REGULAMIN ORGANIZACYJNY IZBY SKARBOWEJ W OPOLU

Transkrypt

1 Załącznik do zarządzenia Nr 41/15 Dyrektora Izby Skarbowej w Opolu z dnia 1 kwietnia 2015 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY IZBY SKARBOWEJ W OPOLU 1 kwiecień 2015 r.

2 2

3 SPIS TREŚCI DZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 5 DZIAŁ II ORGANIZACJA IZBY SKARBOWEJ...6 Rozdział 1 Jednostka organizacyjna...6 Rozdział 2 Dyrektor Izby Skarbowej 7 Rozdział 3 Izba Skarbowa DZIAŁ III STRUKTURA ORGANIZACYJNA IZBY SKARBOWEJ.8 DZIAŁ IV ZAKRES ZADAŃ KOMÓREK ORGANIZACYJNYCH IZBY SKARBOWEJ.9 Rozdział 1 Zadania wszystkich komórek organizacyjnych 9 Rozdział 2 Pion Prawno - Doradczy oraz Wsparcia (DISW) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Obsługi Prawnej (OP) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Audytu Wewnętrznego (AW) Samodzielny Referat Wsparcia Zarządzania oraz Komunikacji (WZKO) Samodzielny Oddział Obsługi Kadr (KA)..14 Rozdział 3 Pion Finansowo-Księgowy (GKI) Samodzielny Referat Rachunkowości Budżetowej, Planowania i Kontroli Finansowej (RBK) Samodzielny Referat Płac (RW) Rozdział 4 Pion Logistyki (WDL) Samodzielny Oddział Logistyki oraz Ochrony (LOIN) a. Pierwszy Referat Logistyki oraz Ochrony (LOIN1) 16 b. Drugie Wieloosobowe Stanowisko Logistyki oraz Ochrony (LOIN2). 16 c. Trzecie Wieloosobowe Stanowisko Logistyki oraz Ochrony (LOIN3) Pierwszy Samodzielny Oddział Informatyki (IF-1) Drugi Samodzielny Oddział Informatyki (IF-2) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Bezpieczeństwa i Higieny Pracy (BH) Rozdział 5 Pion Poboru i Egzekucji (WDE) Samodzielny Referat Spraw Wierzycielskich (SW) Samodzielny Referat Egzekucji Administracyjnej (EA) 19 Rozdział 6 Pion Kontroli (WDK) Samodzielny Referat Zarządzania Ryzykiem Zewnętrznym, Kontroli Podatkowej i Czynności Sprawdzających, Współpracy Międzynarodowej oraz Spraw Karnych Skarbowych (ZRKPWMKS)

4 2. Samodzielny Referat Kontroli Wewnętrznej (KW).. 20 Rozdział 7 Pion Orzecznictwa (WDO) Samodzielny Oddział Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług (PDMT). 21 a. Pierwszy Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług (PDMT1) 21 b. Drugi Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług (PDMT2) c. Trzeci Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług (PDMT3) 22 Rozdział 8 Samodzielny Oddział ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich (CKSW) DZIAŁ V ZASADY ORGANIZACJI PRACY IZBY SKARBOWEJ 24 DZIAŁ VI ZAKRES NADZORU SPRAWOWANEGO PRZEZ KIEROWNICTWO IZBY SKARBOWEJ..26 DZIAŁ VII ZAKRES STAŁYCH UPRAWNIEŃ PRACOWNIKÓW IZBY SKARBOWEJ DO WYDAWANIA DECYZJI, PODPISYWANIA PISM I WYRAŻANIA OPINII W OKREŚLONYCH SPRAWACH..28 4

5 DZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 Regulamin organizacyjny określa: 1) organizację Izby Skarbowej w Opolu; 2) strukturę organizacyjną Izby Skarbowej; 3) zakres zadań komórek organizacyjnych; 4) zasady organizacji pracy Izby Skarbowej; 5) zakres nadzoru sprawowanego przez Dyrektora i Wicedyrektorów oraz Głównego Księgowego; 6) zakres stałych uprawnień - Wicedyrektorów, Głównego Księgowego, kierowników komórek organizacyjnych i innych pracowników obsługujących Dyrektora Izby Skarbowej - do wydawania decyzji, podpisywania pism i wyrażania opinii w określonych sprawach. 2 Ilekroć w Regulaminie organizacyjnym jest mowa o: 1) Dyrektorze należy przez to rozumieć Dyrektora Izby Skarbowej w Opolu; 2) Izbie Skarbowej należy przez to rozumieć Izbę Skarbową w Opolu; 3) jednostce organizacyjnej należy przez to rozumieć Izbę Skarbową wraz z podległymi urzędami skarbowymi, działającą w zakresie spraw organizacyjnofinansowych w tym z zakresu prawa pracy; 4) Wicedyrektorze należy przez to rozumieć Wicedyrektora Izby Skarbowej w Opolu; 5) Głównym Księgowym należy przez to rozumieć Głównego Księgowego Izby Skarbowej w Opolu; 6) naczelnikach urzędów skarbowych należy przez to rozumieć organy podatkowe I instancji i egzekucyjne, dla których organem odwoławczym jest Dyrektor; 7) urzędach skarbowych należy przez to rozumieć urzędy skarbowe podlegające Izbie Skarbowej; 8) komórkach organizacyjnych - należy przez to rozumieć: samodzielne oddziały, samodzielne referaty, referaty, samodzielne wieloosobowe stanowiska pracy, wieloosobowe stanowiska pracy wchodzące w skład Izby Skarbowej; 9) kierownikach komórek organizacyjnych - należy przez to rozumieć: kierowników 5

6 samodzielnych oddziałów, kierowników samodzielnych referatów i referatów, kierujących samodzielnymi wieloosobowymi stanowiskami pracy i wieloosobowymi stanowiskami pracy; 10) pracowniku - należy przez to rozumieć pracownika Izby Skarbowej obsługującego Dyrektora; 11) Regulaminie - należy przez to rozumieć niniejszy Regulamin organizacyjny; 12) Statucie izby skarbowej należy przez to rozumieć załącznik nr 1 do zarządzenia Nr 15 Ministra Finansów z dnia 5 marca 2015 r. w sprawie organizacji urzędów i izb skarbowych oraz nadania im statutów (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 15). DZIAŁ II ORGANIZACJA IZBY SKARBOWEJ Rozdział 1 Jednostka organizacyjna 3 1. W sprawach organizacyjno-finansowych obejmujących obsługę prawną finansową i kadrową, zarządzanie majątkiem, remonty i inwestycje, zamówienia publiczne, obsługę informatyczną, audyt wewnętrzny, kontrolę zarządczą, komunikację, zarządzanie bezpieczeństwem informacji, zarządzanie kryzysowe, sprawy obronne, ochronę osób i mienia, bezpieczeństwo i higienę pracy oraz ochronę przeciwpożarową, Izba Skarbowa wraz z podległymi urzędami skarbowymi, tworzy jednostkę organizacyjną. 2. W skład jednostki organizacyjnej wchodzą następujące urzędy skarbowe: 1) Opolski Urząd Skarbowy w Opolu; 2) Urząd Skarbowy w Brzegu; 3) Urząd Skarbowy w Głubczycach; 4) Urząd Skarbowy w Kędzierzynie-Koźlu; 5) Urząd Skarbowy w Kluczborku; 6) Urząd Skarbowy w Krapkowicach; 7) Urząd Skarbowy w Namysłowie; 8) Urząd Skarbowy w Nysie; 9) Urząd Skarbowy w Oleśnie; 10) Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu; 11) Drugi Urząd Skarbowy w Opolu; 6

