Spis tre ci. Wst p... XXXVII Wykaz skrótów...xxxix

Transkrypt

1 Spis tre ci Wst p... XXXVII Wykaz skrótów...xxxix DZIA I. PRZEPISY OGÓLNE... 3 Art. 1. Przedmiot regulacji... 5 I. Uwagi ogólne... 5 II. Struktura wewn trzna Ordynacji... 7 III. Zobowi zania podatkowe... 9 IV. Przeciwdzia anie unikaniu opodatkowania V. Informacje podatkowe VI. Post powanie podatkowe VII. Kontrola podatkowa VIII. Czynno ci sprawdzaj ce IX. Tajemnica skarbowa Art. 2. Zakres stosowania przepisów Ordynacji I. Uwagi ogólne II. Generalne za o enia zakresu stosowania przepisów Ordynacji III. Zakres spraw, do których stosuje si wszystkie przepisy Ordynacji IV. Zakres spraw, do których stosuje si przepisy Dzia u III Ordynacji Zobowi zania podatkowe 23 V. Wy czenie stosowania przepisów Ordynacji VI. Publicznoprawne nale no ci bud etowe VII. Uwagi ko cowe Art. 2a. Zasada rozstrzygania w tpliwo ci na korzy podatnika Art. 3. S owniczek I. Uwagi ogólne II. Ustawy podatkowe III. Przepisy prawa podatkowego IV. Zakres poj ciowy podatku V. Ksi gi podatkowe VI. Deklaracje VII. Ulga podatkowa VIII. Zwrot podatku IX. Definicja ustawowa niepodatkowych nale no ci bud etowych X. Dzia alno gospodarcza XI. Ceny transakcyjne XII. Podmiot krajowy XIII. Podmiot zagraniczny Art. 3a. Podania oraz deklaracje w formie elektronicznej I. Uwagi ogólne VII

2 II. Papierowe formy sk adania deklaracji podatkowych III. Elektroniczne formy sk adania deklaracji podatkowych Art. 3b. Dane, które powinna zawiera deklaracja elektroniczna Art. 3c. Uchylony Art. 3d. Deklaracje elektroniczne sk adane wójtowi, burmistrzowi (prezydentowi miasta), staro cie, marsza kowi województwa Art. 3e. Dor czenie pism w formie dokumentu elektronicznego we wszystkich sprawach podatkowych.. 69 Art. 3f. Identyfikacja na portalu podatkowym Art. 4. Obowi zek podatkowy I. Uwagi ogólne II. Ustawowe okre lenie obowi zku podatkowego Art. 5. Zobowi zanie podatkowe I. Uwagi ogólne II. Obowi zek a zobowi zanie podatkowe III. Ustawowe okre lenie zobowi zania podatkowego Art. 6. Definicja tre ciowa podatku I. Uwagi ogólne II. Definicja tre ciowa podatku III. Definicja tre ciowa i zakresowa podatku Art. 7. Podatnik I. Uwagi ogólne II. Definicja legalna podatnika III. Podmiot podatku w szczegó owym prawie podatkowym IV. Podatnik jako podmiot w zobowi zaniowym stosunku prawnym Art. 8. P atnik I. Uwagi ogólne II. Podmioty obci one obowi zkami p atników Art. 9. Inkasent I. Uwagi ogólne II. Definicja legalna inkasenta Art. 10. Rycza t podatkowy I. Uwagi ogólne II. Rycza t w Ordynacji podatkowej III. Rycza t w szczegó owym prawie podatkowym Art. 11. Rok podatkowy Art. 12. Sposób obliczania terminów I. Uwagi ogólne II. Rodzaje terminów III. Sposób obliczania terminów DZIA II. ORGANY PODATKOWE I ICH W A CIWO Rozdzia 1. Organy podatkowe Art. 13. Kompetencja ogólna do prowadzenia post powania podatkowego. W a ciwo instancyjna I. Uwagi ogólne VIII

