Grupa Kapitałowa Wandalex S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 Śródroczne Sprawozdania Finansowe za okres 9 miesięcy zakończonych 30 września 2005 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 WSTĘP Opis organizacji Grupy Wandalex Grupa Wandalex obejmuje następujące jednostki organizacyjne: Jednostka dominująca: Wandalex S.A. Jednostki zależne: Aporter Sp. z o.o. oraz Heavy - Net Sp. z o.o. Jednostki współzależne: Wandalex Feralco Sp. z o.o. Udział procentowy Wandalex S.A. w podmiotach Grupy na dzień 30.09.2005 r. Nazwa spółki Udział Aporter Sp. z o.o. 100% Heavy Net Sp. z o.o. 100% Wandalex Feralco Sp. z o.o. 50% Z konsolidacji została wyłączona spółka Wandalex Ukraina w której Wandalex S.A. posiada 90% udziałów ze względu na nieistotność danych finansowych tego podmiotu.
BILANS NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2005 AKTYWA 30.09.2005 30.06.2005 31.12.2004 30.09.2004 30.06.2004 PLN PLN PLN PLN PLN I. Aktywa trwałe 21 345 21 484 22 569 22 253 21 121 1. Wartości niematerialne i prawne 1 282 1 251 1 148 1 126 1 129 2. Rzeczowe aktywa trwałe 17 658 17 895 18 995 18 673 17 582 3. 4. 5. 6. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Inwestycje w jednostki zależne Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności Aktywa z tytułu podatku odroczonego 0 0 0 0 0 42 42 42 42 50 2 074 1 990 2 029 2 100 2 075 289 306 355 312 285 7. Należności długoterminowe 0 0 0 0 0 II. Aktywa obrotowe 19 977 19 329 20 140 20 851 22 133 1. Zapasy 10 672 8 165 8 495 8 518 9 315 2. 3. 4. 5. 6. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Należności z tytułu dostaw oraz pozostałe należności Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Czynne rozliczenia międzyookresowe kosztów 0 0 0 0 0 6 799 7 475 9 407 9 898 11 019 1 608 3 032 2 074 2 175 1 514 0 0 0 0 0 898 657 164 260 285 Aktywa razem 41 322 40 813 42 709 43 104 43 254 PASYWA I. Razem kapitały własne 30.09.2005 30.06.2005 31.12.2004 stan na 30.09.200 4 30.06.2004 PLN PLN PLN PLN PLN 1. Kapitał podstawowy 9 251 9 251 9 335 9 335 9 335 2. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 8 337 8 337 8 337 8 337 8 337 3. Pozostały kapitał zapasowy 5 095 5 095 2 181 2 181 2 181 4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 0 0 0 0 0 5. Udziały (akcje) własne 0 0-300 -300-300 6. Pozostałe kapitały rezerwowe 980 980 2 263 2 263 2 263
7. Zyski zatrzymane -2 042-2 660-51 -727-1 850 8. Kapitały mniejszości 0 0 0 0 0 Razem kapitały własne 21 621 21 003 21 765 21 089 19 966 II. Zobowiązania długoterminowe 1. 2. Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe Rezerwa na podatek odroczony 2 317 2 517 3 144 3 607 2 987 0 0 0 0 0 246 263 261 293 234 3. Rezerwy długoterminowe 0 0 0 0 0 4. 5. 6. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania handlowe długoterminowe Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. 2. 3. 4. Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 2 071 2 254 2 883 3 217 2 558 0 0 0 97 195 0 0 0 0 0 16 285 16 445 17 179 17 734 19 380 11 149 13 698 13 316 14 176 15 179 189 168 192 169 171 1 969 1 879 1 773 1 732 1 213 2 625 441 1 628 1 657 2 817 5. Rezerwy krótkoterminowe 353 259 270 0 0 6 Bierne rozliczenia międzokresowe 1 099 848 621 674 921 Pasywa razem 41 322 40 813 42 709 43 104 43 254
POZYCJE POZABILANSOWE 1. Zobowiązania warunkowe 30.09.2005 koniec kwartału (rok bieżący) 30.06.2005 koniec kwartału (rok bieżący) 31.12.2004 koniec ostatniego roku obrotowego 30.09.2004 koniec kwartału (rok poprz.) PLN PLN PLN PLN PLN 30.06.2004 koniec poprz. kwartału (rok. poprz.) 1.1.Na rzecz jednostek powiązanych ( z tytułu) - zobowiązania warunkowe na rzecz pozostałych jednostek o wypłatę 166 166 181 0 0 podwyżki wynagrodzeń 1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - zobowiązania zabezpieczone na majątku wobec Ministerstwa Skarbu 3600 3600 3600 3600 3600 Państwa 2. Inne ( z tytułu) Pozycje pozabilansowe, razem 3766 3766 3781 3600 3600