7 12) Urząd Skarbowy w Prudniku; 13) Urząd Skarbowy w Strzelcach Opolskich Jednostka organizacyjna prowadzi gospodarkę finansową jako samodzielnie bilansująca jednostka budżetowa. 2. Kierownikiem jednostki organizacyjnej jest Dyrektor. Rozdział 2 Dyrektor Izby Skarbowej 5 1. Dyrektor Izby Skarbowej jest organem niezespolonej administracji rządowej podlegającym Ministrowi Finansów. 2. Terytorialny zasięg działania Dyrektora Izby Skarbowej w Opolu obejmuje województwo opolskie. 3. Siedzibą Dyrektora Izby Skarbowej w Opolu jest Opole. 6 Dyrektor wykonuje zadania przy pomocy Izby Skarbowej. Rozdział 3 Izba Skarbowa 7 Izba Skarbowa obsługuje Dyrektora w zakresie zadań organu podatkowego i organu nadzoru nad organami egzekucyjnymi, a także innych zadań określonych w przepisach odrębnych, w tym w zakresie zadań kierownika jednostki organizacyjnej Do podstawowych zadań Izby Skarbowej należy obsługa Dyrektora w zakresie: 1) rozstrzygania w drugiej instancji w sprawach należących w pierwszej instancji do naczelników urzędów skarbowych woj. opolskiego oraz do dyrektorów urzędów kontroli skarbowej; 2) rozstrzygania w pierwszej instancji, na podstawie odrębnych przepisów; 3) rozstrzygania w drugiej instancji w sprawach, o których mowa w pkt. 2; 4) orzecznictwa w pierwszej i drugiej instancji w zakresie egzekucji administracyjnej, gdy organem egzekucyjnym jest dyrektor oddziału ZUS i dyrektor izby celnej; 5) zarządzania ryzykiem zewnętrznym, w tym identyfikowania obszarów zagrożeń 7

8 mogących mieć wpływ na prawidłowość wypełniania obowiązków podatkowych; 6) ustalania i udzielania oraz analizowania prawidłowości wykorzystywania dotacji przedmiotowych dla przedsiębiorców w zakresie określonym przez Ministra Finansów; 7) zadań kierownika jednostki organizacyjnej; 8) wykonywania innych zadań określonych w przepisach odrębnych. 2. Izba Skarbowa jest organem nadrzędnym nad finansowym organem postępowania przygotowawczego, w sprawach należących do właściwości podległych urzędów skarbowych. 9 Izba Skarbowa działa na podstawie: 1) ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. o urzędach i izbach skarbowych (Dz. U. z 2004 r. Nr 121, poz ze zm.); 2) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013r. poz. 885, ze zm.); 3) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 listopada 2003r. w sprawie terytorialnego zasięgu działania oraz siedzib naczelników urzędów skarbowych i dyrektorów izb skarbowych (Dz. U. z 2013r., poz. 1441); 4) zarządzenia Nr 15 Ministra Finansów z dnia 5 marca 2015 r. w sprawie organizacji urzędów i izb skarbowych oraz nadania im statutów; 5) przepisów odrębnych; 6) regulaminu organizacyjnego. DZIAŁ III STRUKTURA ORGANIZACYJNA IZBY SKARBOWEJ Izbą Skarbową kieruje Dyrektor. 2. W Izbie Skarbowej funkcjonują następujące stanowiska nadzorujące piony organizacyjne: 1) Dyrektor Pion Prawno Doradczy oraz Wsparcia (DISW); 2) Główny Księgowy Pion Finansowo Księgowy (GKI); 3) Wicedyrektor ds. Logistyki oraz Poboru i Egzekucji Pion Logistyki (WDL) oraz Pion Poboru i Egzekucji (WDE); 4) Wicedyrektor ds. Kontroli oraz Orzecznictwa Pion Kontroli (WDK) oraz Pion Orzecznictwa (WDO). 8

9 Strukturę Izby Skarbowej tworzą następujące komórki organizacyjne, funkcjonujące w ramach wymienionych w ust. 2 pionów organizacyjnych: Wyszczególnienie Symbol komórki organizacyjnej : 1) Pion Prawno Doradczy oraz Wsparcia DISW a) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Obsługi Prawnej OP b) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Audytu Wewnętrznego c) Samodzielny Referat Wsparcia Zarządzania oraz Komunikacji AW WZKO d) Samodzielny Oddział Obsługi Kadr KA 2) Pion Finansowo - Księgowy: GKI a) Samodzielny Referat Rachunkowości Budżetowej, Planowania i Kontroli Finansowej RBK b) Samodzielny Referat Płac RW 3) Pion Logistyki WDL a) Samodzielny Oddział Logistyki oraz Ochrony LOIN Pierwszy Referat Logistyki oraz Ochrony LOIN1 Drugie Wieloosobowe Stanowisko Logistyki oraz Ochrony LOIN2 Trzecie Wieloosobowe Stanowisko Logistyki oraz Ochrony LOIN3 b) Pierwszy Samodzielny Oddział Informatyki IF-1 c) Drugi Samodzielny Oddział Informatyki IF-2 d) Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Bezpieczeństwa i Higieny Pracy BH 4) Pion Poboru i Egzekucji: WDE a) Samodzielny Referat Spraw Wierzycielskich SW b) Samodzielny Referat Egzekucji Administracyjnej EA 5) Pion Kontroli WDK a) Samodzielny Referat Zarządzania Ryzykiem Zewnętrznym, Kontroli Podatkowej i Czynności Sprawdzających, Współpracy Międzynarodowej oraz spraw Karnych Skarbowych ZRKPWMKS b) Samodzielny Referat Kontroli Wewnętrznej KW 9

10 6) Pion Orzecznictwa: WDO a) Samodzielny Oddział Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług PDMT Pierwszy Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług Drugi Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług Trzeci Referat Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług PDMT1 PDMT2 PDMT3 7) Samodzielny Oddział ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich CKSW 11 Schemat organizacyjny Izby Skarbowej stanowi załącznik Nr 1 do niniejszego regulaminu Przy Izbie Skarbowej działa Komisja Dyscyplinarna rozpoznająca w I instancji sprawy dyscyplinarne członków korpusu służby cywilnej zatrudnionych w jednostce organizacyjnej. 2. Wyznaczonym pracownikom w Izbie Skarbowej powierza się funkcje: Pełnomocnika ochrony informacji niejawnych OIN; Administratora Bezpieczeństwa Informacji ABI; Rzecznika Dyscyplinarnego RD; Rzecznika Prasowego PR. 3. Pracownicy, którym powierzono pełnienie funkcji, o których mowa ust. 2 pkt 1-4, realizują swoje zadania pod bezpośrednim nadzorem Dyrektora. DZIAŁ IV ZAKRES ZADAŃ KOMÓREK ORGANIZACYJNYCH IZBY SKARBOWEJ Rozdział 1 Zadania wszystkich komórek organizacyjnych Do zadań wszystkich komórek organizacyjnych Izby Skarbowej należy w szczególności: 1) zapewnienie adekwatnej, skutecznej, efektywnej kontroli zarządczej w zakresie właściwości komórki i podległych urzędów skarbowych; 2) wdrażanie i koordynowanie w zakresie właściwości komórki stosowania jednolitych 10