3 II. Kompetencja ogólna organów podatkowych III. W a ciwo instancyjna organów podatkowych Art. 13a. Przyznanie uprawnie organów podatkowych Art. 14. Ogólny nadzór w sprawach podatkowych Rozdzia 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego Art. 14a. Interpretacja ogólna, obja nienia podatkowe Art. 14b. Interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej Art. 14c. Elementy sk adowe interpretacji indywidualnej Art. 14d. Termin wydania interpretacji indywidualnych Art. 14da. Zmiana z urz du interpretacji ogólnej lub obja nienia podatko-wego Art. 14e. Zmiana z urz du interpretacji ogólnej lub indywidualnej Art. 14f. Op ata zwi zana z wydaniem interpretacji indywidualnej Art. 14g. Pozostawienie bez rozpoznania wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej Art. 14h. Stosowanie przepisów dzia u IV Ordynacji w sprawach dotycz cych interpretacji indywidualnej 178 Art. 14i. Publikacja oraz dor czanie interpretacji i obja nie podatkowych Art. 14j. Interpretacja indywidualna samorz dowych organów podatkowych Art. 14k. Skutki prawne zastosowania si do interpretacji indywidualnej Art. 14l. Zastosowanie si do interpretacji nieskutkuj ce zwolnieniem z obowi zku zap aty podatku Art. 14m. Zastosowanie si do interpretacji skutkuj ce zwolnieniem z obowi zku zap aty podatku Art. 14n. Odpowiednie stosowanie przepisów art. 14k i art. 14m oraz art. 14k-14m Art. 14na. Wy czenie stosowania przepisów Art. 14o. Milcz ca interpretacja Art. 14p. Stosowanie przepisów o interpretacji do innych podmiotów ni podatnik Art. 14r. Wspólny wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej Art. 14s. Interpretacja indywidualna w zakresie zamówie publicznych Rozdzia 2. W a ciwo organów podatkowych Art. 15. Kontrola z urz du w a ciwo ci I. Uwagi ogólne II. Rodzaje w a ciwo ci organów podatkowych III. Kontrola w a ciwo ci przez organy podatkowe Art. 16. Ustalenie w a ciwo ci rzeczowej Art. 17. Ustalenie w a ciwo ci miejscowej Art. 17a. Ustalenie w a ciwo ci miejscowej w sprawie odpowiedzialno ci podatkowej osoby trzeciej Art. 17b. Ustalenie w a ciwo ci miejscowej w przypadkach nast pstwa prawnego Art. 18. Ustalenie w a ciwo ci miejscowej w razie zdarze powoduj cych zmian w a ciwo ci miejscowej w trakcie roku podatkowego lub innego okresu rozliczeniowego Art. 18a. Ustalenie w a ciwo ci miejscowej po zako czeniu roku podatkowego lub innego okresu rozliczeniowego Art. 18b. Ci g o w a ciwo ci miejscowej IX

4 Art. 18c. Dopuszczalno odst pstwa od ustalonych ustawowo w a ciwo ci miejscowej organów administracji podatkowej Art. 18d. Przekazanie prowadzenia post powania podatkowego organom kontroli skarbowej przez naczelnika urzedu skarbowego, naczelnika urz du celno-skarbowego Art. 19. W a ciwo organów do rozstrzygania sporów I. Uwagi ogólne II. Organy w a ciwe do rozstrzygania sporu o w a ciwo Organy w a ciwe do rozstrzygania sporów wewn trznych Organy w a ciwe do rozstrzygania sporów zewn trznych sporów kompetencyjnych III. Tryb post powania i skutki prawne rozstrzygni cia sporu o w a ciwo Art. 20. Skutki prawne sporu o w a ciwo DZIA IIa. POROZUMIENIA W SPRAWACH USTALENIA CEN TRANSAKCYJNYCH Wprowadzenie Art. 20a. Zakres porozumienia Art. 20b. Porozumienia dwustronne i wielostronne Art. 20c. Transakcje nieobj te porozumieniem Art. 20d. Post powanie w przypadku braku zgody na porozumienie zagranicznej w adzy podatkowej Art. 20e. Konsultacje poprzedzaj ce z o enie wniosku o zawarcie porozumienia Art. 20f. Obowi zki wnioskodawcy w zakresie udokumentowania wniosku Art. 20g. Procedura wyja niania w tpliwo ci Art. 20h. Zmiana propozycji wnioskodawcy Art. 20i. Decyzja w sprawie porozumienia Art. 20j. Terminy za atwienia sprawy porozumienia Art. 20k. Zmiana lub uchylenie decyzji w sprawie porozumienia przed up ywem ustalonego terminu jej obowi zywania Art. 20l. Stwierdzenie wyga ni cia decyzji Art. 20m. Op ata Art. 20n. Op ata uzupe niaj ca Art. 20o. Op aty dochodem bud etu pa stwa Art. 20p. Koszty post powania Art. 20q. Odpowiednie stosowanie przepisów Art. 20r. Rozszerzenie zakresu stosowania przepisów o porozumieniach cenowych DZIA III. ZOBOWI ZANIA PODATKOWE Rozdzia 1. Powstawanie zobowi zania podatkowego Art. 21. Powstawanie zobowi za podatkowych I. Uwagi ogólne II. Kontrola prawid owo ci samoobliczania podatkowego III. Deklaracje podatkowe Art. 21a. Decyzja podatkowa zwi zana z ulg podatkow X

