KOMISJA PAPIERÓW WARTOCIOWYCH i GIEŁD 00-950 WARSZAWA PLAC POWSTACÓW WARSZAWY 1 Skonsolidowany raport półroczny SA-PS 2004 (zgodnie z 57 ust. 2 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz. 1569, z 2002 r. Nr 31, poz. 280 i z 2003r. Nr 220, poz 2169) (dla emitentów papierów wartociowych o działalnoci wytwórczej, budowlanej, handlowej lub usługowej) Za biecego roku obrotowego obejmujce okres od 01.01.2004 do 30.06.2004 oraz za poprzedniego roku obrotowego obejmujce okres od 01.01.2003 do 02.07.2003 dnia 02.11.2004 (data przekazania) DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SPÓŁKA AKCYJNA (pełna nazwa emitenta) DGA (skrócona nazwa emitenta) USŁUGI INNE (sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie) 61-896 POZNA (kod pocztowy) (miejscowo ) TOWAROWA 35 (ulica) (numer) (0-61) 859-59 - 00 (0-61) 859 59 00 dgasa@dga.pl (telefon) (fax) (e-mail) 781 10-10 013 630346245 www.dga.pl (NIP) (REGON) (www) Korycka, Budziak & Audytorzy Sp. z o.o. (Podmiot uprawniony do badania) =============================================================== Skonsolidowany raport półroczny zawiera : X Raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z przegldu półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opini i raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ( 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporzdzenia) X Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe X Wprowadzenie X Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym X Skonsolidowany bilans X Skonsolidowany rachunek przepływów pieninych X Skonsolidowany rachunek zysków i strat X Dodatkowe informacje i objanienia X Sprawozdanie zarzdu (sprawozdanie z działalnoci grupy kapitałowej emitenta) Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSR / US GAAP w przypadku emitenta bdcego przedsibiorstwem leasingowym wraz z Raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z przegldu / Opini o badanym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ( 59 ust. 2, 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporzdzenia) w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE roku biecego roku poprzedniego roku biecego roku poprzedniego I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów 16 886 8 374 3 569 1 935 II. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej 2 463 1 317 521 304 III. Zysk (strata) brutto 2 445 1 363 517 315 IV. Zysk (strata) netto 2 267 996 479 230 V. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej - 800 1 035-169 239 VI. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej -9 879-202 -2 088-47 VII. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej 14 712-273 3 110-63 VIII. Przepływy pienine netto, razem 4 033 560 853 129 IX. Aktywa razem 31 011 9 135 6 827 2 063 X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania 8 279 3 784 1 823 855 XI. Zobowizania długoterminowe 158 98 35 22 XII. Zobowizania krótkoterminowe 6 589 3 391 1 451 766 XIII. Kapitał własny 22 731 5 349 5 004 1 208 XIV. Kapitał zakładowy 2 260 1 680 498 380 XV. Liczba akcji (w szt.) * )po splicie wg Uchwały NWZ Nr 6 z 28.07.2003 2 260 000 1 680 000 *) XVa redniowaona ilo akcji * )po splicie wg Uchwały NWZ Nr 6 z 28.07.2003 1 794 098 602 960 *) XVI. Zysk netto (zanualizowany)na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2 3 0,4 0,7 XVII. Rozwodniony zysk netto na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2 3 0,4 0,7 XVIII. Warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) 10 3 2,2 0,7 XIX. Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) 13 9 2,8 2,0 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedn akcj (w zł / EUR) Skonsolidowany raport półroczny powinien by przekazany do Komisji Papierów Wartociowych i Giełd, Giełdy Papierów Wartociowych w Warszawie SA oraz Polskiej Agencji Prasowej zgodnie z przepisami prawa
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane jednostki: a) Nazwa: Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Pozna, c) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer 0000060682, d) Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD.74.14.A, - kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia PKD 80.4, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD 72.10.Z, - przetwarzanie danych PKD.72.30.Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD 72.40.Z. 2. Czas trwania spółki: nieograniczony. 3. Prezentowane jest sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2004 r. 30.06.2004 r., oraz porównywalne dane za okresy: 01.01.-31.12.2003 r. i 01.01.2003 r. 02.07.2003 r. Na podstawie 62. ust 2 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emiterów papierów wartociowych, przy wszystkich danych zawartych w półrocznym sprawozdaniu finansowym prezentuje si dane porównywalne za poprzedniego roku obrotowego. Jednoczenie na podstawie 62. ust 1 pkt. 1) półroczne sprawozdanie finansowe winno by poddane przegldowi przez podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych. W zwizku z faktem, i sprawozdanie finansowe Spółki na 30.06.2003 r. nie zostało zweryfikowane przez podmiot uprawniony do badania, w raporcie półrocznym za I 2004 r. jako dane porównywalne prezentowane jest sprawozdanie finansowe sporzdzone na 02.07.2003 r. Sprawozdanie sporzdzone na t dat zostało zweryfikowane przez podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych a nastpnie zamieszczone w prospekcie emisyjnym Spółki. Istotnymi zdarzeniami, jakie