11 standardów w komórkach organizacyjnych w urzędach skarbowych; 3) współdziałanie przy realizacji zadań z innymi podmiotami; 4) przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania i podejmowanie działań antykorupcyjnych; 5) ochrona informacji prawnie chronionych; 6) sporządzanie informacji, analiz i sprawozdań w zakresie realizowanych zadań; 7) prowadzenie wymaganych ewidencji i rejestrów; 8) archiwizowanie dokumentów zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa; 9) rozpatrywanie środków zaskarżenia na niezałatwienie sprawy w terminie przez naczelnika urzędu skarbowego. 2. Zadania wymienione w ust. 1 stanowią integralną część zakresu zadań poszczególnych komórek organizacyjnych Izby Skarbowej. Rozdział 2 Pion Prawno-Doradczy oraz Wsparcia 14 Do zadań Samodzielnego Wieloosobowego Stanowiska Obsługi Prawnej należy, w szczególności: 1) opracowywanie opinii prawnych i udzielanie porad i konsultacji prawnych w zakresie związanym z realizacją zadań Dyrektora Izby Skarbowej, naczelnika urzędu skarbowego, izby skarbowej i urzędu skarbowego oraz udzielanie wyjaśnień w zakresie stosowania prawa; 2) opiniowanie projektów aktów prawnych i odpowiedzi na skargi do sądów administracyjnych; 3) informowanie Dyrektora Izby Skarbowej i naczelników urzędów skarbowych o zmianach w obowiązującym stanie prawnym; 4) wykonywanie zadań w zakresie reprezentowania Dyrektora Izby Skarbowej i Izby Skarbowej oraz naczelnika urzędu skarbowego i urzędu skarbowego w postępowaniu sądowym, administracyjnym, egzekucyjnym oraz przed komornikiem sądowym w postępowaniu egzekucyjnym; 5) sporządzanie skarg kasacyjnych i zażaleń oraz odpowiedzi na skargi kasacyjne i odpowiedzi na zażalenia do Naczelnego Sądu Administracyjnego. 15 Do zadań Samodzielnego Wieloosobowego Stanowiska Audytu Wewnętrznego należy 11

12 prowadzenie audytu wewnętrznego w izbie skarbowej i urzędach skarbowych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w szczególności: 1) przeprowadzanie zadań zapewniających w celu dostarczenia dyrektorowi niezależnej i obiektywnej oceny adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej; 2) wykonywanie czynności doradczych, mających na celu usprawnienie funkcjonowania izby skarbowej, których charakter i zakres uzgodniony jest z dyrektorem; 3) przeprowadzanie czynności sprawdzających polegających na ocenie dostosowania działań jednostki organizacyjnej do zaleceń zawartych w sprawozdaniu z audytu; 4) prowadzenie akt stałych i akt bieżących audytu wewnętrznego; 5) opracowywanie rocznych planów audytu wewnętrznego; 6) sporządzanie sprawozdań z wykonania planu audytu wewnętrznego za rok poprzedni; 7) sporządzanie informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego; 8) współpraca z dyrektorem oraz kierownikami komórek organizacyjnych w zakresie gromadzenia materiałów i informacji istotnych dla planowania oraz realizacji zadań audytowych; 9) współpraca z audytorami zewnętrznymi, kontrolą wewnętrzną, NIK i innymi instytucjami kontrolnymi. 16 Do zadań Samodzielnego Referatu Wsparcia Zarządzania oraz Komunikacji należy, w szczególności: 1. W zakresie wsparcia zarządzania 1) kształtowanie i realizowanie procesów zarządczych w Izbie Skarbowej i urzędach skarbowych, w szczególności w zakresie zarządzania strategicznego, zarządzania procesami, zarządzania zmianą oraz procesami wspomagającymi zarządzanie: kontroli zarządczej, budżetu zadaniowego, w tym: a) koordynowanie działań w zakresie kontroli zarządczej podejmowanych w izbie skarbowej, w tym gromadzenie i analiza informacji świadczących o stanie kontroli zarządczej oraz współpraca z Ministerstwem Finansów w tym zakresie; b) współpraca z dyrektorem izby skarbowej, naczelnikami urzędów skarbowych oraz kierownikami komórek organizacyjnych w zakresie monitorowania i bieżącej oceny funkcjonującego w izbie skarbowej systemu kontroli zarządczej, w tym koordynacja procesu samooceny funkcjonowania kontroli zarządczej w izbie i przygotowanie stosownych opracowań w tym zakresie; c) nadzorowanie, koordynacja i podejmowanie działań usprawniających działanie 12

13 systemu zarządzania ryzykiem wewnętrznym w izbie, zgodnie z obowiązującymi procedurami; d) bieżąca weryfikacja wewnętrznych aktów prawnych wydawanych przez dyrektora w zakresie zgodności ze standardami kontroli zarządczej; 2) prowadzenie spraw dotyczących planowania, monitorowania, analizowania i raportowania zadań realizowanych w oparciu o system zarządzania poprzez cele na poziomie regionalnym i lokalnym; 3) integrowanie systemów zarządzania funkcjonujących w izbie skarbowej; 4) prowadzenie spraw dotyczących struktury organizacyjnej izby skarbowej i podległych urzędów skarbowych, w tym projektu regulaminu organizacyjnego izby lub jego zmiany, a także prowadzenie spraw związanych z zatwierdzaniem i kontrolą zgodności z prawem regulaminów organizacyjnych podległych jednostek organizacyjnych; 5) prowadzenie spraw dotyczących tworzenia i nadzorowania systemu prawa wewnętrznego, w tym opracowywanie i opiniowanie projektów wewnętrznych aktów prawnych; 6) sporządzanie zbiorczych informacji i sprawozdań w zakresie funkcjonowania izby skarbowej, z wyłączeniem sporządzania sprawozdań budżetowych i finansowych, w tym sprawozdawczość organu podatkowego, z wyjątkiem sprawozdań budżetowych i finansowych; 7) przygotowywanie, ewidencjonowanie i przechowywanie upoważnień Dyrektora dla pracowników Izby Skarbowej do wydawania w jego imieniu decyzji administracyjnych i załatwiania spraw; 8) koordynowanie działań dotyczących narad kadry kierowniczej; 9) współpraca z: a) Urzędem Kontroli Skarbowej i Izbą Celną; b) organami samorządu terytorialnego; c) organami administracji zespolonej i niezespolonej. 2. W zakresie komunikacji 1) kreowanie wizerunku izby skarbowej i urzędów skarbowych, w szczególności przez upowszechnianie przepisów podatkowych wśród podatników, prowadzenie i koordynowanie akcji edukacyjno-informacyjnych; 2) wykonywanie zadań rzecznika prasowego; 3) udostępnianie informacji publicznej; 4) współpraca z biurami Krajowej Informacji Podatkowej (KIP) w zakresie informacji 13