5 Art. 21b. Decyzja organu podatkowego okre laj ca dochód, przychód lub zysk Art. 22. Zaniechanie poboru podatku, zwolnienia p atników z obowi zku poboru podatku I. Zaniechanie poboru podatku II. Zwolnienie p atnika z obowi zku pobrania podatku lub zaliczek na podatek oraz ograniczenie poboru zaliczek Art. 23. Oszacowanie podstawy opodatkowania I. Uwagi ogólne II. Prawne przes anki szacunkowego ustalania podstawy opodatkowania III. Zasady i metody szacowania podstawy opodatkowania Art. 23a. Oszacowanie podstawy opodatkowania a zaliczki na podatek Art. 24. Okre lenie straty poniesionej przez podatnika Art. 24a. Uchylony Art. 24b. Uchylony Art. 25. Uchylony Rozdzia 2. Odpowiedzialno podatnika, p atnika i inkasenta Art. 26. Odpowiedzialno podatkowa podatnika I. Uwagi ogólne II. Przes anki prawne oraz zakres odpowiedzialno ci podatnika Art. 26a. Szczególna odpowiedzialno p atnika Art. 27. Uchylony Art. 28. Wynagrodzenie p atnika i inkasenta Art. 29. Odpowiedzialno za zobowi zania podatkowe osób pozostaj cych w zwi zku ma e skim I. Uwagi ogólne II. Zakres odpowiedzialno ci Art. 30. Odpowiedzialno p atnika i inkasenta za zobowi zania podatkowe I. Uwagi ogólne II. Prawne przes anki odpowiedzialno ci p atnika i inkasenta Art. 31. Wyznaczanie osób realizuj cych od strony techniczno-organizacyjnej zadania obci aj ce p atnika lub inkasenta Art. 32. Obowi zki przechowywania dokumentów przez p atników i inkasentów Rozdzia 3. Zabezpieczenie wykonania zobowi za podatkowych Art. 33. Przes anki zabezpieczenia zobowi zania podatkowego na maj tku podatnika oraz tryb jego realizacji I. Uwagi ogólne II. Przes anki zabezpieczenia III. Tryb zabezpieczenia Art. 33a. Wyga ni cie decyzji o zabezpieczeniu Art. 33b. Zabezpieczenie na maj tku p atnika, inkasenta i osób odpowiedzialnych za zaleg o ci podatkowe spó ki lub innej osoby prawnej oraz podatników podatku od towarów i us ug Art. 33c. Zabezpieczenie zobowi za podatkowych z tytu u zaliczek Art. 33d. Prawne formy zabezpieczenia zobowi za podatkowych Art. 33e. Podmioty uprawnione do udzielania gwarancji i por cze XI

6 Art. 33f. Swoboda strony w wyborze formy zabezpieczenia Art. 33g. Prawna forma przyj cia zabezpieczenia Art. 34. Zakres podmiotowy i przedmiotowy hipoteki przymusowej I. Uwagi ogólne II. Podmioty obci one hipotek przymusow III. Przedmiot hipoteki przymusowej Art. 35. Powstanie hipoteki przymusowej Art. 36. Uchylony Art. 37. Uchylony Art. 38. Za o enie ksi gi wieczystej i wpis do zbioru dokumentów Art. 38a. Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej Art. 39. Wyjawienie nieruchomo ci i praw maj tkowych Art. 40. Uchylony Art. 41. Zastaw skarbowy I. Uwagi ogólne II. Przedmiot zastawu skarbowego III. Strony stosunku prawnego zastawu skarbowego Art. 42. Spis rzeczy ruchomych oraz zbywalnych praw maj tkowych Art. 42a. Wykre lenie wpisu z rejestru zastawów skarbowych Art. 43. Rejestr Zastawów Skarbowych Art. 44. Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych Art. 45. Powstanie zastawu skarbowego Art. 45a. Uchylony Art. 46. Skuteczno zastawu skarbowego i jego kolejno Art. 46a. Wpis zastawu skarbowego Art. 46b. Sk adanie wniosków o wpis Art. 46c. Wypis z rejestru zastawów Art. 46d. Dost pno rejestru zastawów Art. 46e. Dost p do rejestru zastawów podmiotów publicznych Art. 46f. Uprawnienia Ministra Finansów do wydawania rozporz dze dotycz cych zastawu skarbowego336 Art. 46g. Wyga ni cie zastawu skarbowego Art. 46h. Decyzja w sprawie wykre lenia z rejestru zastawów Art. 46i. Wykre lenie zastawu skarbowego na wniosek organu Skarbu Pa stwa lub jednostki samorz du terytorialnego Rozdzia 4. Terminy p atno ci Art. 47. Terminy p atno ci podatku I. Uwagi ogólne II. Termin p atno ci zobowi za powstaj cych w drodze dor czenia decyzji III. Termin p atno ci zobowi za powstaj cych z mocy przepisów prawa IV. Terminy p atno ci p atników i inkasentów XII

7 V. Zachowanie terminu p atno ci VI. Delegacja ustawowa Art. 48. Odraczanie terminów prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Przes anki odroczenia terminów podatkowych III. W a ciwo organów Art. 49. Termin p atno ci odroczonego lub roz o onego na raty podatku i zaleg o ci podatkowej wraz z odsetkami I. Modyfikacja terminu p atno ci podatku II. Nowy termin p atno ci zaleg o ci podatkowej III. Konsekwencje niedotrzymania odroczonego terminu lub terminu p atno ci raty IV. Odroczenie oraz roz o enie na raty p atno ci podatku i zaleg o ci podatkowej a za wiadczenie o niezaleganiu Art. 50. Upowa nienie do przed u enia terminów przewidzianych w przepi-sach prawa podatkowego. 351 I. Delegacja dla Ministra w a ciwego do spraw finansów publicznych II. Ograniczenia prawa do przed u ania terminów Rozdzia 5. Zaleg o podatkowa Art. 51. Definicja zaleg o ci podatkowej I. Uwagi ogólne II. Zdefiniowanie zaleg o ci podatkowej III. Charakter zaleg o ci podatkowej IV. Zaliczka na podatek i rata podatku zaleg o ci podatkow V. Konsekwencje zaleg o ci podatkowej Art. 52. Przypadki traktowane na równi z zaleg o ci podatkow Art. 52a. Zwrot pobranego nienale nie wynagrodzenia p atników lub inkasentów Rozdzia 6. Odsetki za zw ok i op ata prolongacyjna Art. 53. Naliczanie odsetek za zw ok I. Uwagi ogólne II. Okoliczno ci skutkuj ce obowi zkiem naliczania odsetek III. Podmioty obowi zane do naliczania odsetek IV. Okres naliczania odsetek V. Zasady naliczania odsetek Art. 53a. Odsetki od niezap aconych zaliczek Art. 54. Przypadki nienaliczania odsetek za zw ok I. Uwagi ogólne II. Okres zabezpieczenia III. Okres po up ywie terminu do przekazania odwo ania organowi odwo awczemu IV. Okres po up ywie terminu do rozpatrzenia odwo ania V. Okres zawieszenia post powania z urz du VI. Odsetki od zaleg o ci o niewielkiej warto ci VII. Okres post powania podatkowego zako czonego decyzj dor czon po 3 miesi cach od wszcz cia post powania VIII. Okres od dnia nast pnego po up ywie dwóch lat od dnia z o enia deklaracji IX. Przypadki nienaliczania odsetek wynikaj ce z odr bnych ustaw X. Uchylenie art pkt 6 oraz Art. 55. Wp acanie odsetek i zaliczanie dokonanych wp at XIII

