ZARZĄDZENIE NR 23/2018 WÓJTA GMINY PIASKI z dnia 30 kwietnia 2018 r. w sprawie: przyjęcia przez Gminę Piaski i jednostki organizacyjne jednolitych zasad rachunkowości i przyjęcia jednolitej środka trwałego i niematerialnej i prawnej. Na podstawie przepisów art. 10 ust.1i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2017, poz. 2342 ze zmianami) i ustaleń zawartych w art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.2077), i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2017 poz. 2343 ze zm.) zarządzam, co następuje: W celu zapewnienia ujednolicenia ceny jednostkowej wartość środka trwałego i niematerialnych i prawnych ustalam procedury obowiązujące w tym zakresie. Środki trwałe oraz niematerialne i prawne zakupione z bieżących środków na wydatki do wysokości 10 000,00 zł są uznawane za koszt w 100% w momencie oddania do użytkowania. Środki trwałe i niematerialne i prawne o 10 000,00 zł i przekraczające tą kwotę należy dokonać z wydatków inwestycyjnych. 3. Środki trwałe i niematerialne i prawne o 10 000,00 zł i przekraczające tą kwotę umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ( t.j. Dz.U. z 2017r., poz.2343 ze zm. art. 16h 16 n) 3. Sprawozdanie finansowe za 2018 rok należy rozszerzyć o informacje dodatkową zgodnie z załącznikiem nr 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2018. Wójt Wiesław Glapka Id: A545E4E4-5537-4851-9925-E05A8FFB9203. Podpisany Strona 1
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 23/2018 Wójta Gminy Piaski z dnia 30 kwietnia 2018 Informacja dodatkowa I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności: 1 nazwę jednostki 2 siedzibę jednostki 3 adres jednostki 4 podstawowy przedmiot działalności jednostki wskazanie okresu objętego sprawozdaniem 3. wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki nadrzędnej lub jednostki samorządu terytorialnego wchodzą jednostki sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe 4. omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) 5. inne informacje II. Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: szczegółowy zakres zmian grup rodzajowych środków trwałych, niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek, i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia aktualną wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury o ile jednostka dysponuje takimi informacjami 3. kwotę dokonanych w trakcie odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych 4. wartość gruntów użytkowanych wieczyście 5. wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu 6. liczbę oraz wartość posiadanych papierów owych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów owych Id: A545E4E4-5537-4851-9925-E05A8FFB9203. Podpisany Strona 1
7. dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek, ch, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych) 8. dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek, ch, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym 9. podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty: a) powyżej 1 do 3 lat b) powyżej 3 do 5 lat c) powyżej 5 lat 10. kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego 1 łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń 1 łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń 13. wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między ą otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie 14. łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie 15. kwotę wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze 16. inne informacje wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w obrotowym 3. kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej lub które wystąpiły incydentalnie 4. informację o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych 5. inne informacje 3. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki......... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki) Id: A545E4E4-5537-4851-9925-E05A8FFB9203. Podpisany Strona 2
zbycie likwidacja inne Główne składniki aktywów trwałych Nazwa grupy rodzajowej składnika aktywów według układu w bilansie Wartość początkowa początek Zwiększenie aktualizacja Przychody przemieszczenie zwiększenie (4 + 5 + 6) Zmniejszenie zmniejszenie (8 + 9 + 10) Wartość początkowa koniec (3 + 7 11) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Umorzenie początek aktualizacja Zwiększenia w ciągu amortyzacja za rok obrotowy inne zwiększenie umorzenia (14 + 15 + 16) Zmniejszenie umorzenia Umorzenie koniec (13 + 17 18) Wartość netto składników aktywów początek (3 13) koniec (12 19) 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Grunty w wieczystym użytkowaniu Treść (nr działki, nazwa) Wyszczególnienie Stan na początek Zmiany stanu w trakcie zmniejszenia Stan na koniec (4 + 5 6) 1 2 3 4 5 6 7 Powierzchnia (m 2 ) Wartość (zł) Id: A545E4E4-5537-4851-9925-E05A8FFB9203. Podpisany Strona 3
Powierzchnia (m 2 ) Wartość (zł) Środki trwałe nieamortyzowane lub nieumarzane Grupa według KŚT Stan na początek Zmiany w trakcie zmniejszenia Stan na koniec (3 + 4 5) 1 2 3 4 5 6 Wartość środków trwałych może wynikać z zawartych umów lub z polis ubezpieczeniowych albo w przypadku braku danych w tym zakresie może zostać ustalona szacunkowo przez jednostkę we własnym zakresie. Stan odpisów aktualizujących wartość należności Grupa należności Stan na początek Zmiany stanu odpisów w ciągu wykorzystanie uznanie za zbędne Stan na koniec 1 2 3 4 5 6 7 Jako stanu odpisów podaje się odpisy dokonane w ciągu, zaliczone odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, od których dokonano odpisów aktualizujących, albo podwyższające wartość należności np. w przypadku zasądzenia odsetek od należności już objętych odpisami (art. 35b ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości). W kolumnie dotyczącej wykorzystania odpisów podaje się należności odpisane w ciężar dokonanych uprzednio odpisów z tytułu ich aktualizacji. Natomiast w kolumnie informującej o uznaniu odpisów za zbędne (rozwiązaniu) podaje się odpisy, których wartość odniesiono na pozostałe przychody operacyjne albo przychody finansowe w zależności od rodzaju należności, których odpisy dotyczyły. Id: A545E4E4-5537-4851-9925-E05A8FFB9203. Podpisany Strona 4