Protokół z dnia r.

Transkrypt

1 MZO.DBA Protokół z dnia r. sporządzony na podstawie dokumentacji finansowej przedłoŝonej przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk po zapoznaniu się z protokołem kontroli z dnia r. w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów podawanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów oraz w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji przyznanej z budŝetu miasta Tychy dla Gimnazjum dla Dorosłych Edukacja, Prywatnego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych, Prywatnego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Tychach. Zgodnie z pouczeniem, Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w dniu r. złoŝyła wyjaśnienia do protokołu wraz z 14 załącznikami zawierającymi kserokopie brakujących podczas kontroli: podań słuchaczy w sprawie powtarzania semestru, faktur za usługi księgowo płacowe, raporty ZUS, potwierdzenia przelewu na konto ZUS składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, potwierdzenia przelewu zaliczek na podatek dochodowy na konto Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach, potwierdzenia przelewu wynagrodzenia dla pracowników, brakujące umowy o pracę i rachunki, poza tym zestawienia kosztów ogólnozakładowych z podziałem na szkoły oraz kserokopie faktur oraz wniosła zastrzeŝenia co do oceny materiału zgromadzonego w trakcie kontroli. W dniu r. zwrócono się do w/w z prośbą o udostępnienie w siedzibie kontrolowanych szkół pozostałych dokumentów w celu ich ponownej weryfikacji w zakresie zgłoszonych zastrzeŝeń oraz o przedłoŝenie dokumentów wraz z potwierdzeniem poniesienia wydatku określonego przez biuro rachunkowe jako koszty ogólnozakładowe. Po ponownym przeanalizowaniu materiałów zgromadzonych w tej sprawie stwierdzono: I. Ustalenia w zakresie udzielonej dotacji. 1) Nie zmieniło się stanowisko organu kontrolującego w zakresie dotacji w wysokości 738 zł wg załącznika nr 5 do protokołu z kontroli, określonej poprzednio jako dotacji pobranej w nadmiernej wysokości poniewaŝ: 1. Wystąpiono o dotacje dla Gimnazjum dla Dorosłych Edukacja (dalej jako Gimnazjum): - za m-c wrzesień na osobę, która nie została słuchaczem szkoły (nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoły, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym). - za m-c wrzesień i październik na słuchacza, który ukończył szkołę w poprzednim semestrze 2010 r. - za m-c wrzesień na słuchacza, przyjętego do szkoły w dniu r. w wysokości 520 zł. 1

2 Według 14 ust. 6 statutu Gimnazjum O przyjęcie do szkoły mogą ubiegać się kandydaci, którzy ukończyli najpóźniej w dniu rozpoczęcia zajęć dydaktycznych 16 rok Ŝycia, posiadają zaświadczenie dyrektora gimnazjum dla młodzieŝy stwierdzające, Ŝe mają opóźnienie w cyklu kształcenia i nie rokują ukończenia gimnazjum dla młodzieŝy. Jak wynika z powyŝej zacytowanego zapisu osoba, która nie złoŝyła Ŝadnych dokumentów nie powinna zostać uczniem tej szkoły, natomiast słuchacz, którego przekazanie z innej szkoły nastąpiło w dniu r. dopiero po tym dniu mógł być przyjęty do szkoły. 2. Wystąpiono o dotację dla Prywatnego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych (dalej jako PLO): - za m-c wrzesień na osobę, która nie została słuchaczem szkoły ( nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoły, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym), - za m-c luty słuchacza, który zrezygnował ze szkoły w dniu r., w wysokości 218 zł. Według 22 ust.3 statutu PLO przyjęcia do szkoły dokonuje się w formie konkursu świadectw, egzaminu wstępnego lub rozmowy kwalifikacyjnej (jeśli są takie organizowane). W trakcie kontroli jak równieŝ po jej zakończeniu nie przedłoŝono Ŝadnych dokumentów potwierdzających przyjęcie słuchacza do szkoły. 2) Wobec przedłoŝenia podań 13 słuchaczy Gimnazjum, według załącznika nr 6 do protokołu, z prośbą o umoŝliwienie powtarzania V semestru, nie udostępnionych czasie kontroli naleŝy uznać, iŝ został spełniony warunek określony w 25a ust. 4 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. który stanowi, iŝ słuchacz ma moŝliwość powtórzenia semestru jeden raz w okresie kształcenia, wyłącznie na pisemny wniosek uzasadniony sytuacją Ŝyciową lub zdrowotną. 3) Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w piśmie z dnia r. wskazała na odpowiedzialność dyrektora kontrolowanych szkół za naruszone przepisu 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 156, poz z późn. zm.), nakładającego obowiązek skreślenia słuchacza z listy słuchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niŝ 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Nie zmienia to faktu, Ŝe z tego powodu dotacja została pobrana w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów według załącznika nr 7 do protokołu: 1. Gimnazjum: za m-c grudzień poprzez wykazanie 18 słuchaczy, którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie zł; 2. PLO: za m-c grudzień 8 słuchaczy, którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 872 zł 2

