Odzyskanie zapłaconego w Niemczech podatku od usług budowlanych (Bauabzugsteuer)

Transkrypt

1 Odzyskanie zapłaconego w Niemczech podatku od usług budowlanych (Bauabzugsteuer) W przypadku gdy firma / osoba prowadząca działalność gospodarczą wykonuje w Niemczech usługi budowlane bez zwolnienia z podatku od usług budowlanych (Freistellungsbescheinigung 48b EStG) na zleceniodawcy ciąży obowiązek potrącenia i odprowadzenia do urzędu skarbowego 15% od każdej płaconej faktury. Obowiązek ten dotyczy każdego, kto zleca prace budowlane na terenie Niemiec, także firmy zagraniczne, jeżeli np. wykonują prace na terenie Niemiec i zatrudniają podwykwców. Bauabzugsteuer nie jest podatkiem należnym lecz stanowi zabezpieczenie ewentualnych należności podatkowych z tytułu podatku dochodowego lub podatku od wynagrodzeń zatrudnianych w Niemczech pracowników. Bauabzugsteuer podlega zaliczeniu na poczet tych podatków, a jeżeli obowiązek podatkowy w Niemczech nie występuje lub zobowiązania są niższe to pobrany Bauabzugsteuer lub jego część podlega zwrotowi. Zwrot następuje na wniosek przedsiębiorcy poparty odpowiednim uzasadnieniem i w razie potrzeby dowodami uwiarygodniającymi brak zobowiązań podatkowych. Nasza firma świadczy pomoc w odzyskaniu podatku Bauabzugsteuer poprzez złożenie wniosku i pomoc w skompletowaniu potrzebnych dokumentów oraz ewentualnej korespondencji z urzędem. Wymagane dokumenty to: Formularz danych osobowych Kopia dowodu osobistego Wpis do ewidencji działalności gospodarczej Wykaz dochodów opodatkowanych w Polsce (druk) Zaświadczenie EU/EWR (UE/EOG) potwierdzające opodatkowanie dochodów w Polsce Zaświadczenia na urzędowym druku o pobraniu podatku Bauabzugsteuer potwierdzone przez klienta W razie braku w/w zaświadczenia; kopie faktur i wykaz otrzymanych płatności oraz kwot pobranych jako podatek Bauabzugsteuer Z L E C E N I E ę nazwisko/firma.. aktualny adres do korespondencji: Zlecam firmie Waldemar Kościukiewicz CONSULTING, ul. Francuska 39, Zgorzelec sporządzenie wniosku o odzyskanie podatku Bauabzugsteuer oraz pomoc w prowadzeniu sprawy przed niemieckim urzędem skarbowym. Sprawa dotyczy następujących lat podatkowych: Uzgadnia się następujące wynagrodzenie firmy Waldemar Kościukiewicz CONSULTING 0 + VAT (246, zł) za złożenie wniosku (płatne z góry na konto ) + prowizja w razie sukcesu; od odzyskanej kwoty do wysokości %, od pozostałej części (tj. kwoty przekraczającej 1000 ) - 5%. Do kwot prowizji dolicza się podatek VAT. i podpis Waldemar Kościukiewicz CONSULTING, ul. Francuska 39, Zgorzelec, Tel , Fax biuro@pracabezgranic.info,

2 ę i nazwisko. adres.. NIP. Rok podatkowy... Wykaz dochodów opodatkowanych w Polsce Aufstellung der in Polen versteuerten Einnahmen Przychody z działalności gospodarczej, Einnahmen aus Gewerbetätigkeit Przychody z pracy najemnej Einnahmen aus nicht selbstständiger Arbeit Przychody z innych źródeł Einnahmen aus anderen Quellen w Polsce in Polen w Niemczech in Deutschland Przychody razem Einnahmen gesamt przychodów Werbungskosten, Betriebsausgaben Podstawa opodatkowania w Polsce in Polen zu versteuerndes Einkommen. i podpis osoby prowadzącej księgowość Datum und Unterschrift des Buchhalters

3 !!