8 Art. 56. Stawka odsetek za zw ok I. Uwagi ogólne II. Ustalanie stawki odsetek za zw ok Art. 56a. Obni ona stawka odsetek za zw ok I. Znowelizowanie zagadnienia obni onej stawki odsetek od 1 stycznia 2016 r II. Przes anki stosowania obni onej stawki odsetek za zw ok III. Obni ona stawka odsetek za zw ok a inne ni zap ata formy uregulowania zaleg o ci podatkowej IV. Zaleg o ci podatkowe powsta e przed 1 stycznia 2016 r. a obni ona stawka odsetek za zw ok 389 Art. 56b. Podwy szona stawka odsetek za zw ok Art. 56ba. Sankcje w VAT wykluczaj podwy szone odsetki za zw ok Art. 56c. Waloryzacja odsetek za zw ok Art. 56d. Obwieszczenie w sprawie stawki odsetek za zw ok Art. 57. Op ata prolongacyjna I. Uwagi ogólne II. Stawka op aty prolongacyjnej i podmioty uprawnione do jej ustalania III. Zasady okre lania op aty prolongacyjnej IV. Termin p atno ci op aty prolongacyjnej V. Konsekwencje niedotrzymania terminu p atno ci op aty prolongacyjnej VI. Przypadki, w których nie nalicza si op aty prolongacyjnej VII. Op ata prolongacyjna od nale no ci p atników, inkasentów, nast pców prawnych oraz osób trzecich Art. 58. Delegacja ustawowa Rozdzia 7. Wyga ni cie zobowi za podatkowych Art. 59. Sposoby wygasania zobowi za podatkowych I. Uwagi ogólne II. Formy wygasania zobowi za podatkowych Art. 60. Termin dokonania zap aty Art. 61. Formy rozlicze pieni nych z tytu u nale no ci podatkowych Art. 61a. Zap ata podatków samorz dowych Art. 62a. Zaliczenie na poczet zobowi zania podatkowego rodków pieni nych przyj tych jako zabezpieczenie Art. 62b. Zap ata podatku przez inny ni podatnik podmiot Art. 63. Zaokr glanie podstaw opodatkowania i kwot podatków Art. 64. Potr cenie zobowi zania podatkowego oraz zaleg o ci podatkowej wraz z odsetkami za zw ok z wierzytelno ci podatnika wobec Skarbu Pa stwa I. Uwagi ogólne II. Przes anki prawne potr cenia nale no ci podatkowych III. Tryb potr cania wierzytelno ci podatnika wobec Skarbu Pa stwa Art. 65. Potr canie zobowi zania podatkowego oraz zaleg o ci podatkowej wraz z odsetkami za zw ok z wierzytelno ci podatnika w stosunku do gminy, powiatu lub województwa Art. 66. Przeniesienie w asno ci rzeczy lub praw maj tkowych w zamian za zaleg o podatkow I. Uwagi ogólne XIV

9 II. Tryb przeniesienia w asno ci rzeczy lub praw maj tkowych III. Skutki prawne zawarcia umowy o przeniesienie w asno ci rzeczy lub praw maj tkowych. 425 Art. 67. Uchylony Rozdzia 7a. Ulgi w sp acie zobowi za podatkowych Art. 67a. Odroczenie terminu p atno ci lub roz o enie na raty zap aty nale no ci podatkowej oraz jej umorzenie Art. 67b. Ulgi realizowane na wniosek podatnika prowadz cego dzia alno gospodarcz Art. 67c. Ulgi realizowane w stosunku do p atników, inkasentów, spadkobierców podatnika lub p atnika oraz osób trzecich Art. 67d. Ulgi z urz du w sp acie zaleg o ci podatkowej, odsetek za zw ok lub op aty prolongacyjnej 435 Art. 67e. Okre lenie przez Ministra Finansów w a ciwo ci rzeczowej organów podatkowych w sprawach stosowania ulg Rozdzia 8. Przedawnienie Art. 68. Przedawnienie prawa do wymiaru zobowi zania podatkowego I. Uwagi ogólne II. Terminy przedawnienia wymiaru podatku III. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia IV. Przedawnienie prawa do ustalenia dodatkowego zobowi zania podatkowego w podatku od towarów i us ug V. Post powanie odwo awcze a przedawnienie prawa do ustalenia podatku VI. Przedawnienie ustalenia zobowi zania z tytu u opodatkowania dochodu nieznajduj cego pokrycia w ujawnionych ród ach lub pochodz cego ze róde nieujawnionych Art. 69. Przedawnienie prawa do wymiaru podatku w przypadku utraty prawa do ulgi Art. 70. Przedawnienie zobowi zania podatkowego I. Uwagi ogólne II. Termin przedawnienia III. Nierozpocz cie oraz zawieszenie biegu terminu przedawnienia Katalog przypadków skutkuj cych nierozpocz ciem lub zawieszeniem przedawnienia Odroczenie terminu p atno ci podatku lub zaleg o ci podatkowej Roz o enie na raty zap aty podatku lub zaleg o ci podatkowej Przed u enie terminu p atno ci podatku Wszcz cie post powania karnego lub post powania w sprawach o przest pstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe Wniesienie skargi do s du administracyjnego Wniesienie dania ustalenia przez s d powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa Dor czenie postanowienia o przyj ciu zabezpieczenia lub zarz dzenia o zabezpieczeniu Dor czenie zawiadomienia o przyst pieniu do zabezpieczenia w przypadkach okre lonych w art. 32a 3 i art u.p.e.a IV. Przerwanie biegu terminu przedawnienia Okoliczno ci powoduj ce przerwanie biegu przedawnienia Og oszenie upad o ci Wszcz cie post powania egzekucyjnego V. Zobowi zania podatkowe nieulegaj ce przedawnieniu XV