nastpiły w okresie pomidzy 30.06.2003 r. a 02.07.2003 r. były: rejestracja przez Sd Rejonowy w Poznaniu, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu 02.07.2003 r. podwyszenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 560.000,- zł do kwoty 1.680.000,- zł. rejestracja przez Sd Rejonowy w Poznaniu, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu 02.07.2003 r. połczenia, które zostało dokonane w sposób okrelony w art. 492 1 pkt 1 KSH, poprzez przeniesienie całego majtku spółek DGA Systemy Informacyjne S.A. oraz Instytutu Promocji Jakoci Sp. z o.o. na spółk Doradztwo Gospodarcze DAG S.A. Z uwagi na to, e 100% kapitału zakładowego inkorporowanych spółek naleało do spółki przejmujcej, połczenie odbyło si na podstawie Art. 515 KSH w zwizku z Art. 516 KSH, bez przyznania nowych akcji oraz bez podwyszenia kapitału zakładowego spółki przejmujcej. W wyniku tego połczenia powstała warto firmy w kwocie 17.120,33 zł W okresie pomidzy 30.06.2003 r. a 02.07.2003 r. nie wystpiły inne poza ww. zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny Spółki. 4. Na 30.06.2004 r. skład organów Spółki przedstawiał si nastpujco: Zarzd: Andrzej Głowacki Prezes, Anna Szymaska Wiceprezes, Jacek Musiał Wiceprezes, Waldemar Przybyła Wiceprezes. Paweł Radziłowski Wiceprezes, Rada Nadzorcza: Piotr Gosieniecki Przewodniczcy, Krystyna Babiak - Zastpca Przewodniczcego Władysław Krokowicz - Sekretarz Romuald Szperliski, Leon Stanisław Komornicki, Tomasz Sadowski - Członkowie 2
5. SPÓŁKA NIE POSIADA WEWNTRZNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH SPORZ DZAJ CYCH SAMODZIELNE SPRAWOZDANIA FINANSOWE. 6. SPÓŁKA JEST JEDNOSTK DOMINUJ C - ZA OKRES 1.01.2003 2.07.2003 PO RAZ PIERWSZY SPORZ DZIŁA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE. Za poprzednie lata obrotowe Spółka nie sporzdzała skonsolidowanych sprawozda finansowych Grupy kapitałowej w oparciu o przepisy Art. 56 ust 1. Ustawy z dnia 29.09.1994 o rachunkowoci. 7. POŁ CZENIE JEDNOSTEK W OKRESIE OBJTYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM W okresie objtym sprawozdaniem finansowym nie miało miejsca jakiekolwiek połczenie jednostek. 8. SPRAWOZDANIE ZOSTAŁO SPORZ DZONE PRZY ZAŁOENIU KONTYNUACJI DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ. W DAJ CEJ SI PRZEWIDZIE PRZYSZŁOCI NIE ISTNIEJ OKOLICZNOCI WSKAZUJ CE NA ZAGROENIE KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOCI JEDNOSTKI. 9. PORÓWNYWALNO SPRAWOZDA FINANSOWYCH W roku 2004 dokonano zmian zasad rachunkowoci w zakresie: W zwizku ze zmian ustawy o rachunkowoci (z dniem 1.01.2004 r.) w roku 2004 dokonano zmian zasad rachunkowoci - aktywa i pasywa Spółki wyraone w walutach obcych wycenione zostały w sprawozdaniu na 30.06.2004 r. po obowizujcym na ten dzie rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Składniki aktywów i pasywów w sprawozdaniach prezentowanych dla celów porównawczych wycenione zostały odpowiednio: Aktywa - po kursie kupna BO S.A., nie wyszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzie, Pasywa po kursie sprzeday BO S.A., nie niszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzie. Rónica, jak ustalono w wyniku takiej zmiany polityki rachunkowoci jest nieistotna w zwizku z czym nie dokonano korekty sprawozdania finansowego za okres 01.01. 02.07.2003 r. 10. KOREKTY WYNIKAJ CE Z ZASTRZEE W OPINIACH PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA. Opinie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania za poprzednie okresy nie zawierały zastrzee. 11. OPIS PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW, USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZ DZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE. Pozycja ta obejmuje oprogramowanie uytkowe do komputerów oraz warto firmy. Oprogramowanie ujmowane jest w sprawozdaniu w wartoci netto, to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych i prawnych, przyjmujc e okres ten wynosi przecitnie 2 lata. Warto firmy amortyzowana jest przez okres 5 lat. Do wartoci niematerialnych i prawnych zaliczane s nabyte prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania o jednostkowej cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. Odpisów amortyzacyjnych od takich wartoci dokonuje si poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Wartoci niematerialne i prawne o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. 3
Zaliczki na poczet wartoci niematerialnych i prawnych wykazuje si w wysokoci nominalnej, tj. kwot przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia si nie rzadziej ni na dzie bilansowy (tj. na koniec kadego kwartału) po obowizujcym na ten dzie rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. RODKI TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni jeden rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji. Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. Do rodków trwałych zaliczane s nabyte rzeczowe aktywa trwałe o cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. Odpisów amortyzacyjnych od takich rodków trwałych dokonuje si poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Przedmioty o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej, jako zuycie materiałów. Ujte w ewidencji ksigowej Spółki rodki trwałe (o wartoci przekraczajcej 300 zł) amortyzowane s przy zastosowaniu niej wymienionych stawek: grupa I - 1,5% a w zakresie inwestycji w obcych rodkach trwałych 10% grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 30% grupa VI - od 10% do 18% grupa VII - 20% a w zakresie rodków nabytych jako uywane - 40%, grupa VIII od 14% do 20% Za aktywa trwałe uznaje si równie obce rodki trwałe przyjte do odpłatnego uytkowania na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeeli umowa spełnia jeden z warunków okrelonych w art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowoci. rodki trwałe uywane na podstawie wyej wymienionych umów zaliczane do majtku jednostki amortyzowane s zgodnie z okresem trwania umowy. INWESTYCJE Inwestycje długoterminowe. Inwestycje obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach powizanych oraz w innych jednostkach wycenione zostały według cen nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujce. Inwestycje krótkoterminowe rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe. NALENOCI 4
Nalenoci i roszczenia oraz zobowizania wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego obliczane w zwizku z wystpowaniem ujemnych rónic przejciowych midzy wartoci ksigow aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj zmniejszenie podstawy opodatkowania. Inne rozliczenia midzyokresowe obejmujce cz ju poniesionych kosztów, która z uwagi na okres ich skutkowania bdzie odpisana w ciar wyniku po upływie 12 miesicy od dnia bilansowego. Wykazuje si je w wartoci nominalnej, po upewnieniu si, e poniesione koszty w przyszłoci przynios jednostkom korzy. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE W pozycji tej Spółka wykazuje w celu zapewnienia współmiernoci przychodów i kosztów stan na dzie bilansowy ju poniesionych wydatków, stanowicych koszty przyszłego okresu sprawozdawczego oraz aktywów stanowicych odpowiednik przychodów nie bdcych jeszcze nalenociami w rozumieniu prawa. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si koszty z istoty swej dotyczce przyszłych okresów, np. opłacone czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty organizacji oraz póniejszego podwyszenia kapitału, do czasu ustalenia ceny emisyjnej. W tej pozycji aktywów poszczególne jednostki wykazuj take koszty poniesione na wytworzone we własnym zakresie oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday jak równie koszty zwizane z organizacj przedstawicielstwa w Moskwie. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych przychodów zalicza si zarachowane zgodnie z zasad memoriału na dzie bilansowy niepokryte fakturami nalenoci z tytułu czciowo wykonanych, lecz nie odebranych usług objtych umowami długoterminowymi. ZAPASY Towary Towary stanowi oprogramowanie komputerowe nabyte przez Spółk celem dalszej odprzeday. W cigu roku obrotowego przychody towarów wycenia si według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO. Na dzie bilansowy warto stanu kocowego towarów wycenia si według cen nabycia nie wyszych od ich ceny sprzeday netto. 5
KAPITAŁ WŁASNY Na dzie bilansowy kapitał podstawowy wykazuje si w wartoci nominalnej wg zapisów w statucie Spółki oraz zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego. Wysoko kapitału zgodna jest z ksig akcyjn. Kapitał zapasowy wykazany został w wartoci nominalnej. Tworzony jest zgodnie ze Statutem Spółki z odpisów z zysku rocznego netto a ponadto z nadwyki pomidzy cen emisyjn a cen nominaln akcji pozostał po rozliczeniu kosztów emisji. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy na zobowizania odzwierciedlaj wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek jednostki do wykonania w przyszłoci wiadcze, których kwot mona wiarygodnie oszacowa. Rezerwy tworzy si na przypadajce na dany okres, ale jeszcze nie poniesione koszty, znane jednostce ryzyko, groce straty oraz skutki innych zdarze w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wysokoci. W Spółce tworzone s rezerwy na odroczony podatek dochodowy, przyszłe wiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. Pozostałe rezerwy tworzone s na groce spółkom straty (w szczególnoci zwizane z wytoczonymi powództwami sdowymi), niewykorzystane urlopy pracownicze, odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe, na przewidywane straty na jeszcze niezakoczonych długotrwałych umowach o usługi, inne okrelone koszty, jakie trzeba bdzie ponie w nastpnych okresach sprawozdawczych, a które w całoci lub czci przypadaj na rok. wiadczenia ujte jako bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów s uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Spółka realizuje długoterminowy kontrakt o wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych finansowanych ze rodków funduszu PHARE i budetu pastwa. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tej transakcji przyjto przychodow metod okrelenia procentowego zaawansowania robót (udział ustalonej, potwierdzonej przez kontrahenta wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest na podstawie liczby dni przepracowanych przez wyszczególnione w umowie grupy konsultantów (ekspertów) i okrelonych dla tych grup stawek wynagrodzenia. Warto ta powikszana jest o faktycznie poniesione tzw. koszty incydentalne (obciajce koszty kontraktu w danym okresie), które podlegaj pokryciu przez kontrahenta. Kwoty zafakturowane, a nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów. ODPISY AKTUALIZUJCE NALENOCI Zgodnie z ustaw o rachunkowoci Spółka utworzyła w poszczególnych okresach odpisy aktualizujce nalenoci trudnocigalne. Odpisy te koryguj w bilansie stan nalenoci. 6
