Karty informacyjne Karty informacyjne -> Wydział Podatków i Opłat Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych i pomoc publiczna Usługa możliwa do zrealizowania w pełni elektronicznie więcej informacji w karcie SEKAP : - Wniosek w sprawach ulg (umorzeń, odroczeń, rat) - osoby fizyczne - Wniosek w sprawach ulg (umorzeń, odroczeń, rat) - osoby prawne 1. Co powinienem wiedzieć? 1. Podstawa prawna: Udzielenie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych następuje na podstawie art. 67a ustawy z dnia 29.08.1997 r. ጀ Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2015 r., poz. 613 ze zm.), zgodnie z którymi na wniosek podatnika, w przypadkach uzasadnionych jego ważnym interesem lub interesem publicznym organ podatkowy może: odroczyć termin płatności podatku lub zaległości podatkowej, rozłożyć na raty podatek lub zaległość podatkową, umorzyć w całości lub części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. 2. Należności, które mogą być przedmiotem ulgi to podatki i opłaty lokalne, dla których właściwym miejscowo organem podatkowym jest Prezydent Miasta Gliwice tj.: podatek od nieruchomości,, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 1
podatek od środków transportowych, podatek rolny, podatek leśny, opłata targowa, opłata skarbowa. 3. W przypadku, gdy wnioskodawcą jest podatnik prowadzący działalność gospodarczą, przyznawanie ulg podatkowych następuje z uwzględnieniem krajowych i unijnych przepisów dotyczących udzielania pomocy publicznej. Zgodnie z art. 67 b Ordynacji podatkowej ulgi o których mowa w art. 67a mogą: nie stanowić pomocy publicznej, stanowić pomoc de minimis, stanowić inną pomoc publiczną o wybranym przeznaczeniu (wynikającym z rozporządzeń unijnych i krajowych). 4. Pomoc de minimis to pomoc, której skumulowana wartość w okresie ostatnich 2 lat podatkowych i bieżącego roku nie przekracza wartości 200 tys. euro (wyjątki: 100 tys. euro dla przedsiębiorców z sektora transportu drogowego, 7,5 tys. euro dla przedsiębiorców z sektora rolnictwa i 30 tys. euro dla przedsiębiorców z sektora rybołówstwa). 5. Przyznanie ulgi mającej charakter pomocy de minimis zostanie potwierdzone wydaniem zaświadczenia o pomocy de minimis. Zaświadczenie o pomocy de minimis wydaje się z urzędu w dniu udzielenia pomocy de minimis i sporządza się je zgodnie ze wzorem, o którym mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 20.03.2007r. w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (t.j. Dz.U. z 2015 poz. 1983), bądź jego elementy zawiera się w decyzji przyznającej ulgę w spłacie podatków., 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 2
2. Kto może załatwić sprawę? Podatnik załatwia sprawę osobiście lub przez pełnomocnika ustanowionego na podstawie pełnomocnictwa. 3. Ile trwa załatwienie sprawy w urzędzie? do 1 miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej - do 2 miesięcy. 4. Sprawdź czy posiadasz wszystkie wymagane dokumenty? 1. Wniosek zawierający precyzyjne określenie żądania (rodzaj ulgi, wskazanie należności tj. rodzaj podatku, kwota, okres powstania, w przypadku wniosku o rozłożenie na raty lub odroczenie terminu płatności ጀ liczba rat i terminy płatności rat/odroczonego podatku), uzasadnienie wskazujące na ważny interes podatnika lub interes publiczny uniemożliwiający wywiązanie się z zobowiązania podatkowego. 2. Oświadczenie - informacja o stanie majątkowym podatnika będącego osobą fizyczną - w przypadku osoby fizycznej wypełnione oświadczenie ጀ informacja o stanie majątkowym podatnika wraz z dokumentami przedstawiającymi sytuację materialną, w szczególności: z zakresu uzyskiwanych dochodów: za ubiegły rok (w formie zeznania rocznego PIT) oraz za okres ostatnich 3 miesięcy (zaświadczenie o dochodach, decyzja w sprawie przyznania emerytury lub renty, zaświadczenie osoby bezrobotnej o zarejestrowaniu w urzędzie pracy), kserokopie rachunków dotyczących ponoszonych wydatków na utrzymanie i innych zobowiązań do zapłaty (kredyty, pożyczki, zadłużenia z innych tytułów),, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 3
