Zarządzenie Nr 109/2014 Burmistrza iasta Józefowa z dnia 4 września 2014 r. w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowania materiałów planistycznych do projektu uchwały budżetowej na rok 2015 oraz do projektu wieloletniej prognozy finansowej na 2015 rok i lata następne. Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r., poz. 594 ze zm.) oraz w związku z 1 ust. 1 uchwały Nr 315/V/2010 Rady iasta Józefowa z dnia 24 czerwca 2010 r. w sprawie określenia trybu prac nad projektem uchwały budżetowej miasta Józefowa, procedury uchwalania budżetu, rodzaju i szczegółowości materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu oraz ustalenia zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budżetu miasta Józefowa za I półrocze roku budżetowego zarządzam, co następuje: 1. Kierownicy jednostek i zakładów budżetowych, dyrektorzy instytucji kultury, kierownicy referatów opracowują materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej oraz do projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej iasta Józefowa na 2015 rok i lata następne w szczegółowości i terminach oraz na zasadach określonych w niniejszym zarządzeniu. 2. ateriały planistyczne do projektu uchwały budżetowej należy opracować w układzie klasyfikacji budżetowej ustalonej rozporządzeniem inistra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r., poz.1053 z późn. zm.) 3. Zbiorcze i wycinkowe plany finansowe należy opracować w formie tabelaryczno - wartościowej wraz z częścią opisową uzasadniającą wykazane i zaplanowane kwoty. 4. Przy opracowywaniu planów i materiałów wycinkowych należy uwzględnić podstawowe wskaźniki, dane, prognozy, przepisy i postanowienia zawartych umów oraz założenia i kierunki polityki społeczno-gospodarczej państwa i gminy na 2015 rok, a szczególnie dotyczące: średniorocznego wzrostu cen towarów, robót i usług na poziomie 1,2%, polityki dotyczącej kształtowania wynagrodzeń na poziomie 2014 r, zasad i warunków przyznawania dotacji na zadania zlecone i własne, zasad i warunków pozyskiwania środków finansowych z funduszy europejskich, zasad sprzedaży i dzierżawy mienia komunalnego, naliczania i pobierania podatków i opłat lokalnych, stosowania ustawy o zamówieniach publicznych. 1
5. Ustala się następujące zasady i tryb opracowania materiałów do projektu budżetu gminy na 2015 rok przez jednostki budżetowe: 1. Dyrektorzy jednostek przygotują projekt planu finansowego w zakresie dochodów i wydatków budżetowych oraz dochodów i wydatków gromadzonych na wydzielonym rachunku dochodów w pełnym układzie klasyfikacji budżetowej: 1) szacowanie dochodów opierać się powinno na zasadach ostrożnościowych i gruntownie uzasadnionych. W części opisowej należy omówić poszczególne źródła dochodów i uzasadnić wymiernie każdy ich składnik, podając ich szczegółową kalkulację -załącznik nr 1 2) kalkulację wydatków należy sporządzić w sposób racjonalny i celowy, z uwzględnieniem w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, zleconych, kontynuowanych i wynikających z umów. Zadania dodatkowe należy uszeregować według priorytetów do ewentualnego wprowadzenia do projektu uchwały budżetowej, przy planowaniu wydatków w jednostkach oświatowych należy uwzględnić zatwierdzony arkusz organizacyjny szkoły oraz projekt arkusza na cztery miesiące roku szkolnego 2015/2016, 3) wydatki bieżące, w tym naprawy i konserwacje należy planować bez wzrostu inflacyjnego, - załącznik nr 2 4) przy planowaniu remontów bieżących, jednostki winny wykazać zakres planowanych remontów z wyszczególnieniem remontów związanych z decyzjami i nakazami organów nadzoru, 5) do projektu planów finansowych należy dołączyć część opisową uzasadniającą wielkość planowanych środków. W przypadku wystąpienia nowych wydatków, w części opisowej należy je wyszczególnić, podając kwotę i podstawę ich umieszczenia w planie finansowym, 6) dochody własne należy planować na poziomie przewidywanego wykonania na 2014 rok z uwzględnieniem zmian w przepisach. W części opisowej należy omówić poszczególne źródła dochodów, 7) projekty planów finansowych należy sporządzić na w/w drukach stanowiących załączniki do zarządzenia. 