3 3. PULO: - za m-c grudzień 10 słuchaczy którzy, w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie zł. Reasumując: Na podstawie powyŝszych ustaleń stwierdzono, Ŝe na szkoły prowadzone w Tychach przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk w 2010 r. na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów udzielono dotację w nadmiernej wysokości, wg poniŝszego zestawienia, w kwocie zł: 2010 r. Gimnazjum PLO PULO Razem Wg zał. nr Wg zał. nr Razem II. Ustalenia w zakresie wykorzystania dotacji. Organ prowadzący szkoły przedłoŝył dokumenty finansowe potwierdzające poniesienie wydatku z podziałem na szkoły prowadzone w Tychach na łączną kwotę ,64 zł, w tym na: gimnazjum ,70 zł według załącznika nr 8 i 9; liceum ogólnokształcące ,47 zł wg załącznika nr 10 i 11; liceum uzupełniające ,47 zł wg załącznika nr 12 i 13. Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk przedłoŝyła ponadto dokumenty mające potwierdzić poniesienie wydatków tzw. ogólnozakładowych na łączną kwotę ,53 zł tj. faktury za Internet na kwotę 564 zł, fakturę za router, badania lekarskie, mapę geodezyjną i potwierdzenia nadania przesyłek poleconych i paczek na łączną kwotę 982,15 zł, koszty eksploatacji samochodu według ewidencji przebiegu pojazdu w kwocie 1693,33 zł wydatek poniesiony na zakup części do samochodu i opłacenie składek na ubezpieczeni komunikacyjne w wysokości 1674,25 zł, składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, na Fundusz Pracy i FGŚP odprowadzonych do ZUS z tytułu działalności gospodarczej pani Agnieszki Włochowicz - Kucharczyk ustalone na podstawie zestawienia sporządzonego przez biuro rachunkowe za m-c 12/2009, 05/2010 i 06/2010 r. oraz deklaracji ZUS za 2010 r. w wysokości 3 892,80 zł. Faktury za dostęp do Internetu, o których powyŝej mowa zostały wystawione na Centrum Kształcenia Perspektywa Agnieszka Włochowicz Kucharczyk z siedzibą w Gliwicach przy ul. Powstańców Warszawy 7/7. Faktury dokumentujące wydatek poniesiony na Internet w sekretariacie szkoły w Tychach na ul. Grota Roweckiego zostały rozliczone w trakcie kontroli z dotacji udzielonej na realizację zadań szkół w Tychach. 3

4 W ewidencji przebiegu pojazdu jako podstawę do naliczenia kosztów ryczałtowych wpisano kursy do Zawiercia, Legnicy, Głogowa i Opola. Koszty przejazdu pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk z Gliwic do Tychów zostały zaliczone na podstawie delegacji po 58,50 zł kaŝda, przedłoŝonych w trakcie kontroli. Do kwoty ustalonej z tego tytułu w trakcie kontroli doliczono 58,50 zł w ramach zastrzeŝeń zgłoszonych do protokołu. Na podstawie potwierdzeń nadania przesyłek poleconych i kserokopii ksiąŝki nadawczej ustalono, Ŝe przesyłki polecone były wysyłane do róŝnych miast w Polsce takich jak: Wałbrzych, Wrocław, Rybnik, Bełchatów, Jastrzębie, śory, Legnica, Warszawa, Jelenia Góra, Piekary, Jaworzno itd. Dwie przesyłki, za które opłata wyniosła 9,30 zł były skierowane do Tychów, w tym jedna do Urzędu Skarbowego i jedna do sekretariatu szkoły. Jak wynika z analizy dokumentów przedstawionych do kontroli pani Agnieszka Włochowicz - Kucharczyk osobiście kontaktowała się z dyrektorem szkoły, na udokumentowanie tego faktu przedkładała delegacje, o których mowa powyŝej. Oprócz kwoty 9,30 zł do kosztów poniesionych na działalność szkół Tychach zaliczono 53,40 zł stanowiącą zapłatę za usługę geodezyjną świadczoną przez UM w Tychach. Według zestawień sporządzonych przez biuro rachunkowe w protokole kontroli podano koszty ogólnozakładowe organu prowadzącego w 2010 r. w wysokości 52832,43 zł. W piśmie skierowanym do MZO w Tychach po zakończeniu kontroli koszty ogólnozakładowe w 2010 r. według pani Agnieszki Włochowicz wyniosły 1 451,29 zł, w tym: 1. Gimnazjum - 386,67 zł; 2. PLO 397,66 zł; 3. PULO 666,96 zł. Na podstawie dokumentacji, przedłoŝonej w celu rozliczenia kosztów ogólnozakładowych poniesionych przez organ prowadzący, stwierdzono, Ŝe oprócz opłaty pocztowej poniesionej za przesyłki polecone do Tychów oraz opłaty geodezyjnej pobranej przez Urząd Miasta w Tychach, nie jest to wydatek poniesiony zgodnie z przepisem art. 90 ust.3d tj. na pokrycie wydatków bieŝących szkół w Tychach w zakresie kształcenia, wychowania i opieki. Ze względu na brak opisu na fakturach dot. źródła finansowania wydatku kwotę 62,70 zł w równych częściach, po 20,90 zł, przypisano trzem szkołom. Jak wynika z załącznika nr 14 do protokołu, wydatki poniesione w ramach tzw. kosztów ogólnozakładowych na opłaty pocztowe, jak równieŝ koszty dojazdu wg ewidencji przebiegu pojazdu, moŝna zakwalifikować do wydatków poniesionych na realizację zadań konkretnych szkół działających poza miastem Tychy, tak jak przedłoŝone w trakcie kontroli delegacje organu prowadzącego, świadczące o kontaktach ze szkołami w Tychach zaliczono do wydatków związanych z funkcjonowaniem szkół tyskich. Poza tym wydatki poniesione na zakup części do prywatnego samochodu, opłata ubezpieczenia komunikacyjnego, finansowanie składek na ubezpieczenie odprowadzonych do ZUS w 2010 r. z tytułu działalności gospodarczej pani Agnieszki 4

