplanowane w kwocie 128.662.343 zł W kwocie wydatków bieŝących tj. 128.662.343 zł mieszczą się wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane. W związku z tym, Ŝe Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 przewiduje w kolejnych latach poprawę sytuacji na rynku pracy i niewielkie przyśpieszenie wzrostu przeciętnego wynagrodzenia prognozuje się, Ŝe w roku 2016 wynagrodzenia w stosunku do roku 2015 wzrosną o planowany wskaźnik średniorocznego wzrostu cen towarów i usług tj. 102,5%. RównieŜ w kwocie wydatków bieŝących mieszczą się wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego, które takŝe w 2015 roku zostaną zwiększone o 102,5%: - wynagrodzenia i składki od nich naliczane na 2015r. powiększamy o 102,5% 72.533.320 zł x 102,5%= 74.346.653 zł - wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego na 2016r. pomniejszamy o inwestycje zaplanowane w Starostwie Powiatowym na 2015 rok i powiększamy o 102,5%: 10.077.317 złx102,5%=10.329.250 zł Wydatki majątkowe na 2016r zaplanowane w kwocie 4.496.422 zł oszacowano biorąc pod uwagę wysokość zaplanowanych dochodów na 2016 rok (136.253.749zł) pomniejszone o kwotę zaplanowanych wydatków bieŝących (128.662.343 zł) oraz pomniejszone o kwotę przypadających na rok 2016 rat od zaciągniętych kredytów (3.094.984 zł). Przeznaczenie wydatków majątkowych zostanie określone przy projektowaniu budŝetu na 2016r. Ogółem wydatki budŝetu na 2016 rok stanowią sumę wydatków bieŝących i majątkowych 128.662.343 zł + 4.496.422 zł= 133.158.765 zł 17
IV.3 Wynik budŝetu Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. W 2016 roku zaplanowane: - dochody w wysokości 136.253.749 zł - wydatki w wysokości - 133.158.765 zł RóŜnica 3.094.984 zł stanowi nadwyŝkę budŝetową, która zostanie przeznaczona na spłatę rat kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. IV.4 Rozchody na 2016 rok Spłatę długu na 2016 rok zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych kredytów oraz kredytu planowanego do zaciągnięcia w 2014r. 3.094.984 zł IV.5. Kwota długu na 2016 rok Kwota długu na 31.12.2015r. 4.095.064 zł spłata długu (spłata rat kredytów) -3.094.984 zł Kwota długu na 31.12.2016r. 1.000.080 zł IV.6 Dochody bieŝące wydatki bieŝące Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W 2016 roku relacja ta przedstawia się następująco: Dochody bieŝące (136.084.176 zł) wydatki bieŝące (128.662.343 zł) co oznacza, Ŝe budŝet powiatu na 2016 r. spełnia wymagania art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. IV.7 Maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych i spełnienie wskaźnika spłaty z art. 243. Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Z wieloletniej prognozy finansowej wynika, Ŝe relacja ta na 2016r. kształtuje się następująco: 18
- maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty wynosi 5,13% -relacja planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów wynosi 2,37% co oznacza prawidłowy poziom zadłuŝenia. V. Wyjaśnienia dotyczące 2017 roku V.1. Dochody budŝetu powiatu na 2017 rok Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 nie obejmuje swoim zakresem roku 2017 dlatego dochody bieŝące powiatu wejherowskiego przyjmujemy w kwocie zaplanowanej na 2016 rok tj. 136.084.176 zł Kwota dochodów majątkowych na 2017r. stanowi wpływy rat za nieruchomości sprzedane w latach ubiegłych 160.373 zł Dochody na 2017 rok razem 136.244.549 zł V.2.Wydatki na 2017 rok Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 nie obejmuje swoim zakresem roku 2017 dlatego wydatki bieŝące na 2017r. zaplanowano w wysokości przyjętej na 2016 rok (pomniejszonej o kwotę wydatków na przedsięwzięcia w roku 2016-35.811 zł oraz kwotę wydatków na obsługę długu -130.000 zł) tj. 128.496.532 zł Kwotę wydatków bieŝących powiększamy o kwotę odsetek od zaciągniętych kredytów przypadających do spłaty w roku 2017 (kwota odsetek została oszacowana w identyczny sposób jak w latach 2014-2016) +40.000 zł Sumując obie kwoty otrzymujemy kwotę wydatków bieŝących na rok 2017 128.536.532 zł W kwocie wydatków bieŝących mieszczą się równieŝ wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane 74.346.653 zł oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego 10.329.250 zł ustalone równieŝ wysokościach przyjętych na 2016r. Wydatki majątkowe w 2017 roku zaplanowane w wysokości 7.208.097 zł Oszacowano je biorąc pod uwagę wysokość zaplanowanych dochodów na 2017 rok (136.244.549 zł) pomniejszone o kwotę zaplanowanych wydatków bieŝących (128.536.532 zł) oraz pomniejszone o kwotę przypadających na rok 2017 rat od zaciągniętych kredytów (499.920 zł). Przeznaczenie wydatków majątkowych zostanie określone przy projektowaniu budŝetu na 2017r. Ogółem wydatki budŝetu na 2017 rok stanowią sumę wydatków bieŝących i majątkowych: 128.536.532 zł+7.208.097 zł=135.744.629 zł 19