4 Zeile Bescheinigung EU / EWR der ausländischen Steuerbehörde zur Einkommensteuererklärung für Staatsangehörige von Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) und Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) für Angehörige des deutschen öffentlichen Dienstes, die im dienstlichen Auftrag außerhalb der EU / des EWR tätig sind ( 1a Abs. 2 Einkommensteuergesetz) Angaben zur Person Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), bei Ehegatten: Ehemann Name Vorname Geburtsdatum Ansässigkeitsstaat Postleitzahl, Wohnort Straße, Hausnummer Staatsangehörigkeit Name Vorname Geburtsdatum Ansässigkeitsstaat Postleitzahl, Wohnort Straße, Hausnummer Ehefrau Staatsangehörigkeit Verheiratet seit dem Verwitwet seit dem Geschieden seit dem Dauernd getrennt lebend seit dem Einkünfte, die im Ansässigkeitsstaat der Besteuerung unterliegen stpfl. Person / Ehemann Ehefrau 8 9 Bruttoarbeitslohn Werbungskosten - Andere Einkünfte z.b. aus Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen, Vermietung u. Verpachtung, Renten Art der Einkünfte Bruttoarbeitslohn Werbungskosten - Andere Einkünfte z.b. aus Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen, Vermietung u. Verpachtung, Renten Art der Einkünfte Unterschrift Datum Datum 13 Unterschrift stpfl. Person / Ehemann Unterschrift Ehefrau Bestätigung der ausländischen Steuerbehörde 14 Name und Anschrift der ausländischen Steuerbehörde 15 Es wird hiermit bestätigt, dass die genannte(n) steuerpflichtige(n) Person(en) ihren Wohnsitz in unserem Staat hatte(n); 2. dass nichts bekannt ist, was zu den vorstehenden Angaben über die persönlichen Verhältnisse und über die Einkommensverhältnisse in Widerspruch steht. 17 Bescheinigung EU / EWR - Polnisch - Okt. 11 Za wiadczenie UE / EOG - J zyk polski - 1. Ausfertigung für das deutsche Finanzamt 1. Egzemplarz dla niemieckiego ur du skarbowego

5 - Nur vom deutschen Finanzamt auszufüllen - - Wype nia tylko niemiecki urz d skarbowy - Zeile Bei Alleinstehenden: Die Voraussetzungen des 1 Abs. 1 EStG sind erfüllt... Bei Ehegatten: Die Voraussetzungen des 1 Abs. 1 EStG sind bei mindestens einem Ehegatten erfüllt Ja (Einkunftsgrenzen [Zeilen 33 ff.] sind nicht zu prüfen.) Ja (Einkunftsgrenzen [Zeilen 33 ff.] sind nicht zu prüfen.) Nein (weiter Zeile 33) Nein (weiter Zeile 33) Berechnung der 90%-Grenze 33 Einkünfte i. S. d. 49 EStG, die in voller Höhe der deutschen Besteuerung unterliegen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft stpfl. Person / Ehemann EUR Ehefrau EUR 34 Gewerbebetrieb selbständiger Arbeit nichtselbständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Summe 41 Summe der Einkünfte aus Zeile Einkünfte, die im Ansässigkeitsstaat der Besteuerung unterliegen (siehe Zeilen 8 bis 12 - ggf. in Euro umgerechnet - ohne Beträge lt. Zeile 40) Summe der Zeilen 40 und Summe der Einkünfte aus Zeile Betrag aus Zeile 40 (Spalte 1 - stpfl. Person / Ehemann) 100 Betrag aus Zeile 43 (Spalte 1 - stpfl. Person / Ehemann) = % Falls der Prozentsatz kleiner als 90 ist, ist der Antrag nach 1 Abs. 3 EStG dennoch zulässig, wenn der Betrag aus Zeile 42 (Spalte 1) den Grundfreibetrag nicht übersteigt Betrag aus Zeile 40 (Spalte 2 - Ehefrau) 100 Betrag aus Zeile 43 (Spalte 2 - Ehefrau) = % Falls der Prozentsatz kleiner als 90 ist, ist der Antrag nach 1 Abs. 3 EStG dennoch zulässig, wenn der Betrag aus Zeile 42 (Spalte 2) den Grundfreibetrag nicht übersteigt. 49 Bei Alleinstehenden: Die Voraussetzungen des 1 Abs. 3 EStG sind erfüllt Ja Nein 50 Bei Ehegatten: Die Voraussetzungen des 1 Abs. 3 EStG sind bei mindestens einem der Ehegatten erfüllt..... Ja (Der Antrag ist für diesen Ehegatten zulässig, weiter mit Zeile 52.) Betrag aus Zeile 41 Betrag aus Zeile = % Nein (Der Antrag ist für keinen der Ehegatten zulässig.) Falls der Prozentsatz kleiner als 90 ist, ist der Antrag nach 1a Abs. 1 i. V. m. 1 Abs. 3 EStG dennoch zulässig, wenn die Beträge aus Zeile 42 den doppelten Grundfreibetrag nicht übersteigen (ggf. Kürzung nach Ländergruppen). 54 Die Voraussetzungen des 1a Abs. 1 Nr. 2 i. V. m. 1 Abs. 3 EStG (Zusammenveranlagung) sind erfüllt Ja Nein