5 Włochowicz Kucharczyk nie jest wydatkiem bieŝącym szkoły, tylko organu prowadzącego. Ustawa o systemie oświaty z dnia r. w art. 83a ust.1 stanowi, Ŝe prowadzenie szkoły nie jest działalnością gospodarczą. Niedopuszczalne jest przeznaczanie dotacji na potrzeby organu prowadzącego jest to dotacja dla szkół, a Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk nie pełni Ŝadnej funkcji w dotowanych szkołach w Tychach. Po ponownym przeanalizowaniu całej dokumentacji finansowej, w tym rachunków i faktur VAT uzupełnionych przez organ prowadzący, ustalono przeznaczenie dotacji wg załączników do protokołu nr 8,10 i 12: Lp. Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem 1 Najem lokali 5 585, , , ,37 2 Samochód 58,50 117,00 585,00 760,50 3 Telefon 0, ,70 114, ,01 4 Materiały biurowe 0,00 601,65 665, ,39 5 Reklama ,52 0, , ,28 6 Pozostałe , , , ,03 Razem , , , ,58 Rachunek za telefon na kwotę 114,31 zł wcześniej wliczony do wydatków na reklamę doliczono do kwoty przeznaczonej na telefon. Zaliczono równieŝ, na podstawie rachunku nr G-4-36/3/10 z dnia r. do wydatków za najem lokali w 2010 r. kwotę 1910 zł, poniewaŝ, jak wynikało z uzyskanych wyjaśnień, dwa rachunki o tym samym numerze i tej samej dacie wystawienia dotyczyły najmu innych sal lekcyjnych w marcu 2010 r. Liczne zastrzeŝenia po kontroli pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk dotyczyły rozliczenia wynagrodzeń dla pracowników, wskazała uwzględnienie wyłącznie wypłaty wynagrodzeń bez składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy. W trakcie kontroli nie było podstaw do tego, Ŝeby pochodne od wynagrodzeń uznać jako poniesiony wydatek poniewaŝ nie przedłoŝono w tym przedmiocie Ŝadnych dokumentów. Dopiero po kontroli zostały udostępnione deklaracje ZUS, potwierdzenia przelewu składek na konto ZUS i zaliczek na podatek dochodowy do Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach. Poza tym kwoty wydatku na wynagrodzenia ujęte w załącznikach do protokołu nie mogły 5

6 odpowiadać zestawieniu biura rachunkowego chociaŝby dlatego, Ŝe po kontroli przedłoŝono dodatkowe umowy zlecenie i rachunki sfinansowane z dotacji Gimnazjum na remont kapitalny pomieszczeń, prowadzenie sekretariatu i naprawę sprzętu komputerowego. Po ponownym przeanalizowaniu dokumentacji dotyczącej wynagrodzeń, szczególnie rachunków wystawianych przez pracowników szkół do umów o dzieło oraz dostarczonych dokumentów po kontroli, wynagrodzenia wypłacone pracownikom w 2010 r. przedstawiają się, wg załączników nr 9, 11 i 13 do protokołu, następująco: Lp. Wynagrodzenie Gimnazjum PLO PULO Razem 1 Wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę 4 612, , , ,07 2 Wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie 9 368,48 640, , , Wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło , , , ,50 Wynagrodzenie wypłacone na podstawie rachunku 1 550, , , ,00 5 Razem , , , ,60 Dokumentacja udostępniona po kontroli zawierała m.in. deklaracje ZUS za okres od 01/2010 do 12/2010, przelewy składek ubezpieczeniowych w okresie od 02/2010 do 01/2011 i przelewy zaliczek na podatek dochodowy za okres od 02/2010 do 01/2011. W związku z przepisem art. 251 ust.4 ustawy o finansach publicznych z dnia r., który stanowi, Ŝe wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania wystąpiono do organu prowadzącego o przedłoŝenie list płac, rachunków, deklaracji ZUS za grudzień 2009 r. na podstawie których została ustalona wysokość wydatku poniesionego z tego tytułu w styczniu 2010 r. Wystąpiono równieŝ o potwierdzenia zapłaty tych zaliczek i składek w styczniu 2010 r. Organ kontrolujący podziela zdanie Pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk w kwestii finansowania dotacją wynagrodzeń brutto pracowników szkoły, ale pod warunkiem, Ŝe wydatek na ten cel jest równieŝ poniesiony z rozliczanej dotacji. Oprócz kwot zaliczek i składek stanowiących wynagrodzenie brutto wraz z wynagrodzeniem netto pracownika zaliczono na poczet dotacji równieŝ koszty ponoszone przez organ prowadzący z tytułu zatrudnienia, poza wynagrodzeniem brutto tj. składki społeczne ZUS płatnika, składki na FP i FGŚP. 6

7 Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem Nauczanie , , , ,51 Administracja i obsługa 5 836, , , ,59 Reklama , , , ,50 Remont, archiwizacja dokumentów 6 410,00 0,00 0, ,00 Składki pracownicze na ubezpieczenie społeczne 807,94 807,94 962, ,22 Składki płatnika na ubezpieczenie społeczne 938,73 938, , ,59 Składki zdrowotne 453,84 522, , ,39 Składki na FP i FGŚP 139,04 139,04 167,76 445,84 Zaliczka na podatek dochodowy 3 390, , , ,92 Prowizja bankowa z tytułu przelewu wynagrodzeń 18,50 10,50 11,50 40,50 Razem , , , ,06 Organ prowadzący w piśmie z dnia r. wniósł liczne zastrzeŝenia dotyczące oceny materiału dowodowego zebranego w trakcie kontroli. Po ponownym przeanalizowaniu zapisów na fakturach wystawionych za towary i usługi zakupione przez w/w w 2010 r. oraz rachunkach dołączonych do umów z pracownikami zostaje utrzymane stanowisko kontrolujących, Ŝe wydatki poniesione na roznoszenie ulotek, klejenie plakatów, cięcie ulotek reklamowych i przyczepianie do nich karteczek, rozcinanie plakatów reklamowych, przygotowanie efektywnej kampanii reklamowej w celu zwiększenia naboru wiosennego jest wydatkiem poniesionym na reklamę. Nie był to wydatek poniesiony na realizację zadań dotowanych szkół w zakresie kształcenia, wychowania i opieki słuchaczy szkół. Wbrew temu co wyjaśnił organ prowadzący szkoły, ekspozycja reklamy, za którą wystawiono w 2010 r. 10 faktur, nie była ekspozycją szyldu tylko, jak wynika z dokumentacji, baneru reklamowego. Z pracownikiem Gimnazjum nr 4 w Tychach, przy ul. Konecznego 1, w którym wynajmowano w 2010 r. sale lekcyjne i sekretariat, ustalono, Ŝe wydatek poniesiony za powierzchnie reklamowe, wyszczególnione na rachunkach za najem był ponoszony za ekspozycję baneru informacyjno reklamowego, umieszczonego na budynku szkoły. Uwzględniono argument Pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk, Ŝe baner pełnił przede wszystkim rolę informacyjną i wydatek poniesiony za najem powierzchni na jego ekspozycję zakwalifikowano do kosztów związanych z najmem pomieszczeń. Na fakturze nr 4/08/2010 zł na kwotę 7355,76 zł oprócz ulotek reklamowych, plakatów reklamowych, 7