8) plan finansowy zadań zleconych należy sporządzić po uzyskaniu informacji o wysokościach planowanych dotacji na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, 4) projekt planu finansowego w zakresie zadań zleconych należy sporządzić na drukach stanowiących załącznik Nr 1 i 2.1 do zarządzenia, 5) projekt planu wydatków inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych należy sporządzić na drukach stanowiących załącznik Nr 2.2 do zarządzenia, 6) projekt rachunku dochodów oświatowych i wydatków nimi finansowanych należy sporządzić na druku stanowiącym załącznik Nr 7 do zarządzenia, 7) wykaz przedsięwzięć do Wieloletniej Prognozy Finansowej na 2015 rok i lata następne należy sporządzić na druku stanowiącym załącznik Nr 8 do zarządzenia. Ustala się następujące zasady i tryb opracowania materiałów do projektu budżetu gminy na 2015 rok przez zakłady budżetowe: 6. 2
1.Dyrektorzy zakładów przygotują projekt planu finansowego w zakresie przychodów, w tym dotacji z budżetu, kosztów i innych obciążeń, stanu środków obrotowych, stanu należności i zobowiązań na początek i koniec okresu oraz rozliczenia z budżetem w pełnym układzie klasyfikacji budżetowej: 1) szacowanie przychodów, w tym dotacji z budżetu, opierać się powinno na zasadach ostrożnościowych i gruntownie uzasadnionych. W części opisowej należy omówić poszczególne źródła przychodów i uzasadnić wymiernie każdy ich składnik, podając ich szczegółową kalkulację. 2) koszty należy planować na poziomie przewidywanego wykonania w 2014 roku z uwzględnieniem kosztów nowych, odejmując koszty jednorazowe z 2014 roku. 3) projekt planu finansowego należy sporządzić na drukach stanowiących załącznik Nr 6, 4) do projektu planu finansowego należy dołączyć część opisową uzasadniającą wielkość planowanych środków. W przypadku wystąpienia nowych kosztów, które nie występowały wcześniej w części opisowej należy je wyszczególnić, podając kwotę i podstawę umieszczenia w planie finansowym, 5) wykaz przedsięwzięć do Wieloletniej Prognozy Finansowej na 2015 rok i lata następne należy sporządzić na druku stanowiącym załącznik Nr 8 do zarządzenia. Ustala się następujące zasady i tryb opracowania przez dyrektorów instytucji kultury materiałów do projektu budżetu gminy na 2014 rok, zawierającego plan działalności uwzględniający: 1. plan przychodów, w tym niezbędną kwotę dotacji organizatora z podaniem jej szczegółowego, pisemnego uzasadnienia; 2. plan kosztów; 3. plan usług. Projekt planu finansowego należy sporządzić na drukach stanowiących załączniki Nr 3, 3a i 4 do zarządzenia. Plan usług należy sporządzić na własnym druku. Ustala się następujące zasady i tryb opracowania przez pracowników Urzędu iasta materiałów do projektu budżetu gminy na 2015 rok. 1. Projekt planu dochodów budżetowych należy przygotować w następujący sposób: 1) dochody z podatków i opłat lokalnych z uwzględnieniem przewidywanego wykonania w 2014 roku oraz wielkości stawek, wynikających z projektów uchwał na 2015 rok, 2) po ogłoszeniu ceny skupu 1 kwintala żyta, dokonać wyliczenia podatku rolnego z uwzględnieniem stosowanych ulg i zwolnień ustawowych, 3) planowaną kwotę podatku leśnego wyliczyć po ogłoszeniu średniej ceny sprzedaży drewna przez nadleśnictwa z uwzględnieniem zwolnień wprowadzonych przez radę gminy, 4) opłatę skarbową na podstawie przewidywanego wykonania za 2014 rok z uwzględnieniem zmian w przepisach. 5) dochody realizowane przez urzędy skarbowe, na podstawie przewidywanego wykonania za 2014 rok z uwzględnieniem zmian w przepisach. 6) subwencje, dotacje, udziały w podatkach, zgodnie z informacją od dysponenta środków. 7. 8. 3
