Wybrane dane finansowe śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Sfinks WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. PLN w tys. EUR I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2014 2013 2014 2013 narastająco okres od 01-01-2014 narastająco okres od 01-01-2013 narastająco okres od 01-01-2014 narastająco okres od 01-01-2013 do 30-09-2014 do 30-09-2013 do 30-09-2014 do 30-09-2013 126 833 130 904 30 341 30 997 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 5 021 2 618 1 201 620 III. Zysk (strata) brutto 2 238 (1 449) 535 (343) IV. Zysk (strata) netto 2 230 (1 471) 533 (348) V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 10 112 4 092 2 419 969 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (12 024) (6 322) (2 876) (1 497) VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (2 161) 2 891 (517) 685 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem (4 073) 661 (974) 157 IX. Zysk na jedną akcję (w zł/eur) 0,10 (0,17) 0,02 (0,04) X. Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/eur) 0,09 (0,17) 0,02 (0,04) w tys. PLN w tys. EUR stan na 30-09-2014 stan na 31-12-2013 stan na 30-09-2014 stan na 31-12-2013 XI. Aktywa razem 65581 70683 15706 17044 XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 114 109 123 191 27 328 29 705 XIII. Zobowiązania długoterminowe 90 545 92 904 21 685 22 402 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 23 564 30 287 5 643 7 303 XV. Kapitał własny (48 528) (52 508) (11 622) (12 661) XVI. Kapitał podstawowy 26 753 26 753 6 407 6 451 XVII. Liczba akcji (w szt.) 26 752 842 26 752 842 26 752 842 26 752 842 XVII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/eur) (1,82) (2,01) (0,43) (0,48) XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/eur) XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/eur) (1,82) (2,01) (0,43) (0,48) 0 0 0 0 Informacja dotycząca średnich zastosowanych kursów wymiany złotego w okresie objętym sprawozdaniem finansowym i porównywalnych danych finansowych w stosunku do Euro ustalanych przez NBP a) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, zysk z działalności operacyjnej, zysk brutto i zysk netto oraz przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, inwestycyjnej, finansowej i przepływy netto za pierwsze 3 kwartały 2014 r., obliczono przyjmując średni kurs EURO według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy 2014 roku, tj: 4,1803 PLN. b) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, zysk z działalności operacyjnej, zysk brutto i zysk netto oraz przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, inwestycyjnej, finansowej i przepływy netto za pierwsze 3 kwartały 2013 r., obliczono przyjmując średni kurs EURO według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy 2013 roku, tj: 4,2231 PLN. c) aktywa razem, zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe, kapitał własny oraz kapitał zakładowy na 30.09.2014 roku obliczono przyjmując średni kurs EURO na dzień 30.09.2014 roku, tj.: 4,1755 PLN. d) aktywa razem, zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe, kapitał własny oraz kapitał zakładowy na 31.12.2013 roku obliczono przyjmując średni kurs EURO na dzień 31.12.2013 roku, tj.: 4,1472 PLN.
GRUPA KAPITAŁOWA SFINKS POLSKA S.A. Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014r. roku obrotowego trwajcego od 1 stycznia 2014r. do 30 listopada 2015r.
SFINKS POLSKA S.A. Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe za okres sprawozdawczy zakoczony 30 wrzenia 2014r. Dla akcjonariuszy Sfinks Polska S.A. Zgodnie z przepisami Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19.02.2009 r. Zarzd jest zobowizany zapewni sporzdzenie ródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dajcego prawidłowy i rzetelny obraz sytuacji majtkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na koniec wrzenia 2014 roku oraz wyniku finansowego za ten okres. Elementy skonsolidowanego skróconego kwartalnego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w nastpujcej kolejnoci: ródroczne skonsolidowane zestawienie całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 wykazujce zysk netto w kwocie 2 230 tys. zł oraz całkowity dochód ogółem w kwocie 2 239 tys. zł Skonsolidowany bilans na dzie 30 wrzenia 2014 roku wykazujcy po stronie aktywów i pasywów kwot 65.581 tys.zł Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 roku, wykazujcy wzrost kapitałów własnych o kwot 3.980 tys. zł Strona Skonsolidowany rachunek przepływów pieninych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 wykazujcy spadek stanu rodków pieninych o kwot 4.073 tys. zł 9 Noty do skonsolidowanego ródrocznego skróconego sprawozdania finansowego 10 Sprawozdanie Zarzdu z działalnoci stanowi załcznik do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarzd Spółki dominujcej dnia 13 listopada 2014 r. oraz podpisane w imieniu Zarzdu przez: 3 5 7 Prezes Zarzdu Sylwester Cacek Wiceprezes Zarzdu Dorota Cacek Wiceprezes Zarzdu Sławomir Pawłowski Osoba, której powierzono prowadzenie ksig rachunkowych Zbigniew Machałowski Piaseczno, dnia 13 listopada 2014 r. Noty stanowi integraln cz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Strona 2
