Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2014 IV Edycja

KPMG w Polsce Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2014 IV Edycja 16.04.2015 r. kpmg.pl

Spis treści Wstęp 2 Kluczowe wnioski 3 Kiedy i gdzie rozliczamy się z Urzędem Skarbowym? 4 Czy wypełnienie formularza PIT sprawia nam trudności? 5 Czy korzystamy z pomocy wypełniając formularz PIT? 6 Czy korzystamy z programów komputerowych wypełniając PIT? 7 W jaki sposób składamy roczne zeznanie podatkowe? 8 Czy korzystamy z ulg podatkowych? 9 Czy korzystamy z ulgi na dzieci? 10 Czy chętnie przekazujemy 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? 11 W jaki sposób wybieramy organizację pożytku publicznego? 12 Czy organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami i czy pomagamy potrzebującym w ciągu roku? 13 Metodyka badania 14 1

Wstęp KONTAKT: KPMG w Polsce ul. Chłodna 51 00-867 Warszawa T: +48 (22) 528 11 00 F: +48 (22) 528 10 09 E: kpmg@kpmg.pl Andrzej Marczak Partner Doradztwo Podatkowe E: amarczak@kpmg.pl Jest nam niezmiernie miło przedstawić Państwu czwartą edycję raportu poświęconego rocznemu zeznaniu podatkowemu Polaków. Cykliczny charakter naszej publikacji pozwala na śledzenie zmian w podejściu polskich podatników do rozliczania się z Urzędem Skarbowym. Tegoroczny raport oparty został na badaniu przeprowadzonym wśród Polaków mających obowiązek rozliczenia się z Urzędem Skarbowym. Przebadano 1004 podatników przy wykorzystaniu metody wywiadów telefonicznych CATI. Polacy biorący udział w badaniu odpowiadali na pytania dotyczące najważniejszych kwestii związanych z rocznym zeznaniem podatkowym. Jak co roku zapytaliśmy Polaków jak oceniają stopień trudności rozliczenia się z Urzędem Skarbowym, z jakich ulg podatkowych korzystają, czy przekazują 1% podatku na cele charytatywne i w jaki sposób wybierają organizacje pożytku publicznego. Z badania wynika, że w tym roku blisko 7,6 mln podatników rozliczy się przez Internet, podczas gdy rok temu było to 5,2 mln. Znaczący wzrost liczby osób wypełniających zeznanie przez Internet wynika nie tylko z rosnącej informatyzacji polskiego społeczeństwa. W tym roku Ministerstwo Finansów po raz pierwszy udostępniło podatnikom rozliczającym PIT-37 usługę wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego, co znacząco wpłynęło na decyzję Polaków o wyborze formy rozliczenia. Mamy nadzieję, że lektura naszego raportu dostarczy Państwu ciekawych spostrzeżeń na temat rocznego zeznania podatkowego Polaków i skłoni do przemyśleń. Andrzej Marczak Partner w KPMG w Polsce 2

Kluczowe wnioski 1 2 3 4 5 Najwięcej, bo aż 44% osób rozlicza się z Urzędem Skarbowym w marcu. Aż 87% podatników rozlicza się w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie miejscem zameldowania. Dla większości podatników wypełnienie formularza PIT nie stanowi problemu. Jedynie 17% Polaków podlegających obowiązkowi rozliczania się z Urzędem Skarbowym uważa, że rozliczenie jest trudne lub bardzo trudne. Jedynie 40% podatników w pełni samodzielnie uzupełnia formularz PIT. Jeżeli decydujemy się na skorzystanie z pomocy to najczęściej wybieramy księgowego. W tym roku po raz pierwszy Ministerstwo Finansów udostępniło podatnikom rozliczającym PIT-37 usługę wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego. 29% podatników przygotowujących zeznanie podatkowe samodzielnie lub z częściową pomocą skorzysta z tego rozwiązania. Blisko 66% Polaków korzysta z pomocy programów komputerowych wypełniając formularz PIT. Na przestrzeni 4 ostatnich lat liczba osób korzystających z takiej możliwości wzrosła o 39 punktów procentowych. 6 7 8 9 10 Coraz więcej podatników korzysta z możliwości internetowego rozliczenia się z Urzędem Skarbowym. W 2015 roku już 40% podatników deklaruje, że rozliczy się w taki sposób. Oznacza to, że prawie 7,6 mln podatników złoży zeznanie przez Internet, podczas gdy rok temu było to 5,2 mln osób. 41% Polaków deklaruje, że skorzysta z ulg podatkowych. Najczęściej są to ulgi na dzieci. Spośród podatników, którzy korzystają z ulgi na dzieci, największa część dokonuje odliczenia na jedno (47%) lub dwoje dzieci (41%). 75% Polaków twierdzi, że przekaże 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Najchętniej darowizny tej dokonują osoby zarabiające powyżej 4 5000 zł netto. Większość podatników (60%) dokonuje wyboru organizacji pożytku publicznego w oparciu o sugestię lub prośbę znajomych lub rodziny. Jedynie 3% Polaków uważa, że przekazanie 1% podatku to dla nich dodatkowy koszt. Większość (64%) Polaków uważa, że pieniądze otrzymywane przez organizacje pożytku publicznego są wydawane w odpowiedni sposób. 3