7) dochody z majątku gminy należy planować w oparciu o ewidencję umów najmu i dzierżawy. Planując dochody ze sprzedaży mienia należy sporządzić dokładny wykaz mienia proponowanego do sprzedania i ich wstępną wycenę, 8) pozostałe dochody należy planować na podstawie przewidywanego wykonania za 2014 rok z uwzględnieniem zmian w przepisach. 9) projekt planu dochodów należy sporządzić na drukach stanowiących załącznik Nr 1 2. Projekt planu wydatków należy przygotować stosując następujące założenia: 1) wydatki bieżące należy planować na poziomie przewidywanego wykonania za 2014 rok z uwzględnieniem wydatków nowych, pomijając wydatki jednorazowe z 2014 roku załącznik nr 2 6) wydatki inwestycyjne w oparciu o wieloletnią prognozę finansową na lata 2015 i lata następne, uwzględniając nowe zadania załącznik nr 2.2 7) wykaz przedsięwzięć do Wieloletniej Prognozy Finansowej na 2015 rok i lata następne należy sporządzić na druku stanowiącym załącznik Nr 8 do zarządzenia. 3. Do projektów należy dołączyć cześć opisową uzasadniającą wielkość planowanych środków oraz sposób wyliczenia. 9. Należy dążyć do pozyskania dodatkowych środków finansowych z budżetu państwa, funduszy celowych oraz innych źródeł budżetowych na zadania Gminy. 10. Podległe jednostki organizacyjne winny złożyć materiały planistyczne w referacie merytorycznym sprawującym nadzór nad daną jednostką w terminie do 26 września 2014 roku. Ostateczną wersję materiałów planistycznych, obejmujących merytorycznie wszystkie zadania realizowane przez Referat i podległe jednostki, po zaopiniowaniu i podpisaniu przez przełożonych, poszczególne referaty powinny złożyć u Skarbnika w nieprzekraczalnym terminie do 03 października 2014 roku. 11. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Burmistrz iasta (-) inż. Stanisław Kruszewski 4
UZASADNIENIE Stosownie do 1 pkt Uchwały Nr 315/V/2010 Rady iasta Józefowa z dnia 24 czerwca 2010 r. w sprawie określenia trybu prac nad projektem uchwały budżetowej miasta Józefowa, procedury uchwalania budżetu, rodzaju i szczegółowości materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu oraz ustalenia zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budżetu miasta Józefowa za I półrocze roku budżetowego, Burmistrz iasta w terminie do 15 września określa główne założenia do projektu uchwały budżetowej. Opracowane materiały planistyczne będą podstawą do sporządzenia projektu budżetu gminy na 2015 rok. Do zarządzenia dołączone są wzory formularzy. 5
Załącznik Nr 1... do zarządzenia Nr 109/2014 /referat, jednostka/ z dnia 04.09.2014 r. - ateriały planistyczne - Zestawienie dochodów na 2015 rok w zł. Klasyfikacja Plan Przewid. % Plan % Dz. Rozdz. Wyszczególnienie po zmianach wykonanie wyk. na na 31.08.2014r. na 2014 r. 6:5 2015 r. 8:6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 O g ó ł e m Kalkulacja oraz uzasadnienie do poszczególnych pragrafów z rozdziałów: - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie
Załącznik Nr 2... do zarządzenia Nr 109/2014 /referat, jednostka/ z dnia 04.09.2014 r. - ateriały planistyczne - Zestawienie wydatków na 2015 rok - wydatki bieżace na zadania własne gminyw zł. Klasyfikacja Plan Przewid. % Plan % Dz. Rozdz. Wyszczególnienie po zmianach wykonanie wyk. na na 31.08.2014 r. na 2014 r 6:5 2015 r. 8:6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 O g ó ł e m Kalkulacja oraz uzasadnienie do poszczególnych pragrafów z rozdziałów: - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie