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE. Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów nie zwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE. Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmuj odsetki od rodków na rachunkach bankowych, zrealizowane dodatnie rónice kursowe. Koszty finansowe obejmuj ujemne rónice kursowe, zapłacone odsetki, oraz prowizje bankowe. W rachunku zysków i strat wykazywany jest wynik na rónicach kursowych. ZYSKI I STRATY NADZWYCZAJNE. Zyski i straty nadzwyczajne obejmuj tylko skutki zdarze, trudnych do przewidzenia, powstajcych niepowtarzalnie poza zwykł działalnoci i niezwizane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO. Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon, która stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. ZASADY USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO. Wynik finansowy ustalany jest zgodnie z zasadami okrelonymi w art. 4 8 ustawy o rachunkowoci. Od roku 2003 Spółka sporzdza rachunek zysków i strat zarówno w układzie porównawczym jak i układzie kalkulacyjnym. W raporcie SA-P zamieszczony jest rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. 12. REDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU O EURO 7
W okresie objtym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach porównywalnych notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiły si nastpujco: Okres biecy Okres porównywalny Okres porównywalny 01.01.2004r. - 30.06.2004 r. 01.01.2003r. - 31.12.2003 r. 01.01.2003 r.- 02.07.2003 r. Kurs obowizujcy na ostatni dzie 4,5422 4,7170 4,4267 Kurs redni, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie 4,7311 4,4474 4,3275 Najwyszy kurs w okresie - tabele kursów o numerach: 42/A/NBP/2004; 253/A/NBP/2003, 124/A/NBP/2003 4,9149 4,7170 4,4896 Najniszy kurs w okresie - tabele kursowe o numerach: 126/A/NBP/2004; 2/A/NBP/2003 4,5422 3,9773 3,9773 13. PODSTAWOWE POZYCJE BILANSU, RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT, RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENINYCH W PRZELICZENIU NA EURO 13.1. Podstawowe pozycje bilansu w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzie okresu w tys. EURO Okres biecy Okres Okres Pozycje bilansu porównywalny porównywalny 01.01.2004 01.01.2003 01.01.2003 - -30.06. 2004-31.12. 2003 02.07.2003 Aktywa razem 6.798 2.848 2.069 Aktywa trwałe 1.081 581 385 Aktywa obrotowe 5.717 2.266 1.684 Pasywa razem 6.798 2.848 2.069 Kapitał własny 5.025 1.385 1.224 Zobowizania i rezerwy na zobowizania 1.773 1.463 845 Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu biecego - 30 czerwca 2004 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,5422 zł/euro. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu porównywalnego 2003 31 grudnia 2003 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7170 zł/euro. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu porównywalnego 2003-02 lipca 2003 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,4267 zł/euro. 8
13.2. Podstawowe pozycje rachunku zysków i strat w przeliczeniu na EURO w tys. EURO Pozycje rachunku zysków i strat Okres biecy Okres porównywalny 01.01.2004-30.06. 2004r. 01.01.2003-02.07.2003 r. I. Przychody ze sprzeday produktów 3.439 1.758 II. Koszty sprzedanych produktów, 1.937 Towarów i materiałów 952 III. Zysk brutto na sprzeday 1.502 806 VI. Zysk na sprzeday 550 326 IX. Zysk na działalnoci operacyjnej 503 302 X. Zysk na działalnoci gospodarczej 499 312 XIII. Wynik zdarze nadzwyczajnych - - XIV. Zysk brutto 499 312 XXII. Zysk netto 471 228 Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres biecy 01.01.2004 r. 30.06.2004 r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7311 zł/euro. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres porównywalny - 01.01.2003 r. 02.07.2003 r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,3275 zł/euro. 13.3. Podstawowe pozycje rachunku przepływów pieninych w przeliczeniu na EURO w tys. EURO Okres biecy Okres porównywalny 01.01.2004-30.06. 2004 01.01.2003-02.07.2003 r. A. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej - 189 237 B. Przepływy pienine z działalnoci inwestycyjnej -2.109-46 C. Przepływy pienine z działalnoci finansowej 3.101-63 D. Przepływy pienine netto, razem (A+/-B+/-C) 803 128 E. Bilansowa zmiana stanu rodków Pieninych 832 125 F. rodki pienine na pocztek okresu 352 450 G. rodki pienine na koniec okresu 1.198 534 Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieninych za okres biecy 01.01.2004 r. 30.06.2004 r., przyjto niej opisane kursy EURO: Do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D - kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7311zł/EURO, Do obliczenia danych z pozycji F - kurs ustalony przez NBP na pocztek okresu, czyli 31 grudnia 2003 roku tj. 4,7170 kurs zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji E, G - kurs ustalony przez NBP na dzie 30 czerwca 2004 roku tj. kurs 4,5422 zł/euro. Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieninych za okres porównywalny 01.01.2003 r. 02.07.2003 r. przyjto niej opisane kursy EURO: Do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D - kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj.4,3275 kurs zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji F - kurs ustalony przez NBP na dzie 31 grudnia 2002 roku tj. kurs 4,0202 zł/euro, 9