10 VI. Przedawnienie zobowi zania podatkowego w trakcie post powania podatkowego VII. Przedawnienie zobowi za podatkowych powsta ych przed 1 stycznia 2003 r VIII. Przedawnienie prawa dania zwrotu ró nicy podatku od towarów i us ug Art. 70a. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia ustalenia lub okre lenia zobowi zania podatkowego spowodowane wyst pieniem o pomoc prawn do organów pa stw obcych Art. 70b. Uchylony Art. 70c. Obowi zek zawiadamiania o nierozpocz ciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia Art. 70d. Porozumienie zawarte w toku procedury wzajemnego porozumiewania bez wzgl du na terminy przedawnienia a przedawnienie Art. 71. Przedawnienie nale no ci p atników i inkasentów Rozdzia 9. Nadp ata Art. 72. Poj cie nadp aty I. Poj cie nadp aty II. Odsetki za zw ok traktowane na równi z nadp at III. Inne przypadki nienale nych zap at traktowane na równi z nadp at IV. Zwrot ró nicy niewykorzystanej kwoty ulgi na dzieci nadp at V. Zwrot gotówkowy nieobj tych ulg wydatków kwalifikowanych na dzia alno badawczo- -rozwojow VI. Przyczyny powstania nadp aty Art. 73. Moment powstania nadp aty Art. 74. Nadp ata powsta a w wyniku orzeczenia Trybuna u Konstytucyjnego lub orzeczenia Trybuna u Sprawiedliwo ci Unii Europejskiej Art. 74a. Podmioty okre laj ce nadp at I. Uwagi ogólne II. Okre lenie wysoko ci nadp aty przez organ podatkowy III. Okre lenie wysoko ci nadp aty przez podatnika Art. 75. Stwierdzenie nadp aty podatku I. Uwagi ogólne II. Podmioty uprawnione do z o enia wniosku o stwierdzenie nadp aty III. W a ciwo organu IV. Post powanie w sprawie wniosku o stwierdzenie nadp aty V. Skutki stwierdzenia i zwrotu nienale nej nadp aty VI. Zwrot nadp aty podatku by ym wspólnikom rozwi zanych spó ek cywilnych VII. Tryb zwrotu podatku okre lony w innych ustawach VIII. Zakaz wszcz cia post powania w sprawie stwierdzenia nadp aty Art. 76. Sposoby zadysponowania nadp at Art. 76a. Forma i moment zaliczenia nadp aty na poczet zaleg ych i bie cych zobowi za podatkowych 509 Art. 76b. Zasady zwrotu podatku Art. 76c. Zwrot nadp aty wynikaj cej z zaliczek Art. 77. Termin zwrotu nadp aty Art. 77a. Zwrot nadwy ki wp aconych zaliczek Art. 77b. Forma zwrotu nadp aty Art. 77c. Nadp ata wynikaj ca z tytu u korekty w podatku dochodowym osób fizycznych XVI

