Uchwała 13/2011 Zarządu Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie z dnia 28.12.2011 r. w prawie przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji okresowej składników aktywów i pasywów. Na podstawie art. 4, art. 26 i art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( Dz.U. z 2009 Nr 152, poz. 1223 z późn. zm) oraz stosownie do uregulowań instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 28.12.2011r. zarządzam przeprowadzenie inwentaryzacji pełnej okresowej składników aktywów i pasywów znajdujących się na stanie Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie. 1 Powołuję do składu Komisji Inwentaryzacyjnej osoby wymienione w załączniku nr 1 do niniejszej uchwały. 2 Upoważniam Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do powołania Zespołu Spisowego. 3 Upoważniam Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do wskazania osób odpowiedzialnych za uzgodnienie sald z bankami, odbiorcami oraz innymi kontrahentami. 4 Upoważniam Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do powołania zespołu weryfikacyjnego do przeprowadzenia inwentaryzacji drogą weryfikacji sald. 5 Upoważniam Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do wskazania osób odpowiedzialnych za przeprowadzenie inwentaryzacji w drodze porównania stanów wynikających z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi w ZGGŚ. 6 Zobowiązuję Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do pobrania od osób materialnie odpowiedzialnych Oświadczeń w sprawie kompletności ujęcia oraz odpowiedniego przygotowania do spisu inwentaryzowanych składników.
7 Etapy i terminy poszczególnych czynności inwentaryzacyjnych określa harmonogram czynności inwentaryzacyjnych ZGGŚ - załącznik nr 2. 8 Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji określa plan inwentaryzacji ZGGŚ na 2011r - załącznik nr 3. 9 Zobowiązuję Przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej i Skarbnika do przeprowadzenia szkolenia członków komisji i zespołów spisowych, pracowników księgowości, a także osób materialnie odpowiedzialnych w zakresie przeprowadzenia czynności inwentaryzacyjnych zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną. 10 Osoby materialnie odpowiedzialne zobowiązuje się do odpowiedniego uporządkowania mienia i ewidencji: - sprawdzenia oznaczenia środków trwałych, - wstępnej oceny przydatności, - uporządkowania ewidencji ilościowej środków trwałych i uzgodnienie jej z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej i innych urządzeniach ewidencyjnych. 11 Zawiesza się nieobecności wszystkich pracowników materialnie odpowiedzialnych, członków komisji inwentaryzacyjnej i zespołów spisowych w okresie, w którym przypadają czynności inwentaryzacyjne przewidziane harmonogramem spisów. 12 Protokoły z przeprowadzonej inwentaryzacji podlegają akceptacji Przewodniczącego Zarządu ZGGŚ. 13 Po zakończeniu czynności inwentaryzacyjnych Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej złoży niezwłocznie sprawozdanie końcowe z przebiegu inwentaryzacji. 14 Wyniki inwentaryzacji winny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
15 Za sprawny, terminowy i prawidłowy przebieg czynności inwentaryzacyjnych odpowiedzialny jest Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej. 16 Nadzór nad prawidłowością, kompletnością i terminowością spisów inwentaryzacyjnych powierza się Skarbnikowi.
Załącznik nr 1 do Uchwały nr 13/2011 Zarządu ZGGŚ w Bodzentynie z dn. 28.12.2011r. Skład Komisji Inwentaryzacyjnej: L.p. Imię i Nazwisko Stanowisko Funkcja w komisji 1. Leszek Czernikiewicz Przewodniczący 2. Jarosław Łapka Członek 3. Anna Gałka Członek 4. Tomasz Smoliński Członek 5. Józefa Iwan Członek podpis Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej --------------------------------- ------------------------------------------ Data zatwierdzenia podpis Przewodniczącego Zarządu ZGGŚ
Załącznik nr 2 do Uchwały nr 13/2011 Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie z dn.28.12.2011r. Harmonogram czynności inwentaryzacyjnych Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie Czynność 1. Powołanie Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej 2. Powołanie i przeszkolenie zespołów (grup) spisowych 3. Przygotowanie dokumentów inwentaryzacyjnych, narzędzi pomiaru 4. Przygotowanie pola spisowego na 2011 rok. Etap inwentaryzacji Przygotowawczy Przygotowawczy Przygotowawczy Termin od.do.. Do 28.12 2011r Osoba odpowiedzialna Przewodniczący ZGGŚ 28.12. 2011r Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej i Skarbnik 28.12.2011r Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej Przygotowawczy 28.12. 