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Skonsolidowane kwartalne zestawienie całkowitych dochodów za okres od 01 stycznia 2014 do 30 wrzenia 2014 Nota od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 od 1 lipca do 30 wrzenia 2014 od 1 stycznia do 30 wrzenia 2013 od 1 lipca do 30 wrzenia 2013 PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Działalno kontynuowana Przychody ze sprzeday 7 126 833 44 433 130 904 44 940 Koszt własny sprzeday 8 (106 634) (36 221) (113 280) (38 436) Zysk (strata) brutto na sprzeday 20 199 8 212 17 624 6 504 Koszty ogólnego zarzdu 8 (15 336) (5 023) (14 611) (4 295) Pozostałe przychody operacyjne 9 1 810 284 1 854 489 Pozostałe koszty operacyjne 10 (1 652) (877) (2 249) (688) Zysk (strata) na działalnoci operacyjnej 5 021 2 596 2 618 2 010 Przychody finansowe 11 301 121 422 54 Koszty finansowe 11 (3 084) (1 028) (4 489) (1 342) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2 238 1 689 (1 449) 722 Podatek dochodowy 12 (8) 16 (22) - Zysk (strata) netto z działalnoci 2 230 1 705 (1 471) 722 kontynuowanej Działalno zaniechana - Strata netto z działalnoci zaniechanej - - - - Zysk (strata) netto 2 230 1 705 (1 471) 722 Przypadajcy: - Akcjonariuszom podmiotu dominujcego 2 612 1 700 (4 285) 41 Akcjonariuszom mniejszociowym (382) 5 2 814 681 2 230 1 705 (1 471) 722 Noty stanowi integraln cz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Strona 3
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Pozostałe dochody całkowite: Rónice kursowe z przeliczenia jednostek 9 1 16 (35) zagranicznych Dochody całkowite razem 2 239 1 706 (1 455) 687 Dochód całkowity przypadajcy: Akcjonariuszom podmiotu dominujcego 2 621 1 701 (4 269) 6 Akcjonariuszom mniejszociowym (382) 5 2 814 681 Zysk (strata) na jedn akcj 13 Zwykły 0,10 0,06 (0,17) 0,00 Rozwodniony 0,09 0,06 (0,17) 0,00 Całkowity dochód na jedn akcj Zwykły 0,10 0,06 (0,17) 0,00 Rozwodniony 0,09 0,06 (0,17) 0,00 Noty stanowi integraln cz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Strona 4
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Skonsolidowany bilans na dzie 30 wrzenia 2014 Aktywa trwałe Nota 30 wrzenia 2014 31 grudnia 2013 30 wrzenia 2013 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Dane skorygowane* Wartoci niematerialne 14 3 034 3 163 3 087 Warto firmy jednostek podporzdkowanych 16 1 037 1 037 1 037 Rzeczowe aktywa trwałe 15 33 028 35 914 33 529 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 705 1 705 1 694 Nalenoci długoterminowe 17 2 239 2 508 3 860 Udzielone poyczki 20 412 - - Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 19 8 000 - - Aktywa obrotowe 49 455 44 327 43 207 Zapasy 21 2 308 2 326 2 136 Nalenoci handlowe oraz pozostałe nalenoci 17 8 830 9 719 11 007 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 19-5 250 5 700 rodki pienine i ich ekwiwalenty 18 4 988 9 061 7 298 16 126 26 356 26 141 Aktywa razem 65 581 70 683 69 348 30 wrzenia 2014 31 grudnia 2013 30 wrzenia 2013 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Kapitał własny Dane skorygowane* Kapitał podstawowy 22 26 753 26 753 26 516 Kapitał zapasowy 22 137 779 137 781 137 676 Inne składniki kapitału własnego 975 38 Rónice kursowe z przeliczenia (51) (1 694) (1 552) Zysk (strata) z lat ubiegłych (216 654) (212 917) (212 917) Zysk netto okresu obrotowego 2 612 (3 737) (4 285) Kapitały przypadajce akcjonariuszom podmiotu dominujcego (48 586) (53 776) (54 562) Udziały akcjonariuszy mniejszociowych 58 1 268 1 985 Razem kapitały własne (48 528) (52 508) (52 577) Zobowizanie długoterminowe Długoterminowe poyczki i kredyty bankowe 23 88 791 91 699 91 806 Rezerwy długoterminowe 29 - - 736 Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego 25 1 477 1 128 927 Zobowizania z tytułu obligacji - - 367 Inne 277 77 80 90 545 92 904 93 916 Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 5
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Zobowizania krótkoterminowe Zobowizania handlowe oraz pozostałe zobowizania 27 10 552 20 192 17 027 Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych 30 438 668 642 Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego 25 455 287 255 Krótkoterminowe poyczki i kredyty bankowe 23 6 450 4 696 4 505 Przychody rozliczane w czasie 31 163 158 125 Rezerwy krótkoterminowe 29 5 506 4 286 5 455 23 564 30 287 28 009 Pasywa razem 65 581 70 683 69 348 Warto ksigowa (48 586) (53 776) (56 595) Liczba akcji 26 752 842 26 752 842 24 515 991 Warto ksigowa na jedn akcj w PLN (1,82) (2,01) (2,31) Rozwodniona liczba akcji 27 711 223 29 302 842 24 515 991 Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj w PLN (1,82) (2,01) (2,31) *korekta ujawniona w nocie 32 Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 6
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2014 do 30 wrzenia 2014 30 wrzenia 2014 31 grudnia 2013 30 wrzenia 2013 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Dane Dane Kapitał podstawowy skorygowane* skorygowane* Stan na pocztek okresu 26 753 22 106 22 106 Emisja akcji w wartoci nominalnej - 4 647 4 410 Stan na koniec okresu 26 753 26 753 26 516 Kapitał zapasowy Stan na pocztek okresu 137 781 136 453 136 453 Emisja akcji powyej wartoci nominalnej - 1 381 1 243 Koszty emisji (2) (53) (20) Stan na koniec okresu 137 779 137 781 137 676 Inne składniki kapitału wlasnego Stan na pocztek okresu 38 - - Zwikszenia wycena Programu Motywacyjnego 937 38 - Stan na koniec okresu 975 38 - Rónice kursowe z przeliczenia Stan na pocztek okresu (1 694) (1 568) (1 568) Rónice kursowe z przeliczenia 1 643 (126) 16 Stan na koniec okresu (51) (1 694) (1 552) Nierozliczony wynik z lat ubiegłych Stan na pocztek okresu (212 917) (200 008) (200 008) Korekta błdów podstawowych* - 2 033 2 033 Stan na pocztek okresu po korektach (212 917) (197 975) (197 975) Niepodzielona cz wyniku finansowego (3 737) (14 934) (14 934) Inne - (8) (8) Stan na koniec okresu (216 654) (212 917) (212 917) Zysk (strata) netto Stan na pocztek okresu (3 737) (14 935) (14 935) Podział wyniku finansowe z lat ubiegłych 3 737 14 935 14 935 Wynik finansowy wypracowany w okresie obrotowym (2 612) (3 737) (4 285) Stan na koniec okresu 2 612 (3 737) (4 285) Udziały akcjonariuszy mniejszociowych Stan na pocztek okresu 1 268 3 950 3 950 Korekta błdów podstawowych* - (2 033) (2 033) Stan na pocztek okresu po korektach 1 268 1 917 1 917 Wypłaty zysków udziałowców mniejszociowych 2 668 (4 942) (4 942) Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 7
