Rozpoczęcie działalności gospodarczej (cz. 6) - Rachunek bankowy dla firmy Rachunek bankowy wymagany jest przez służby skarbowe do rozliczania podatku. Współczesny przedsiębiorca - niezależnie od tego, czy zamierza prowadzić jednoosobową działalność, czy też dużą firmę - już od rozpoczęcia musi nastawić się na współpracę z bankami. Obecnie jest to bowiem nieodzowny element prowadzenia działalności gospodarczej, nawet wówczas, gdy preferowaną formą zapłaty jest i będzie gotówka. Oczywiście stopień współpracy z instytucjami finansowymi jest uzależniony od potrzeb danego przedsiębiorstwa - niektóre firmy ograniczają się tylko do posiadania konta bankowego niezbędnego do rozliczeń z urzędem skarbowym czy ZUS, inne z chęcią korzystają z szerokiej oferty produktów finansowych wspierających ich funkcjonowanie. Na czym dokładnie polega współpraca przedsiębiorcy z bankiem? Jakich obszarów może dotyczyć? Zapraszamy do lektury czwartej części cyklu na temat rozpoczęcia działalności gospodarczej. Rachunek bankowy przy zakładaniu działalności Obowiązujące przepisy nie wprowadzają wprost obowiązku posiadania rachunku bankowego przez przedsiębiorcę, jednak konieczność jego wykorzystania w ramach działalności wynika z przepisów ustaw: o swobodzie działalności gospodarczej, o VAT oraz Ordynacji podatkowej. W art. 22 pierwszego ze wspomnianych aktów prawnych określono, iż właściciel firmy jest zobowiązany dokonywać bądź przyjmować płatności związane z wykonywaną działalnością za pośrednictwem rachunku bankowego, jeżeli: stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca, jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności przekracza równowartość 15.000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji. Co więcej, przedsiębiorca jest zobowiązany do przeprowadzania bezgotówkowych rozliczeń z urzędem skarbowym (wynika to wprost z art. 61 par. 1 Ordynacji podatkowej) oraz - jeżeli jest płatnikiem składek - również z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (podstawa - art. 47 ust 4b Ustawy z dnia 13 października 1998 o systemie ubezpieczeń społecznych). Obowiązek ten dotyczy składek na ubezpieczenia: społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i Fundusz Emerytur Pomostowych. W przypadku mikroprzedsiębiorców dopuszczalne jest dokonywanie zapłaty na konto urzędu skarbowego w formie gotówkowej oraz opłacanie należności z tytułu składek również w formie przekazu pocztowego. Kogo uważa się na mikroprzedsiębiorcę? Są to podatnicy, którzy w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniali średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz osiągnęli roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych, nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro lub sumy aktywów bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat, nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro. Jak wynika z wyżej opisanych przepisów, w zdecydowanej większości przypadków przedsiębiorca jest zobowiązany 28-06-2016 1 / 5
Gromadzone na kontach bankowych (zarówno prywatnych, jak i firmowych) odsetki podlegają opodatkowaniu. Od odsetek wpływających na konto osobiste pobierany jest tzw. podatek Belki (zryczałtowany 19-proc. podatek). Natomiast przy koncie firmowym odsetki stanowią tzw. przychód z działalności gospodarczej, w związku z czym są opodatkowane na takich samych zasadach, jak wszystkie inne przychody przedsiębiorcy z tytułu prowadzonej firmy. Podsumowując - pierwszym obszarem współpracy przedsiębiorcy z bankiem jest prowadzenie podstawowych rozliczeń zarówno z kontrahentami, jak i urzędem skarbowym oraz Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. W tym wypadku właściciel firmy może wykorzystywać osobiste konto bankowe (założone jeszcze przed rozpoczęciem prowadzenia działalności) lub założyć rachunek bankowy przeznaczony specjalnie dla firm. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować, która z opcji może być bardziej opłacalna, zorientować się w ofertach kont firmowych dostępnych na rynku oraz odwiedzić bank, w którym posiada się już ROR - możliwe, że za posiadanie dwóch rachunków przedsiębiorca będzie mógł liczyć na różnego rodzaju profity. Bank jako źródło finansowania dla firmy Kolejnym obszarem współpracy na linii przedsiębiorstwo-bank jest finansowanie zarówno inwestycji, jak i bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Podstawowym problemem dla wielu firm - zarówno na początku ich funkcjonowania, jak i w późniejszych okresach - jest pozyskanie niezbędnych do prawidłowego działania pieniędzy. W takim wypadku warto dokładnie przyjrzeć się, co do zaoferowania mają instytucje finansowe. Wśród produktów finansowych znajdujących się w ofertach banków można wyróżnić m.in. kredyty, konta z limitem, karty kredytowe, leasing, faktoring. Najpopularniejszym sposobem na zdobycie pieniędzy jest kredyt gotówkowy. Aby uzyskać w ten sposób potrzebne środki należy złożyć właściwy wniosek. Następnie bank sprawdzi dokładnie zdolność finansową przedsiębiorstwa. Jeżeli firma w ocenie tej wypadnie pozytywnie, instytucja finansowa udziela kredytu na daną kwotę określając jednocześnie liczbę rat, ich wysokość, wysokość odsetek oraz przekazując przedsiębiorcy harmonogram spłat, którego bezwzględnie należy przestrzegać. Nieodłącznym elementem kredytów jest pobieranie przez banki prowizji (która w przypadku kredytu firmowego może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu). Zaletą tego rodzaju produktu bankowego jest z pewnością szybki dostęp do większej ilości pieniędzy. Wyróżnia się wiele rodzajów kredytów, jednak do podstawowych można zaliczyć kredyt obrotowy (przeznaczony na finansowanie bieżącej działalności przedsiębiorstwa, czyli np. spłatę zobowiązań, uregulowanie należności względem ZUS czy urzędu skarbowego, zakup towarów i materiałów), kredyt inwestycyjny (przeznaczony np. na zakup maszyny czy środków transportu). Bardzo często młode firmy mają trudności w uzyskaniu kredytu. Wynika to głównie z braku zdolności kredytowej, spowodowanego zbyt krótką historią kredytową bądź brakiem odpowiedniego zabezpieczenia. W takim wypadku dobrym rozwiązaniem może okazać się sięgnięcie po stosunkowo młody produkt - kredyt z gwarancją de minimis. Jest on przeznaczony dla mikro- i małych przedsiębiorstw, przyznawany na preferencyjnych warunkach opatrzonych pomocą państwa. 28-06-2016 3 / 5
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org) Data: odnawialne, elektroniczne, rentierskie, progresywne, dynamiczne. Wybór lokaty zależy przede wszystkim od tego, na jak długo i jak wiele pieniędzy przedsiębiorca może zamrozić. Należy przy tym pamiętać, że wycofanie środków z lokaty wiąże się z brakiem zysku, a nawet ze stratą. Jak widać, współcześnie kontakty przedsiębiorcy z bankiem to nieodzowny element prowadzenia działalności. Począwszy od założenia konta bankowego, przez poszukiwanie środków finansowych niezbędnych, do prowadzenia działalności, na lokowaniu nadwyżek kończąc, tego typu instytucje mogą wesprzeć firmę i zaproponować rozwiązania dostosowane do ich potrzeb. Model takiej współpracy zależy od bardzo wielu czynników, np. wielkości przedsiębiorstwa oraz jego zapotrzebowania na produkty bankowe. Inaczej będzie ona wyglądała w przypadku małej firmy, która przeprowadza niewiele operacji finansowych i która jest odbiorcą raczej podstawowych usług proponowanych przez instytucje bankowe (np. prowadzenie rachunku). Inną specyfikę przybierze ona w przypadku firm, które przeprowadzają operacje finansowe na dużą skalę - dla takich podmiotów często tworzone są specjalne komórki, których zadaniem jest zarządzanie płynnością oraz współpraca z instytucjami finansowymi. Copyright Wszystkie prawa zastrzeżone 2006-2016 Web INnovative Software Sp. z o.o., Bolesława Krzywoustego 105/21 51-166 Wrocław, biuro@wfirma.pl KRS 0000342082, NIP 8982167294, Kapitał 60 000zł 28-06-2016 5 / 5