inne dokumenty uzasadniające udzielenie wnioskowanej ulgi (np. dotyczące wystąpienia zdarzeń losowych, korzystania z pomocy Ośrodka Pomocy Społecznej, ponoszonych kosztów leczenia itp.). W przypadku osoby prawnej lub jednostki nie posiadającej osobowości prawnej: dokumenty sprawozdawczości finansowej za 3 ostatnie lata podatkowe (bilans, rachunek zysków i strat, zeznanie CIT itp.), inne dokumenty uzasadniające udzielenie wnioskowanej ulgi. Oświadczenie o nieruchomościach i prawach majątkowych, które mogą być przedmiotem hipoteki przymusowej i rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych, które mogą być przedmiotem zastawu skarbowego (ORD-HZ). W przypadku podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, udzielanie ulg podatkowych następuje z uwzględnieniem krajowych i unijnych regulacji dotyczących udzielania pomocy publicznej, w związku z czym wniosek winien zostać dodatkowo uzupełniony o: wskazanie przeznaczenia wnioskowanej pomocy publicznej, w przypadku gdy podatnik wnioskuje o pomoc de minimis: oświadczenie o wysokości uzyskanej pomocy de minimis, formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis stanowiący zał. do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29.03.2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. nr 53 poz. 311 z późn. zm.),, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 4
w przypadku gdy podatnik ubiega się o pomoc inną niż de minimis formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie stanowiący załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29.03.2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz. U. nr 53 poz. 312 z późn. zm.). 1. 2. 3. Oświadczenie o wysokości uzyskanej pomocy de minimis Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis - dot. podatników korzystających ze zwolnienia z podatku od nieruchomości na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Nr VII/164/2007 z dnia 14 czerwca 2007 r. 4. Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie Zgodnie z art. 37 ust. 7 ustawy z dnia 30.04.2004 r. (t.j. Dz.U. z 2007 r. Nr 59, poz. 404 z późn. zm.) o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej do czasu przekazania przez podmiot ubiegający się o udzielenie pomocy publicznej wskazanych powyżej informacji, pomoc nie może być udzielona. 5. Dot. Uchwały nr VI/103/2015 Rady Miasta Gliwice z dnia 14 maja 2015 r. z późn. zm. w, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 5
sprawie określenia zwolnień z podatku od nieruchomości stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną: 1. 2. 3. 4. Zgłoszenie zamiaru korzystania z pomocy regionalnej na wsparcie nowej inwestycji Deklaracja przedsiębiorcy dot. kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą Zgłoszenie zamiaru korzystania z pomocy na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego Zgłoszenie zamiaru korzystania z pomocy na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną Pełnomocnictwa dot. spraw podatkowych: 1. PPS-1 PEŁNOMOCNICTWO SZCZEGÓLNE - pełnomocnictwo - w przypadku ustanowienia pełnomocnictwa (oryginał lub urzędowo potwierdzona kopia) wraz z dowodem uiszczenia stosownej opłaty (za wyjątkiem zwolnień wynikających z ustawy o opłacie skarbowej)., 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 6
2. PPD-1 PEŁNOMOCNICTWO DO DORĘCZEŃ - pełnomocnictwo - w przypadku ustanowienia pełnomocnictwa (oryginał lub urzędowo potwierdzona kopia) wraz z dowodem uiszczenia stosownej opłaty (za wyjątkiem zwolnień wynikających z ustawy o opłacie skarbowej). 3. 4. OPS-1 ZAWIADOMIENIE O ZMIANIE/ODWOŁANIU/WYPOWIEDZENIU PEŁNOMOCNICTWA SZCZEGÓLNEGO OPD-1 ZAWIADOMIENIE O ZMIANIE/ODWOŁANIU/WYPOWIEDZENIU PEŁNOMOCNICTWA DO DORĘCZEŃ 5. Jakie opłaty należy ponieść i jak to zrobić? Złożenie wniosku w sprawie udzielenia ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych jest wolne od opłat. 6. Jak krok po kroku załatwić sprawę? Krok 1 Wszczęcie postępowania w zakresie udzielenia ulgi następuje na wniosek podatnika. Wniosek wraz z wymaganymi dokumentami można złożyć w Biurze Podawczym Urzędu Miejskiego lub przesłać pocztą na adres korespondencyjny UM Gliwice. Krok 2, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 7
W Punkcie Informacyjnym Wydziału Podatków i Opłat mieszczącym się na parterze Urzędu Miejskiego w Biurze Obsługi Interesantów oraz w pokoju 474 mieszczącym się na IV piętrze, a także na stronie internetowej Urzędu Miejskiego znajdują się do pobrania druki oświadczenia - informacji o stanie majątkowym podatnika oraz formularze dotyczące pomocy publicznej. Krok 3 W przypadku, gdy złożony wniosek będzie posiadał braki formalne lub będzie niekompletny (brak załączonych wszystkich niezbędnych dokumentów) podatnik zostanie wezwany o jego uzupełnienie w terminie 7 dni od otrzymania wezwania. Krok 4 Złożony przez podatnika wniosek wraz z wymaganą dokumentacją stanowi materiał dowodowy, który podlega rozpoznaniu na okoliczność wystąpienia przesłanek uzasadniających przyznanie ulgi. Krok 5 Wydanie rozstrzygnięcia w sprawie przyznania bądź odmowy przyznania ulgi następuje w drodze decyzji organu podatkowego. Decyzja zostaje doręczona podatnikowi. 7. Jak mogę uzyskać odpowiedź na dodatkowe pytania? Informacji w tej sprawie w Wydziale Podatków i Opłat udzielają: pokój 474 tel. 32-239-11-07, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 8
8. Czy można załatwić sprawę bez konieczności przychodzenia do urzędu? Tak. Wniosek wraz z wymaganymi dokumentami można przesłać tradycyjną pocztą na adres Urzędu Miejskiego w Gliwicach. Sprawdź możliwość załatwienia tej sprawy elektronicznie przez platformę SEKAP, klikając w link - Wniosek w sprawach ulg (umorzeń, odroczeń, rat) - osoby fizyczne - Wniosek w sprawach ulg (umorzeń, odroczeń, rat) - osoby prawne 9. Jakie przepisy prawne regulują załatwienie tej sprawy? 1. Ustawa z dnia 29.08.1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.), 2. Ustawa z dnia 30.04.2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity Dz.U. 2007 r. Nr 59, poz. 404 z późn. zm.), 3. Rozporządzenie Komisji WE nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 r. w sprawie stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis (Dz. U. UE L 379 z dnia 28 grudnia 2006 r.), 4. Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1407/2013 z 18 grudnia 2013 r. w sprawie zastosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis (Dz.U.L z dnia 24 grudnia 2013 r.) rozporządzeniu Komisji (WE) nr 1407/2013 z 18 grudnia 2013 r. 10. Skargi i wnioski Skargi i wnioski związane z pracą urzędu można składać pisemnie pocztą, pisemnie bezpośrednio w urzędzie w godzinach jego pracy lub ustnie u wyznaczonego pracownika urzędu. Formularz wniosku, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 9
Formularz skargi Skargi i wnioski można składać również pisemnie przy pomocy formularza elektronicznego. 11. Tryb odwoławczy 1. Odwołanie od decyzji można wnieść do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Katowicach terminie 14 dni od dnia jej doręczenia, za pośrednictwem Prezydenta Miasta Gliwice. 2. Zażalenie można wnieść do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Katowicach, w terminie 7 dni od dnia doręczenia postanowienia stronie, za pośrednictwem Prezydenta Miasta Gliwice. 3. Odwołanie/zażalenie należy złożyć na jeden z poniższych sposobów: Przesłać pocztą tradycyjną (dla celów dowodowych zaleca się przesłanie listem poleconym). Bezpośrednio w siedzibie urzędu w godzinach jego pracy. 4. O zachowaniu terminu decyduje data nadania odwołania/zażalenia. 5. Wniesienie odwołania/zażalenia jest wolne od opłat. 6. Odwołanie/zażalenie powinno zawierać: Zarzuty przeciw decyzji/postanowieniu, Określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania/zażalenia, Wskazywać dowody uzasadniające to żądanie. Numer karty: PO.1.3/U, 44-100 Gliwice ul. Zwycięstwa 21 Strona 10