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Zyski udziałowców mniejszociowych (383) 2 668 2 814 Zmiana na kapitałach spółek zalenych (3 495) 1 625 2 196 Stan na koniec okresu 58 1 268 1 985 Razem kapitały własne Stan na pocztek okresu (52 508) (54 001) (54 001) Stan na koniec okresu (48 528) (52 508) (52 577) *korekta ujawniona w nocie 32 Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 8
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. ródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów rodków pieninych za okres od 01 stycznia 2014 do 30 wrzenia 2014 od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 od 1 stycznia do 30 wrzenia 2013 PLN 000 PLN 000 PLN 000 rodki pienine netto z działalnoci operacyjnej Zysk brutto roku obrotowego 2 238 (1 043) (1 449) Korekty: 7 874 8 472 5 541 Podatek dochodowy zapłacony (8) (25) (22) Amortyzacja rodków trwałych 6 458 8 905 6 661 Amortyzacja wartoci niematerialnych 168 267 214 Odpisy aktualizujce warto aktywów trwałych - (921) (553) Likwidacja rodków trwałych 399 56 23 (Zysk)/strata z działalnoci inwestycyjnej 21 (28) (25) Przychody z tytułu odsetek (165) (254) (161) Koszty odsetek 3 002 4 803 4 213 Inne 3 035 (431) (205) Zmiany stanu kapitału obrotowego (z wyłczeniem wpływu przejcia i rónic kursowych na konsolidacji) (5 036) (3 900) (4 604) Zapasy 18 (274) (85) Nalenoci handlowe oraz pozostałe nalenoci 1 423 390 (1 340) Zobowizania handlowe oraz pozostałe zobowizania (5 268) (3 367) (3 247) Zmiana stanu kapitału udziałowców mniejszociowych (1 209) (649) 68 Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej 10 112 7 429 4 092 Przepływy rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej Odsetki otrzymane 153 256 149 Wpływy ze sprzeday majtku trwałego 158 2 680 2 056 Wpływy z tytułu spłaty poyczek udzielonych - 1 041 701 Wpływy z tytułu zakoczonych lokat - 450 - Udzielone poyczki (410) (1 001) (1 001) Utworzenie długoterminowych lokat (2 750) (1 800) (1 800) Wydatki na zakup majtku trwałego (9 175) (9 138) (6 427) rodki pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (12 024) (7 512) (6 322) Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej Dywidendy wypłacone - (2 669) (2 814) Wpływ z emisji akcji - 3 028 3 028 Wpływ z emisji obligacji - 3 000 3 000 Odsetki zapłacone (165) (133) (60) Spłata kredytów i poyczek (1 800) (639) (272) Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego (193) (234) (162) Koszty emisji akcji własnych (3) (52) (34) Zacignicie kredytów bankowych - 206 205 rodki pienine netto z działalnoci finansowej (2 161) 2 507 2 891 Zwikszenie /(zmniejszenie) netto rodków pieninych i ich ekwiwalentów (4 073) 2 424 661 Saldo otwarcia rodków pieninych i ich ekwiwalentów Saldo zamknicia rodków pieninych i ich ekwiwalentów 9 061 6 637 6 637 4 988 9 061 7 298 Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 9
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. NOTY DO RÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO ZGODNIE Z MSSF ZATWIERDZONYMI PRZEZ UNI EUROPEJSK za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 30 wrzenia 2014 r. 1. Charakterystyka Grupy Kapitałowej Spółka Dominujca SFINKS POLSKA S.A. została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 16 sierpnia 1999 roku w Kancelarii Notarialnej Andrzeja Gruszki (Rep. A Nr 2348/99). Dnia 03 wrzenia 1999 roku Spółka została zarejestrowana w rejestrze handlowym prowadzonym przez Sd Rejonowy XXI Wydział Gospodarczy w Łodzi w dziale B pod numerem 7369. Postanowieniem Sdu Rejonowego dla Łodzi-ródmiecia, XX Wydział Krajowego Rejestru Sdowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sdowego pod numerem 0000016481. Podstawowe dane jednostki dominujcej i Grupy Kapitalowej: Firma Spółki dominujcej SFINKS POLSKA Spółka Akcyjna Siedziba ul. witojaska 5A 05-500 Piaseczno Sd rejestrowy Sd Rejestrowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Krajowego Rejestru Sdowego. Numer w rejestrze 0000016481 Numer PKD 5610A Przedmiot przedsibiorstwa: Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki dominujcej jest organizacja i wiadczenie usług gastronomicznych oraz prowadzenie działalnoci franczyzowej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe: Za okres 01.01.2014 30.09.2014 Porównywalne dane finansowe prezentowane s za okres 01.01.2013 30.09.2013 Skonsolidowane Sprawozdania finansowe zostały sporzdzone w identyczny sposób zapewniajcy porównywalno danych. Głównym przedmiotem działalnoci Grupy Kapitałowej jest: prowadzenie restauracji SPHINX, WOOK i CHŁOPSKIE JADŁO działanie jako franczyzodawca w zakresie udzielania franczyzobiorcom prawa do prowadzenia restauracji SPHINX, WOOK i CHŁOPSKIE JADŁO Spółka Dominujca jest włacicielem bezporednio lub przez podmioty zalene kapitałowo wszystkich wymienionych wyej marek. Zgodnie ze stosowanym modelem biznesowym, cz restauracji SPHINX, WOOK i CHŁOPSKIE JADŁO jest prowadzona przez odrbne podmioty, załoone i prowadzone przez osoby trzecie. Z pocztkiem 2014 roku cz podmiotów, dotychczas podlegajcych konsolidacji, prowadzcych restauracje w modelu franczyzowym zawarło ze Spółk dominujc umowy zmieniajce zasady współpracy. Zgodnie z treci ekonomiczn zawartych z tymi podmiotami umów franczyzowych Spółka Sfinks Polska S.A. nadal posiada prawa do biecego podejmowania decyzji, których celem jest ochrona marki, ale nie posiada praw biecego kierowania działaniami franczyzobiorców, które maj znaczcy wpływ na osigane przez nich wyniki finansowe. Franczyzobiorcy pracujcy według nowego modelu prowadz działalno na własny rachunek i podejmuj decyzje istotnie wpływajce na ich wyniki finansowe, w tym midzy innymi w zakresie: polityki zatrudnienia, ustalania cen sprzedawanych usług, zgodnie z metodologi zarzdzania polityk cenow, a take w zakresie polityki dotyczcej lokalnej działalnoci marketingowej. Ponadto podmioty te maj prawo, w trakcie realizacji zawartych ze Spółk dominujc umów, prowadzi inne działalnoci gospodarcze nie stanowice działalnoci Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 10