14 podatkowej; 5) prowadzenie stron internetowych biuletynu informacji publicznej (BIP) izby skarbowej i nadzorowanie stron internetowych BIP urzędów skarbowych; 6) współpraca z organizacjami zrzeszającymi podatników; 7) koordynowanie zadań w zakresie komunikacji wewnętrznej; 8) nadzorowanie wdrażania w urzędach skarbowych procedur i standardów obsługi podatnika i innych podmiotów; 9) monitorowanie jakości obsługi podatnika i innych podmiotów w urzędach skarbowych; 10) nadzorowanie i koordynowanie prowadzonych przez urzędy skarbowe badań ankietowych dotyczących oceny jakości obsługi w urzędzie oraz oczekiwań podatnika. 17 Do zadań Samodzielnego Oddziału Obsługi Kadr należy, w szczególności: 1) prowadzenie spraw osobowych; 2) prowadzenie spraw socjalnych; 3) organizowanie szkoleń i podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników; 4) organizowanie i nadzór nad prawidłowym przebiegiem procesu naboru pracowników; 5) prowadzenie spraw związanych ze zgłaszaniem, aktualizacją danych oraz wyrejestrowywaniem z ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego pracowników oraz członków ich rodzin; 6) nadzór nad przestrzeganiem regulaminu pracy oraz rozliczanie czasu pracy pracowników; 7) koordynowanie przebiegu procesu ocen, rozwoju zawodowego pracowników oraz opisywania i wartościowania stanowisk pracy; 8) monitorowanie wykonania planu finansowego w zakresie wynagrodzeń; 9) planowanie i podział etatów oraz nadzorowanie ich wykorzystania; 10) obsługa organizacyjna i administracyjna spraw związanych z postępowaniami dyscyplinarnymi oraz wyjaśniającymi; 11) rozpatrywanie wniosków w sprawie wyłączeń organów podatkowych na podstawie art.131 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, ze zm.); 12) rozpatrywanie wniosków w sprawie wyłączeń pracowników izby skarbowej obsługujących organy podatkowe na podstawie art.130 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa. 14

15 Rozdział 3 Pion Finansowo-Księgowy 18 Do zadań Samodzielnego Referatu Rachunkowości Budżetowej, Planowania i Kontroli Finansowej należy, w szczególności 1.W zakresie rachunkowości budżetowej 1) prowadzenie rachunkowości jednostki budżetowej; 2) realizacja planu finansowego; 3) sporządzanie obowiązujących sprawozdań budżetowych i finansowych jednostki budżetowej; 4) prowadzenie wymaganych ewidencji i dokumentacji księgowych; 5) obsługa rachunków bankowych jednostki budżetowej; 6) dokonywanie rozliczeń jednostki budżetowej jako podatnika; 7) rozliczanie inwentaryzacji składników majątkowych; 8) obsługa finansowa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych; 9) obsługa finansowa Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej; 10) dokonywanie rozliczeń związanych z obowiązkami Izby Skarbowej jako płatnika; 11) prowadzenie księgi druków ścisłego zarachowania. 2.W zakresie planowania i kontroli finansowej 1) planowanie budżetowe w układzie tradycyjnym i zadaniowym; 2) monitorowanie i analiza budżetowa w układzie tradycyjnym i zadaniowym; 3) koordynowanie kontroli finansowej w Izbie Skarbowej; 4) wykonywanie zadań wierzyciela dla należności jednostki budżetowej; 5) wykonywanie wyroków w zakresie zasądzonych kosztów postępowania sądowego; 6) sporządzanie łącznych sprawozdań budżetowych; 7) koordynowanie przebiegu procesów i nadzór nad realizacją zadań wykonywanych przez komórki rachunkowości w urzędzie skarbowym. 19 Do zadań Samodzielnego Referatu Płac należy, w szczególności: 1) dokonywanie rozliczeń związanych z wynagrodzeniami; 2) dokonywanie rozliczeń jednostki budżetowej jako płatnika; 3) prowadzenie wymaganych ewidencji i dokumentacji księgowych w zakresie wynagrodzeń. 15

16 Rozdział 4 Pion Logistyki 20 W ramach Samodzielnego Oddziału Logistyki oraz Ochrony działają niżej wymienione komórki organizacyjne, realizujące następujące zadania należące do zakresu działania Oddziału: 1. Do zadań Pierwszego Referatu Logistyki oraz Ochrony należy, w szczególności: 1) prowadzenie spraw organizacyjnych, w tym obsługa sekretarska Izby Skarbowej; 2) obsługa administracyjno-kancelaryjna Izby Skarbowej; 3) prowadzenie spraw gospodarczo-zaopatrzeniowych; 4) administrowanie składnikami majątkowymi; 5) prowadzenie archiwum zakładowego izby skarbowej. 2. Do zadań Drugiego Wieloosobowego Stanowiska Logistyki oraz Ochrony należy, w szczególności: 1) prowadzenie spraw eksploatacyjnych, remontowych i inwestycyjnych; 2) prowadzenie spraw dotyczących zamówień publicznych, w tym współpraca z innymi jednostkami podległymi Ministrowi Finansów przy realizacji wspólnych zamówień publicznych; 3) planowanie rzeczowo-finansowe wydatków budżetowych przeznaczonych na funkcjonowanie izby i urzędów skarbowych oraz wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych. 3. Do zadań Trzeciego Wieloosobowego Stanowiska Logistyki oraz Ochrony należy, w szczególności: 1) realizowanie zadań z zakresu ochrony informacji niejawnych, w tym realizacja postępowań sprawdzających oraz prowadzenie kancelarii materiałów niejawnych lub kancelarii tajnej; 2) koordynowanie i nadzór nad realizacją w urzędach skarbowych powierzonych zadań z zakresu: a) spraw obronnych i zarządzania kryzysowego; b) ochrony fizycznej osób i mienia; c) ochrony informacji niejawnych, danych osobowych, tajemnicy skarbowej i innych tajemnic prawnie chronionych; 3) przyjmowanie i przechowywanie oświadczeń majątkowych pracowników izby skarbowej, z wyjątkiem oświadczeń dyrektora i wicedyrektorów izby skarbowej oraz naczelników urzędów skarbowych i ich zastępców; 16

17 4) realizowanie i koordynowanie zadań z zakresu: a) spraw obronnych i zarządzania kryzysowego; b) ochrony fizycznej osób i mienia; c) ochrony danych osobowych, tajemnicy skarbowej i innych tajemnic prawnie chronionych; 5) zarządzanie bezpieczeństwem informacji w izbie skarbowej i urzędach skarbowych. 21 Do zadań Pierwszego Samodzielnego Oddziału Informatyki należą w szczególności następujące zadania: 1) dostarczanie usług informatycznych oraz zarządzanie ich eksploatacją; 2) obsługa zgłoszeń użytkowników systemów eksploatowanych w izbie skarbowej i urzędach skarbowych niezależnie od ich poziomu wdrożenia (centralnie przez Ministerstwo Finansów i regionalnie przez izby skarbowe); 3) zarządzanie bezpieczeństwem teleinformatycznym w izbie skarbowej i urzędach skarbowych; 4) udział w projektach informatycznych realizowanych na szczeblu centralnym przez Ministerstwo Finansów i regionalnym przez izbę skarbową; 5) prowadzenie szkoleń w obszarze aplikacji i systemów informatycznych oraz obsługi urządzeń komputerowych; 6) określanie pozafunkcjonalnych wymagań dla systemów informatycznych i teleinformatycznych oraz udział w testach i odbiorach rozwiązań IT realizowanych regionalnie i centralnie; 7) udział w świadczeniu centralnych usług IT na szczeblu krajowym i regionalnym. 22 Do zadań Drugiego Samodzielnego Oddziału Informatyki należy, w szczególności: 1) zarządzanie eksploatacją i utrzymaniem systemów informatycznych w Izbie Skarbowej i urzędach skarbowych; 2) obsługa zgłoszeń użytkowników systemów eksploatowanych w izbie skarbowej i urzędach skarbowych niezależnie od ich poziomu wdrożenia (centralnie przez Ministerstwo Finansów i regionalnie przez izby skarbowe); 3) zarządzanie infrastrukturą IT w izbie skarbowej i urzędach skarbowych; 4) udział w projektach informatycznych realizowanych na szczeblu centralnym przez Ministerstwo Finansów i regionalnym przez izbę skarbową; 5) prowadzenie szkoleń w obszarze aplikacji i systemów informatycznych oraz obsługi 17