Załącznik Nr 2.1... do zarządzenia Nr 109/2014 /referat, jednostka/ z dnia 04.09.2014 r. - ateriały planistyczne - Zestawienie wydatków na 2015rok - wydatki bieżace na zadania zlecone - w zł,gr. Klasyfikacja Plan Przewid. % Plan % Dz. Rozdz. Wyszczególnienie po zmianach wykonanie wyk. na na 31.08.2014r. na 2014 r. 6:5 2015 r. 8:6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 O g ó ł e m Kalkulacja oraz uzasadnienie do poszczególnych pragrafów z rozdziałów: - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie
Załącznik Nr 2.2... do zarządzenia Nr 109/2014 /referat, jednostka/ z dnia 04.09.2014 r. - ateriały planistyczne - Projekt planu wydatków inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych na 2015 rok w zł,gr. Klasyfikacja Wartość Poniesione Przewidywane Plan L.p. Nazwa inwestycji kosztorysowa wydatki wykonanie na 2015 r źródła finansowania : Dz. Rozdz. na 31.08.2014r. w 2014 r środki kredyt/ własne pożyczka UE inne 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I Zadania kontynuowane 1 2 3... II Zadania nowo rozpoczęte 1 2 3... Razem zadania inwestycyjne III Zakupy inwestycyjne 1 2 3... Razem zakupy inwestycyjne Ogółem wydatki inwestycyjne i zakupy inwestycyjne Kalkulacja oraz uzasadnienie do poszczególnych pragrafów z rozdziałów: - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie - rozdział - paragraf kalkulacja, uzasadnienie
... / instytucja kultury / Załącznik Nr 3 do zarządzenia Nr 109/2014 z dnia 04.09.2014 r. Dział.. Rozdział. Lp. PROJEKT PLANU FINANSOWEGO INSTYTUCJI KULTURY NA 2015 ROK Wyszczególnienie Plan wg uchwały budżetowej na 2014 rok Przewidywane wykonanie za 2014 rok Plan na 2015 rok 1 2 3 4 I. PRZYCHODY OGÓŁE 0,00 0,00 0,00 1. PRZYCHODY Z PROWADZONEJ DZIAŁALNOŚCI, z tego: 0,00 0,00 0,00 1. Wpływy ze sprzedaży składników majątku ruchomego 2. Wpływy z najmu i dzierżawy składników majątkowych 3. Wpływy z usług 4. Środki otrzymane od osób fizycznych i prawnych 5. Pozostałe wpływy z prowadzonej działalności 6. Pozostałe odsetki 2. DOTACJA Z BUDŻETU GINY, z tego: 0,00 0,00 0,00 1. Dotacja podmiotowa na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizowanych zadań statutowych, w tym na utrzymanie i remonty obiektów 2. Dotacja celowa na realizację wskazanych zadań i programów 3. Dotacja celowa na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji 3. DOTACJE Z INNYCH ŹRÓDEŁ II. KOSZTY OGÓŁE 0,00 0,00 0,00 1. Amortyzacja 2. Zużycie materiałów i energii 3. Usługi obce 4. Podatki i opłaty 5. Wynagrodzenia 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników 7. Pozostałe koszty III. WYNIK FINANSOWY 0,00 0,00 0,00 IV. ZOBOWIĄZANIA x x x 1. Stan zobowiązań na początek roku w tym zobowiązania wymagalne 2. Stan zobowiązań na koniec roku w tym zobowiązania wymagalne V. NALEŻNOŚCI x x x 1. Stan należności na początek roku, w tym: gotówka i depozyty należności wymagalne pozostałe należności, w tym z tytułu dostaw towarów i usług 2. Stan należności na koniec roku, w tym: gotówka i depozyty należności wymagalne pozostałe należności, w tym z tytułu dostaw towarów i usług... iejsce, data sporządzenia... Główny Księgowy... Kierownik jednostki
... / instytucja kultury / Załącznik Nr 3 a do zarządzenia Nr 109/2014 z dnia 04.09.2014 r. PROJEKT PLANU FINANSOWEGO RZECZOWEGO INSTYTUCJI KULTURY NA 2015 ROK (Plan usług) L.p Nazwa zadania/podzadania Nazwa działania Koszt działania sfinansowany z przychodów własnych w tym: sfinansowany z dotacji budżetu Gminy OGÓŁE 0 0 0... iejsce, data sporządzenia... Główny Księgowy... Kierownik jednostki sporządził:... telefon:...