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. gastronomicznej. Mog take prowadzi ewidencj ksigow w wybranym przez siebie biurze rachunkowym w oparciu o ksigi rachunkowe lub ksik przychodów i rozchodów. Na podstawie analizy treci ekonomicznej umów, o których mowa powyej, Spółka dominujca uznaje, e zgodnie z uregulowaniami zawartymi w MSSF 10, nastpiła utrata kontroli Spółki dominujcej nad tymi podmiotami i w konsekwencji wyłcza si aktywa i zobowizania tych podmiotów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz nie ujmuje przychodów i kosztów tych podmiotów powstałych po dacie utraty kontroli w zestawieniu całkowitych dochodów. Nowe umowy o współpracy zawierane w oparciu o model opisany powyej nie podlegaj konsolidacji. Zestawienie jednostek zalenych podlegajcych konsolidacji na podstawie umowy franczyzowej przedstawia si nastpujco: Jednostki zalene zarówno w roku 2014, jak i w roku 2013 Lp Nazwa Spółki Siedziba Spółki 1 Restauracja Chłopskie Jadło Drzycinscy Spółka Jawna pl. Konstytucji 1, 00-647 Warszawa Zestawienie spółek, nad którymi spółka dominujca przestała sprawowa kontrol w roku 2014: 1 Michał Woszczyk RESTAURACJA SUPREDE Al. M. J. Piłsudskiego 15/23; 90-307 Łód 2 Restauracja Chłopskie Jadło Katarzyna Tworzydło ul. Grodzka 9; 31-006 Kraków 3 Restauracje Witkowscy Spółka Jawna ul. Wojska Polskiego 25/27, 70-470 Szczecin 4 Marcin Badura Restauracja Sphinx ul. A. Mickiewicza 17/3; 34-200 Sucha Beskidzka 5 Holdex Sp. z o.o. ul. Konstytucji 3 Maja 12; 64-100 Leszno 6 Restauracja Rynek M. G. Szwarc Spółka Jawna ul. Krzywa 2; 83-200 Starogard Gdaski 7 P.H.U T.Tuliski i A.Łuczak s.c. ul. Barlickiego 20, 99-300 Kutno 8 TWFM Sp. z o.o. ul. Dbrowskiego 20, 95-100 Zgierz 9 Restauracja SPHINX Adam Bana Al. Józefa Piłsudskiego 44, 35-001 Rzeszów 10 Paweł Sawicki Sphinx Restauracja ul. Rynkowa 24; 08-110 Siedlce 11 Restauracja Sfinks, Skóra Spółka Jawna ul. 10-go Lutego 11, 81-301 Gdynia 12 Restauracje Sphinx Marcin Rzeszotek ul. Niegociska 14/10; 02-698 Warszawa Grupa Kapitałowa obejmuje ponadto spółki zalene powizane kapitałowo. Nazwa jednostki zalenej oraz powizanie bezporednie Miejsce siedziby spółki SFINKS Deutschland GmbH i.l. Habersaathstr. 36c, 10115 Berlin SHANGHAI EXPRESS Sp. z o.o. 90-368 Łód, Al. Piłsudskiego 5 W-Z Sp. z o.o.* 61-701 Pozna, ul. Fredry 12 Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacjii 100 100 Pełna 100 100 Pełna 100 100 Pełna SPV.REST1 Sp. z o.o. SPV.REST2 Sp. z o.o. SPV.REST3 Sp. z o.o. 05-500 Piaseczno, ul. witojaska 5A 05-500 Piaseczno, ul. witojaska 5A 05-500 Piaseczno, ul. witojaska 5A 100 100 Pełna 100 100 nie dotyczy** 100 100 nie dotyczy** * włacicielem 100% udziałów W-Z.PL Sp. z o.o. jest Shanghai Express Sp. z o.o. ** spółka niekonsolidowana z uwagi na poziom istotnoci Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 11
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Struktura włacicielska Stan na dzie 30.09.2014 r., 31.12.2013 r. oraz na dzie publikacji niniejszego sprawozdania według najlepszej wiedzy Akcjonariusz Udział w kapitale Sylwester Cacek 19,17% Robert Dziubłowski* 6,28% AnMar Development Sp. z o.o. 5,85% ING OFE 6,35% Pozostali 62,35% Razem 100,00% * łcznie z Top Consulting S.A. Zmiany w składzie Zarzdu spółki dominujcej w 2014 roku: W dniu 1 stycznia 2014 r. w skład Zarzdu Sfinks Polska S.A. wchodziły nastpujce osoby: Sylwester Cacek Prezes Zarzdu; Dorota Cacek Wiceprezes Zarzdu; Mariola Krawiec-Rzeszotek Wiceprezes Zarzdu; Bogdan Bruczko Wiceprezes Zarzdu; Sławomir Pawłowski Wiceprezes Zarzdu. Na dzie publikacji niniejszego sprawozdania skład Zarzdu spółki dominujcej przedstawia si nastpujco: Sylwester Cacek Prezes Zarzdu; Dorota Cacek Wiceprezes Zarzdu; Sławomir Pawłowski Wiceprezes Zarzdu. Skład Rady Nadzorczej spółki dominujcej w 2014 roku: W okresie od 1 stycznia 2014 r. do dnia publikacji niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej kształtował si nastpujco: Artur Gabor Przewodniczcy Rady Nadzorczej; Jan Adam Jeak Wiceprzewodniczcy Rady Nadzorczej; Krzysztof Gerula - Członek Rady Nadzorczej; Piotr Kamiski Członek Rady Nadzorczej; Robert Rafał Członek Rady Nadzorczej; Robert Dziubłowski Członek Rady Nadzorczej. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 12
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. 2. Owiadczenie o zgodnoci sprawozdania z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej Skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej ( MSSF ) wydanymi przez Rad ds. Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci i zaakceptowanymi przez Uni Europejsk dla ródrocznej sprawozdawczoci finansowej (w szczególnoci zgodne z MSR 34) oraz Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 19.02.2009 r. w sprawie informacji biecych i okresowych, obowizujcymi na dzie 30 czerwca 2014 r. Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2014 Nastpujce standardy, zmiany do istniejcych standardów oraz interpretacje opublikowane przez Rad Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodz w ycie po raz pierwszy w roku 2014: MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, zatwierdzony w UE w dniu 11 grudnia 2012 roku (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, zatwierdzony w UE w dniu 11 grudnia 2012 roku (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), MSSF 12 Ujawnienie informacji na temat udziałów w innych jednostkach, zatwierdzony w UE w dniu 11 grudnia 2012 roku (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), MSR 27 (znowelizowany w roku 2011) Jednostkowe sprawozdania finansowe, zatwierdzony w UE w dniu 11 grudnia 2012 roku (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), MSR 28 (znowelizowany w roku 2011) Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsiwziciach, zatwierdzony w UE w dniu 11 grudnia 2012 roku (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne oraz MSSF 12 Ujawnienie informacji na temat udziałów w innych jednostkach objanienia na temat przepisów przejciowych, zatwierdzone w UE w dniu 4 kwietnia 2013 roku (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 12 Ujawnienie informacji na temat udziałów w innych jednostkach oraz MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostki inwestycyjne, zatwierdzone w UE w dniu 20 listopada 2013 roku (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja kompensowanie aktywów finansowych i zobowiza finansowych, zatwierdzone w UE w dniu 13 grudnia 2012 roku (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 36 Utrata wartoci aktywów Ujawnianie wartoci odzyskiwalnej aktywów niefinansowych, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2013 roku (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 13
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena Nowacja instrumentów pochodnych oraz kontynuacja rachunkowoci zabezpiecze, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2013 roku (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie). W/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowan polityk rachunkowoci jednostki. Standardy i interpretacje, jakie zostały ju opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w ycie Zatwierdzajc niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała nastpujcych standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w ycie: Interpretacja KIMSF 21 Opłaty zatwierdzona w UE w dniu 13 czerwca 2014 roku (obowizujca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 17 czerwca 2014 roku lub po tej dacie). Standardy i Interpretacje przyjte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie róni si obecnie w znaczcy sposób od regulacji przyjtych przez Rad Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci (RMSR), z wyjtkiem poniszych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzie publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze przyjte do stosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie), MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalnoci (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), MSSF 15 Przychody z umów z klientami (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsiwziciach Sprzeda lub wniesienie aktywów pomidzy inwestorem a jego jednostk stowarzyszon lub wspólnym przedsiwziciem (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 38 Aktywa niematerialne Wyjanienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 41 Rolnictwo Rolnictwo: uprawy rolinne (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 19 wiadczenia pracownicze Programy okrelonych wiadcze: składki pracownicze (obowizujcy w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 lipca 2014 roku lub po tej dacie), Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 14
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Metoda praw własnoci w jednostkowych sprawozdaniach finansowych (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do rónych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2010-2012) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwizywanie niezgodnoci i ucilenie słownictwa (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 lipca 2014 lub po tej dacie), Zmiany do rónych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2011-2013) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 3, MSSF 13 oraz MSR 40) ukierunkowane głównie na rozwizywanie niezgodnoci i ucilenie słownictwa (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 lipca 2014 lub po tej dacie), Zmiany do rónych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwizywanie niezgodnoci i ucilenie słownictwa (obowizujce w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2016 lub po tej dacie). Według szacunków jednostki dominujacej, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeeli zostałyby zastosowane przez Grup na dzie bilansowy. Jednoczenie nadal poza regulacjami przyjtymi przez UE pozostaje rachunkowo zabezpiecze portfela aktywów i zobowiza finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE. Według szacunków jednostki dominujcej, zastosowanie rachunkowoci zabezpiecze portfela aktywów lub zobowiza finansowych według MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeeli zostałyby przyjte do stosowania na dzie bilansowy. 3. Zasady sporzdzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Walut prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz walut funkcjonaln jest złoty polski. W sprawozdaniu prezentowane s dane w zaokrgleniu do tysica złotych. Sporzdzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjcia przez Zarzd Spółki dominujcej okrelonych załoe, dokonania ocen i szacunków, które maj odzwierciedlenie w stosowanej polityce rachunkowoci oraz w wykazywanych w sprawozdaniu finansowym wartociach aktywów oraz pasywów, przychodów oraz kosztów. Wyniki szacunków oraz zwizanych z nimi załoe bdcych rezultatem dowiadczenia oraz rónorodnych czynników uwaanych za uzasadnione w danych okolicznociach s podstaw dokonywania oceny wartoci składników aktywów oraz zobowiza, które nie wynikaj wprost z innych ródeł. Rzeczywiste wyniki finansowe mog si róni od przyjtych szacunków. Rodzaje ryzyka finansowego s rozpoznawane przez Spółk dominujc i ujawniane w informacji dodatkowej w sprawozdaniu finansowym. W zalenoci od oceny Zarzdu Sfinks Polska S.A, opartej na analizie sytuacji majtkowej i makroekonomicznej Grupy Kapitałowej, Zarzd Spółki dominujcej podejmuje odpowiednie kroki w celu zabezpieczenia przed danym rodzajem ryzyka finansowego lub decyduje o rezydualnym charakterze ryzyka. Podejcie do ryzyka finansowego oraz powody zastosowania danej koncepcji s ujawniane w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 15