8 Ŝyłki do balonów, baneru reklamowo informacyjnego i tablicy była teŝ, jak pisze Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w piśmie z dnia r. flaga z drzewcem, maszt i podstawa betonowa, które podobnie jak pozostałe towary słuŝyły celom reklamowym. Podobnie fakturę nr 616/2010 z dnia z r. wystawiono za banery i ulotki reklamowe. Nikt nie neguje prawa szkoły do posiadania strony internetowej. Wydatki z faktur za Internet, wystawionych na siedzibę szkół w Tychach wliczono do wydatków sfinansowanych z dotacji. Nie dopuszczalne jest jednak aby dotację oświatową przeznaczyć na efektywną kampanię reklamową w Internecie w celu zwiększenia naboru wiosennego. Wykorzystanie dotacji udzielonej z budŝetu miasta w 2010 r. przedstawia się następująco: Lp. Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem 1 2 Wydatek poniesiony na reklamę , , ,28 Wydatek poniesiony na wynagrodzenia związane z reklamą , , , ,50 3 Razem , , , ,78 Udokumentowany wydatek (wydatki bieŝące poniesione na 4 szkoły) , , , , Wydatek uznany w ramach kosztów ogólnozakładowych 20,90 20,90 20,90 62,70 Razem udokumentowany wydatek bieŝący , , , ,34 Udokumentowany wydatek sfinansowany dotacją w 2010 r.( 6-3 ) , , , ,56 Do kwot wydatków, o których mowa w powyŝszej tabeli, ustalonych na podstawie dokumentacji finansowej, nie wliczono wydatku poniesionego w 2011 r. Pani Agnieszka Włochowicz Kuczarczyk zakwestionowała stanowisko kontrolującego w tej sprawie pisząc o metodzie memoriałowej prowadzenia dokumentacji księgowej przez biuro rachunkowe, zgodnie z którą za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu uwaŝa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Organ kontrolujący podtrzymuje swoje stanowisko w sprawie nie uznania tego wydatku jako sfinansowanego z dotacji otrzymanej w 2010 r. Przyjęto do rozliczenia udokumentowane wydatki poniesione w 2010 r., wśród których znalazły się rachunki za przeprowadzenie matury w 2009 r. 8

9 Jak wspomniano powyŝej prowadzenie szkoły nie jest działalnością gospodarczą, natomiast zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 129 w związku z art. 23 ust.1 pkt. 56 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm. ) wydatki i koszty sfinansowane bezpośrednio z dotacji otrzymanej z budŝetu państwa lub budŝetów jednostek samorządu terytorialnego nie są kosztem uzyskania przychodu. Nie ma więc zastosowania przy rozliczaniu tej dotacji zasada memoriałowa, o której pisze Pani Agnieszka Włochowicz- Kucharczyk w swoim piśmie. Poza tym art.251 ust.4 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U Nr 157, poz z późn. zm.) stanowi, Ŝe dotacje udzielone z budŝetu jednostki samorządu terytorialnego w części niewykorzystanej do końca roku budŝetowego podlegają zwrotowi do budŝetu tej jednostki w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku. Z tego powodu nie rozliczono z dotacji przyznanej w 2010 r., wydatku za usługi telefoniczne w wysokości 177,7 zł poniesionego w dniu r., natomiast wydatku w wysokości 732 zł poniesionego w dniu r. za ekspozycję baneru reklamowego nie rozliczono z dotacji z powodu rodzaju wydatku i daty jego poniesienia. Po weryfikacji przedłoŝonych do kontroli dokumentów ustalono: Lp r. Gimnazjum PLO PULO Razem Wysokość przekazanej dotacji , , , ,00 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 2 860, , , ,00 Kwota dotacji do rozliczenia (poz. 1-2) , , , ,00 Wydatki rozliczone na podstawie przedłoŝonej dokumentacji , , , ,56 Wydatki nie znajdujące pokrycia w przedłoŝonej dokumentacji (3-4) , , , ,44 Dotacja podlegająca zwrotowi , , , ,44 III. Wnioski. NaleŜy dokonać zwrotu dotacji w wysokości , 44 zł w tym: - dotacji pobranej w nadmiernej wysokości zł, - dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem wraz z naleŝnymi odsetkami ,44 zł, na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr w ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu. 9

10 W przypadku nie dokonania zwrotu dotacji w powyŝszym terminie zostanie wszczęte postępowanie administracyjne w tej sprawie. Protokół składa się z 10 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 9 załączników, oznaczonych zgodnie z numeracją przyjętą w protokole z dnia r. Spis załączników i dowodów zebranych po kontroli: 1. Załączniki nr 5 i od nr 7 do nr 14; 2. Pismo przedłoŝone przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk po zapoznaniu się z protokołem kontroli wraz z dokumentami finansowymi. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeŝeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.) publikacji podlega załącznik nr 8, 10, 12 i 14. Na tym protokół zakończono. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia 10