Kiedy i gdzie rozliczamy się z Urzędem Skarbowym? Najwięcej, bo aż 44% osób, rozlicza się z Urzędem Skarbowym w marcu. jak w roku ubiegłym najwięcej, bo 44% Polaków mających obowiązek rozliczania się z Urzędem Skarbowym, deklarowało, że złożyło zeznanie podatkowe w marcu. Drugą co do wielkości grupę (27%) stanowią podatnicy rozliczający się w lutym. W kwietniu rozlicza się 24% Polaków. Badanie pokazuje, że jedynie 4% Polaków deklaruje, że rozliczyło się z Urzędem Skarbowym w styczniu. Około 1% podatników twierdzi, że rozliczy się w późniejszym terminie niż kwiecień. Kiedy Polacy składają zeznania podatkowe? 1% W styczniu 4% 24% W lutym 27% W marcu W kwietniu Blisko 9 na 10 podatników rozlicza się w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie miejscem zameldowania. 87% Polaków 8% 5% rozlicza się w miejscu zamieszkania będącym miejscem zameldowania Polaków rozlicza się w miejscu zamieszkania niebędącym miejscem zameldowania Polaków rozlicza się w miejscu zameldowania niebędącym miejscem zamieszkania 44% W późniejszym terminie Większość Polaków, którzy mają obowiązek rozliczenia się z Urzędem Skarbowym, rozlicza się w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie miejscem zameldowania. Mniej niż co dziesiąty podatnik rozlicza zeznanie podatkowe w miejscu, w którym mieszka, ale nie jest tam zameldowany. Z kolei co dwudziesty podatnik rozlicza się z miejscu zameldowania, w którym na stałe nie zamieszkuje. 4

Czy wypełnienie formularza PIT sprawia nam trudności? Dla większości podatników wypełnienie formularza PIT nie stanowi problemu. Jedynie 17% Polaków podlegających obowiązkowi rozliczania się z Urzędem Skarbowym uważa, że rozliczenie to jest trudne lub bardzo trudne. Jak trudne jest dla Polaków wypełnienie formularza PIT? 5% 12% 16% 14% 18% 35% Bardzo łatwe Raczej łatwe Ani łatwe, ani trudne Raczej trudne Bardzo trudne wiem jak w ubiegłym roku blisko czterech na dziesięciu podatników nie wie na jakim formularzu rozlicza swoje dochody. Ocena poziomu trudności wypełnienia formularza PIT nie uległa znaczącym zmianom. W dalszym ciągu dla około połowy Polaków wypełnienie formularza PIT jest bardzo łatwe lub łatwe. 17% podatników twierdzi, że rozliczenie z Urzędem Skarbowym jest trudne lub bardzo trudne. W porównaniu z rokiem ubiegłym grupa osób oceniających rozliczenie z Urzędem Skarbowym jako bardzo trudne zwiększyła się o dwa punkty procentowe. Osoby z wyższym wykształceniem zdecydowanie częściej niż osoby z wykształceniem podstawowym oceniają wypełnienie formularza PIT jako bardzo łatwe lub łatwe (odpowiednio 63% vs 43%). Na jakim formularzu PIT Polacy rozliczają swoje dochody?* Czy Polacy wiedzą na jakim formularzu PIT rozliczają swoje dochody? PIT 37 79% PIT 36 11% 63% 37% PIT 38 1% Inny 12% * Pytanie zadano osobom, które wiedzą, na jakim formularzu rozliczają swoje dochody. 5