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Szacunki oraz bdce ich podstaw załoenia s poddawane biecej weryfikacji. Korekta szacunków ksigowych jest rozpoznawana w okresie, w którym została dokonana pod warunkiem, e dotyczy tylko tego okresu, lub w okresie, w którym została dokonana oraz w okresach przyszłych, jeli dotyczy zarówno biecego jak i przyszłych okresów. Grupa Kapitałowa sporzdza: zestawienie całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym, rachunek przepływów pieninych metod poredni. Zasady rachunkowoci opisane powyej stosowane były w sposób cigły we wszystkich okresach zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Inwestycje w jednostki zalene Przez jednostki zalene rozumie si jednostki kontrolowane przez jednostk dominujc. Uznaje si, e kontrola wystpuje wówczas, gdy Jednostka Dominujca ma moliwo wpływania na polityk finansow i operacyjn podległej jednostki w celu osignicia korzyci z jej działalnoci. Wyniki finansowe jednostek zalenych, nad którymi w trakcie roku została objta lub utracona kontrola, ujmuje si w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu efektywnego rozpoczcia/zakoczenia sprawowania kontroli. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zalenych dokonuje si korekt majcych na celu ujednolicenie zasad rachunkowoci stosowanych przez dan jednostk z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzce midzy podmiotami powizanymi objtymi konsolidacj podlegaj pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Udziały niesprawujce kontroli prezentowane s odrbnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujce kontroli mog by pocztkowo wyceniane albo w wartoci godziwej albo w proporcji do udziału w wartoci godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostpny dla kadego połczenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych warto udziałów niesprawujcych kontroli obejmuje warto rozpoznan pocztkowo skorygowan o zmiany wartoci kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujcych kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartoci tych udziałów. W sytuacji utraty kontroli nad jednostk zalen, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako rónica pomidzy: (i) łczn wartoci godziw otrzymanej zapłaty i wartoci godziwej udziałów jednostki pozostajcych w Grupie oraz (ii) wartoci ksigow aktywów (łcznie z wartoci firmy), zobowiza i udziałów niesprawujcych kontroli. Kwoty ujte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegaj reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Warto godziwa udziałów w jednostkach pozostajcych w Grupie po zbyciu, uznawana jest za pocztkow warto godziw dla celów póniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39, lub pocztkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsiwziciach. Warto firmy Warto firmy powstajca przy przejciu wynika z wystpienia na dzie przejcia nadwyki sumy przekazanej płatnoci, wartoci udziałów niesprawujcych kontroli i wartoci godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartoci godziwej netto dajcych si zidentyfikowa aktywów, zobowiza i zobowiza warunkowych jednostki ujmowanych na dzie przejcia. W przypadku wystpienia wartoci ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przegldu ustalenia wartoci godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeeli w wyniku przegldu nadal warto jest ujemna ujmuje si j niezwłocznie w wyniku finansowym. Warto firmy ujmuje si pocztkowo jako składnik aktywów po koszcie, a nastpnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowan strat z tytułu utraty wartoci. Dla celów testowania utraty wartoci warto firmy alokuje si na poszczególne orodki Grupy generujce przepływy pienine, które powinny odnie korzyci z synergii bdcych efektem połczenia. Jednostki generujce przepływy pienine, do których alokuje si warto firmy, testuje si pod wzgldem utraty wartoci raz w roku lub czciej, jeli mona wiarygodnie przypuszcza, e utrata wartoci wystpiła. Jeli warto odzyskiwalna orodka generujcego przepływy pienine Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 16
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. jest mniejsza od jej wartoci bilansowej, strat z tytułu utraty wartoci alokuje si najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartoci firmy alokowanej do tego orodka, a nastpnie do pozostałych aktywów tego orodka proporcjonalnie do wartoci bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartoci ujta dla wartoci firmy nie podlega odwróceniu w nastpnych okresach. W chwili zbycia jednostki zalenej lub podlegajcej wspólnej kontroli przypadajc na ni cz wartoci firmy uwzgldnia si przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Sprawozdania finansowe jednostek działajcych za granic Wynik finansowy oraz sytuacj majtkow wszystkich podmiotów zalenych, których waluta funkcjonalna jest inna ni waluta prezentacji, przelicza si na inn walut prezentacji z zastosowaniem nastpujcych procedur: aktywa i pasywa, w tym warto firmy oraz korekty doprowadzajce do wartoci godziwej dokonane w trakcie konsolidacji przeliczane s po kursie zamknicia na dzie bilansowy; przychody i koszty jednostek działajcych za granic przeliczane s po rednim kursie wymiany w danym okresie, co odpowiada w przyblieniu przeliczeniu po kursach wymiany na dzie zawarcia transakcji; wszystkie wynikajce std rónice kursowe ujmuje si w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia jednostek, rónice kursowe ujmuje si w zestawieniu całkowitych dochodów. Rónice kursowe powstałe na wycenie