Do obliczenia danych z pozycji E, G - kurs ustalony przez NBP na dzie 02 lipca 2003 roku tj. kurs 4,4267 zł/euro. 14. WSKAZANIE I OBJANIENIE RÓNIC W WARTOCIACH UJAWNIONYCH DANYCH ORAZ ISTOTNYCH RÓNIC DOTYCZ CYCH PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI POMIDZY POLSKIMI ZASADAMI RACHUNKOWOCI A MSR LUB GAAP ODPOWIEDNIO ZGODNIE Z PRZEPISAMI ROZPORZ DZENIA RADY MINISTRÓW Z DNIA 16 PADZIERNIKA 2001 ROKU W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH WARUNKÓW, JAKIM POWINIEN ODPOWIADA PROSPEKT EMISYJNY ORAZ SKRÓT PROSPEKTU (DZ.U. NR 139, POZ. 1568 I Z 2002 ROKU NR 36, POZ. 328) Spółka stosuje zasady i metody rachunkowoci zgodne z ustaw z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowoci. Wartoci aktywów i pasywów oraz wyniku finansowego wykazane w sporzdzonym przez Spółk zgodnie z przepisami tej Ustawy sprawozdaniu finansowym nie róni si istotnie od ich wyceny sporzdzonej zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci. Rónice wynikajce z ujmowania aktywów finansowych z tytułu udziałów w jednostkach zalenych w cenie nabycia a nie w wartoci ustalonej metod praw własnoci wykazano w nocie objaniajcej Nr 21 (podwyszenie kapitałów własnych o 4 tys. zł) Inne rónice midzy zasadami rachunkowoci i sposobem sporzdzania sprawozda finansowych przez Spółk a MSR wynikaj przede wszystkim z szerszego zakresu ujawnie zalecanych przez niektóre MSR 10
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł SKONSOLIDOWANY BILANS Nota 31.12.2003r. rok poprzedni A k t y w a I. Aktywa trwałe 4 415 2 394 1 453 1. Wartoci niematerialne i prawne, w tym: 1 526 383 83 - warto firmy 14 16 17 2. Warto firmy jednostek podporzdkowanych 2 3. Rzeczowe aktywa trwałe 3 3 516 1 899 1 244 4. Nalenoci długoterminowe 4, 9 0 4.1. Od jednostek powizanych 4.2. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe 5 83 26 26 5.1. Nieruchomoci 5.2. Wartoci niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe 83 26 26 a) w jednostkach powizanych, w tym: 26 26 - udziały lub akcje w jednostkach podporzdkowanych wyceniane metod praw własnoci 83 26 26 - udziały lub akcje w jednostkach zalenych i współzalenych nie objtych konsolidacj 0 0 0 b) w pozostałych jednostkach 0 0 5.4. Inne inwestycje długoterminowe 0 6. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe 6 290 86 100 6.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 144 86 100 6.2. Inne rozliczenia midzyokresowe 146 0 II. Aktywa obrotowe 26 596 11 025 7 682 1. Zapasy 7 293 521 489 2. Nalenoci krótkoterminowe 8, 9 10 407 7 377 4 508 2.1. Od jednostek powizanych 9 50 2 2.2. Od pozostałych jednostek 10 398 7 327 4 506 3. Inwestycje krótkoterminowe 10 13 975 1 928 2 369 3.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 13 975 1 928 2 369 a) w jednostkach powizanych 48 b) w pozostałych jednostkach 8 082 c) rodki pienine i inne aktywa pienine 5 893 1 880 2 369 3.2. Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe 11 1 921 1 199 316 A k t y w a r a z e m 31 011 13 419 9 135 P a s y w a I. Kapitał własny 22 731 6 359 5 349 1. Kapitał zakładowy 13 2 260 1 680 1 680 2. Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) 3. Akcje (udziały) własne (wielko ujemna) 14 4. Kapitał zapasowy 15 18 227 2 671 2 802 5. Kapitał z aktualizacji wyceny 16 6. Pozostałe kapitały rezerwowe 17 7. Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych a) dodatnie rónice kursowe b) ujemne rónice kursowe 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych -23-49 -129 9. Zysk (strata) netto 2 267 2 057 996 10. Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego (wielko ujemna) 18 II. Kapitały mniejszoci 19 1 1 2 III. Ujemna warto firmy jednostek podporzdkowanych 20 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 13
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł IV. Zobowizania i rezerwy na zobowizania 8 279 7 059 3 784 1. Rezerwy na zobowizania 21 113 213 111 1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31 18 17 1.2. Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne 21 24 a) długoterminowa 21 24 b) krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy 61 171 94 a) długoterminowe b) krótkoterminowe 61 171 94 2. Zobowizania długoterminowe 22 158 76 98 2.1. Wobec jednostek powizanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek 158 76 98 3. Zobowizania krótkoterminowe 23 6 589 2 366 3 391 3.1. Wobec jednostek powizanych 74 94 119 3.2. Wobec pozostałych jednostek 6 515 2 272 3 272 3.3. Fundusze specjalne 4. Rozliczenia midzyokresowe 24 1 419 4 404 184 4.1. Ujemna wartoc firmy 4.2. Inne rozliczenia midzyokresowe 1 419 4 404 184 a) długoterminowe b) krótkoterminowe 1 419 4 404 184 P a s y w a r a z e m 31 011 13 419 9 135 Warto ksigowa 22 731 6 359 5 349 Liczba akcji 2 260 000 1 680 000 1 680 000 *) Warto ksigowa na jedn akcj (w zł) 25 10 4 3 Rozwodniona liczba akcji 1 794 098 602 960 *) Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł) 25 13 9 *) ilo akcji po splicie - na podstawie Uchwały NWZA z 28.07.2003 POZYCJE POZABILANSOWE Nota 31.12.2003r. rok poprzedni 1. Nalenoci warunkowe 26 0 1.1. Od jednostek powizanych (z tytułu) 0 0 - otrzymanych gwarancji i porcze 1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu) 0 0 - otrzymanych gwarancji i porcze 2. Zobowizania warunkowe 26 2 435 2 285 1 811 1.1. Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) 400 250 250 - udzielonych gwarancji i porcze 150 - - suma komandytowa 250 250 250 1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) 2 035 2 035 1 561 - udzielonych gwarancji i porcze 0 0 1 561 - złoonych zabezpiecze wekslowych 2 035 2 035 3. Inne (z tytułu) 480 306 438 - zobowizanie do objcia nowych udziałów w jednostce zalenej r. trwałe ujmowane pozabilansowo 480 306 188 Pozycje pozabilansowe, razem 2 915 2 591 2 249 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 14