18 urządzeń komputerowych; 6) określanie pozafunkcjonalnych wymagań dla systemów informatycznych i teleinformatycznych oraz udział w testach i odbiorach rozwiązań IT realizowanych regionalnie i centralnie; 7) udział w świadczeniu centralnych usług IT na szczeblu krajowym i regionalnym. 23 Do zadań Samodzielnego Wieloosobowego Stanowiska Bezpieczeństwa i Higieny Pracy należy, w szczególności: 1) wykonywanie zadań służby bezpieczeństwa i higieny pracy oraz zadań z zakresu profilaktyki zdrowotnej; 2) prowadzenie spraw związanych z wypadkami przy pracy oraz w drodze do pracy i z pracy; 3) organizowanie i prowadzenie szkoleń pracowników w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy; 4) przeprowadzanie kontroli warunków pracy; 5) nadzór i realizacja zadań z zakresu ochrony przeciwpożarowej; 6) prowadzenie spraw związanych z dokonywaniem oceny ryzyka zawodowego. Rozdział 5 Pion Poboru i Egzekucji 24 Do zadań Samodzielnego Referatu Spraw Wierzycielskich należy, w szczególności: 1) orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach dotyczących zabezpieczenia, wymagalności oraz realizacji zobowiązań podatkowych, w tym w zakresie: a) udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych i innych ulg przewidzianych przepisami prawa; b) odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe; c) wstrzymania wykonania decyzji; d) zabezpieczenia zobowiązań podatkowych; 2) nadzór nad urzędami skarbowymi w zakresie prawidłowości i efektywności poboru należności pieniężnych i zmniejszania zaległości podatkowych; 3) orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach z zakresu rachunkowości podatkowej; 4) orzecznictwo w zakresie odmowy wydania zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub o stanie zaległości podatkowych; 18

19 5) rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 6) przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego; 7) orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych. 25 Do zadań Samodzielnego Referatu Egzekucji Administracyjnej należy, w szczególności: 1) orzecznictwo w sprawach uregulowanych ustawą z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.); 2) orzecznictwo w sprawach uregulowanych ustawą z dnia 11 października 2013 r. o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków, należności celnych i innych należności pieniężnych (Dz. U. poz. 1289); 3) nadzór nad egzekucją należności pieniężnych prowadzoną w urzędach skarbowych na podstawie ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji; 4) nadzór nad wykonywaniem orzeczeń o przepadku rzeczy na rzecz Skarbu Państwa, likwidacji niepodjętych depozytów oraz innych orzeczeń, na podstawie których własność rzeczy przeszła na rzecz Skarbu Państwa; 5) rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 6) przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego, 7) orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych. Rozdział 6 Pion kontroli 26 Do zadań Samodzielnego Referatu Zarządzania Ryzykiem Zewnętrznym, Kontroli Podatkowej i Czynności Sprawdzających, Współpracy Międzynarodowej oraz Spraw Karnych Skarbowych należy, w szczególności: 1. W zakresie zarządzania ryzykiem zewnętrznym: 1) ocena i prognozowanie możliwych zagrożeń ekonomicznych i społecznych w obszarach zadań wykonywanych w Izbie Skarbowej i urzędach skarbowych, 2) analiza stanu zagrożenia oszustwami podatkowymi w obszarach zadań wykonywanych przez administrację podatkową; 19

20 3) ustalanie procedur działania przy zarządzaniu ryzykiem zewnętrznym oraz obiegu i trybu wymiany informacji; 4) pozyskiwanie i rejestrowanie, przetwarzanie i dystrybucja informacji niezbędnych do zarządzania ryzykiem zewnętrznym, gromadzonych w izbie skarbowej i urzędach skarbowych oraz innych instytucjach krajowych i zagranicznych; 5) prowadzenie regionalnego rejestru ryzyk; 6) opracowywanie i koordynowanie realizacji planu działań we współpracy z innymi komórkami organizacyjnymi Izby Skarbowej i urzędów skarbowych oraz monitorowanie jego wykonania; 7) zarządzanie ryzykiem zewnętrznym, w tym identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wypełniania obowiązków podatkowych. 2. W zakresie kontroli podatkowej i czynności sprawdzających: 1) nadzór nad prawidłowością kontroli podatkowych i czynności sprawdzających oraz monitorowanie działań związanych ze stwierdzonymi nieprawidłowościami w urzędach skarbowych; 2) koordynacja, w ramach województwa, kontroli podejmowanych w ramach współpracy z organami administracji rządowej, samorządowej lub na rzecz administracji podatkowych innych państw; 3) nadzór i wsparcie wykorzystywania elektronicznych narzędzi wspomagających kontrolę podatkową; 4) orzecznictwo w drugiej instancji w zakresie procedur kontroli podatkowej i skarbowej, 5) rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 6) przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego; 7) orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych. 3. W zakresie współpracy międzynarodowej: 1) nadzór i koordynowanie, na poziomie województwa, wymiany oraz analizowania informacji podatkowych, w tym o podatku VAT i podatkach bezpośrednich oraz wspomagania procesu wzajemnej pomocy w dochodzeniu podatków, należności celnych i innych należności pieniężnych realizowanej z państwami Unii Europejskiej (UE) oraz innymi państwami w zakresie i na zasadach określonych w ratyfikowanych umowach międzynarodowych; 2) koordynacja zadań związanych z obsługą w urzędach skarbowych wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska 20