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES 3 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 30 WRZEŚNIA 2005 A. 1. 2. B. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów, produktów i usług, w tym: Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty sprzedanych towarów, produktów i usług, w tym: za okres od 01.07.2005 do 30.09.2005 koniec okresu 30.09.2005 za okres 01.07.2004 do 30.09.2004 Koniec okresu 30.09.2004 PLN PLN PLN PLN 16 622 49 757 18 856 51 056 4 368 12 491 3 918 9 972 12 254 37 266 14 938 41 084 12 976 37 955 14 731 38 978 1. Koszty sprzedanych produktów i usług 3 708 10 270 3 130 9 905 2. Koszty sprzedanych towarów i materiałów 9 268 27 685 11 601 29 073 C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 3 646 11 802 4 125 12 078 1. Koszty sprzedaży 1 953 6 125 2 220 5 829 2. Koszty ogólnego zarządu 1 337 4 080 964 3 302 3. Pozostałe przychody operacyjne 551 1 213 319 730 4. Pozostałe koszty operacyjne 276 677 47 345 5. Koszty restrukturyzacji 0 0 0 0 D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 631 2 133 1 213 3 332 1. Przychody finansowe 197 316 292 582 2. 3. Zysk strata na transakcjach aktywami trwałymi Nadwyżka wartości godziwej aktywów netto przejmowanych jednostek nad ceną ich nabycia 0 0 0 0 0 0 0 0 4. Koszty finansowe 164 421 141 446 5. E. Udział Grupy w zyskach / stratach jednostek stowarzyszonych Zysk (strata) przed opodatkowaniem 84 44 17 215 748 2 072 1 381 3 683 F. Podatek dochodowy 130 424 258 1 064 G. Zysk (strata) netto 618 1 648 1 123 2 619 H. Zysk (strata) na jedną akcję 0,18 0,28 I. Z działalności kontynuowanej 0,18 0,28 J. Zwykły 0,18 0,28 K. Rozwodniony 0,18 0,28
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES 3 MIESIĘCY od 01.07.2004 do 30.09.2004 Treść Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Akcje własne Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane PLN PLN PLN PLN PLN PLN Saldo na 30 czerwca 2004r. 9335 10518 0-300 2263-1850 Zmiany z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Razem zmiany kapitału własnego nierozpoznane w rachunku wyników Przeniesienie do zysku lub straty aktualizacji wyceny sprzedanych lub likwidowanych aktywów dostępnych do sprzedaży Zysk netto w okresie 0 0 0 0 0 1123 Dywidendy Zwiększenia kapitałów własnych z tytułu emisji akcji Przeniesienie zysków na kapitały Zmniejszenia kapitałów własnych z tytułu umorzenia akcji własnych Zyski lub straty na sprzedaży akcji własnych Saldo na 30 września2004 r. 9335 10518 0-300 2263-727
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES 9 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 30.09.2004 Treść Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Akcje własne Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane PLN PLN PLN PLN PLN PLN Saldo na 31 grudnia 2003r. 9335 9892 0-2102 1283-2075 Zmiany przyjętych zasad rachunkowości Saldo na 31 grudnia 2003 r. 9335 9892 0 0 1283-2075 Przejście na MSR 0 0 0 0 0 288 Bilans otwarcia wg MSR 9335 9892 0 0 1283-1787 Zmiany z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Razem zmiany kapitału własnego nierozpoznane w rachunku wyników Przeniesienie do zysku lub straty aktualizacji wyceny sprzedanych lub likwidowanych aktywów dostępnych do sprzedaży Zysk netto w okresie 0 0 0 0 0 2619 Dywidendy 0 0 0 0 0-933 Zwiększenia kapitałów własnych z tytułu emisji akcji Przeniesienie zysków na kapitały 0 626 0 0 980-626 Zmniejszenia kapitałów własnych z tytułu umorzenia akcji własnych Zyski lub straty na sprzedaży akcji własnych 0 0 0-300 0 0 Saldo na 30 września2004 r. 9335 10518 0-300 2263-727
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES 3 MIESIĘCY od 01.07.2005 do 30.09.2005 Treść Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Akcje własne Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane PLN PLN PLN PLN PLN PLN Saldo na 30 czerwca 2005r. 9251 13432 0 0 980-2661 Zmiany przyjętych zasad rachunkowości Bilans otwarcia wg MSR 9251 13432 0 0 980-2661 Zmiany z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Razem zmiany kapitału własnego nierozpoznane w rachunku wyników Przeniesienie do zysku lub straty aktualizacji wyceny sprzedanych lub likwidowanych aktywów dostępnych do sprzedaży Zysk netto w okresie 0 0 0 0 0 618 Dywidendy Zwiększenie kapitałów własnych z tytułu emisji akcji Przeniesienie zysków na kapitały Zmniejszenie kapitałów własnych z tytułu umorzenia akcji własnych Zyski lub straty na sprzedaży akcji własnych Saldo na 30 września2005 r. 9251 13432 0 0 980-2043