V.3. Wynik budŝetu Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. W 2017 roku zaplanowane: - dochody w wysokości 136.244.549 zł - wydatki w wysokości - 135.744.629 zł RóŜnica 499.920 zł stanowi nadwyŝkę budŝetową, która zostanie przeznaczona na spłatę rat od kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. V.4. Rozchody na 2017 rok Spłatę długu na 2017r. zaplanowano na podstawie planowanego harmonogramu spłat kredytu zaciąganego w 2014 roku 499.920 zł V.5. Kwota długu na 2017 rok Kwota długu na 31.12.2016r. 1.000.080 zł spłata długu (spłata rat kredytów) -499.920 zł Kwota długu na 31.12.2017r. 500.160 zł V.6.Dochody bieŝące wydatki bieŝące Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W 2017 roku relacja ta przedstawia się następująco: Dochody bieŝące (136.084.176 zł) wydatki bieŝące (128.536.532 zł) Co oznacza, Ŝe budŝet powiatu na 2017 r. spełnia wymagania art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. V.7. Maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych i spełnienie wskaźnika spłaty z art. 243. Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Z Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2014-2018 wynika, Ŝe relacja ta na 2017r. kształtuje się następująco: 20
maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty wynosi 5,78% - relacja planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów wynosi 0,40% co oznacza prawidłowy poziom zadłuŝenia. VI. Wyjaśnienia dotyczące 2018 roku V.1. Dochody budŝetu powiatu na 2018 rok Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 nie obejmuje swoim zakresem roku 2018 dlatego dochody bieŝące powiatu wejherowskiego przyjmujemy w kwocie zaplanowanej na 2017 rok tj. 136.084.176 zł V.2.Wydatki na 2018 rok Wieloletni Plan Finansowy Państwa 2013-2016 nie obejmuje swoim zakresem roku 2018 dlatego wydatki bieŝące na 2018r. zaplanowano w wysokości przyjętej na 2017 rok (pomniejszoną o kwotę wydatków na obsługę długu w 2017r. -40.000zł) tj. 128.496.532 zł Kwotę wydatków bieŝących powiększamy o kwotę odsetek od zaciągniętych kredytów przypadających do spłaty w roku 2018 (kwota odsetek została oszacowana w identyczny sposób jak w latach 2014-2017) Sumując obie kwoty otrzymujemy kwotę wydatków bieŝących na rok 2018 +15.000 zł 128.511.532 zł W kwocie wydatków bieŝących mieszczą się równieŝ wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu terytorialnego ustalone równieŝ wysokościach przyjętych na 2017r. Wydatki majątkowe w 2018 roku zaplanowane w wysokości 74.346.653 zł 10.329.250 zł 7.072.484 zł Oszacowano je biorąc pod uwagę wysokość zaplanowanych dochodów na 2018 rok (136.084.176 zł) pomniejszone o kwotę zaplanowanych wydatków bieŝących (128.511.532 zł) oraz pomniejszone o kwotę przypadających na rok 2018 rat od zaciągniętych kredytów (500.160 zł). Przeznaczenie wydatków majątkowych zostanie określone przy projektowaniu budŝetu na 2018r. Ogółem wydatki budŝetu na 2018 rok stanowią sumę wydatków bieŝących i majątkowych: 128.511.532 zł+7.072.484 zł =135.584.016 zł V.3. Wynik budŝetu Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŝnica między dochodami i wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŝkę budŝetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budŝetu jednostki samorządu terytorialnego. W 2018 roku zaplanowane: 21
- dochody w wysokości 136.084.176 zł - wydatki w wysokości - 135.584.016 zł RóŜnica 500.160 zł stanowi nadwyŝkę budŝetową, która zostanie przeznaczona na spłatę rat od kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. V.4. Rozchody na 2018 rok Spłatę długu na 2018r. zaplanowano na podstawie planowanego harmonogramu spłat kredytu zaciąganego w 2014 roku 500.160 zł V.5. Kwota długu na 2018 rok Kwota długu na 31.12.2017r. 500.160 zł spłata długu (spłata rat kredytów) -500.160 zł Kwota długu na 31.12.2018r. V.6.Dochody bieŝące wydatki bieŝące Zgodnie z art. 242 ustawy o finansach publicznych organ stanowiący nie moŝe uchwalić budŝetu, w którym planowane wydatki bieŝące są wyŝsze niŝ planowane dochody bieŝące powiększone o nadwyŝkę budŝetową z lat ubiegłych i wolne środki, jako nadwyŝkę środków pienięŝnych na rachunku bieŝącym budŝetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŝyczek z lat ubiegłych. W 2018 roku relacja ta przedstawia się następująco: Dochody bieŝące (136.084.176 zł) wydatki bieŝące (128.511.532 zł) co oznacza, Ŝe budŝet powiatu na 2018 r. spełnia wymagania art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. V.7. Maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych i spełnienie wskaźnika spłaty z art. 243. Relacja, o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj. suma spłaty rat kredytów i poŝyczek wraz z naleŝnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŝyczek do planowanych dochodów ogółem budŝetu nie moŝe przekroczyć średniej arytmetycznej z obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŝących, powiększonych o dochody ze sprzedaŝy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŝące, do dochodów ogółem budŝetu. Z Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2014-2018 wynika, Ŝe relacja ta na 2018r. kształtuje się następująco: maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty wynosi 5,82% - relacja planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów wynosi 0,38% co oznacza prawidłowy poziom zadłuŝenia. 22
Biorąc powyŝsze pod uwagę naleŝy stwierdzić, Ŝe Wieloletnia prognoza finansowa powiatu wejherowskiego na lata 2014-2018 została sporządzona prawidłowo, gdyŝ spełnia wymogi określone w ustawie o finansach publicznych. Zaplanowane wydatki bieŝące zapewniają prawidłowe funkcjonowanie, a maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań nie jest w Ŝadnym roku przekroczony, co oznacza, Ŝe powiat wejherowski prawidłowo zarządza długiem. 23