21 państwie członkowskim UE przez podatników podatku od towarów i usług (VAT Refund); 3) nadzór nad przeprowadzaniem w urzędach skarbowych oceny i analizy ryzyka podmiotów rejestrujących się do dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych, 4) przygotowywanie sprawozdań oraz statystyk w zakresie współpracy międzynarodowej; 5) organizacja i koordynowanie wizyt pracowników administracji podatkowych innych państw i organizacji międzynarodowych. 4. W zakresie spraw karnych skarbowych: 1) wykonywanie uprawnień organu nadrzędnego nad urzędami skarbowymi, działającymi jako finansowe organy postępowania przygotowawczego; 2) nadzór nad prawidłowością postępowań w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe prowadzonych przez podległe urzędy skarbowe; 3) rozstrzyganie sporów kompetencyjnych pomiędzy urzędami skarbowymi działającymi, jako finansowe organy postępowania przygotowawczego. 27 Do zadań Samodzielnego Referatu Kontroli Wewnętrznej należy, w szczególności: 1) przeprowadzanie kontroli w urzędach skarbowych; 2) przeprowadzanie kontroli wewnętrznej; 3) załatwianie oraz koordynowanie załatwiania skarg i wniosków; 4) rozpatrywanie skarg na pracowników izby skarbowej; 5) rozpatrywanie środków zaskarżenia na niezałatwienie sprawy w terminie przez naczelnika urzędu skarbowego. Rozdział 7 Pion Orzecznictwa 28 W ramach Samodzielnego Oddziału Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług działają niżej wymienione komórki organizacyjne, realizujące następujące zadania należące do zakresu działania Oddziału: 1. Do zadań Pierwszego Referatu Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług należy, w szczególności: 1) orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach dotyczących wysokości zobowiązań podatkowych oraz odsetek za zwłokę z tytułu: 21

22 a) podatków dochodowych; b) podatku tonażowego; c) wpłat z zysku; 2) sprawowanie merytorycznego nadzoru nad działalnością urzędów skarbowych w zakresie właściwości komórki; 3) rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 4) przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego; 5) orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych. 2. Do zadań Drugiego Referatu Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług należy, w szczególności: 1. orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach dotyczących wysokości zobowiązań podatkowych oraz odsetek za zwłokę z tytułu: a) podatków dochodowych; b) podatku tonażowego; c) wpłat z zysku; 2. orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach dotyczących wysokości zobowiązań podatkowych oraz odsetek za zwłokę z tytułu: a) podatku od czynności cywilnoprawnych; b) podatku od spadków i darowizn; 3. sprawowanie merytorycznego nadzoru nad działalnością urzędów skarbowych w zakresie właściwości komórki; 4. rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 5. przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego; 6. orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych. 3. Do zadań Trzeciego Referatu Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług należy, w szczególności: 1) orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach dotyczących wysokości zobowiązań podatkowych oraz odsetek za zwłokę z tytułu: a) podatku VAT; b) cen; 2) wydawania postanowień w sprawach przedłużania terminu zwrotu podatku; 3) orzecznictwo w sprawach dotacji przedmiotowych; 22

23 4) orzecznictwo w drugiej instancji w sprawach wynikających ze stosowania ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2012 r. poz z późn. zm.); 5) nadzór realizacji i wsparcie organizacji zadań dotyczących ewidencji i identyfikacji podatników i płatników; 6) rozpatrywanie sporów kompetencyjnych dotyczących właściwości naczelników urzędów skarbowych; 7) przygotowywanie odpowiedzi na skargi do sądu administracyjnego; 8) orzecznictwo w zakresie trybów nadzwyczajnych; 9) sprawowanie merytorycznego nadzoru nad działalnością urzędów skarbowych w zakresie właściwości komórki. Rozdział 8 Samodzielny Oddział ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich (Centrum kompetencyjne) W Izbie Skarbowej działa Samodzielny Oddział ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich realizujący zadnia centralne na rzecz wszystkich izb i urzędów skarbowych w kraju. 2. Do zadań Samodzielnego Oddziału ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich należy, w szczególności: 1) standaryzacja procesów realizowanych przez komórki spraw wierzycielskich; 2) koordynowanie zadań w zakresie bieżącego szkolenia pracowników komórek wierzycielskich; 3) inicjowanie zmian w systemach informatycznych, tworzenie zasad raportowania oraz opracowywanie raportów; 4) badanie efektywności realizowanych procesów i wdrożonych rozwiązań. 23

24 DZIAŁ V ZASADY ORGANIZACJI PRACY IZBY SKARBOWEJ 30 Izbą Skarbową w Opolu kieruje Dyrektor przy pomocy Wicedyrektorów, Głównego Księgowego, kierowników komórek organizacyjnych oraz innych pracowników zatrudnionych na stanowiskach samodzielnych. 31 Zastępstwa 1. Dyrektora podczas jego nie obecności zastępuje Wicedyrektor ds. Logistyki oraz Poboru i Egzekucji. 2. W czasie nieobecności Dyrektora i Wicedyrektora ds. Logistyki oraz Poboru i Egzekucji, zastępstwo Dyrektora pełni Wicedyrektor ds. Kontroli oraz Orzecznictwa. 3. Na czas nieobecności Dyrektora i Wicedyrektorów upoważnia się każdorazowo osobę wykonującą obowiązki Dyrektora. 4. Osoby pełniące zastępstwo Dyrektora, w razie jego nieobecności, składają na aprobowanych w czasie trwania zastępstwa dokumentach, podpisy z pieczęcią W zastępstwie Dyrektora Izby Skarbowej. 5. Wicedyrektorzy, w czasie nieobecności jednego z nich oraz w sprawach związanych z wyłączeniem Wicedyrektora od załatwiania spraw, zastępują się wzajemnie. 6. W razie nieobecności Głównego Księgowego, jego obowiązki przejmuje kierownik Samodzielnego Referatu Rachunkowości Budżetowej, Planowania i Kontroli Finansowej. 7. Zastępstwo kierownika komórki organizacyjnej pełni pracownik posiadający stałe upoważnienie do pełnienia tego zastępstwa, a w przypadku jego nieobecności inny wyznaczony przez przełożonego pracownik. 8. Osoby pełniące zastępstwa, o których mowa w ust. 5 7, składają na aprobowanych przez siebie w czasie pełnienia zastępstwa dokumentach, podpisy z adnotacją W zastępstwie Do obowiązków wszystkich pracowników należy: 1) prawidłowa, zgodna z przepisami prawa i terminowa realizacja zadań powierzonych pracownikom zakresami czynności i zleconych przez przełożonych; 2) właściwe zachowanie w stosunku do interesantów, przełożonych, podwładnych i współpracowników; 24

25 3) przestrzeganie zasad etyki członka korpusu służby cywilnej; 4) właściwe wykorzystanie czasu pracy oraz przestrzeganie ustalonego porządku i dyscypliny pracy; 5) przestrzeganie przepisów kancelaryjnych, właściwe zabezpieczenie dokumentów, rejestrów i mienia Izby, a także przestrzeganie przepisów o ochronie tajemnicy skarbowej, ochronie danych osobowych i informacji niejawnych oraz z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ochrony przeciwpożarowej; 6) prawidłowe używanie sprzętu komputerowego i oprogramowania stosownie do obowiązujących w tym zakresie przepisów, zaleceń Ministerstwa Finansów i przełożonych w sposób zapewniający racjonalne jego wykorzystanie, optymalizację i szybkość działania komórki organizacyjnej przy zapewnieniu bezpieczeństwa baz danych i ich ochrony przed zniszczeniem i dostępem osób niepowołanych; 7) prawidłowe użytkowanie i zabezpieczenie powierzonych pracownikom pieczęci i kart kryptograficznych, loginów i haseł do systemów informatycznych; 8) unikanie wszelkich zachowań, które mogłyby sugerować nieobiektywność działania; 9) stałe podnoszenie kwalifikacji zawodowych; 10) godne zachowywanie się w pracy i poza nią Komórki organizacyjne wykonują zadania określone w dziale IV niniejszego Regulaminu, a także inne zadania wyznaczone przez Dyrektora lub wicedyrektorów nadzorowanym komórkom organizacyjnym. 2. Komórki organizacyjne zobowiązane są do współdziałania ze sobą dla prawidłowej realizacji zadań Izby Skarbowej. 34 Spory kompetencyjne rozstrzyga: 1) pomiędzy komórkami organizacyjnymi nadzorowanymi przez jednego z wicedyrektorów właściwy wicedyrektor; 2) w pozostałych przypadkach Dyrektor. 25

