Instrukcja przygotowania informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta Słupska

Załącznik do Zarządzenia nr 704/PRIK/2017 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 6 lipca 2017r. Instrukcja przygotowania informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta Słupska

Spis treści ZASADY OPRACOWANIA MATERIAŁÓW :...3 1.OPRACOWANIE MATERIAŁÓW W FORMIE TABELARYCZNEJ:...3 2.OPRACOWANIE MATERIAŁÓW W FORMIE OPISOWEJ:...5 3.TERMINY ORAZ MIEJSCA SKŁADANIA MATERIAŁÓW:...7 4.ZAŁĄCZNIKI:...7 2

Zgodnie z art. 266 i art. 267 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, Prezydent przedstawia Radzie Miejskiej i Regionalnej Izbie Obrachunkowej informację o przebiegu wykonania budżetu Miasta Słupska za pierwsze półrocze oraz cały rok budżetowy. Niniejsza Instrukcja określa szczegółowe zasady sporządzania przez Wydziały UM, Samodzielne Referaty, Pełnomocników Prezydenta Miasta Słupska, Koordynatorów /Koordynatorki Prezydenta Miasta Słupska, osoby na samodzielnych stanowiskach oraz jednostki organizacyjne Miasta Słupska materiałów dotyczących realizacji zadań objętych finansowaniem z budżetu miasta w pierwszym półroczu oraz w całym roku budżetowym. ZASADY OPRACOWANIA MATERIAŁÓW : Jednostkowe materiały winny być sporządzone w formie tabelarycznej i opisowej na wzorach druków obowiązujących w danym roku budżetowym. Każdy dysponent wypełnia i opisuje tylko te załączniki, w ramach których realizuje budżet w danym roku. 1. OPRACOWANIE MATERIAŁÓW W FORMIE TABELARYCZNEJ: 1) Załącznik nr 1 - tabela dochodów budżetu Miasta Słupska winna być sporządzona w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf), z podziałem zadań na gminne i powiatowe oraz własne i zlecone. Powyższy podział należy przedstawić w oddzielnych tabelach (np. gmina -zadania własne - zadania zlecone lub powiat zadania własne zadania zlecone). Plan po zmianach i wykonanie w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne ze stanem na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej ze stanem na dzień 31 grudnia. 2) Załącznik nr 2 - tabela wydatków budżetu Miasta Słupska winna być sporządzona w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf), z podziałem zadań na gminne i powiatowe oraz własne i zlecone (np. gmina -zadania własne - zadania zlecone lub powiat zadania własne zadania zlecone). Powyższy podział należy przedstawić w oddzielnych tabelach. Plan po zmianach i wykonanie w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne 3

ze stanem na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej ze stanem na dzień 31 grudnia. 3) Załącznik Nr 3 - tabela dotycząca struktury zatrudnienia administracji i obsługi wraz z kalkulacją płac. Stan przedstawiony w przypadku analizy półrocznej musi być zgodny z angażami na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej z angażami na dzień 31 grudnia. 4) Załącznik Nr 4 (wypełniany tylko przy analizie półrocznej) realizacja przedsięwzięć ujętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2017-2034. Należy wymienić TYLKO te przedsięwzięcia, których okres realizacji obejmuje dany rok budżetowy (zgodnie z ostatnim podjętym w I półroczu dokumentem WPF będącym do wglądu na stronie: www.bip.um.slupsk.pl) oraz szczegółowo opisać realizację zadania w tym przedstawić zakres wykonania z uzasadnieniem ewentualnych odstępstw od planowanego harmonogramu realizacji. 5) Załącznik Nr 5 realizacja zadań w ramach Słupskiego Budżetu Partycypacyjnego. Tabela winna być sporządzona w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf) z podziałem na zadania bieżące i majątkowe. Plan po zmianach i wykonanie w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne ze stanem na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej ze stanem na dzień 31 grudnia. Wszystkie zadania winny zawierać nazwę przedsięwzięcia. 6) Załącznik Nr 6 - tabela dotycząca wykonania przychodów i rozchodów budżetu Miasta Słupska. Plan po zmianach i wykonanie w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne ze stanem na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej z stanem na dzień 31 grudnia. 7) Załącznik Nr 7 realizacja planu finansowego jednostek zaliczanych do podsektora samorządowego. Plan po zmianach i wykonanie w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne ze stanem na dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej z stanem na dzień 31 grudnia. 8) Załącznik Nr 8 - realizacja planu finansowego jednostek zaliczanych do podsektora samorządowego. Plan po zmianach, wykonanie oraz wynik finansowy w przypadku analizy półrocznej winny być zgodne ze stanem na 4