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów, w tym: 16 886 8 374 - od jednostek powizanych 62 88 1. Przychody netto ze sprzeday produktów 27 16 181 8 374 2. Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów 28 705 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 9 718 4 744 - od jednostek powizanych 266 202 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 29 9 130 4 744 2. Warto sprzedanych towarów i materiałów 588 III. Zysk (strata) brutto ze sprzeday (I-II) 7 168 3 630 IV. Koszty sprzeday 29 1 305 573 V. Koszty ogólnego zarzdu 29 3 187 1 638 VI. Zysk (strata) na sprzeday (III-IV-V) 2 676 1 419 VII. Pozostałe przychody operacyjne 138 31 1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 2. Dotacje 3. Inne przychody operacyjne 30 138 29 VIII. Pozostałe koszty operacyjne 351 133 1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 12 2. Aktualizacja wartoci aktywów niefinansowych 123 65 3. Inne koszty operacyjne 31 216 68 IX. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (VI+VII-VIII) 2 463 1 317 X. Przychody finansowe 32 162 104 1. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powizanych 2. Odsetki, w tym: 162 52 - od jednostek powizanych 3. Zysk ze zbycia inwestycji 4. Aktualizacja wartoci inwestycji 5. Inne 52 XI. Koszty finansowe 33 180 58 1. Odsetki, w tym: 12 42 - dla jednostek powizanych 2. Strata ze zbycia inwestycji 3. Aktualizacja wartoci inwestycji 4. Inne 168 16 XII. Zysk (strata) na sprzeday całoci lub czci udziałów jednostek podporzdkowanych 34 XIII. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (IX+X-XI+/-XII) 2 445 1 363 XIV. Wynik zdarze nadzwyczajnych (XIV.1. - XIV.2.) 1. Zyski nadzwyczajne 35 2. Straty nadzwyczajne 36 XV. Odpis wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVI. Odpis ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVII. Zysk (strata) brutto (XIII+/-XIV-XV+XVI) 2 445 1 363 XVIII. Podatek dochodowy 37 151 367 a) cz bieca 196 451 b) cz odroczona -45-84 XIX. Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) 38 XX. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci -27 XXI. (Zyski) straty mniejszoci 0 XXII. Zysk (strata) netto (XVII-XVIII-XIX+/-XX+/-XXI) 39 2 267 996 Zysk (strata) netto (zanualizowany) 3 328 2 023 rednia waona liczba akcji zwykłych 1 794 098 602 960 *) Zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) 40 2 3 rednia waona rozwodniona liczba akcji zwykłych 1 794 098 602 960*) Rozwodniony zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) 40 2 3 *) ilo akcji z uwzglednieniem splitu - na podstawie Uchwały NWZA z 28.07.2003 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 15
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na pocztek okresu (BO) a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych I.a. Kapitał własny na pocztek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na pocztek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Nalene wpłaty na kapitał zakładowy na pocztek okresu 2.1. Zmiany nalenych wpłat na kapitał zakładowy a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 2.2. Nalene wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu 3. Akcje (udziały) własne na pocztek okresu 3.1. Zmiany akcji (udziałów) własnych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Akcje (udziały) własne na koniec okresu 4. Kapitał zapasowy na pocztek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji powyej wartoci nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) 31.12.2003r. rok poprzedni 6 359 4 782 4 782-23 -129-129 6 359 4 630 4 653 1 680 560 560 580 1 120 1 120 580 1 120 1 120 580 1 120 1 120 2 260 1 680 1 680 2 671 2 816 2 816 15 556-145 -14 16 378 62 62 - z podziału zysku (ponad wymagan ustawowo minimaln warto) 1 408 62 b) zmniejszenie (z tytułu) 822 207 76 - pokrycia straty 56 129 - koszty emisji 766 - inne 78 76 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 18 227 2 671 2 802 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na pocztek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia rodków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na pocztek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na pocztek okresu 2 008 1 406 1 406 8.1. Zysk z lat ubiegłych na pocztek okresu 2 057 1 406 1 406 a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych 8.2. Zysk z lat ubiegłych, na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych 2 057 1 406 1 406 a) zwikszenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenia (z tytułu) 2 057 1 406 1 406 - podziału zysku - dywidenda 678 1 344 1 344 - podziału zysku na kapitał zapasowy (zysku z lat ubiegłych) 1 379 62 62 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu 0-49 a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci -23 14 970 62 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 16