Czy korzystamy z pomocy wypełniając formularz PIT? Jedynie 40% jak w zeszłym roku w przypadku połowy Polaków mających obowiązek rozliczania się z Urzędem Skarbowym zeznanie podatkowe w całości przygotowuje ktoś inny. Czy Polacy samodzielnie wypełniają PIT? podatników w pełni samodzielnie uzupełnia formularz PIT. Jeżeli 40% 11% 49% decydujemy się na skorzystanie z pomocy to najczęściej wybieramy księgowego. 7% Urzędnik 29% Znajomy /znajoma Osób przygotowuje PIT samodzielnie Osób korzysta z pomocy innych Osób zleca w całości uzupełnienie deklaracji PIT komuś innemu 34% Osoba z rodziny 37% Księgowy 6% Doradca podatkowy 4% Inne W tym roku zdecydowanie zmniejszył się odsetek osób, które korzystają z pomocy znajomych (spadek o 15 punktów procentowych), księgowych (spadek o 11 punktów procentowych), czy urzędników (spadek o 7 punktów procentowych). Z czyjej pomocy korzystają Polacy uzupełniając PIT? 6

Czy korzystamy z programów komputerowych* wypełniając PIT? Blisko 66% Polaków korzysta z pomocy programów komputerowych wypełniając formularz PIT. Na przestrzeni 4 ostatnich lat liczba osób korzystających z takiej możliwości wzrosła aż o 39 punktów procentowych. * Jako programy służące do wypełniania formularza PIT rozumie się programy na płytach CD, które dołączane są do gazet, a także programy dostępne w Internecie oraz system e-deklaracje. Czy Polacy korzystają z pomocy programów komputerowych* do wypełniania formularza PIT? 66% 34% Dwie trzecie Polaków, którzy rozliczają się samodzielnie lub z częściową pomocą innych, korzysta ze specjalnych programów komputerowych do przygotowania rocznego zeznania podatkowego PIT. W porównaniu z ubiegłym rokiem liczba podatników deklarujących korzystanie z takiej możliwości wzrosła o 7 punktów procentowych. Na ten stan rzeczy najprawdopodobniej ma wypływ rosnąca liczba podatników rozliczających się przez Internet, a także wzrost poziomu informatyzacji społeczeństwa i rosnąca dostępność bezpłatnych programów ułatwiających rozliczenie (np. programy dołączane do gazet). Najczęściej z programów komputerowych korzystają osoby młode, jednak w grupie podatników do 24 roku życia udział tych osób spadł o 5 punktów procentowych. Największe wzrosty udziału osób korzystających z programów komputerowych odnotowano w grupach osób w wieku 44-54 lat (+ 14 punktów procentowych), 25-34 lat (+11 punktów procentowych) oraz osób powyżej 65 roku życia (+ 8 punktów procentowych). 65 lat i więcej 55-64 lat 44-54 lat 35-44 lat 25-34 lat Do 24 lat 27% 2012 rok 53% 2013 rok Korzystanie z programów komputerowych do wypełniania PIT przez Polaków na przestrzeni lat Pokazano odpowiedzi osób, które wypełniają rozliczenie samodzielnie lub korzystają częściowo z pomocy innych. 41% 56% 63% 73% 75% 82% 59% 2014 rok 59% 44% 37% 27% 25% 18% 66% 2015 rok 7

W jaki sposób składamy roczne zeznanie podatkowe? Coraz więcej podatników W jaki sposób Polacy składają roczne zeznanie podatkowe PIT? korzysta z możliwości internetowego rozliczenia się z Urzędem Skarbowym. W 2015 roku już 40% osób, czyli blisko 7,6 mln 9% Pocztą 40% Przez Internet 51% Bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym 50% 4% Indywidualnie 46% Ze współmałżonkiem Jako osoba samotnie wychowująca dziecko Polaków deklaruje korzystanie z takiej możliwości. Czy Polacy korzystają z wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego PIT-37 umieszczonego na stronie Ministerstwa Finansów? 29% 69% 2% dotyczy W 2015 roku liczba osób deklarujących składanie rocznego zeznania podatkowego drogą internetową znów wzrosła (o 12 punktów procentowych) i osiągnęła wartość 40%. W tym roku 50% Polaków mających obowiązek rozliczania się z Urzędem Skarbowym rozliczy się wspólnie z współmałżonkiem. W tym roku po raz pierwszy Ministerstwo Finansów udostępniło podatnikom rozliczającym PIT-37 usługę wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego. Prawie jedna trzecia podatników rozliczających zeznanie podatkowe samodzielnie lub z częściową pomocą skorzysta z tego rozwiązania. 8