26 DZIAŁ VI ZAKRES NADZORU SPRAWOWANEGO PRZEZ KIEROWNICTWO IZBY SKARBOWEJ Dyrektor sprawuje ogólny nadzór nad zadaniami realizowanymi przez wszystkie komórki organizacyjne Izby Skarbowej. 2. Dyrektor sprawuje bezpośredni nadzór nad: 1) Wicedyrektorami; 2) Głównym Księgowym; 3) kierującym Samodzielnym Wieloosobowym Stanowiskiem Obsługi Prawnej oraz Radcami Prawnymi; 4) kierującym Samodzielnym Wieloosobowym Stanowiskiem Audytu Wewnętrznego; 5) kierownikiem Samodzielnego Referatu Wsparcia Zarządzania, Audytu Wewnętrznego oraz Komunikacji oraz Rzecznikiem Prasowym; 6) kierownikiem Samodzielnego Oddziału Obsługi Kadr; 7) kierującym Samodzielnym Wieloosobowym Stanowiskiem Bezpieczeństwa i Higieny Pracy; 8) naczelnikami urzędów skarbowych; 9) realizacją celów i zadań przez naczelników urzędów skarbowych; 10) prowadzeniem spraw dotyczących zamówień publicznych, w tym w zakresie realizacji zamówień wspólnych; 11) wdrażaniem systemów informatycznych oraz bazą techniczno-systemową Wicedyrektorzy współdziałają z Dyrektorem w wykonywaniu zadań i odpowiadają za właściwą organizację i funkcjonowanie w Izby Skarbowej oraz prawidłową i terminową realizację zadań podporządkowanych komórek organizacyjnych. 2. Wicedyrektorzy na bieżąco informują Dyrektora o realizacji zadań przez podporządkowane im komórki organizacyjne. 3. Wicedyrektor ds. Logistyki oraz Poboru i Egzekucji Administracyjnej sprawuje bezpośredni nadzór nad: 1) kierownikiem Samodzielnego Oddziału Logistyki oraz Ochrony; 2) kierownikami Pierwszego i Drugiego Samodzielnego Oddziału Informatyki; 26

27 3) kierownikiem Samodzielnego Referatu Spraw Wierzycielskich; 4) kierownikiem Samodzielnego Referatu Egzekucji Administracyjnej; 5) kierownikiem Samodzielnego Oddziału ds. Centralnej Standaryzacji Działań Komórek Wierzycielskich. 3. Wicedyrektor ds. Kontroli oraz Orzecznictwa sprawuje bezpośredni nadzór nad: 1) kierownikiem Samodzielnego Referatu Zarządzania Ryzykiem Zewnętrznym, Kontroli Podatkowej i Czynności Sprawdzających, Współpracy Międzynarodowej oraz Spraw Karnych Skarbowych; 2) kierownikiem Samodzielnego Referatu Kontroli Wewnętrznej; 3) kierownikiem Samodzielnego Oddziału Podatków Dochodowych, Majątkowych oraz od Towarów i Usług Główny Księgowy nadzoruje prawidłową i terminową realizację zadań z zakresu ewidencji i sprawozdawczości budżetowej, gospodarki własnej Izby Skarbowej i urzędów skarbowych oraz wykonywanie innych obowiązków wynikających z odrębnych przepisów. 3. Główny Księgowy bezpośrednio nadzoruje: 1) kierownika Samodzielnego Referatu Rachunkowości Budżetowej, Planowania i Kontroli Finansowej; 2) kierownika Samodzielnego Referatu Płac Kierownicy komórek organizacyjnych sprawują bezpośredni nadzór nad: 1) pracą podległych pracowników, 2) stosowaniem przepisów kancelaryjnych, właściwym zabezpieczeniem akt podatkowych i innych, rejestrów, dokumentów i mienia Izby, a także przestrzeganiem przepisów o ochronie tajemnicy ustawowo chronionej oraz z zakresu bezpieczeństwa, higieny pracy i ochrony przeciwpożarowej przez podległych pracowników; 3) przestrzeganiem porządku i dyscypliny pracy oraz właściwym wykorzystaniem czasu pracy przez podległych pracowników. 2. Kierownicy Samodzielnych Oddziałów sprawują także bezpośredni nadzór nad pracą podległych kierowników komórek organizacyjnych. 39 Osoby wymienione w sprawują bezpośrednio nadzór przestrzeganiem przez podległych pracowników dyscypliny pracy, tajemnicy ustawowo chronionej oraz tajemnicy służbowej. 27

28 DZIAŁ VII ZAKRES STAŁYCH UPRAWNIEŃ PRACOWNIKÓW IZBY SKARBOWEJ DO WYDAWANIA DECYZJI, PODPISYWANIA PISM I WYRAŻANIA OPINII W OKREŚLONYCH SPRAWACH Do zakresu stałych uprawnień Dyrektora należy, w szczególności: 1) ustalanie kierunków działania Izby Skarbowej i podległych urzędów skarbowych; 2) wydawanie aktów prawa wewnętrznego; 3) nadawanie regulaminów organizacyjnych Izby Skarbowej i urzędów skarbowych; 4) ustalanie zakresów czynności dla Wicedyrektorów, Głównego Księgowego, bezpośrednio podległych kierowników komórek organizacyjnych oraz ostateczne zatwierdzanie zakresów czynności dla wszystkich pracowników jednostki organizacyjnej; 5) zatwierdzanie planów: celów i zadań Izby Skarbowej, kontroli wewnętrznej Izby Skarbowej oraz audytu wewnętrznego; 6) podpisywanie sprawozdań, informacji i opracowań problemowych dotyczących wyników działalności Izby Skarbowej i urzędów skarbowych, mających wpływ na ocenę działalności Izby Skarbowej; 7) podpisywanie pism kierowanych do Ministra Finansów, Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, Generalnego Inspektora Informacji Finansowej, Sekretarza i Podsekretarzy Stanu, Dyrektora Generalnego Ministerstwa Finansów oraz do kierownictwa innych ministerstw i urzędów centralnych, kierujących organami administracji rządowej i samorządowej oraz pism kierowanych do sądów, prokuratury i organów bezpieczeństwa państwa; 8) udzielanie odpowiedzi na wystąpienia posłów, senatorów, Rzecznika Praw Obywatelskich, Państwowej Inspekcji Pracy, Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych i Najwyższej Izby Kontroli; 9) zatwierdzanie projektów planu finansowego dochodów i wydatków jednostki organizacyjnej; 10) podpisywanie upoważnień do przeprowadzenia audytu wewnętrznego; 11) podejmowanie decyzji o przeprowadzeniu kontroli poza planem kontroli; 12) podpisywanie wystąpień pokontrolnych i sprawozdań w przypadku negatywnych ocen; 13) udzielanie odpowiedzi na wystąpienia pokontrolne dotyczące kontroli przeprowadzonych 28