11 Art. 78. Oprocentowanie nadp aty I. Uwagi ogólne II. Oprocentowanie nadp aty wynik ej z powodu wadliwo ci decyzji podatkowej III. Oprocentowanie nadp aty ustalonej w post powaniu o stwierdzenie nadp aty IV. Oprocentowanie nadp aty powsta ej w wyniku uiszczania zaliczek na podatek V. Oprocentowanie nadp aty powsta ej w nast pstwie orzeczenia Trybuna u Konstytucyjnego lub Trybuna u Sprawiedliwo ci Unii Europejskiej VI. Okres naliczania oprocentowania nadp aty Art. 78a. Zarachowanie cz ciowego zwrotu nadp aty Art. 79. Zakaz wszcz cia post powania w sprawie stwierdzenia nadp aty. Wyga ni cie prawa do dania stwierdzenia nadp aty I. Zakaz wszcz cia post powania w sprawie stwierdzenia nadp aty II. Wyga ni cie prawa do stwierdzenia nadp aty Art. 80. Wyga ni cie prawa do zwrotu nadp aty oraz zaliczenia nadp aty Rozdzia 9a. Podpisywanie deklaracji Art. 80a. Podpisywanie deklaracji przez pe nomocnika Art. 80b. Udzielenie pe nomocnictwa a podpisywanie deklaracji podatkowej Rozdzia 10. Korekta deklaracji Art. 81. Uprawnienie dokonywania korekty deklaracji oraz jej wymogi formalne Art. 81a. Uchylony Art. 81b. Zawieszenie prawa do korekty deklaracji Art. 81c. Uchylony Rozdzia 11. Informacje podatkowe Art. 82. Podmioty obowi zane do sporz dzania i przekazywania informacji I. Uwagi ogólne II. Podmioty obci one obowi zkiem sporz dzania i przekazywania informacji podatkowych 547 III. Zakres przedmiotowy informacji podatkowych Art. 82a. Informacje sk adane przez nierezydentów Art. 82b. Nieodp atne przekazywanie informacji organom podatkowym Art. 83. Upowa nienie do wydania rozporz dzenia przez ministra w a ciwego do spraw finansów publicznych w porozumieniu z innymi ministrami Art. 84. Informacje przekazywane przez s dy, komorników s dowych oraz notariuszy Art. 85. Upowa nienie do wydania rozporz dzenia dotycz cego sk adania zezna, wykazów, informacji lub deklaracji Art. 86. Przechowywanie ksi g podatkowych Rozdzia 12. Rachunki Art. 87. Wystawianie rachunków I. Uwagi ogólne II. Podmioty obowi zane do wystawiania rachunków III. Rolnicy a obowi zek wystawiania rachunków IV. Obowi zek i termin wystawienia rachunku V. Tre rachunku XVII

12 Art. 88. Numerowanie i przechowywanie rachunków Art. 89. Uchylony Art. 90. Uchylony Rozdzia 13. Odpowiedzialno solidarna Art. 91. Zasady odpowiedzialno ci solidarnej I. Uwagi ogólne II. Zobowi zanie solidarne w prawie podatkowym Art. 92. Stosowanie zasad odpowiedzialno ci solidarnej Rozdzia 14. Prawa i obowi zki nast pców prawnych oraz podmiotów przekszta conych Art. 93. Nast pstwo prawne przy czeniu si osób prawnych lub spó ek I. Uwagi ogólne II. Nast pstwo prawne w przypadku czenia si okre lonych podmiotów Art. 93a. Nast pstwo prawne przy przekszta ceniu Art. 93b. Nast pstwo prawne przy czeniu si i przekszta ceniach samorz dowych zak adów bud etowych Art. 93c. Nast pstwo prawne powsta e przy wykre leniu osoby prawnej z rejestru na skutek jej podzia u 585 Art. 93d. Nast pstwo prawne w zakresie praw i obowi zków powsta ych w wyniku wydania decyzji podatkowej Art. 93e. Wp yw odr bnych ustaw, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz innych umów mi dzynarodowych na nast pstwo pra-wne Art. 94. Nast pstwo prawne przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsi biorstw pa stwowych Art. 95. Zakres odpowiedzialno ci nabywców i spó ek przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsi biorstw pa stwowych Art. 96. Naliczanie odsetek za zw ok oraz oprocentowania Art. 97. Nast pstwo prawne spadkobierców podatnika I. Uwagi ogólne II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy sukcesji podatkowej spadkobierców Art. 97a. Uchylony Art. 98. Odpowiedzialno spadkobierców za zobowi zania podatkowe spadkodawcy Art. 99. Zawieszenie biegu terminów Art Decyzja o zakresie odpowiedzialno ci spadkobiercy Art Naliczanie spadkobiercy odsetek za zw ok oraz oprocentowania zaliczek na podatek od towarów i us ug Art Wp yw post powania podatkowego wobec spadkodawcy na prawa spadkobiercy Art Zawiadamianie spadkobierców o post powaniu podatkowym wobec spadkodawców Art Uchylony Art Oprocentowanie nadp at oraz zwrotów podatków nale nych spadkobiercy Art Odpowiedzialno podatkowa zapisobiercy Rozdzia 15. Odpowiedzialno podatkowa osób trzecich XVIII

