OGÓLNOPOLSKI KONKURS Z RACHUNKOWOŚCI
Zadania KONKURSOWE z Żarowa zajmuje się sprzedażą lamp ledowych. Jednostka jest podatnikiem podatku VAT. W styczniu 2013 r. w przedsiębiorstwie miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze: 02.01.2013 r. otrzymano fakturę VAT za najem magazynu Załącznik 6, 02.01.2013 r. sprzedano dla DEWELOPERA ARKOP sp. z o.o. towary w następujących ilościach: 200 szt. paneli LED 1200/600 300 szt. paneli LED 1200/300 02.01.2013 r. wydano z magazynu sprzedane towary w ilości zgodnej z dowodem sprzedaży, 31.01.2013 r. przeksięgowano narzut odchyleń przypadający na sprzedane towary, sporządzając dokument PK 1/01/2013, 31.01.2013 r. odpis raty kosztów z tytułu najmu magazynu na podstawie dokumentu PK 2/01/2013, 31.01.2013 r. otrzymano wyciąg bankowy Załącznik 7, 31.01.2013 r. naliczono i zaksięgowano należną zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych, wystawiając dokument PK 3/01/2013, 31.01.2013 r. sporządzono polecenie przelewu zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. Opracuj projekt realizacji prac obejmujących sporządzenie dokumentów dotyczących funkcjonowania Hurtowni ELKAP sp. z o.o. w styczniu 2013 r., ewidencję operacji gospodarczych ze stycznia 2013 r., sporządzenie deklaracji na miesięczną zaliczkę podatku dochodowego od osób prawnych ze stycznia 2013 r. oraz analizę i ocenę rotacji zapasów w razach w Hurtowni ELKAP sp. z o.o. w latach 2011 2012. Wykonaj prace wynikające z projektu realizacji prac. Projekt realizacji prac powinien zawierać: 1. Tytuł pracy konkursowej. 2. Założenia wynikające z treści zadania oraz załączonej dokumentacji. 3. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem dokumentów dotyczących funkcjonowania Hurtowni ELKAP sp. z o.o. w styczniu 2013 r. 4. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych ze stycznia 2013 r. w programie finansowo-księgowym. 5. Wykaz operacji gospodarczych wraz z dowodami stanowiącymi podstawę księgowania, dotyczących zdarzeń gospodarczych ze stycznia 2013 r. ujętych w tabeli dekretacyjnej. 6. Wykaz prac związanych z analizą rotacji zapasów w razach w Hurtowni ELKAP sp. z o.o. w latach 2011 2012. 7. Komplet sporządzonych i wydrukowanych z programu komputerowego dokumentów (po jednym egzemplarzu) dotyczących zdarzeń gospodarczych ze stycznia 2013 r. 8. Sporządzoną w programie finansowo-księgowym ewidencję operacji gospodarczych ze stycznia 2013 r., oraz wydrukowane dokumenty PK- Polecenia księgowania, zestawienie obrotów i sald i dziennik księgowań. 9. Sporządzoną i wydrukowaną deklarację na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy od osób prawnych ze stycznia 2013 r. z 4
10. Sporządzoną analizę i ocenę rotacji zapasów w razach w Hurtowni ELKAP sp. z o.o. w latach 2011 2012. Do wykonania zadania wykorzystaj: Załącznik 1. Dane identyfikacyjne Hurtowni ELKAP sp. z o.o. Załącznik 2. Dane identyfikacyjne odbiorcy Załącznik 3. Informacje dodatkowe dotyczące działalności Hurtowni ELKAP sp. z o.o. Załącznik 4. Dane dotyczące stanu magazynowego towarów na dzień 1.01.2013 r. Załącznik 5. Wybrane stany początkowe kont na dzień 1.01.2013 r. (w zł) Załącznik 6. Faktura VAT wystawiona przez Spółdzielnię DOMUS Załącznik 7. Wyciąg bankowy Hurtowni ELKAP sp. z o.o. Załącznik 8. Wybrane pozycje z bilansów zamknięcia oraz rachunków zysków i strat z lat 2011 2012 Załącznik 9. Wykaz wybranych kont księgi głównej Pracę z programem komputerowym rozpocznij od: uruchomienia programu finansowo-księgowego oraz programu do obsługi gospodarki magazynowej i sprzedaży, wprowadzenia danych identyfikacyjnych Hurtowni ELKAP sp. z o.o. i wpisania swojego numeru PESEL, założenia w programach: kartotek kontrahentów i towarów, wprowadzenia stanu magazynowego towarów na dzień 1.01.2013 r., wprowadzenia stanów początkowych kont do bilansu otwarcia. Czas na wykonanie zadania wynosi 180 minut. Załącznik 1 Dane identyfikacyjne Hurtowni ELKAP sp. z o.o. 58-130 Żarów, ul. Rybacka 41, województwo: dolnośląskie NIP: 8840032696, REGON: 890241361 Numer konta bankowego w banku BPS: 09 2030 0045 1110 0000 0202 7340 Urząd Skarbowy: 58-100 Świdnica ul. Marii Skłodowskiej-Curie 1-3 Numer rachunku bankowego dla podatku dochodowego od osób prawnych: 43 1010 1674 0054 2522 2100 0000, Bank: NBP O/Okr. we Wrocławiu Załącznik 2 Dane identyfikacyjne odbiorcy DEWELOPER ARKOP sp. z o.o. 50-311 Wrocław, ul. Elizy Orzeszkowej 2, NIP: 7521367089 Osobą upoważnioną do odbioru dokumentów i towarów z magazynu jest Karol Mikstacki. Załącznik 3 Informacje dodatkowe dotyczące działalności Hurtowni ELKAP sp. z o.o. Ewidencja operacji gospodarczych jest prowadzona według zakładowego planu kont na kontach księgi głównej. z 4