11 11

12 PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem styczeń 1 10/ papier tusz itp. 120,00 120,00 120, ,00 120,00 2 A 01126/01/ materiały biurowe 62,17 62,17 62, ,17 62,17 3 A 00212/01/ ręcznik papierowy 17,81 17, ,81 17, / mat. biurowe 8,74 8,74 8, ,74 8,74 5 Nr rach.12/1/ FB/27/12/ luty usługi telekomunikacyjne 105,33 105,33 105, ,33 105,33 najem sal i pow. reklamowej w 01/ , , , , ,00 i płacowa 337,94 337,94 337, Razem 1661,99 190, , , ,00 0,00 0,00 105,33 190,91 355, , / segregatory, skoroszyty 15,95 15,95 15, ,95 15,95 2 1/2/2010/RPS usługa ksero 12,00 12,00 12, ,00 12, / regeneracja tuszu, pudło do archiwizacji 22,30 22,30 22, ,30 22,30 najem sal i powierzchni reklamowej 4 G-4-23/2/ w 02/10 740,00 740,00 740, ,00 740,00 5 A 05049/02/ papier ksero 13,90 13,90 13, ,90 13,90 6 Nr FB/66/01/ marzec usługi telekomunikacyjne 112,13 112,13 112, ,13 112,13 i płacowa 337,94 326,56 326,56 326, ,56 Razem 1242,84 64, , ,84 740,00 0,00 0,00 112,13 64,15 326, ,84 1 Nr radiomagnetofon 199,00 199,00 199, ,00 199,00 337,94 326,56 1

13 PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem / / Nr pudło do archiwizacji, szuflada na papiery 49,55 49,55 49, ,55 49,55 pudło do archiwizacji, szuflada na papiery 16,62 16,62 16, ,62 16,62 uslugi telekomunikacyjne 105,30 105,30 105, ,30 105,30 5 FS 40/ papier ksero 22,20 22,20 22, ,20 22,20 papier ksero 6 A080060/03/ marker 15,60 15,60 15, ,60 15,60 7 FB/106/02/ kwiecień i płacowa 357,46 357,46 357, Razem 765,73 302,97 462,76 765,73 0,00 0,00 0,00 105,30 103,97 556,46 765,73 1 FS 43/ papier ksero 32,83 32,83 32, ,83 32, / papier ksero 4,50 4,50 4, ,50 4,50 mydło, ręcznik 3 A 01211/04/ pap. 23,99 23,99 23, ,99 23, /04/ mysz optyczna 49,00 49,00 49, ,00 49, / świadectwa arkusz MENiS 28,88 28,88 28, ,88 28,88 6 FS 48/ papier ksero 12,69 12,69 12, ,69 12,69 papier ksero 7 493/ pudlo 23,45 23,45 23, ,45 23,45 8 A10077/04/ mat. biurowe 13,90 13,90 13, ,90 13,90 357,46 357, / koszulka, papier koperta i inne mat. biurowe 24,88 24,88 24, ,88 24, /215/TYC1-CP/ znaczki pocztowe 179,90 179,90 179, ,90 179,90 11 nr / czajnik 44,75 44,75 44, ,75 44,75 2

14 PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek 3 w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem / Nr kosz na śmieci, teczka 39,80 39,80 39, ,80 39,80 usługi telekomunikacyjne 105,13 105,13 105, ,13 105, / kalkulator 23,90 23,90 23, ,90 23, ( rach.nr.45/4/10) FB/154/03/ maj najem sal, sekretariatu i powierzchni reklamowej 710,00 710,00 710, ,00 710,00 i płacowa 337,60 337,60 337, ,60 337,60 Razem 1655,20 473, , ,20 710,00 0,00 0,00 105,13 204,83 635, , / ksero A4 15,00 15,00 15, ,00 15,00 2 Nr FB/192/04/ czerwiec usługi telekomunikacyjne 105,23 105,23 105, ,23 105,23 i płacowa 346,55 346,55 346, ,55 Razem 466,78 15,00 451,78 466,78 0,00 0,00 0,00 105,23 15,00 346,55 466,78 1 Nr FB/236/05/ lipiec usługi telekomunikacyjne 114,57 114,57 114, ,57 114,57 i płacowa 355,50 355,50 355, ,50 355,50 Razem 470,07 0,00 470,07 470,07 0,00 0,00 0,00 114,57 0,00 355,50 470,07 1 FB/265/06/ i płacowa 359,96 359,96 359, ,96 359,96 Razem 359,96 0,00 359,96 359,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 359,96 359,96 sierpień 0,00 1 Nr usługi telekomunikacyjne 121,80 121,80 121, ,80 121,80 346,55

15 PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem FB/298/07/ wrzesień i płacowa 346,55 346,55 346, ,55 Razem 468,35 0,00 468,35 468,35 0,00 0,00 0,00 121,80 0,00 346,55 468,35 1 Delegacja /Gl/ Nr Nr 04801/GL/ FB/332/08/ dojazd do szkoły w Tychach 58,50 58,50 58, ,50 58,50 fotel biurowy, meble biurowe z biurkiem 4587, , , , ,20 usługi telekomunikacyjne 183,93 183,93 183, ,93 183,93 zestaw komputerowy, urządzenie wielofunkcyjne, monitor, klawiatura, mysz, niszczarka, listwa 5746, , , , ,77 i płacowa 315,23 315,23 315, ,23 315,23 Razem 10891, ,47 499, ,63 0,00 58,50 0,00 183,93 0, , ,63 październik 1 Nr FB/373/09/ listopad usługi telekomunikacyjne 171,96 171,96 171, ,96 171,96 i płacowa 315,23 315,23 315, ,23 315,23 Razem 487,19 0,00 487,19 487,19 0,00 0,00 0,00 171,96 0,00 315,23 487,19 1 Delegacja faktura FA 5596/ G-4-87/II/ siedziba szkół w Tychach 58,50 58,50 58, ,50 58,50 wynajem sal lekcyjnych w 11 i 12/ ,00 630,00 630, ,00 630,00 346,55 4