dzień 30 czerwca, natomiast w przypadku analizy rocznej z stanem na dzień 31 grudnia. 2. OPRACOWANIE MATERIAŁÓW W FORMIE OPISOWEJ: 1) Załącznik Nr 9 część opisowa z wykonania dochodów winna być sporządzona w podziale na dotacje, dochody bieżące, dochody majątkowe, projekty UE gdzie: a) DOTACJE to wszystkie paragrafy dotacyjne wymienione w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 02.03.2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Opis winien obejmować zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz szczegółowe uzasadnienie każdego paragrafu w zakresie odchyleń od planu. b) DOCHODY BIEŻĄCE to wszystkie paragrafy niewymienione w punktach a), c), d). Opis winien obejmować zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. c) DOCHODY MAJĄTKOWE to paragrafy 0760, 0770, 0780, 0800, 0870 oraz wszystkie paragrafy zaczynające się cyfrą 6 i kończące cyfrą 0 (np. 6200, 6250, 6300, 6410, 6610). Opis winien obejmować zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. d) PROJEKTY UE to wszystkie paragrafy w ramach których realizowany jest projekt i z czwartą cyfrą inną niż 0 zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02.03.2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Opis projektu winien: zawierać nazwę projektu, okres realizacji i główne założenia, być sporządzony w podziale na dotację, dochody bieżące i dochody majątkowe, zawierać kwoty, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. 5

2) Załącznik Nr 10 część opisowa z wykonania wydatków winna być sporządzona w podziale na dotacje, wydatki bieżące, wydatki majątkowe, projekty UE gdzie: a) DOTACJE to wszystkie paragrafy dotacyjne wymienione w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 02.03.2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Opis winien obejmować zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. b) WYDATKI BIEŻĄCE to wszystkie paragrafy niewymienione w punktach a), c), d). Opis należy sporządzić w podziale na wydatki osobowe w tym wynagrodzenia wraz z pochodnymi tj. ZUS, FP, dodatkowe wynagrodzenia roczne (paragrafy 4010, 4020, 4040, 4050, 4060, 4070, 4080, 4110, 4120, 4180, 4780) oraz wydatki rzeczowe (np. 3020, 4210, 4300, 4270). Opis winien obejmować zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. c) WYDATKI MAJĄTKOWE to wszystkie paragrafy zaczynające się cyfrą 6 i kończące cyfrą 0 (np. 6010, 6050, 6610). Opis winien obejmować, nazwę zadania, zakres, kwotę, procent wykonania danego paragrafu oraz jego szczegółowe uzasadnienie w zakresie odchyleń od planu. d) PROJEKTY UE to wszystkie paragrafy w ramach których realizowany jest projekt i z czwartą cyfrą inną niż 0 zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02.03.2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Opis projektu winien zawierać nazwę projektu, okres realizacji i główne założenia. Ponadto winien być sporządzony w podziale na dotację, wydatki bieżące i wydatki majątkowe oraz zawierać kwoty, procent wykonania danego paragrafu. Każdy paragraf musi być szczegółowo uzasadniony w zakresie odchyleń od planu. 3) Szczegółowe uzasadnienie w zakresie procentowego wykonania planu winno być zamieszczane każdorazowo do paragrafu, którego odchylenie w przypadku 6

analizy półrocznej jest niższe niż 42% bądź wyższe niż 58%, natomiast w przypadku analizy rocznej jest niższe niż 92% bądź wyższe niż 100%. 3. TERMINY ORAZ MIEJSCA SKŁADANIA MATERIAŁÓW: 1) Ostateczny termin oraz miejsce złożenia materiałów przez dysponentów środków budżetowych Miasta Słupska, Instytucji Kultury oraz Miejskiego Zakładu Opieki Zdrowotnej ustalany jest w formie pisemnej przez Skarbnika Miasta odrębnie dla każdej analizy. 2) Załączniki w formie edytowalnej należy przesłać na adres mailowy. 3) Materiały jednostek podległych winny być zaopiniowane przez 4. ZAŁĄCZNIKI: Dyrektorów/Dyrektorki wydziałów merytorycznych. Opinii nie stanowi sam podpis Dyrektora/Dyrektorki. Załącznik Nr 1 DOCHODY BUDŻETU MIASTA SŁUPSKA Załącznik Nr 2 WYDATKI BUDŻETU MIASTA SŁUPSKA Załącznik Nr 3 - STRUKTURA ZATRUDNIENIA ADMINISTRACJI I OBSŁUGI WRAZ Z KALKULACJĄ PŁAC Załącznik Nr 4 - REALIZACJA PRZEDSIĘWZIĘĆ UJĘTYCH W WIELOLETNIEJ PROGNOZIE FINANSOWEJ Załącznik Nr 5 - WYDATKI W RAMACH SŁUPSKIEGO BUDŻETU PARTYCYPACYJNEGO Załącznik Nr 6 PRZYCHODY I ROZCHODY MIASTA SŁUPSKA Załącznik Nr 7 SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU FINANSOWEGO JEDNOSTEK ZALICZANYCH DO PODSEKTORA SAMORZĄDOWEGO Załącznik Nr 8 SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTEK ZALICZANYCH DO PODSEKTORA SAMORZĄDOWEGO Załącznik Nr 9 - CZĘŚĆ OPISOWA Z WYKONANIA DOCHODÓW Załącznik Nr 10 - CZĘŚĆ OPISOWA Z WYKONANIA WYDATKÓW Załącznik Nr 11 - CZĘŚĆ OPISOWA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 7