inwestycji netto ujmuje si w kapitale własnym. Waluta funkcjonalna adnego z podmiotów zalenych nie jest na dzie bilansowy walut gospodarki hiperinflacyjnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone w oparciu o ksigi rachunkowe prowadzone według Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazane s w bilansie w wartoci pocztkowej pomniejszonej w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utrat wartoci. Amortyzacj wylicza si dla wszystkich rodków trwałych, z pominiciem gruntów oraz rodków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatnoci tych rodków, uywajc metody liniowej. Spółka Dominujca stosuje nastpujce stawki rocznej amortyzacji: Ulepszenia w obcych rodkach trwałych od 6-10% Budynki i budowle 10% Maszyny i urzdzenia od 10-30% rodki transportu od 14%-20% Pozostałe rodki trwałe od 10%-50% Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego s amortyzowane przez okres ich ekonomicznej uytecznoci, odpowiednio jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzeday / likwidacji lub zaprzestania uytkowania rodków trwałych s okrelane jako rónica pomidzy przychodami ze sprzeday a wartoci netto tych rodków trwałych i s ujmowane w zestawieniu całkowitych dochodów. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 17
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Wartoci niematerialne Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe aktywuje si w wysokoci kosztów poniesionych na zakup i przygotowanie do uywania danego programu komputerowego. Aktywowany koszt odpisuje si przez szacowany okres uytkowania. redni okres uytkowania oprogramowania komputerowego wynosi 5 lat. Znak towarowy jest traktowany jako warto niematerialna i prawna o nieokrelonym okresie uytkowania i w zwizku z tym, od tego składnika nie dokonuje si odpisów amortyzacyjnych. W kadym okresie sprawozdawczym nastpuje weryfikacja okresu uytkowania, w celu ustalenia, czy zdarzenia i okolicznoci nadal potwierdzaj ocen, e okres uytkowania tego składnika nadal jest nieokrelony. Utrata wartoci rzeczowych aktywów trwałych i wartoci niematerialnych Na kady dzie bilansowy Spółka Dominujca dokonuje analizy czy wystpiły przesłanki wskazujce na utrat wartoci składników majtku trwałego. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest warto odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieninych, które s w znacznym stopniu niezalenymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analiz przeprowadza si dla grupy aktywów generujcych przepływy pienine, do której naley dany składnik aktywów. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych uznaje si, e najmniejszym moliwym do zidentyfikowania orodkiem generujcym przepływy pienine jest pojedyncza restauracja. W przypadku wartoci niematerialnych o nieokrelonym okresie uytkowania, test na utrat wartoci przeprowadzany jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy wystpuj przesłanki wskazujce na moliwo wystpienia utraty wartoci. Warto odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wysza z dwóch wartoci: warto godziwa pomniejszona o koszty sprzeday lub warto uytkowa. Ta ostatnia warto odpowiada wartoci biecej szacunku przyszłych przepływów pieninych zdyskontowanych przy uyciu stopy dyskonta uwzgldniajcej aktualn rynkow warto pienidza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeeli warto odzyskiwalna jest nisza od wartoci ksigowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), warto ksigowa jest pomniejszana do wartoci odzyskiwalnej. W momencie gdy utrata wartoci ulega nastpnie odwróceniu, warto netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwikszana jest do nowej szacowanej wartoci odzyskiwalnej, nie wyszej jednak od wartoci netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartoci nie została rozpoznana w poprzednich latach. Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenosz zasadniczo całe potencjalne korzyci oraz ryzyko wynikajce z uytkowania przedmiotu leasingu na leasingobiorc. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu s traktowane jako leasing operacyjny. Aktywa uytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego s traktowane jak aktywa Grupy i s wyceniane w wartoci godziwej w momencie ich nabycia, nie wyszej jednak ni warto bieca minimalnych opłat leasingowych. Powstajce z tego tytułu zobowizanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowizania z tytułu leasingu finansowego. Płatnoci leasingowe zostały podzielone na cz odsetkow oraz cz kapitałow. Koszty finansowe s odnoszone do rachunku zysków i strat. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 18
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego obciaj koszty metod liniow przez okres leasingu. Aktywa finansowe Spółka Dominujca zalicza posiadane aktywa finansowe do nastpujcych kategorii: wykazywane według wartoci godziwej przez wynik finansowy, poyczki i nalenoci, aktywa utrzymywane do terminu wymagalnoci oraz aktywa finansowe dostpne do sprzeday. Klasyfikacja opiera si na kryterium celu nabycia aktywa finansowego. Zarzd okrela klasyfikacj swoich aktywów finansowych przy ich pocztkowym ujciu a nastpnie poddaje j weryfikacji na kady dzie bilansowy. Regularne transakcje zakupu i sprzeday inwestycji ujmuje si na dzie przeprowadzenia transakcji dzie, w którym Grupa zobowizuje si zakupi lub sprzeda dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje si pocztkowo według wartoci godziwej powikszonej o koszty transakcyjne. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday oraz aktywa finansowe wykazywane według wartoci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si po pocztkowym ujciu według wartoci godziwej. Poyczki i nalenoci oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalnoci wykazuje si według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) metod efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej słuy do obliczania zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontujca przyszłe płatnoci pienine w przewidywanym okresie uytkowania danego instrumentu lub, w razie potrzeby, w okresie krótszym. Pochodne instrumenty finansowe Instrumenty pochodne s pocztkowo ujmowane w ksigach rachunkowych według wartoci godziwej. Nastpnie aktualizuje si ich wycen do poziomu aktualnej wartoci godziwej. Utrata wartoci aktywów finansowych Aktywa finansowe, oprócz tych wycenianych w wartoci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si pod wzgldem utraty wartoci na kady dzie bilansowy. Aktywa finansowe trac warto, gdy istniej obiektywne przesłanki, e zdarzenia, które wystpiły po pocztkowym ujciu danego składnika aktywów wpłynły niekorzystnie na zwizane z nim szacunkowe przyszłe przepływy pienine. W przypadku niektórych kategorii aktywów finansowych, np. nalenoci z tytułu dostaw i usług, poszczególne aktywa ocenione jako te, które nie utraciły wartoci, bada si pod ktem utraty wartoci łcznie. Obiektywne dowody utraty wartoci dla portfela nalenoci obejmuj dowiadczenie Grupy w procesie windykacji nalenoci; wzrost liczby nieterminowych płatnoci przekraczajcych rednio 90 dni, a take obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, które maj zwizek z przypadkami nieterminowych spłat nalenoci. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych po zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartoci stanowi rónic pomidzy wartoci bilansow składnika aktywów a biec wartoci szacunkowych przyszłych przepływów pieninych zdyskontowanych w oparciu o pierwotn efektywn stop procentow składnika aktywów finansowych. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych po koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartoci stanowi rónic pomidzy wartoci bilansow składnika aktywów a biec wartoci szacunkowych przyszłych przepływów pieninych zdyskontowanych w oparciu o biec rynkow stop zwrotu dla podobnych aktywów finansowych. Warto bilansow składnika aktywów finansowych pomniejsza si o odpis z tytułu utraty wartoci bezporednio dla wszystkich aktywów tego typu, z wyjtkiem nalenoci z tytułu dostaw i usług, których warto bilansow pomniejsza si stosujc konto korygujce ich pierwotn warto. W przypadku stwierdzenia niecigalnoci danej nalenoci z tytułu dostaw i usług, odpisuje si j włanie w ciar konta odpisu aktualizujcego. Natomiast jeli uprzednio odpisane kwoty zostan póniej odzyskane, dokonuje si odpowiedniego uznania konta odpisu aktualizujcego. Zmiany wartoci bilansowej konta odpisu aktualizujcego ujmuje si w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 19
Skonsolidowane skrócone ródroczne sprawozdanie finansowe na dzie 30 wrzenia 2014 Grupa Kapitałowa SFINKS POLSKA S.A. W przypadku instrumentów dłunych sklasyfikowanych jako dostpnych do sprzeday, jeli w kolejnym okresie obrachunkowym kwota odpisu z tytułu utraty wartoci ulegnie zmniejszeniu, a zmniejszenie to mona racjonalnie odnie do zdarzenia majcego miejsce po ujciu utraty wartoci, uprzednio ujty odpis z tytułu utraty wartoci odwraca si w rachunku zysków i strat. W przypadku instrumentów kapitałowych sklasyfikowanych jako dostpnych do sprzeday, odpisy z tytułu utraty wartoci ujte uprzednio przez wynik finansowy nie podlegaj odwróceniu poprzez rachunek zysków i strat. Wszelkie zwikszenia wartoci godziwej nastpujce po wystpieniu utraty wartoci ujmuje si bezporednio w kapitale własnym. W przypadku instrumentów kapitałowych nienotowanych na giełdzie odpisy z tytułu utraty wartoci nigdy nie podlegaj odwróceniu. Zobowizania finansowe Zobowizania finansowe klasyfikuje si jako wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowizania finansowe. Zobowizania finansowe wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy Do tej kategorii zalicza si zobowizania finansowe przeznaczone do zbycia lub zdefiniowane jako wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy. Zobowizanie finansowe klasyfikuje si jako przeznaczone do zbycia, jeeli: zostało podjte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie; stanowi cz okrelonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarzdza łcznie zgodnie z biecym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałajcym jako zabezpieczenie. Zobowizania finansowe wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si w wartoci godziwej, a wynikajce z nich zyski lub straty finansowe ujmuje si w rachunku zysków i strat z uwzgldnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowizania finansowego. Pozostałe zobowizania finansowe Pozostałe zobowizania finansowe, w tym kredyty bankowe i poyczki, wycenia si pocztkowo w wartoci godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Nastpnie wycenia si je w wysokoci kwoty kapitału pozostajcego do spłaty powikszonego o odsetki naliczone na dzie bilansowy, co nie róni istotnie tej wyceny od wyceny po zamortyzowanym koszcie metod efektywnej stopy procentowej, gdzie koszty odsetkowe ujmuje si metod efektywnego dochodu. Metoda efektywnej stopy procentowej słuy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowizania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontujca przyszłe płatnoci pienine w przewidywanym okresie uytkowania. Nalenoci z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe nalenoci Pozycja opisana w punkcie Aktywa finansowe powyej. Zapasy Warto pocztkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w zwizku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cen zakupu, powikszon o cła importowe i inne podatki (niemoliwe do póniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezporednio zwizane z pozyskaniem zapasów, pomniejszan o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Noty stanowi integraln cz sprawozdania finansowego Strona 20