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES 9 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 30.09.2005 Treść Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Akcje własne Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane PLN PLN PLN PLN PLN PLN Saldo na 31 grudnia 2004r. 9335 10518 0-300 1283 1081 Zmiany przyjętych zasad rachunkowości Saldo na 31 grudnia 2004r. 9335 10518 0-300 1283 1081 Przejście na MSR 0 0 0 0 980-1132 Bilans otwarcia wg MSR 9335 10518 0-300 2263-51 Zmiany z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Razem zmiany kapitału własnego nierozpoznane w rachunku wyników Przeniesienie do zysku lub straty aktualizacji wyceny sprzedanych lub likwidowanych aktywów dostępnych do sprzedaży 0 0 0 0 0 32 Zysk netto w okresie 0 0 0 0 0 1648 Dywidendy 0 0 0 0 0-1850 Zwiększenie kapitałów własnych z tytułu emisji akcji Przeniesienie zysków na kapitały 0 2914 0 0-1092 -1822 Zmniejszenie kapitałów własnych z tytułu umorzenia akcji własnych Zyski lub straty na sprzedaży akcji własnych 84 0 0 300 191 0 Saldo na 30 września2005 r. 9251 13432 0 0 980-2043
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH GRUPA KAPITAŁOWA WANDALEX S.A. NA DZIEŃ 30.09.2005 Przepływy z działalności operacyjnej od dnia 01.07.2005 do dnia 30.09.2005 okres zakończony 30.09.2005 od dnia 01.07.2004 do dnia 30.09.2004 Okres zakończony 30.09.2004 PLN PLN PLN PLN I. Zysk przed opodatkowaniem 748 2072 1 381 3 683 II. Korekty: -1698 221 1 499 4 131 1. Amortyzacja 715 2144 655 1 824 2. Zyski / straty z inwestycji 84-43 -211 572 3. Przychody finansowe netto -84-45 -17-215 III. Zmiany w kapitale pracującym: -2405-1835 1 072 1 950 1. Zmiana stanu rezerw 77 68 59 90 2. Zmiana stanu zapasów -2507-2177 797-1 773 3. Zmiana stanu należności 677 2609 1 221 216 4. Zmiana stanu zobowiązań -692-2158 -1 005 3 157 5. Zmiana stanu innych pozycji kapitału pracującego 40-177 0 260 6. Odsetki zapłacone 0 135 144 429 7. Podatki zapłacone -186-437 -199-706 A. 1. Gotówka z działalności operacyjnej netto Przepływy z działalności inwestycyjnej Zakupy środków trwałych i wartości niematerialnych -1128 1991 2 825 7 537 160 441 341 1 455 2. Przychody ze sprzedaży środków trwałych 38 352 178 686 3. Zakupy składników aktywów finansowych 0 0 0 100 4. Przychody ze sprzedaży składników aktywów finansowych 0 0 0 3 814 5. Przychody z tytułu odsetek 20 20 11 11 6. Przychody z dywidend 0 0 0 0 7. Inne wpływy inwestycyjne 0 0 27 0 8. Inne wydatki inwestycyjne 0 0 0 894 B Gotówka z działalności inwestycyjnej netto Przepływy z działalności finansowej -102-69 -125 2 062 1. Wpływy z emisji akcji 0 25 0 0 2. Wpływy z emisji instrumentów dłużnych 0 0 0 0 3. Zaciągnięte pożyczki 2184 997 0 0 4. Wypłacone dywidendy 1850 1850 0 0 5. Spłaty kredytów i pożyczek 0 0 1 160 5 988 6. Płatność zobowiązań leasingu finansowego 452 1306 400 1 055
7. Zapłacone odsetki 77 269 155 442 8. Zakup akcji własnych 0 0 0 302 9. Inne wpływy finansowe 2 15 1 0 10. Inne wydatki finansowe 0 0 325 325 C. Gotówka z działalności finansowej netto -193-2388 -2 039-8 112 D. Zmiana stanu gotówki -1423-466 661 1 487 E. F. Gotówka netto na koniec poprzedniego okresu Gotówka netto na koniec bieżącego okresu 3031 2074 1 514 688 1608 1608 2 175 2 175