... Załącznik Nr 4 Pieczęć nagłówkowa do zarządzenia Nr 109/2014 Dział... z dnia 04.09.2014 r. Rozdział... Paragraf 4010 ateriał planistyczny PROJEKT PLANU FINANSOWEGO WYNAGRODZEŃ NA 2015 ROK Poz. wynagrodzenia angażowe nagrody jubileuszowe w złotych 1 2 3 4 5 6 7 7 1. Plan na 2014 rok wg uchwały budżetowej 1) 2. Przewidywane wykonanie za 2014 rok 2) 3. Plan na 2015 rok z tego: - kwota bazowa wg stanu na 31.12.2014 r. X - kwota wzrostu wynikająca z uzasadnienia X 1) wg stanu na 01.09.2014 r. 2) wg stanu na 31.12.2014 r. Wyszczególnienie Zatrudnienie (etaty) Średnie wynagrodzenie na 1 etat Fundusz wynagrodzeń osobowych ogółem z tego: odprawy emerytalne i rentowe, itp. Sporządzający:... Zatwierdzający:...... iejscowość, data...... Gł.Księgowy Dyrektor
załącznik Nr 5... do zarządzenia Nr 109/2014 Pieczęć nagłówkowa z dnia 04.09.2014 r. Dział... Rozdział..., 4010 ateriały planistyczne PROJEKT PLANU FINANSOWEGO WYNAGRODZEŃ NA 2015 ROK JEDNOSTKI OŚWIATOWEJ Poz. osobowe wynikające ze stosunku pracy z tego: odprawy emerytalne i rentowe godziny ponadwymi arowe inne 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Plan na 2014 rok - w tym nauczyciele 2 Przewidywane wykonanie za 2014 rok 1) nauczyciele wg statusu: - stażyści - kontraktowi - mianowani - dyplomowani 2) pracownicy administracji i obsługi 3 Plan na 2015 rok z tego: 1) nauczyciele wg statusu: - stażyści - kontraktowi - mianowani - dyplomowani Wyszczególnienie 2) pracownicy administracji i obsługi Zatrudnienie (etaty) Fundusz wynagrodzeń osobowych w złotych... Podpisy... iejscowość, data
Załącznik Nr 6 do Zarządzenia Nr 109/2014 z dnia 04.09.2014 r. PLAN FINANSOWY PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ZAKŁADU BUDŻETOWEGO NA ROK 2015 Nazwa i adres jednostki Adresat Nr identyfikacyjny REGON Symbole woj. powiat Gmina Typ gmin związek typ zw. Fundusz celowy Klasyfikacja budżetowa część Dział rozdział A Kod pozycji Paragraf Treść Przychody K. 100 (inne zwiększenia) H. RAZE K. 110 (stan środków obrot. netto na początku roku) L 190 ogółem (H+K100) B Przewidywane wykonanie za rok 2014 Plan na rok 2015
Kod pozycji P N P Paragraf Treść Koszty i inne obciążenia 100 (inne zmniejszenia) RAZE 110(podatek dochodowy od osób prawnych) P 120 (wpłaty do budżetu nadwyżki środków obrotowych) P 130 (stan środków obrot. netto na końcu roku) L 190 ogółem (N+P 130) Przewidywane wykonanie za rok 2013 Plan na rok 2014 - C Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Stan na początku roku W 010 Środki pieniężne (w tym środki własne) W 020 Należności W 030 Pozostałe środki obrotowe W 050 Zobowiązania i inne rozliczenia W 051 W tym: Wobec inwestycji finansowanych z: środków własnych W 052 dotacji W 053 środków z innych źródeł W 070 Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 W 050) Stan na koniec roku
Załacznik Nr 7 do zarządzenia Nr 109/2014 z dnia 04.09.2014 r. Nazwa jednostki Plan rachunku dochodów oświatowych i wydatków nimi finansowanych na 2015 rok L.p. Wyszczególnienie 1 Dochody Przewidywane wykonanie w 2014 r. Plan na 2015 r. 2 Wydatki Kalkulacja dochodów:...
Załącznik Nr 8 do Zarządzenia Nr 109/2014 z dnia 04.09.2014 r Wykaz przedsięwzięć do Wieloletniej Prognozy Finansowej na 2015 rok i lata następne L.p. Nazwa i cel Jednostka odpowiedzialna lub korygująca klasyfikacja budżetowa okres realizacji łączne Wydatki limity wydatków w poszczególnych latach ( wszystkie lata) nakłady poniesione do od do finansowe końca 2014 r. 2015 2016 2017 2018 2019 limit zobowiązań 1) programy, projekty lub zadania bieżące a) programy, projekty lub zadania związane z programami realizowanymi z udziałem środków, o których mowa w art..5 ust.1 pkt 2 i 3 uofp b) programy, projekty lub zadania pozostałe 2) programy, projekty lub zadania majątkowe a) programy, projekty lub zadania związane z programami realizowanymi z udziałem środków, o których mowa w art..5 ust.1 pkt 2 i 3 uofp b) programy, projekty lub zadania pozostałe