6 linijka Za wiadczenie / kraje UE / EOG zagranicznego organu podatkowego do zeznania podatkowego dot. podatku dochodowego Osoba podlegaj ca opodatkowaniu, w przypadku ma onków: m dla obywateli krajów cz onkowskich Unii Europejskiej (UE) i krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) dla osób zatrudnionych w niemieckiej s u bie publicznej, pracuj cych na podstawie zlecenia s u bowego poza granicami UE / EOG ( 1a ust. 2 Ustawy o podatku dochodowym) Dane osobowe ty / m atka od dn. Wdowiec / wdowa od dn. Rozwiedziony / rozwiedzi od dn. W trwa ej separacji od dn. Dochody podlegaj ce opodatkowaniu w kraju zamieszkania Osoba podlegaj ca opodatkowaniu / m przychodu - przychodu Podpis 13 Podpis osoby podlegajapej opodatkowaniu / m a Podpis ony Po wiadczenie zagranicznego organu podatkowego 14 Nazwa i adres zagranicznego organu podatkowego 15 Niniejszym po wiadczamy, e wy ej wymieni / e osoba / osoby podlegaj ca / e opodatkowaniu, w r. mia a / mia y swoje miejsce zamieszkania w naszym kraju; 2. e nic nam nie wiadomo o tym, eby powy sze dane dotycz ce warunków osobistych oraz dochodów by y niezgodne z prawd. 17 Miejscowo Piecz urz dowa i podpis Bescheinigung EU / EWR - Polnisch - Okt. 11 Za wiadczenie UE / EOG - J zyk polski - 2. Ausfertigung für das deutsche Finanzamt 2. Egzemplarz dla niemieckiego urzêdu skarbowego

7 linijka Za wiadczenie / kraje UE / EOG zagranicznego organu podatkowego do zeznania podatkowego dot. podatku dochodowego Osoba podlegaj ca opodatkowaniu, w przypadku ma onków: m dla obywateli krajów cz onkowskich Unii Europejskiej (UE) i krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) dla osób zatrudnionych w niemieckiej s u bie publicznej, pracuj cych na podstawie zlecenia s u bowego poza granicami UE / EOG ( 1a ust. 2 Ustawy o podatku dochodowym) Dane osobowe ty / m atka od dn. Wdowiec / wdowa od dn. Rozwiedziony / rozwiedzi od dn. W trwa ej separacji od dn. Dochody podlegaj ce opodatkowaniu w kraju zamieszkania Osoba podlegaj ca opodatkowaniu / m przychodu - przychodu Podpis 13 Podpis osoby podlegajapej opodatkowaniu / m a Podpis ony Po wiadczenie zagranicznego organu podatkowego 14 Nazwa i adres zagranicznego organu podatkowego 15 Niniejszym po wiadczamy, e wy ej wymieni / e osoba / osoby podlegaj ca / e opodatkowaniu, w r. mia a / mia y swoje miejsce zamieszkania w naszym kraju; 2. e nic nam nie wiadomo o tym, eby powy sze dane dotycz ce warunków osobistych oraz dochodów by y niezgodne z prawd. 17 Miejscowo Piecz urz dowa i podpis Bescheinigung EU / EWR - Polnisch - Okt. 11 Za wiadczenie UE / EOG - J zyk polski - 3. Ausfertigung für die ausländische Steuerbehörde 3. Egzemplarz dla zagranicznego organu podatkowego