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 30.09.2005 1. PODSTAWA PRZYGOTOWANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 Śródroczne Sprawozdania Finansowe. 2. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Wandalex S.A. jest spółką akcyjną działającą na podstawie polskiego Kodeksu Spółek Handlowych. Siedziba jednostki dominującej oraz główne miejsce prowadzenia operacji gospodarczych Grupy Kapitałowej znajduje się w Polsce. Adresem siedziby jednostki dominującej jest Warszawa, ul. Garażowa 7. Przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest działalność handlowa w zakresie udostępniania i serwisu wózków widłowych, działalność wytwórcza w zakresie wyposażenia hal magazynowych oraz produkcja systemów transportu wewnątrzzakładowego w szczególności przenośniki. Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych, w związku z faktem, iż złoty polski jest podstawową walutą, w której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) jednostki. 3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Podstawowe zasady rachunkowości Wszystkie jednostki zależne znajdujące się w ramach grupy kapitałowej Wandalex S.A. oraz jednostki stowarzyszone z Grupą stosowały w okresie jednakowe zasady rachunkowości. Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem następujących pozycji sprawozdania: Pozycja sprawozdania Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa finansowe Zapasy Pieniężne składniki bilansu denominowane w walutach obcych Podstawa wyceny Niższa z wartości księgowej netto lub wartości godziwej Wartość godziwa Niższa z kosztu historycznego i ceny sprzedaży netto Koszt historyczny przeliczony według kursu z dnia bilansowego Rzeczowe aktywa trwałe Grunty, budynki i budowle użytkowane w procesie produkcji i dostarczania towarów i usług jak również dla celów administracyjnych, maszyny, urządzenia, środki transportu oraz pozostałe środki trwałe wykazywane są w bilansie w koszcie nabycia pomniejszonym o dokonane odpisy amortyzacyjne zgodnie z okresem użytkowania określonym dla poszczególnych grup rzeczowego majątku trwałego. Koszt nabycia rzeczowych składników majątku trwałego obejmuje wszystkie koszty związane z zakupem środka trwałego, doprowadzeniem go do stanu używalności, a także z jego rozbiórką i doprowadzeniem otoczenia do stanu pierwotnego (w przypadku istnienia takiego obowiązku).
Rzeczowe składniki majątku trwałego podlegają przeglądowi pod kątem trwałej utraty wartości na podstawie analizy przesłanek wskazujących na możliwość zajścia trwałej utraty wartości. Analiza ta dokonywana jest zgodnie z zasadami opisanymi w dalszej części sprawozdania finansowego. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres użyteczności tych środków dla Grupy do ich wartości rezydualnej (jeżeli jest istotna w stosunku do wartości środka trwałego), używając metody liniowej. Ogólnie okresy szacowanej użyteczności środków trwałych przedstawiają się następująco: Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe składniki aktywów trwałych 20-40 lat 3-15 lat 5-8 lat 3-10 lat Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych jak również dla celów jeszcze nie określonych, prezentowane są w bilansie wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi własnych aktywów trwałych. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres trwania umowy leasingowej będący równoważnym z okresem ich użyteczności. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe (i grupy aktywów) przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa trwałe i grupy aktywów klasyfikowane są jako przeznaczone do zbycia, jeżeli korzyści ekonomiczne z tych aktywów zostaną uzyskane w wyniku ich sprzedaży, a nie ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest prawdopodobne, kierownictwo jednostki ma zamiar dokonania sprzedaży w ciągu 12 miesięcy od podjęcia wiążącej decyzji o sprzedaży, a składnik aktywów (lub grupa aktywów przeznaczonych do zbycia) jest gotowy do natychmiastowej sprzedaży. Zapasy Zapasy są wykazywane według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych, niż cena sprzedaży netto. Na koszty wytworzenia składają się: koszty materiałów bezpośrednich; koszty wynagrodzeń bezpośrednich; oraz uzasadniona część kosztów pośrednich. Jednostki Grupy Kapitałowej Wandalex S.A. posiadają system identyfikacji i alokacji kosztów pośrednich (wydziałowych) na jednostki produkcji oraz sposób szacowania odpowiedniej proporcji kosztów pośrednich alokowanych na saldo zapasów na dzień bilansowy. Zapasy materiałów i towarów są wyceniane przy wykorzystaniu metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło (FIFO). Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy.
Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej od kontrahentów w momencie, w którym wszystkie znaczące ryzyka i korzyści z własności dostarczanych towarów przeniesione zostają na nabywcę. W szczególności przychody ze sprzedaży ujmowane są dopiero wtedy, kiedy na jednostce nie ciąży już odpowiedzialność za dostarczony towar (z chwilą, kiedy klient potwierdzi odbiór towaru). W rzadkich sytuacjach, w których jednostka jest odpowiedzialna za dostarczenie towaru, sprzedaż jest rozpoznawana w momencie wyjścia towaru z magazynu. Ponieważ jednostka dokonuje w ten sposób jedynie sprzedaży krajowej różnica czasowa w rozpoznaniu przychodu ze sprzedaży jest nieistotna. Jednostka wykazuje przychód ze sprzedaży w kwocie pomniejszonej o wszelkie zapłaty zebrane na rzecz osób trzecich, w szczególności o podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (jeżeli mają zastosowanie). Przychody finansowe ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z bycia właścicielem na jednostkę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa jednostki i w momencie nabycia są wyceniane według wartości godziwej (nie wyższej od wartości minimalnych opłat leasingowych). Powstające zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego w wysokości wartości obecnej minimalnych opłat leasingowych. Płatności leasingowe są dzielone na część finansową i kapitałową, w sposób zapewniający stałą stopę kosztów finansowych z tytułu umowy leasingu w stosunku do wartości zobowiązania (efektywna stopa zwrotu). Koszty finansowe oraz odpisy amortyzacyjne odnoszone są do rachunku zysków i strat. Płatności z tytułu leasingu operacyjnego są odnoszone w rachunek zysków i strat w okresie wynikającym z umowy leasingu. Wszelkie opłaty wstępne związane z zawarciem umowy leasingu operacyjnego (w szczególności opłaty związane z nabyciem prawa wieczystego użytkowania gruntów) rozliczane są przez okres trwania umowy leasingu. Waluty obce Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej najbliższym dniu bilansowemu. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał.
Podatki od dochodu Na obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składają się: część bieżąca oraz część odroczona. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie podstawy opodatkowania danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od wyniku określonego zgodnie z MSSF w związku z wyłączeniem z kalkulacji podstawy opodatkowania pozycji kosztów i przychodów, których traktowanie trwale lub przejściowo różni rozpoznawanie przychodów i kosztów dla celów podatkowych i księgowych. Bieżące obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe uchwalone na dany rok obrotowy. Aktywa lub zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyliczane są jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości wynikający z różnic w wartościach księgowych i podatkowych aktywów i pasywów. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych w wyniku których w przyszłości pojawią się kwoty podatku do zapłaty, natomiast aktywa z tytułu podatku odroczonego rozpoznawane są do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, iż w przyszłości możliwe będzie pomniejszenie przyszłych zobowiązań podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Strata podatkowa możliwa do rozliczenia w przyszłości stanowi podstawę naliczenia aktywów z tytułu podatku odroczonego pod warunkiem, że prawdopodobne jest rozliczenie tej straty w przyszłości z osiąganych dochodów do opodatkowania. Jeżeli różnica między wartością podatkową i księgową składnika aktywów lub zobowiązań jednostki nie spowoduje w przyszłości obniżenia zobowiązania podatkowego (różnica trwała) uznaje się, że wartości podatkowa i księgowa takich składników bilansu są sobie równe. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które są już uchwalone lub wszystko wskazuje na to, że będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Zmiana stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku odroczonego jest ujmowana w rachunku zysków i strat. W przypadkach, w których naliczone aktywa lub rezerwy z tytułu podatku odroczonego związane są z pozycjami, których wycena odnoszona jest bezpośrednio na kapitał własny, zmiany stanu tych rezerw lub aktywów odnoszone są również na tą samą pozycję kapitałów własnych. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominującej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostkę dominującą (lub jednostki zależne od jednostki dominującej) sporządzone na dzień 30 września. Kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. We wszystkich nabyciach dokonywanych przez jednostki grupy kapitałowej określana jest strona przejmująca. Konsolidacja sprawozdań finansowych grupy kapitałowej dokonywana jest metodą nabycia. Na dzień nabycia aktywa, zobowiązania oraz zobowiązania warunkowe jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwych. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto oraz zobowiązań warunkowych jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział udziałowców lub akcjonariuszy mniejszościowych jest wykazywany w odpowiedniej proporcji