16 PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem Nr FB/423/10/ grudzień usługi telekomunikacyjne 150,32 150,32 150, ,32 150,32 i płacowa 359,97 359,97 359, ,97 359,97 Razem 1198,79 58, , ,79 630,00 58,50 0,00 150,32 0,00 359, ,79 1 FS-5132/10/U legitymacja szkolna, arkusze ocen 17,69 17,69 17, ,69 17,69 2 FV 00184/EG002/ /G/12/ znaczki pocztowe 5,10 5,10 5, ,10 5,10 3 FB/443/11/ i płacowa 377,86 377,86 377, ,86 377,86 Razem 400,65 5,10 395,55 400,65 0,00 0,00 0,00 0,00 22,79 377,86 400,65 Razem 20069, , , , ,00 117,00 0, ,70 601, , ,18 5

17 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem styczeń luty 1 rach11/1/ najem sal 710,00 710,00 710, ,00 710,00 2 Delegacja dowóz mat. 58,50 58,50 58, ,50 58,50 oddanie sprawozdania z dotacji za Delegacja r. w MZO 58,50 58,50 58, ,50 58,50 4 FB/27/12/ i płacowa 337,94 337,94 337, Razem 1164,94 117, , ,94 710,00 117,00 0,00 0,00 0,00 337, ,94 1 G4-24/2/ najem sal 02/ ,00 490,00 490, ,00 490,00 2 Delegacja Delegacja FB/66/01/ marzec spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58, ,50 58,50 dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58, ,50 58,50 i płacowa 337,94 326,56 326,56 326, ,56 Razem 933,56 117,00 816,56 933,56 490,00 117,00 0,00 0,00 0,00 326,56 933, /FR/ ekspozycja reklamy 732,00 732,00 732, ,00 732,00 2 Nr pieczątki 377,36 377,36 377, ,36 377,36 3 G4-36/3/ FB/106/02/ kwiecień najem i powierzchnie reklamowe w 03/ , , , , ,00 i płacowa 357,46 357,46 357, Razem 3376,82 0, , , ,00 0,00 732,00 0,00 377,36 357, ,82 1 Nr pieczątki 468,86 468,86 468, ,86 468,86 357,46 337,94 326,56 357,46 1

18 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem maj 2 147/FR/ rach.44/04/ FB/154/03/ ekspozycja reklamy 04/ ,00 732,00 732, ,00 732,00 najem sal lekcyjnych w 04/ , , , , ,00 i płacowa 337,60 337,60 337, ,60 337,60 Razem 2638,46 0, , , ,00 0,00 732,00 0,00 0,00 806, ,46 1 GWG/ODKiK/1743/ mapa 53,40 53,40 53, ,40 53,40 2 Delegacja FB/192/04/ czerwiec spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50. 58, ,50 58,50 i płacowa 346,55 346,55 346, ,55 Razem 458,45 111,90 346,55 458,45 0,00 58,50 0,00 0,00 53,40 346,55 458,45 1 G4-52/6/ najem sal i bilbord 1120, , , , , / papier 14,39 14,39 14, ,39 14,39 3 FV00011/E6002/ /G/06/ opłata pocztowa 9,50 9,50 9, ,50 9,50 346,55 4 FV00012/E6002/ /G/06/ znaczki pocztowe 31,00 31,00 31, ,00 31, / czynsz i media za sekretariat 521,68 521,68 521, ,68 521, / regeneracja tuszu 19,00 19,00 19, ,00 19,00 7 FP005540/06/ Delegacja /FR/ FB/236/05/ czajnik, taśma noŝyczki 41,68 41,68 41, ,68 41,68 spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58, ,50 58,50 ekspozycja reklamy czerwiec 732,00 732,00 732, ,00 732,00 i płacowa 355,50 355,50 355, ,50 355,50 Razem 2903,25 174, , , ,68 58,50 732,00 0,00 75,07 396, ,25 2

19 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem lipiec 1 Nr 59/07/ najem sal i bilbord 440,00 440,00 440, ,00 440, /FR/ / FP06430/07/ FP 06709/07/ F /FR/ nr 6/07/ Delegacja FB/265/06/ sierpień ekspozycja reklamy maj 732,00 732,00 732, ,00 732,00 czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978, ,48 978,48 Ŝarówki, przedłuŝacz 16,37 16,37 16, ,37 16,37 papier pakowy, koszulki 14,26 14,26 14, ,26 14,26 usługi telekomunikacyjne 114,31 114,31 114, ,31 114,31 ekspozycja reklamy za lipiec 732,00 732,00 732, ,00 732,00 ulotki reklamowe, plakat reklamowy, koszulki z logo firmowym 4758, , , , ,00 spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58, ,50 58,50 i płacowa 359,96 359,96 359, ,96 359,96 Razem 8203, , , , ,48 58, ,00 114,31 14,26 376, , / czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978, ,48 978, / dorabianie kluczy 10,00 10,00 10, ,00 10,00 3 FV00002/E6002/ /8/08/ znaczki pocztowe 65,10 65,10 65, ,10 65,10 aktywacja 4 83/UMA/08/ Internetu 52,19 52,19 52, ,19 52,19 5 F00038/E6002/00591/G/08/ znaczki pocztowe 124,00 124,00 124, ,00 124,00 3

20 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem nr 4/08/ /FC/ /FR/ G4-63/8/ ulotki reklamowe, plakat reklamowy, balon reklamowy Ŝyłka do balonów, baner reklamowoinformacyjny tablica flaga z drzewcem, podstawa betonowa z uchwytem do masztów, maszt stalowy BatFan S , , , , ,76 poprawki na ekspozycji reklamy 244,00 244,00 244, ,00 244,00 ekspozycja reklamy 732,00 732,00 732, ,00 732,00 najem powierzchni reklamowej w 07 i 08/ ,00 200,00 200, ,00 200,00 346,55 346,55 346, ,55 10 FB/298/07/ i płacowa 346,55 Razem 10108, , , , ,48 0, ,76 0,00 0,00 597, ,08 wrzesień / czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978, ,48 978, / papier, druki 10,10 10,10 10, ,10 10, / opłata notarialna 319,64 319,64 319, ,64 319, /UMA/09/ Internet 47,99 47,99 47, ,99 47, / koperty, papier ksero 18,10 18,10 18, ,10 18, /09/ pieczątka 36,00 36,00 36, ,00 36,00 7 F00163/E6002/00591/G/09/ znaczki pocztowe 57,99 57,99 57, ,99 57, / druki, papier ksero 31,80 31,80 31, ,80 31,80 4