Ceną ewidencyjną towarów jest cena hurtowa netto (cena kartotekowa). Sprzedaż towarów jest opodatkowana podstawową stawką podatku VAT 23%. Odbiorcy regulują należności w terminie 14 dni. Osobą upoważnioną do wystawiania dokumentów jest Joanna Leśniewska, do odbioru i zatwierdzania Anna Rej (szef). Numeracja dokumentów jest prowadzona ze wskazaniem miesiąca i roku, np. 1/01/2013. Symbol Dane dotyczące stanu magazynowego towarów na dzień 1.01.2013 r. Nazwa towaru Cena ewidencyjna towarów w zł Ilość w szt. Załącznik 4 Marża naliczana od ceny zakupu netto (narzut) 001 panel LED 1200/600 70,00 600 0% 002 panel LED 1200/300 50,00 400 0% Wybrane stany początkowe kont na dzień 1.01.2013 r. (w zł) Załącznik 5 Rachunek bieżący Towary Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów Kapitał zakładowy 38 000,00 62 000,00 23 250,00 76 750,00 FAKTURA VAT Nr 8/01/2013 Sprzedawca: Spółdzielnia DOMUS ul. Piastowska 14 58 130 Żarów nr konta: 51 1930 1073 3211 0241 8432 0001 NIP: 899 26 04 750 Lp Nazwa towaru lub usługi PK WiU Faktura VAT wystawiona przez Spółdzielnię DOMUS J.m. Wrocław, dnia 02.01.2013 r. Data sprzedaży, wykonania usługi, wpłaty zaliczki: 02.01.2013 r. Ilość Cena jedn. bez podatku VAT Nabywca: ul. Rybacka 41 58-130 Żarów NIP: 8840032696 Wartość bez podatku VAT ORYGINAŁ/ KOPIA* Środek transportu: Podatek VAT Załącznik 6 Wartość sprzedaży z podatkiem VAT zł gr zł gr % zł gr zł gr 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Najem magazynu m-c 3 1 200 00 3 600 00 23 828 00 4 428 00 przy ul. Rybackiej 41 (od 01.01.2013 r. do 31.03.2013 r.) sposób zapłaty: przelew 14 dni Razem: 3 600 00 23 828 00 4 428 00 do zapłaty słownie zł: cztery tysiące czterysta dwadzieścia osiem zw. 00/100 *niepotrzebne skreślić 3 600 00 23 ** wypełnia się, gdy jest zwolniona z podatku jvat 8 828 00 4 428 00 Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do otrzymania faktury Anna Rej Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do wystawiania faktury Elżbieta Sowa w tym: 5 0 3 z 4
Wyciąg bankowy Hurtowni ELKAP sp. z o.o. Załącznik 7 Wyciąg bankowy nr 1 z dnia 31.01.2013 r. Nr konta: 09 2030 0045 1110 0000 0202 7340 Posiadacz rachunku: 58 130 Żarów, ul. Rybacka 41 Saldo początkowe z dnia 01.01.2013 r. NIP: 8840032696 38 000,00 Opis transakcji 02.01.13 r. naliczono odsetki od środków na rachunku bankowym 03.01.13 r. przelew dla Spółdzielni DOMUS 03.01.13 r. przelew kary za nieterminowy odbiór towarów dla Z.P. LIMA sp. z o.o. Saldo końcowe z dnia 31.01.2013 r. 4 z 4 KWOTA OBCIĄŻENIA 4 428,00 150,00 KWOTA UZNANIA 48,00 33 470,00 Załącznik 8 Wybrane pozycje z bilansów zamknięcia oraz rachunków zysków i strat z lat 2011-2012 Przychody ze sprzedaży Zysk netto Kapitał zakładowy Aktywa trwałe Należności z tytułu dostaw i usług Zobowiązania krótkoterminowe Towary Wybrane pozycje 01.01.2011 r. 31.12.2011 r. 31.12.2012 r. Zespół 1 131 Rachunek bieżący Zespół 2 200 Rozrachunki z odbiorcami 210 Rozrachunki z dostawcami 220 Rozrachunki z budżetami 225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT Zespół 3 330 Towary 342 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów Zespół 4 402 Usługi obce 409 Pozostałe koszty rodzajowe 490 Rozliczenie kosztów 48 000,00 1 900 000,00 Wykaz wybranych kont księgi głównej 21 700,00 62 000,00 28 200,00 6 000,00 52 000,00 1 924 400,00 22 100,00 46 000,00 39 000,00 9 000,00 61 200,00 Załącznik 9 Zespół 5 503 Koszty handlowe Zespół 6 641 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Zespół 7 730 Przychody ze sprzedaży towarów 731 Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu 750 Przychody finansowe 751 Koszty finansowe 760 Pozostałe przychody operacyjne 761 Pozostałe koszty operacyjne Zespół 8 801 Kapitał zakładowy 860 Wynik finansowy 870 Podatek dochodowy