wartości godziwej aktywów i zobowiązań w kapitale własnym grupy. W kolejnych okresach, straty przypadające akcjonariuszom lub udziałowcom mniejszościowym powyżej wartości ich udziałów, pomniejszają kapitały własne jednostek dominujących. Wyniki finansowe jednostek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu odpowiednio ich nabycia lub zbycia. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym. Inwestycje w podmioty stowarzyszone Podmiotem stowarzyszonym jest jednostka, na którą Spółka dominująca wywiera znaczący wpływ, lecz nie sprawuje kontroli, uczestnicząc w ustalaniu zarówno polityki finansowej jak i operacyjnej podmiotu stowarzyszonego. Udziały finansowe w podmiotach stowarzyszonych wyceniane są przy wykorzystaniu metody praw własności, za wyjątkiem sytuacji gdy inwestycja jest klasyfikowana jako przeznaczona do zbycia. Inwestycje w podmiot stowarzyszony są wyceniane według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale Spółki w aktywach netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości poszczególnych inwestycji. Straty podmiotów stowarzyszonych przekraczające wartość udziału Grupy w tych podmiotach stowarzyszonych nie są rozpoznawane. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego na dzień nabycia, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Zyski i straty niezrealizowane wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a podmiotem stowarzyszonym podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym zgodnie z udziałem Grupy w kapitałach podmiotu stowarzyszonego. Pozycja bilansu Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności obejmuje wartość firmy (pomniejszoną o ewentualną utratę wartości), jaka powstała na zakupie akcji / udziałów jednostki stowarzyszonej. Raportowanie segmentów Zgodnie z zasadami określonymi w MSR 14 grupa określiła segmenty podlegające raportowaniu. W przypadku grupy podstawowym typem raportowania będzie raportowanie według segmentów biznesowych. Grupa nie posiada identyfikowalnych podlegających raportowaniu segmentów geograficznych. Wyróżnione przez Grupę segmenty to: udostępnianie i serwis wózków widłowych; budowa i sprzedaż wyposażenia magazynów; pozostałe. Podział na segmenty biznesowe dokonywany jest zgodnie ze specjalizacją poszczególnych spółek wchodzących w skład grupy. Podstawowa działalność danej spółki określa typ segmentu, do jakiego należy. Koszty w poszczególnych segmentach ujmowane są również zgodnie z wartością kosztów ponoszonych przez poszczególne spółki grupy z uwzględnieniem ewentualnych eliminacji konsolidacyjnych.
4. WYBRANE POZYCJE BILANSU WEDŁUG SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI 30 września 2004 r. Udostępnianie i serwis wózków widłowych Budowa i sprzedaż wyposażenia magazynów Pozostałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Aktywa segmentu, w tym 40206 2898 0 43104 Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności 2100 0 0 2100 Zobowiązania segmentu, w tym 19781 1560 0 21341 Zobowiązania długoterminowe 3607 0 0 3607 Zobowiązania krótkoterminowe 16174 1560 17734 Wartość zakupów w okresie 2670 214 0 2884 Wartości niematerialnych i 0 25 0 25 prawnych Rzeczowych składników majątku trwałego 2670 189 0 2859 30 września 2005 r. Udostępnianie i serwis wózków widłowych Budowa i sprzedaż wyposażenia magazynów Pozostałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Aktywa segmentu, w tym 37397 3925 0 41322 Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności 2074 0 0 2074 Zobowiązania segmentu, w tym 16465 2137 0 18602 Zobowiązania długoterminowe 2317 0 0 2317 Zobowiązania krótkoterminowe 14148 2137 0 16285 Wartość zakupów w okresie 1246 239 0 1485 Wartości niematerialnych i 54 137 0 191 prawnych Rzeczowych składników majątku trwałego 1192 102 0 1294 5. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Grunty, budynki i budowle Środki trwałe w budowie Maszyny, urządzenia i inne aktywa trwałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 KOSZT NABYCIA Na dzień 1 stycznia 2005 12539 0 11649 24188 Zwiększenia 22 21 1251 1294 Zmniejszenia 0 0 609 609 Przeniesienia 0 0 0 0 12561 21 12291 24873
Na dzień 30 września 2005 12561 21 12291 24873 UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI Na dzień 1 stycznia 2005 1102 0 4449 5551 Amortyzacja za rok 215 0 1907 2122 Utrata wartości 0 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub 0 0 458 458 sprzedaży Odwrócenie utraty wartości 0 0 0 0 Na dzień 30 września 2005 1317 0 5898 7215 WARTOŚĆ NETTO Na dzień 30 września 2005 11244 21 6393 17658 Na dzień 31 grudnia 2004 11437 0 7200 18637 WARTOŚĆ KSIĘGOWA NETTO ŚRODKÓW TRWAŁYCH UZYWANYCH NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO Grunty, budynki i budowle Środki trwałe w budowie Maszyny, urządzenia i inne aktywa trwałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Wartość środków użytkowanych na podstawie leasingu finansowego 0 0 3981 3981 6. ZAPASY 2005 2004 PLN 000 PLN 000 Towary 9368 7228 Materiały 773 670 Produkcja w toku 447 518 Wyroby gotowe 84 102 10672 8518 Na dzień bilansowy zapasy o wartości księgowej 4,1 mln PLN (2004: 4,0 mln PLN) stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych przez jednostkę kredytów i pożyczek. 7. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY W ciągu okresu Spółki Grupy Wandalex nie rozpoznały aktywów do sprzedaży oraz trwałej utraty wartości aktywów.
8. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO 30 września 30 września 30 września 2005 2004 2004 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wymagalne w ciągu: 4040 4657 4949 jednego roku 1969 2883 1732 dwóch do pięciu lat 2071 1774 3217 powyżej pięciu lat 0 0 0 Zobowiązanie jednostki z tytułu leasingu jest zabezpieczone na rzecz leasingodawcy wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową. 9. INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Na saldo zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań składają się głównie zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania bieżące. 30 września 2005 PLN 000 30 września 2004 PLN 000 Zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług 8272 9255 Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych 1506 598 w tym: Z tytułu dostaw towarów i usług 1506 598 Zobowiązania pozostałe 14562 6539 RAZEM ZOBOWIĄZANIA 14562 16392 10. AKCJE WŁASNE Akcje własne PLN 000 dzień 31 grudnia 2004 300 Zakupione w ciągu okresu 0 Umorzone w ciągu okresu 275 dzień 30 września 2005 0 W I półroczu 2004 r. zgodnie z art. 362 par. 1 pkt.2 KSH, Spółka nabyła akcje własne w ilości 109498 sztuk w cenie zakupu 2,74 złotych za akcję. Akcje zostały zakupione w celu zaoferowania ich do nabycia pracownikom zatrudnionym w Spółce w ramach stworzonego systemu motywacyjnego. Z uwagi na fakt, że tylko część z objętych tym programem pracowników spełniło określone przez Wandalex warunki, nieprzydzielone akcje w liczbie 84 139 serii D o wartości nominalnej 1,00 PLN każda, na mocy art. 363 par 5. KSH, zostały umorzone w dniu 09.02.2005 r.
na mocy Uchwały Nr 1 Zarządu Wandalex S.A. Po umorzeniu kapitał akcyjny wynosi 9 250 719 PLN, natomiast ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki wynosi 11 191 719 głosów. 11. WYBRANE POZYCJE RACHUNKU WYNIKÓW WEDŁUG SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Okres zakończony 30 września 2004 r. Udostępnianie i serwis wózków widłowych Budowa i sprzedaż wyposażenia magazynów Pozostałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Przychody ze sprzedaży, w tym 37350 12954 752 51056 Poza Grupę 37350 12954 0 50304 Do innych segmentów 0 0 752 752 Koszty amortyzacji 1284 490 50 1824 Inne koszty 33980 11788 517 46285 Utrata wartości rozpoznana w rachunku wyników Odwrócenie utraty wartości rozpoznane w wyniku Udział w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych 0 0 0 0 0 0 0 0 215 0 0 0 Wynik netto segmentu: 1867 601 151 2619 Okres zakończony 30 września 2005 r. Udostępnianie i serwis wózków widłowych Budowa i sprzedaż wyposażenia magazynów Pozostałe Razem PLN 000 PLN 000 PLN 000 PLN 000 Przychody ze sprzedaży, w tym 31226 17762 769 49757 Poza Grupę 31226 17762 0 48988 Do innych segmentów 0 0 769 769 Koszty amortyzacji 1384 710 50 2144 Inne koszty 29083 16541 392 46016 Utrata wartości rozpoznana w rachunku wyników Odwrócenie utraty wartości rozpoznane w wyniku Udział w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych 0 0 0 0 0 0 0 0 45 0 0 0 Wynik netto segmentu: 969 414 265 1648 12. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Przychody ze sprzedaży jednostki prezentują się następująco:
okres zakończony 30 września 2005 okres zakończony 30 września 2004 PLN 000 PLN 000 Sprzedaż towarów Sprzedaż produktów 37266 6343 41084 4265 Przychody z tytułu świadczonych usług 6148 5707 w tym: Przychody z wynajmu nieruchomości 769 752 49757 51056 Przychody z odsetek 258 95 Inne przychody 1315 1432 [Suma stanowi wszystkie przychody zdefiniowane przez MSR 18] 51330 52583 13. PODZIAŁ KOSZTÓW WEDŁUG CHARAKTERU Koszty jednostki według charakteru przedstawiają się następująco: okres okres zakończony zakończony 30 września 30 września 2005 2004 PLN 000 PLN 000 Zmiana stanu zapasów produkcji zakończonej i w toku -269-389 Wartość zużytych materiałów 4509 4383 Koszty wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych 9193 8384 Koszty amortyzacji 2144 1824 Wartość przychodów z tytułu pomocy publicznej 0 0 Pozostałe przychody 0 0 Pozostałe koszty 4898 4834 Razem koszty operacyjne według charakteru 20475 19036