Czy korzystamy z ulg podatkowych? 1 na 4 Polaków deklaruje, że skorzysta z ulg podatkowych. Najczęściej jest to ulga na dzieci. Czy Polacy korzystają z ulg podatkowych? 41% 5% Z tytułu darowizn 55% 9% Z innych ulg 4% wiem 14% Rehabilitacyjna Jak wynika z deklaracji respondentów, 41% podatników skorzysta z ulg podatkowych (wzrost o 2 punkty procentowe w porównaniu do roku ubiegłego). Spośród osób korzystających z ulg podatkowych, ponad 70% skorzysta z ulgi na dzieci. Dość duża grupa podatników (14%) korzysta przy rozliczeniu z ulgi rehabilitacyjnej. W porównaniu do roku ubiegłego znacząco spadł natomiast odsetek osób, które korzystają z ulgi na Internet (spadek o 12 punktów procentowych), co może wynikać ze zmienionych zasad rozliczenia tej ulgi. 71% Na dzieci 11% Na Internet Z jakich ulg podatkowych korzystają Polacy?* * Na pytanie odpowiadały osoby korzystające z ulg 9

Czy korzystamy z ulgi na dzieci? Blisko połowa Polaków korzystających z ulgi na dzieci rozlicza ją na jedno dziecko. 71% korzysta Polaków korzystających przy rozliczeniu z ulg, z ulgi na dzieci Spośród podatników, którzy korzystają z ulgi na dzieci, największa część rozlicza je na jedno (47%) lub dwoje dzieci (41%). W przypadku blisko trzech czwartych podatników korzystających z ulgi na dzieci wysokość podatku wystarczyła do odliczenia całości ulgi. * Na pytanie odpowiadały osoby korzystające z ulgi na dzieci **Na pytanie odpowiadały osoby, których wysokość podatku nie wystarczyła do odliczenia całości ulgi na dzieci 3% Na czworo lub więcej dzieci 47% Na jedno dziecko 9% Na troje dzieci Na ile dzieci rozliczają ulgi Polacy?* 41% Na dwoje dzieci Spośród podatników, których wysokość podatku nie wystarczyła do odliczenia całości ulgi na dzieci, największa część (42%) złożyła lub ma zamiar złożyć załącznik PIT/UZ, aby uzyskać pełne odliczenie. Aż 27% nie podjęło jeszcze decyzji w tej kwestii. Czy wysokość podatku wystarczyła do odliczenia całości ulgi na dzieci?* 74% 18% 8% wiem Czy Polacy składali załącznik PIT/UZ w celu uzyskania pełnego odliczenia na dzieci?** 42% 31% 27% wiem 10

Dochód netto respondenta Czy chętnie przekazujemy 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? 75% Polaków twierdzi, że przekaże 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Najchętniej darowizny tej dokonują osoby zarabiające powyżej 4 500 zł netto. Czy Polacy przekażą 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? 75% 20% 5% wiem Z roku na rok zwiększa się świadomość i poziom odpowiedzialności społecznej Polaków. W 2015 roku 75% osób zadeklarowało chęć przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Jest to o 3 punkty procentowe więcej niż roku temu. Tym samym zmniejszyła się liczba osób definitywnie nieprzekazujących 1% podatku z 23% do 20%. Chęć przekazywania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego rośnie wraz z uzyskiwanym dochodem na rękę. Osoby zarabiające do 1 500 zł netto miesięcznie zdecydowanie rzadziej decydują się na przekazanie 1% swojego podatku. Powyżej 6001 zł 91% 3% 6% Od 4501 zł do 6000 zł 91% 7% 2% Od 3001 zł do 4500 zł 87% 12% 1% Od 1501 zł do 3000 zł 83% 14% 3% Do 1500 zł 58% 34% 8% wiem 11