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł b) korekty błdów podstawowych 8.5. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytułu) - ujcie skutków zmiany zasad rachunkowoci w jednostce zalenej b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycie straty z kapitału zapasowego 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ ) III. Kapitał własny, po uwzgldnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) -129-129 -49-152 -129-26 -26-26 129 26 129-23 -49-129 -23-49 -129 2 267 2 057 996 2 267 2 057 996 22 731 6 359 5 349 5 349 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH A. Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej - metoda porednia I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszoci 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metod praw własnoci 3. Amortyzacja, w tym: - odpisy wartoci firmy jednostek podporzdkowanych lub ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych 4. (Zyski) straty z tytułu rónic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z tytułu działalnoci inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu nalenoci 10. Zmiana stanu zobowiza krótkoterminowych, z wyjtkiem poyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej (I+/-II) 2 267 996-3 067 39 0 27 381 287 20-67 4 196 20-100 49 228-489 -3 030-2 010 3 188 2 274-3 912-268 2 172-800 1 035 B. Przepływy rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 61 156 15 11 2. Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powizanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 46 145 128 46 113 15 17 9 940-358 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 17
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł 1. Nabycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powizanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszoci 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (I-II) 1 686-353 8 087 84 60 24 8 003 8 003 167-5 -9 879-202 C. Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej I. Wpływy 14 783 1 120 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 14 783 1 120 2. Kredyty i poyczki 3. Emisja dłunych papierów wartociowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 71-1 393 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz włacicieli 3. Inne, ni wpłaty na rzecz włacicieli, wydatki z tytułu podziału zysku -1 344 4. Spłaty kredytów i poyczek -3 5. Wykup dłunych papierów wartociowych 6. Z tytułu innych zobowiza finansowych 7. Płatnoci zobowiza z tytułu umów leasingu finansowego 60-42 8. Odsetki 11-4 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej (I-II) 14 712-273 D. Przepływy pienine netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 4 033 560 E. Bilansowa zmiana stanu rodków pieninych, w tym: 4 013 560 - zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych -20-2 F. rodki pienine na pocztek okresu 1 880 1 809 G. rodki pienine na koniec okresu (F+/- D), w tym: 5 893 2 369 - o ograniczonej moliwoci dysponowania Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 18
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł DODATKOWE INFORMACJE I OBJANIENIA A. NOTY OBJANIAJ CE NOTY OBJANIAJ CE DO SKONSOLIDOWANEGO BILANSU Nota 1. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE 31.12.2003r. rok poprzedni a) koszty zakoczonych prac rozwojowych b) warto firmy 14 16 17 c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartoci, w tym: 512 367 66 - oprogramowanie komputerowe 427 249 66 d) inne wartoci niematerialne i prawne e) zaliczki na wartoci niematerialne i prawne Wartoci niematerialne i prawne razem 526 383 83 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 19
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 1 - ZMIANY WARTOCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 20
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (STRUKTURA 31.12.2003r. WŁASNOCIOWA) rok poprzedni a) własne 526 383 83 b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartoci niematerialne i prawne razem 526 383 83 Nota 3. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2003r. rok poprzedni a) rodki trwałe, w tym: 3 112 1665 1 244 - grunty (w tym prawo uytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej - urzdzenia techniczne i maszyny - rodki transportu 1 189 456 390 1 129 918 552 377 241 292 417 50 10 - inne rodki trwałe b) rodki trwałe w budowie 3 0 c) zaliczki na rodki trwałe w budowie 401 234 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 3 516 1899 1 244 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 21
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 2 - ZMIANY RODKÓW TRWAŁYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 22
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł RODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOCIOWA) 31.12.2003r. rok poprzedni a) własne 2 811 1519 1 067 b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: 301 146 177 - samochody 301 146 177 rodki trwałe bilansowe razem 3 112 1665 1 244 RODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO 31.12.2003r. rok poprzedni uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: 551 306 188 - warto gruntów uytkowanych wieczycie 0 - samochody umowa najmu 480 283 126 - drukarki umowa najmu 71 23 62 rodki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem 551 306 188 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 23