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Jednostka za gotówkę uznaje gotówkę w kasie oraz depozyty płatne na żądanie. Innymi aktywami pieniężnymi (ekwiwalentami) są krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności. Są one traktowane jako ekwiwalenty gotówki jeżeli są łatwo wymienialne na określone z góry kwoty środków pieniężnych i narażone są na nieznaczne ryzyko zmian wartości. W szczególności za gotówkę poza pieniędzmi w kasie i na rachunkach bankowych jednostka uznaje: otrzymane weksle i czeki; bony skarbowe i inne instrumenty pieniężne. Podział działalności Spółek w rachunku przepływu środków pieniężnych Do działalności operacyjnej zalicza się głównie transakcje i zdarzenia związane z podstawową działalnością jednostek. Do działalności inwestycyjnej zalicza się wpływy i wydatki związane z zakupem lub sprzedażą składników majątku trwałego oraz nabyciem lub sprzedażą papierów wartościowych, w tym także przeznaczonych do obrotu. Do działalności finansowej zalicza się głównie pozyskiwanie kapitału własnego oraz kapitałów obcych, w tym kredytów zarówno krótko jak i długoterminowych. Niezgodność pomiędzy bilansową zmianą stanu zobowiązań krótkoterminowych, a wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dotyczy zmiany stanu z tytułu leasingu oraz niewypłaconej dywidendy 14. SKŁADNIKI GOTÓWKI I JEJ EKWIWALENTÓW W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH 30 września 2005 PLN 000 30 września 2004 PLN 000 Gotówka w kasie i na rachunkach bankowych 1 608 2175 Weksle i czeki 0 0 Instrumenty pieniężne 0 0 Razem gotówka według sprawozdania z przepływu środków pieniężnych 1 608 2175 15. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 1) Zobowiązanie warunkowe pozabilansowe zabezpieczone na majątku Spółki, hipoteka kaucyjna do kwoty 3600 tys. PLN wobec Ministerstwa Skarbu Państwa. Hipoteka dotyczy prawa użytkowania wieczystego o prawa własności budynków i urządzeń. Zobowiązanie powstało w 2000 roku w związku z zakupem przedsiębiorstwa ZUT z siedzibą w Zgierzu. Stan zadłużenia na dzień 30.09.2005 r. wynosi 0 PLN. 2) Zobowiązanie z tytułu nie wypłaconej pracownikom podwyżki wynagrodzeń wynosi 166 tys. PLN na dzień 30 września 2005 roku. 16. WZAJEMNE TRANSAKCJE O CHARAKTERZE PRZYCHODÓW ZA OKRES ZAKOŃCZONY 30 WRZEŚNIA 2005 ROKU. Wandalex S.A. do Aporter Sp. z o.o. 562 Przychody ze sprzedaży na dzień 30.09.2005 r.
Wandalex S.A. do Heavy Net Sp. z o.o. 3 395 Wandalex S.A. do Wandalex Feralco Sp. z o.o. 1 007 Wandalex S.A. do Wandalex Ukraina 525 Razem przychody Wandalex S.A. 5 489 Aporter Sp. z o.o. do Wandalex S.A. 149 Heavy Net Sp. z o.o. 15 17. WZAJEMNE NALEŻNOŚCI I ZOBOWIAZANIA NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2005r : Należności spółek Wandalex S.A. Wandalex S.A. Zobowiązania należności od zobowiązania spółek spółek wobec spółek Konsolidacja pełna Wandalex APORTER 2 000 413 413 2 000 Feralco 1 471 22 1 471 Heavy-Net 0 256 256 0 Wandalex Ukraina 0 522 522 0 W miesiącu czerwcu 2004 roku jednostka Aporter udzieliła pożyczkę w wysokości 2 mln złotych dla jednostki dominującej Wandalex S.A. na okres jednego roku. Jednostka dominująca Wandalex S.A również w miesiącu czerwcu udzieliła pożyczkę w wysokości 200 tys. EUR dla jednostki zależnej Wanalex-Ukraina na okres jednego roku. Na udzieloną pożyczkę dla jednostki Wandalex-Ukraina została utworzona rezerwa w wysokości 50%. Okres spłaty powyższych pożyczek został przedłużony na okres jednego roku. 18. WYNIKI SPÓŁEK NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2005r : Wandalex S.A 1 522 Wandalex -ZUT 63 Wandalex Feralco 45 Heavy -Net -6 Razem wynik bez wyłączeń konsolidacyjnych 1627