21 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem /307/ kabel zasilający 15,00 15,00 15, ,00 15,00 10 G4-69/9/ najem sal i powierzchni reklamowej 580,00 580,00 580, ,00 580, / klucz 5,00 5,00 5, ,00 5,00 ekspozycja /FR/ reklamy 732,00 732,00 732, ,00 732,00 13 FB/332/08/ i płacowa 315,23 315,23 315, ,23 315,23 Razem 3147,33 493, , , ,48 0,00 732,00 0,00 60,00 796, ,33 październik / czynsz i media za sekretariat 1031, , , , , /MAG/ kserokopie A4 57,60 57,60 57, ,60 57, /UMA/10/ Internet 47,99 47,99 47, ,99 47,99 4 FV 0086/E6002/ /G/10/ znaczki pocztowe 12,45 12,45 12, ,45 12,45 5 FV00144/E6002/ /G/10/ znaczki pocztowe 15,60 15,60 15, ,60 15,60 ekspozycja 6 430/Fr/ reklamy 732,00 732,00 732, ,00 732,00 7 FB/373/09/ listopad i płacowa 315,23 315,23 315, ,23 315,23 Razem 2212,62 85, , , ,75 0,00 732,00 0,00 85,65 363, ,62 1 nr.2112/ czynsz i media za sekretariat 1031, , , , ,75 2 FV00008/E6002/ /G/11/ znaczki pocztowe 5,85 5,85 5, ,85 5,85 3 G-4-72/10/ najem sal i powierzchni reklamowej 1630, , , , , /UMA/11/ Internet 47,99 47,99 47, ,99 47,99 5

22 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem FV00015/E6002/ /G/11/ znaczki pocztowe 11,85 11,85 11, ,85 11,85 6 G-4-79/11/ najem sal i powierzchni reklamowej 1660, , , , ,00 7 FV00040/E6002/ /G/11/ znaczki pocztowe 32,95 32,95 32, ,95 32,95 8 FV00099/E6002/ /G/11/ znaczki pocztowe 40,30 40,30 40, ,30 40,30 ekspozycja 9 484/FR/ reklamy 732,00 732,00 732, ,00 732,00 10 Delegacja spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58,50 58,50 58,50 11 FP 10441/11/ środki czystości 20,81 20,81 20, ,81 20,81 12 FB/423/10/ grudzień i płacowa 359,97 359,97 359, ,97 359,97 Razem 5631,97 170, , , ,75 58,50 732,00 0,00 0,00 519, ,97 1 Nr 2313/ najem sekretariatu 1031, , , , ,75 2 FV00006/E6002/ /G/12/ znaczki pocztowe 12,90 12,90 12, ,90 12, /12/ pieczątka 13,01 13,01 13, ,01 13,01 4 FAV/A/23/001179/12/10/TYC Internet 48,99 48,99 48, ,99 48,99 5 FV00009/E6002/ /G/12/ znaczki pocztowe 11,30 11,30 11, ,30 11,30 6 FV00146/E6002/ /G/12/ znaczki pocztowe 10,10 10,10 10, ,10 10,10 7 Nr /FR/ usługi telekomunikacyjne 177, ,00 ekspozycja reklamy 732, ,00 6

23 PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem Delegacja Delegacja Nr FB/443/11/ dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58, ,50 58,50 dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58, ,50 58,50 i płacowa 377,86 377,86 377, ,86 377,86 Razem 2532,65 47, , , ,75 117,00 0,00 0,00 0,00 474, ,91 Razem 43312, , , , ,37 585, ,76 114,31 665, , ,27 7

24 Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem styczeń 1 2 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Jastrzębie Zdrój Głogów do Kuratorium Wrocław 9,00 9,00 9, ,00 9,00 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Zabrze Kuratorium Rybnik 4,20 4,20 4, ,20 4,20 3 Potwierdzenie nadania paczki Gliwice LO Wałbrzych 30,00 30,00 30, ,00 30,00 4 Fak. VAT nr 3/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa 5 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 01/10 47,00 0,00 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Sosnowiec US Będzin 3,75 3,75 3, ,75 3,75 Razem 93,95 46,95 0,00 46,95 0,00 46,95 46,95 luty 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Kopia ksiąŝki nadawczej 4 Dowody nadania przesyłki poleconej 5 Fak. VAT 275/FA/10 6 Potwierdzenie nadania 7 Potwierdzenie nadania 8 Fak. VAT nr 290/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Gliwice 02/2010 r. Urzędy Skarbowe 107,40 107,40 107, ,40 107,40 Gliwice Urzędy Skarbowe 102,00 102,00 102, ,00 102,00 Gliwice Urzędy Skarbowe 75,70 75,70 75, ,70 75,70 Gliwice Zabrze, Bełchatów, Jastrzębie, śory, L4 AWK 25,55 25,55 25, ,55 25,55 Gliwice EX-EL s.c router 65,00 65,00 65, ,00 65,00 Gliwice Zabrze Wałbrzych 10,35 10,35 10, ,35 10,35 Jaworzno Wrocław, Legnica 13,15 13,15 13, ,15 13,15 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 02/10 47,00 0,00 Razem 446,15 399,15 0,00 399,15 0,00 399,15 399,15 1