2011r Osoba odpowiedzialna materialnie 5. Spis z natury Właściwy 28.12 Członkowie Zespołów 30.12.2011r Spisowych, kontrolerzy 6. Wycena spisanych Do 15.01.2012r Pracownik księgowości składników i ustalenie różnic podstawowe Właściwy środki trwałe 7. Wycena spisanych składników i ustalenie różnic pozostałe środki trwałe 8. Inwentaryzacja w drodze uzgodnienia sald 9. Inwentaryzacja w drodze porównania z dokumentacją księgową Właściwy Właściwy Właściwy Do 15.01.2012r 28.12 31.12.2011r 31.12.2011r Pracownik księgowości Pracownik księgowości Pracownik księgowości z pracownikiem komórki merytorycznej 10. Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury 11. Zestawianie różnic inwentaryzacyjnych Właściwy 31.12.2011r. Zespoły Spisowe Czynności rozliczeniowe Do 15.01.2012r Pracownik księgowości 12. Protokół końcowy z przebiegu inwentaryzacji Czynności rozliczeniowe Do 15.01.2012r Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej 13. Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie w księgach rachunkowych Czynności rozliczeniowe 31.01.2012r Pracownik księgowości Data zatwierdzenia podpis Przewodniczącego Zarządu ZGGŚ
Załącznik nr 3 Do Uchwały nr 13/2011 Zarządu ZGGŚ w Bodzentynie z dnia 28.12.2011r Plan inwentaryzacji Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie Lp. Przedmiot inwentaryzacji 1 Pozostałe środki trwałe 2 Stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych 3 Należności od kontrahentów 4 Środki trwałe do których dostęp jest znacznie utrudniony 5 Należności i zobowiązania publicznoprawne, należności i zobowiązania z pracownikami Obiekt inwentaryzacji /pole spisowe/ Związek Gmin Gór Świętokrzyskich Wg potwierdzeń nadesłanych przez bank Na podstawie wysłanych kontrahentom potwierdzeń sald Wg ewidencji księgowej Wg ewidencji księgowej Spis z natury/ Weryfikacja/ Uzgodnienie sald na dzień Terminy od-do Technika Sporządzenia inwentaryzacji 30.11.2011r 30.12.2011r Spis z natury Stan wskazany na potwierdzeniu przez bank 31.12.2011r 31.12.2011r Uzgodnienie sald 05.01.2012r Uzgodnienie sald 31.12.2011r 30.12.2011r Porównanie stanów ewidencyjnych wynikających z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami 31.12.2011r 05.01.2012r Weryfikacja data zatwierdzenia.. podpis Przewodniczącego Zarządu ZGGŚ
Załącznik nr 4 do instrukcji inwentaryzacyjnej ZGGŚ uchwalonej 28 grudnia 2011r. Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji na dzień. 20..r. Komisja inwentaryzacyjna w składzie: 1.. Przewodniczący 2.. Sekretarz 3.. Członek 4.. Członek na posiedzeniu w dniu... w sprawie weryfikacji rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych składników majątku jednostki spisanych na arkuszach od nr do nr, stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach, po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła co następuje: 1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawiera załączone zestawienie. 2. Ogółem stwierdzono: niedobory w kwocie zł: nadwyżki w kwocie zł: szkody w kwocie zł: 3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie.....postanowiono rozliczyć następująco: a) nadwyżkę materiału, w ilości, w kwocie zł - odnieść na.. b) nadwyżkę materiału, w ilości, po zł - skompensować z niedoborem materiału w ilości po zł ; wartość kompensaty zł
c) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł uznać za i spisać w d) niedobór materiałów w ilości w kwocie zł uznać za i obciążyć osobę materialnie odpowiedzialną 4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie... postanowiono rozliczyć następująco: a) b) c) 5. Zgodnie z postępowaniem wyjaśniającym, przyczyny powyższych różnic były następujące:.. (opis przyczyn powstania różnic, wyjaśnienia osób, inne informacje) 6. Ocena przygotowania i przebiegu inwentaryzacji: (spostrzeżenia, uwagi odnośnie do przygotowania i przeprowadzenia inwentaryzacji) 7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych:.. 8. Inne uwagi i wnioski:... Opinia głównego księgowego:..... (data).. (podpis) Podpisy członków komisji 1... 2. 3.
Opinia radcy prawnego:........ (data) (podpis) Zatwierdzam. (data).. (podpis)
Data wydania Zespół spisowy odbierającego) Liczba sztuk Numery Pokwitowanie odbioru Data Wykorzystanych sztuk (numery) Anulowanych sztuk (numery) Niewykorzystanych sztuk (numery) Data Liczba sztuk Numery Pokwitowanie Załącznik nr 5 do instrukcji inwentaryzacyjnej ZGGŚ uchwalonej 28 grudnia 2011r. Ewidencja arkuszy spisu z natury Wydano Zwrot arkuszy Przekazanie do wyceny i rozliczenia komórce księgowości 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13.. (data) (przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej)