Zmiany w Kodeksie podatkowym Ukrainy w 2016 roku 2016-01-18 15:07:37
2 Z dniem 1 stycznia 2016 r. weszły w życie zmiany w Kodeksie podatkowym Ukrainy. Zmiany w prawie podatkowym wprowadzono w ramach realizowanej w Ukrainie reformy podatkowej. Poniżej przedstawiamy zestawienie podstawowych zapisów Kodeksu podatkowego Ukrainy dot. obowiązkowych podatków i opłat, które obowiązywały do 31 grudnia 2015 r. oraz zmian, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. Kodeks podatkowy Ukrainy do 30.12.2015 r. Kodeks podatkowy Ukrainy od 01.01.2016 r. Podatek od dochodów przedsiębiorstw (CIT) Stawka podatku Stawka podatku Zmiany 18% 18% - zniesiono możliwość comiesięcznego uiszczania podatku awansem; - przedsiębiorstwa, których roczne dochody przekroczą 20 mln UAH zobowiązane są do składania kwartalnych sprawozdań z uiszczania CIT Podatek od wartości dodanej (VAT) 20% 20% brak zmian Podatek od wartości dodanej w przypadku wyrobów medycznych i środków leczniczych 7% 7% brak zmian Podatek od wartości dodanej dla gospodarstw rolnych
3 Transakcje z tytułu dostaw na terytorium Ukrainy i eksportu z Ukrainy roślin uprawnych (zgodnie z odpowiednim wykazem) zwolniono z podatku VAT; - 100% podatku VAT gromadzono na specjalnych rachunkach gospodarstw rolnych (nie przekazywano do budżetu państwa) Przywrócono obowiązek uiszczania podatku VAT w przypadku transakcji z tytułu dostaw na terytorium Ukrainy i eksportu z Ukrainy roślin uprawnych (zgodnie z odpowiednim wykazem): - 85% podatku VAT przekazywane jest do budżetu państwa, a 15% - na specjalny rachunek przedsiębiorstwa rolnego zajmującego się uprawą zbóż; - 20% - do budżetu państwa i 80% - na rachunek specjalny gospodarstwa rolnego zajmującego się hodowlą inwentarza żywego; - 50% - do budżetu państwa i 50% - na rachunek specjalny w przypadku gospodarstw rolnych produkujących pozostałe towary rolnospożywcze Podatek akcyzowy: Piwo słodowe 1,24 UAH za 1 litr spirytusu 100% 2,48 UAH za 1 litr spirytusu 100% Wina naturalne z dodatkiem spirytusu oraz wzmacniane 3,58 UAH za 1 litr spirytusu 100% 7,16 UAH za 1 litr spirytusu 100% Spirytus etylowy niedestylowany o koncentracji alkoholu mniejszej niż 80%, destylaty spirytusu oraz napoje spirytusowe otrzymane drogą destylacji likiery oraz inne napoje zawierające spirytus 70,53 UAH za 1 litr 100 % spirytusu 105,80 UAH za 1 litr 100 % spirytusu
4 Papierosy bez filtra, cygaretki 304,11 UAH za 1000 szt. (minimalna stawka podatku akcyzowego) 425,75 UAH za 1000 szt. (minimalna stawka podatku akcyzowego) Podatek od dochodów osób fizycznych 15% i 20% 18% niezależnie od poziomu bazy opodatkowania Podatek dochodowy od przychodów z dywidend 5% 5% Podatek od pasywnych dochodów, w tym wpływów z tytułu lokat bankowych 20% 18% Jednolita składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne uiszczana przez pracodawcę 34,7% - 49,7% 22% Jednolita składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne uiszczana przez pracownika 3,6% zniesiono Górny pułap podatku od nieruchomości
5 2% płacy minimalnej za 1 m² powierzchni 3% płacy minimalnej za 1 m² powierzchni Podatek od środków transportu 25000 UAH w przypadku samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 3 tys. m³, wykorzystywane nie dłużej niż 5 lat od daty produkcji 25000 UAH w przypadku samochodów osobowych, których wartość przekracza 770 płac minimalnych oraz które wykorzystywane są nie dłużej niż 5 lat od daty produkcji Uproszczony system opodatkowania I-II grupa przedsiębiorców 10-20% płacy minimalnej brak zmian III grupa (przedsiębiorstwa o rocznym poziomie dochodów mniej niż 20 mln UAH) 2% od dochodu (z VAT); 4% od dochodu (bez VAT) III grupa (przedsiębiorstwa o rocznym poziomie dochodów mniej niż 5 mln UAH) 3% od dochodu (z VAT); 5% od dochodu (bez VAT) IV grupa (przedsiębiorstwa rolne) 0,09-3% wartości 1 ha gruntu (w zależności od rodzaju gruntu) IV grupa (przedsiębiorstwa rolne) 0,16-5,4% wartości 1 ha gruntu (w zależności od rodzaju gruntu) Ponadto zgodnie z nową redakcją Kodeksu podatkowego Ukrainy, w roku 2016 opłata za korzystanie z częstotliwości radiowych wyniesie 13,35%, podatek ekologiczny 26,7%. Dokument przewiduje również utworzenie dwóch rejestrów przedsiębiorstw ubiegających się o zwrot nadpłaconego do budżetu państwa podatku VAT. Do I rejestru wejdą przedsiębiorstwa otrzymujące co najmniej 40% dochodów z transakcji eksportowych. W przypadku w/w grupy utrzymane zostaną warunki uzyskania podarku VAT w systemie automatycznym. Z kolei do II rejestru wejdą pozostałe przedsiębiorstwa, którym nie przysługuje automatyczny zwrot podatku VAT. W/w system wejdzie w życie z dniem 1 lutego 2016 r. Źródło: Arzinger
6