25 Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem marzec 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 3 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Gliwice Wrocław, Jelenia Góra, Wałbrzych 20,70 20,70 20, ,70 20,70 Mennica Warszawa, LO Wałbrzych 9,45 9,45 9, ,45 9, Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Kuratorium Wrocław 4,90 4,90 4, ,90 4,90 4 Kopia ksiąŝki nadawczej 5 Kopia ksiąŝki nadawczej 6 Fak. VAT nr 582/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Gliwice Gliwice Bytom, Łódź, Pabianice, Jastrzębie, Wrocław, Bełchatów 59,50 59,50 59, ,50 59,50 Sosnowiec Mysłowice, Zabrze, Piekary, Wrocław, Jaworzno, Bełchatów, Dąbrowa 38,50 38,50 38, ,50 38,50 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 03/10 47,00 0,00 Razem 180,05 133,05 0,00 133,05 0,00 133,05 133,05 kwiecień 1 Pokwitowanie Poczta Gliwice Znaczki 11,25 11,25 11, ,25 11,25 Fak.VAT 2 FV00052/E6702/ /G/04/10 Poczta Gliwice Znaczki pocztowe 8,85 8,85 8, ,85 8,85 3 Kopia ksiąŝki nadawczej Gliwice Opole, Mysłowice 9,25 9,25 9, ,25 9,25 4 Faktura VAT 22/K Firma Handlowa Zabrze cenówki 8,00 8,00 8, ,00 8,00 5 Fak. VAT nr 879/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 04/10 47,00 0,00 Razem 84,35 37,35 0,00 37,35 0,00 37,35 37,35 maj 2

26 Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem Fak.VAT FV00052/E6702/ /G/05/10 Poczta Gliwice Znaczki pocztowe 4,15 4,15 4, ,15 4,15 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Mapa 05/ 2010 r. UM Tychy Chorzów, Lubin, Wałbrzych, Tarnowskie Góry 16,35 16,35 16,35 05/ 2010 r. 16,35 16,35 opłata geodezyjna 1655/ ,40 53,40 53, ,40 53,40 4 Fak. VAT nr 1180/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 05/10 47,00 0,00 Razem 120,90 73,90 0,00 73,90 0,00 73,90 73,90 czerwiec 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Fak. VAT nr 1538/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa 4 Kopia ksiąŝki nadawczej Jastrzębie, Bełchatów, Sosnowiec 23,80 23,80 23, ,80 23,80 Lubin, Piekary, Zabrze 10,96 10,96 10, ,96 10,96 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 08/10 47,00 0, Chorzów 5,20 5,20 5, ,20 5,20 5 Kopia ksiąŝki nadawczej Dąbrowa, Zabrze, Wałbrzych, śory 19,25 19,25 19, ,25 19,25 Razem 106,21 59,21 0,00 59,21 0,00 59,21 59,21 lipiec 1 Fak.VAT FV00726/E6002/ /G/07/10 Poczta Chorzów Znaczki pocztowe 3,90 3,90 3, ,90 3,90 2 Dowód nadania paczki Gliwice Poczta Gliwice Do Alicja Gaworczyk Gdańsk 14,50 14,50 14, ,50 14,50 3

27 Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem Kopia ksiąŝki nadawczej Boguszów Gorce, Białystok, Bełchatów, Chorzów, Jastrzębie, śory 33,40 33,40 33, ,40 33,40 4 Ksero ksiąŝki nadawczej 5 Fak. VAT nr 1793/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Pabianice, Bełchatów, Piekary, Wałbrzych, Dąbrowa Górn. 20,50 20,50 20, ,50 20,50 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 07/10 47,00 0,00 6 Ksero ksiąŝki nadawczej Gliwice, Dabrowa, Zabrze, Rybnik 16,35 16,35 16, ,35 16,35 Razem 135,65 88,65 0,00 88,65 0,00 88,65 88,65 sierpień 1 Pokwitowanie 2 Pokwitowanie Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 4,15 4,15 4,15 08/ 2010 r. 4,15 4,15 Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 8,30 8,30 8,30 08/ 2010 r. 8,30 8,30 3 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Gliwice 08/ 2010 r. L4 Włoch. Kuch do ZUS Zabrze 3,75 3,75 3,75 08/ 2010 r. 3,75 3,75 4 Pokwitowanie 5 Fak. VAT nr 2093/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 16,60 16,60 16,60 08/ 2010 r. 16,60 16,60 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 08/10 47,00 0,00 Razem 79,80 32,80 0,00 32,80 0,00 32,80 32,80 wrzesień 1 Kopia ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Legnica 19,70 19,70 19,70 09/ 2010 r. 19,70 19,70 2 Kopia ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Legnica, Pyskowice, Zabrze 11,40 11,40 11,40 09/ 2010 r. 11,40 11,40 4

28 Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem Kserokopie ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Pabianice, Wałbrzych, Jastrzębie Zdrój, Pyskowice 20,20 20,20 20,20 09/ 2010 r. 20,20 20,20 4 Pokwitowanie 5 Pokwitowanie 6 Fak. VAT nr 2384/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Poczta Gliwice Znaczki pocztowe 15,30 15,30 15, ,30 15,30 Poczta Gliwice Znaczki pocztowe 10,90 10,90 10, ,90 10,90 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 09/10 47,00 0,00 Razem 124,50 77,50 0,00 77,50 0,00 77,50 77,50 październik 1 Fak. VAT nr 2670/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 10/10 47,00 0,00 Razem 47,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 listopad 1 Fak. VAT nr 2953/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/ Internet za 11/10 47,00 0,00 Razem 47,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 grudzień 1 Kopia ksiąŝki nadawczej Poczta w Gliwicach L4 Wojnicka do ZUS Zabrze 3,59 3,59 3, ,59 3,59 2 Rachunek nr.7097 Centrum Kształcenia Perspektywa Gabinet medycyny Pracy w Wałbrzychu Badania lekarskie 30,00 30,00 30, ,00 30,00 5