8

9

10

11

12

13

14

15

Nazwa jednostki Załącznik Nr 8 Sprawozdanie z działalności jednostek zaliczanych do podsektora samorządowego DOTACJA Z BUDŻETU MIASTA Lp NAZWA JEDNOSTKI PRZYCHODY WŁASNE PLAN NA..* Wykonanie na..* % wykonania planu 4 : 3 DOTACJA PODMIOTOW A % PLAN Wykonanie wykonania NA * na.* planu 7 : 6 DOTACJA CELOW A % PLAN Wykonanie wykonania NA...* na.* planu 10 : 9 PLAN NA.* KOSZTY Wykonanie na..* % wykonania planu 13 : 12 STAN NA.* zobowiązań należności WYNIK FINANSOWY na...* 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 OGÓŁEM *Tytuł tabeli oraz dane w nagłówku uzależnione są od analizy której dane dotyczą. Sporządził Zatwierdził 16

17

18

CZĘŚĆ OPISOWA Z WYKONANIA WYDATKÓW Załącznik Nr 10 1. DOTACJE Suma Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Opis wykonania wydatku. % Wykonania Uzasadnienie wykonania/ewentualnych odchyleń 2. WYDATKI BIEŻĄCE Suma Opis jednostki Jednostka Dane: I-VIII IX-XII Liczba oddziałów Liczba uczniów 1) Wydatki osobowe /paragrafy 4010, 4020, 4040, 4050, 4060, 4070, 4080, Suma 4110, 4120, 4180, 4780/ Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Wynagrodzenia osobowe pracowników Nauczyciele Administracja Obsługa Średnia liczba etatów Wynagrodzenie ogółem Średnie wynagrodzenie* Wypłaty jednorazowe**, w tym: - nagrody jubileuszowe - odprawy emerytalne - inne Pozostali pracownicy Kwota * paragraf 4010 bez wypłat o charakterze jednorazowym ** bez wypłat podlegających oskładkowaniu Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Dodatkowe wynagrodzenie roczne Nauczyciele Administracja Obsługa Ogółem 19

2) Wydatki rzeczowe /paragrafy bieżące inne niż osobowe oraz dotacje/ Suma Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Opis wykonania wydatku. % Wykonania Uzasadnienie wykonania / ewentualnych odchyleń 3. WYDATKI MAJĄTKOWE Suma Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Opis wykonania wydatku. % wykonania Uzasadnienie wykonania / ewentualnych odchyleń 4. Projekty UE Suma Nazwa projektu Suma Opis projektu: - okres realizacji - główne założenia dotacje /paragrafy dotacyjne zaczynające się cyfrą 2/ Suma Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Opis wykonania wydatku. % Wykonania Uzasadnienie wykonania/ewentualnych odchyleń wydatki bieżące Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Suma Kwota Opis wykonania wydatku. % Wykonania Uzasadnienie wykonania/ewentualnych odchyleń 20

wydatki majątkowe /paragrafy zaczynające się cyfrą 6/ Suma Rozdział -Symbol dysponenta Paragraf klasyfikacji-nazwa paragrafu Kwota Opis wykonania wydatku. % wykonania Uzasadnienie wykonania/ewentualnych odchyleń OGÓŁEM DZIAŁ Nazwa działu Sporządził Razem Zatwierdził 21

CZĘŚĆ OPISOWA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW Załącznik Nr 11 PRZYCHODY I ROZCHODY PRZYCHODY 0,00 ROZCHODY 0,00 Sporządził Zatwierdził 22