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Nota 5. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE a) w jednostkach zalenych i współzalenych niepodlegajcych konsolidacji 31.12.2003r. rok poprzedni 0 b) w jednostkach zalenych, współzalenych i stowarzyszonych wycenianych metod praw własnoci 83 26 26 - udziały lub akcje 83 26 26 - dłune papiery wartociowe - inne papiery wartociowe (wg rodzaju) - udzielone poyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) c) w pozostałych jednostkach 0 Długoterminowe aktywa finansowe, razem 83 26 26 ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) 31.12.2003r. rok poprzedni a) stan na pocztek okresu 26 77 356 - akcje i udziały, w tym: 77 356 Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. 31 31 Systemy Informacyjne DGA S.A. 5 5 Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. 0 279 wkład do sp. komandyt. Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy 26 41 41 PTS Konsorcjum 0 0 0 b) zwikszenia (z tytułu) - Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o.- objecie udziałów Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy- zwiekszenie wkładu c) zmniejszenia (z tytułu) 84 60 24 27 51 330 - zmniejszenia dotyczce udziałów i akcji, w tym: 27 51 51 DGA & SAJA Sp. z o.o.- strata za I-VI 2004 przypadajaca na Grup 27 Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy obnienie wkładu 15 15 Systemy Informacyjne DGA S.A. połczenie z Emitentem 5 31 Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. połczenie z Emitentem 31 5 Usługi Audytorskie- wyłczenie udziałów w jednostce konsolidacj metod pełnobjtej 279 d) stan na koniec okresu 83 26 - akcje i udziały, w tym: 83 26 26 Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. Systemy Informacyjne DGA S.A. Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. wkład do sp. komandyt. Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy 50 26 26 Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o. 33 PTS Konsorcjum 0 0 0 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 24
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 3 - UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZ DKOWANYCH Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 25
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł UDZIAŁY LUB AKCJE W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH a b c d e f g h i udział w nieopłacona kapitał własny % ogólnej nazwa (firma) warto przez przedmiot jednostki, w tym: posiadanego liczbie L.p. jednostki, ze bilansowa emitenta siedziba przedsi - kapitału głosów na wskazaniem udziałów / warto biorstwa zakłado- walnym formy prawnej akcji - kapitał udziałów / wego zgromazakładowy akcji dzeniu 1... otrzymane lub nalene dywidendy za ostatni rok obrotowy PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (STRUKTURA WALUTOWA) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) b1. jednostka/waluta.../... tys. zł pozostałe waluty w tys. zł Papiery wartociowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 31.12.2003r. rok poprzedni 83 26 26 83 26 26 PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (WG ZBYWALNOCI) A. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na giełdach (warto bilansowa) 31.12.2003r. rok poprzedni B. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na rynkach pozagiełdowych (warto bilansowa) C. Z nieograniczon zbywalnoci, nienotowane na rynku regulowanym (warto bilansowa) D. Z ograniczon zbywalnoci (warto bilansowa) 83 26 26 a) akcje i udziały (warto bilansowa): 83 26 - korekty aktualizujce warto (za okres) -27 - warto na pocztek okresu 26 26 356 - warto według cen nabycia 84 26-330 b) obligacje (warto bilansowa): - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu - warto według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (warto bilansowa): c1) - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu - warto według cen nabycia Warto według cen nabycia, razem 110 26 26 Warto na pocztek okresu, razem 26 26 Korekty aktualizujce warto (za okres), razem -27 0 Warto bilansowa, razem 83 26 26 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 26
Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Nota 6. ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 31.12.2003r. rok poprzedni 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na pocztek okresu, w tym: 86 9 1 a) odniesionych na wynik finansowy 86 9 1 b) odniesionych na kapitał własny 0 c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy 0 2. Zwikszenia 96 78 100 a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) 96 78 100 - ujemnych rónic kursowych z wyceny bilansowej 32 1 - odpisów aktualizujcych nalenoci 9 14 30 - utworzonych rezerw na odsetki 15 19 - konsolidacji 10 - utworzonych rezerw na koszty okresu 32 8 50 - skorygowane przychody ze sprzeday 16 - przychody ze sprzeday rozłoone w czasie 6 1 - nie wypłacone wynagrodzenia z tyt. umów zlece 14 11 - utworzenie rezerw na wiadczenia pracownicze 3 3 b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi 0 3. Zmniejszenia 38 1 1 a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami 38 1 1 - rozwizanie rezerw na nalenoci 1 -rozwizanie rezerw na sie komputerow 1 -rozwizanie rezerw na koszty okresu -rozwizanie rezerw na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 1 1 -rozwizanie rezerw na odsetki 15 -rozwizanie rezerw na urlopy 3 -skorygowane przychody ze sprzeday 16 - odwrócenie si rónic przejciowych midzy ksigowym a podatkowym ujciem leasingu - odwrócenie si rónic przejciowych z tytułu ujemnych rónic kursowych 1 1 b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi 0 0 0 0 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, 144 86 100 a) odniesionych na wynik finansowy 144 86 100 b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy 0 0 0 0 0 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 27