29 w Izbie Skarbowej; 14) podpisywanie wystąpień dotyczących skarg na działanie Izby Skarbowej i urzędów skarbowych kierowanych do Ministerstwa Finansów; 15) wyłączenia i wyznaczanie naczelników urzędów skarbowych do załatwiania spraw; 16) wyrażanie zgody na angażowanie biegłych i konsultantów; 17) podejmowanie decyzji w sprawach osobowych pracowników jednostki organizacyjnej m.in. w zakresie: nawiązywania, kształtowania i rozwiązywania stosunku pracy, wynagradzania, udzielania zezwoleń na podejmowanie dodatkowego zatrudnienia oraz zajęć zarobkowych, kierowania na studia wyższe i podyplomowe, nakładania kar porządkowych, wyrażanie zgody na umorzenie postępowania wyjaśniającego w sprawach dyscyplinarnych; 18) akceptowanie opisów stanowisk pracy oraz wyników ich wartościowania; 19) powoływanie i odwoływanie zastępcy naczelnika urzędu skarbowego; 20) wnioskowanie do Ministra Finansów o powołanie i odwołanie wicedyrektora Izby Skarbowej oraz o odwołanie naczelnika urzędu skarbowego; 21) dokonywanie ocen okresowych naczelników urzędów skarbowych; 22) udzielanie urlopów bezpłatnych, szkoleniowych i wychowawczych; 23) udzielanie urlopów wypoczynkowych wicedyrektorom, Głównemu Księgowemu, naczelnikom urzędów skarbowych i kierownikom komórek organizacyjnych bezpośrednio podległych; 24) ustalanie czasu pracy jednostki organizacyjnej; 25) zatwierdzanie wewnętrznego podziału funduszu płac i etatów w ramach ustalonych struktur organizacyjnych, 26) administrowanie i rozporządzanie majątkiem jednostki organizacyjnej oraz przydzielonymi jej środkami finansowymi w ramach uprawnień dysponenta II stopnia; 27) aprobata planu dochodów i wydatków budżetowych, zatwierdzanie wydatków oraz podejmowanie rozstrzygnięć w sprawach rozkładania na raty i umarzania niepodatkowych należności budżetowych; 28) gospodarowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, funduszem płac oraz innymi funduszami będącymi w dyspozycji jednostki organizacyjnej; 29) zatwierdzanie dokumentów finansowych; 30) zatwierdzanie rozliczeń poleceń wyjazdów służbowych i zaliczek pracowników Izby Skarbowej; 31) podejmowanie decyzji w sprawach udostępnienia informacji publicznej; 29

30 32) podejmowanie decyzji w zakresie nieodpłatnego przekazania oraz likwidacji majątku; 33) podpisywanie umów; 34) wydawanie poleceń przeprowadzenia postępowań sprawdzających; 35) udzielanie upoważnień do podpisywania pism w imieniu Dyrektora; 36) inne sprawy zastrzeżone przepisami odrębnymi albo decyzją Dyrektora, 37) powoływanie zespołów i komisji do realizacji określonych zadań, 38) powierzanie pracownikom Izby Skarbowej dodatkowych, wydzielonych zadań, które są realizowane pod jego bezpośrednim nadzorem. 2. Dyrektor może przekazać ostateczną aprobatę wybranych spraw Wicedyrektorom, jak też zastrzec sobie do osobistej aprobaty indywidualnie każdą ze spraw, może również upoważnić Głównego Księgowego lub kierowników komórek organizacyjnych do aprobaty tych spraw Do stałych uprawnień Wicedyrektorów należy: 1) podpisywanie pism, w tym podejmowanie rozstrzygnięć, wyrażanie opinii oraz zajmowanie stanowiska w sprawach należących do właściwości podporządkowanych komórek organizacyjnych bądź z imiennego upoważnienia Dyrektora, chyba że charakter sprawy przemawia za przekazaniem jej do Dyrektora; 2) wstępna aprobata pism przygotowywanych przez podporządkowane komórki organizacyjne zastrzeżonych do podpisu Dyrektora; 3) występowanie do Dyrektora w sprawach osobowych pracowników podporządkowanych komórek organizacyjnych; 4) inicjowanie i organizowanie działań mających na celu zagwarantowanie sprawnego i prawidłowego funkcjonowania jednostki organizacyjnej; 5) podpisywanie poleceń wyjazdu służbowego Dyrektorowi oraz podległym pracownikom; 6) podpisywanie pod względem merytorycznym rachunków kosztów podróży służbowych Dyrektora kierowników bezpośrednio nadzorowanych komórek. 7) udzielanie urlopów kierownikom i pracownikom bezpośrednio nadzorowanych komórek organizacyjnych za wyjątkiem urlopów bezpłatnych, a także zwalnianie z części dnia pracy kierowników nadzorowanych komórek oraz aprobata ich wniosków o odpracowanie wyjść prywatnych; Do stałych uprawnień Głównego Księgowego należy: 1) aprobata wstępna wszelkich opracowań i pism w sprawach należących do zakresu jego działania, podlegających ostatecznej aprobacie Dyrektora; 30

31 2) aprobata ostateczna łącznie z Dyrektorem: a) decyzji dotyczących dysponowania majątkiem i środkami pieniężnymi jednostki organizacyjnej; b) zatwierdzenia preliminarzy budżetowych i sprawozdań z wykonania budżetu; c) dokonywanych zmian w planie finansowym w granicach posiadanych uprawnień; d) zatwierdzeń do wypłaty dowodów rachunkowo kasowych stanowiących podstawę dokonania wydatków; 3. Niezależnie od zakresu uprawnień określonych w ust. 1, Główny Księgowy: 1) podpisuje polecenia wyjazdów służbowych Dyrektora w czasie nieobecności Wicedyrektorów, a w czasie nieobecności Dyrektora i jednego z Wicedyrektorów także Wicedyrektorom; 2) podpisuje polecenia wyjazdu służbowego pracowników bezpośrednio nadzorowanych komórek organizacyjnych; 3) podpisuje pod względem merytorycznym rachunki kosztów podróży służbowych pracowników bezpośrednio nadzorowanych komórek organizacyjnych; 4) udziela urlopów pracownikom bezpośrednio nadzorowanych komórek organizacyjnych za wyjątkiem urlopów bezpłatnych, a także zwalnia z części dnia pracy pracowników nadzorowanych komórek oraz aprobuje ich wnioski o odpracowanie wyjść prywatnych; 5) podpisuje pisma o charakterze porządkowym dotyczące spraw należących do jego obowiązków Do zakresu stałych uprawnień Kierującego Samodzielnym Wieloosobowym Stanowiskiem Audytu Wewnętrznego w zakresie spraw będących we właściwości kierowanej przez siebie komórki organizacyjnej należy: 1) ostateczna aprobata i podpisywanie pism związanych z audytem wewnętrznym: a) łącznie z Dyrektorem - roczny plan audytu wewnętrznego; b) kierowanych do komórek organizacyjnych jednostki organizacyjnej dotyczących audytu oraz uzyskania informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu wewnętrznego, w tym planowania i wykonania planu rocznego; c) sprawozdania z wykonania rocznego planu audytu; d) korespondencji elektronicznej z Ministerstwem Finansów w zakresie realizowanych zadań; 2) podpisywanie pism o charakterze porządkowym, informacyjnym lub statystycznym 31