W jaki sposób wybieramy organizacje pożytku publicznego (OPP)? Polacy wybierając organizacje pożytku publicznego najczęściej kierują się sugestią bądź prośbą znajomych lub rodziny. Zdecydowana większość osób (60%) dokonuje wyboru organizacji pożytku publicznego w oparciu o sugestię lub prośbę znajomych, rodziny. Druga co do wielkości grupa osób (14%) wybiera organizacje pożytku publicznego w oparciu o informacje podane w mediach. Jak Polacy wybierają organizacje pożytku publicznego? 13% 13% 14% 60% W oparciu o informacje podane w mediach W oparciu o sugestię lub prośbę znajomych, rodziny Losowo W inny sposób Czy według Polaków przekazanie 1% podatku to dla nich dodatkowy koszt? Trzy procent podatników nie wie, że przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego nic ich nie kosztuje oraz że jest to kwota, która w przeciwnym razie trafi do budżetu państwa. 97% 3% 12

Czy naszym zdaniem organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami i czy pomagamy potrzebującym w ciągu roku? Większość Polaków uważa, że pieniądze otrzymywane przez organizacje pożytku publicznego są wydawane w odpowiedni sposób. Zdecydowana większość Polaków (około 64%) uważa, że organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami. Osiem procent podatników jest odmiennego zdania i negatywnie ocenia efektywność gospodarowania otrzymanymi środkami. 50% Raczej tak 28% mam zdania Prawie połowa Polaków (48%) nie przekazuje innych darowizn na rzecz OPP lub innych instytucji i osób potrzebujących w ciągu roku. W porównaniu do poprzedniej edycji badania odsetek ten wzrósł o 2 punkty procentowe. 8%, często 15%, rzadko 14% Zdecydowanie tak 6% Raczej nie 2% Zdecydowanie nie 48% przekazuję 29%, czasami Czy zdaniem Polaków organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami? Czy Polacy przekazują inne darowizny w ciągu roku na rzecz OPP lub innych instytucji i osób potrzebujących? 13

Metodyka badania Celem badania było poznanie w jaki sposób Polacy rozliczają swój podatek dochodowy za 2014 rok. W badaniu wzięły udział 1 004 dorosłe osoby. Badanie Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2014 zostało przeprowadzone metodą wywiadu telefonicznego CATI (and. Computer Assisted Telephone Interview) na reprezentatywnej próbie 1 004 dorosłych osób. Na nasze pytania odpowiadały osoby mające obowiązek rozliczania się z Urzędem Skarbowym za rok 2014. Do grupy badanych nie weszły osoby, za które zeznanie podatkowe przygotowuje i składa ZUS bądź pracodawca. Badanie zostało przeprowadzone w dniach 27-29.03.2015 r. Realizację wywiadów oraz dobór respondentów do próby zapewniła firma badawcza Norstat. Wiek Do 24 lat 25-34 lat 35-44 lat 44-54 lat 55-64 lat 65 lat i więcej 5% 15% 16% 20% 21% 23% Miejsce zamieszkania Dochód netto respondenta Do 1500 zł 29% Od 1501 zł do 3000 zł 37% Od 3001 zł do 4500 zł 13% 35% Wieś 65% Miasto Od 4501 zł do 6000 zł Od 6001 zł do 7500zł Powyżej 7501 zł Odmowa odpowiedzi 4% 1% 2% 14% 14

Kontakt: Andrzej Marczak Partner Doradztwo Podatkowe KPMG w Polsce E: amarczak@kpmg.pl Mariusz Strojny Starszy Manager Zarządzanie Wiedzą i Badania Rynkowe KPMG w Polsce E: mstrojny@kpmg.pl Współautorzy: Andrzej Marczak, Mariusz Strojny, Marta Trusiewicz www.kpmg.pl Magdalena Maruszczak Dyrektor Marketing i komunikacja KPMG w Polsce E: mmaruszczak@kpmg.pl Nazwa i logo KPMG oraz hasło cutting through complexity są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International. Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami. Poglądy i opinie wyrażone w powyższym tekście prezentują zapatrywania autorów i mogą nie być zbieżne z poglądami i opiniami KPMG Sp. z o.o.