13 Art Zakres odpowiedzialno ci osoby trzeciej za zobowi zania podatkowe I. Uwagi ogólne II. Zakres odpowiedzialno ci osób trzecich Art Decyzja o odpowiedzialno ci osoby trzeciej Art Przepisy Ordynacji stosowane do odpowiedzialno ci osób trzecich Art Odpowiedzialno by ego ma onka podatnika Art Odpowiedzialno cz onka rodziny podatnika Art Odpowiedzialno nabywcy przedsi biorstwa lub jego zorganizo-wanej cz ci Art. 112a. Wy czenie odpowiedzialno ci Art. 112b. Odpowiedzialno jednoosobowej spó ki kapita owej Art. 112c. Odpowiedzialno spó ki niemaj cej osobowo ci prawnej Art Firmanctwo Art Odpowiedzialno w a ciciela, samoistnego posiadacza lub u ytkownika wieczystego rzeczy lub prawa maj tkowego zwi zanego z dzia alno ci gospodarcz Art. 114a. Odpowiedzialno dzier awcy i u ytkownika nieruchomo ci Art Odpowiedzialno za zobowi zania podatkowe wspólnika spó ki osobowej Art Odpowiedzialno cz onków zarz du spó ek kapita owych Art. 116a. Odpowiedzialno cz onków organów zarz dzaj cych oraz dzia aj cych na rzecz stowarzyszenia Art. 116b. Odpowiedzialno likwidatorów spó ki za zaleg o ci podatkowe spó ki Art Odpowiedzialno za zobowi zania podatkowe osoby prawnej przejmuj cej lub osoby prawnej powsta ej w wyniku podzia u innej osoby prawnej Art. 117a. Odpowiedzialno gwaranta lub por czyciela Art. 117b. Szczególna odpowiedzialno nabywcy towaru b d cego podatnikiem podatku od towarów i us ug Art. 117c. Odpowiedzialno pe nomocnika Art Przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialno ci oraz zobowi zania wynikaj cego z tej decyzji Art Waloryzacja DZIA IIIA. PRZECIWDZIA ANIE UNIKANIU OPODATKOWANIA Rozdzia 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania Art. 119a. Normatywne okre lenie unikania opodatkowania I. Uwagi ogólne II. Definicja unikania opodatkowania Art. 119b. Niestosowanie przepisu art. 119a I. Uwagi ogólne II. Zakres wy cze III. Odes anie przy zastosowaniu klauzul w umowach o unikaniu opodatkowania Art. 119c. Ocena sposobu dzia ania za sztuczny I. Uwagi ogólne XIX

14 II. Kryteria oceny sposobu dzia ania za sztuczny Art. 119d. Czynno uznana za podj t przede wszystkim w celu osi gni cia korzy ci podatkowej I. Uwagi ogólne II. Warunki uznania czynno ci za podj t przede wszystkim w celu osi gni cia korzy ci podatkowej Art. 119e. Definicja korzy ci podatkowej I. Uwagi ogólne II. Zakres definicji Art. 119f. Definicja czynno ci i jej konsekwencje dla korzy ci podatkowej I. Uwagi ogólne II. Definicja czynno ci III. Konsekwencje w zakresie obliczenia wysoko ci korzy ci podatkowej Rozdzia 2. Post powanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania Art. 119g. Post powanie podatkowe lub kontrola celno-skarbowa a sprawy z zastosowaniem art. 119a 685 I. Uwagi ogólne II. Kompetencje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Art. 119h. Mo liwo zasi gni cia opinii Art. 119i. Wydanie opinii Art. 119j. Skutki dla podmiotu innego ni strona post powania Art. 119k. Konsekwencje braku przes anek zastosowania art. 119a; wydanie decyzji z zastosowaniem art. 119a Art. 119l. Odes anie do przepisów dzia u IV Rozdzia 3. Rada do Spraw Przeciwdzia ania Unikaniu Opodatkowania Art. 119m. Rada zadanie Art. 119n. Powo anie i kadencja Rady Art. 119o. Ustawowe warunki cz onkostwa w Radzie sk ad Rady Art. 119p. Wyga ni cie cz onkostwa w Radzie przed up ywem kadencji Art. 119q. Dzia anie Rady a wyga ni cie cz onkostwa lub odwo anie cz onka Art. 119r. Przewodnicz cy Rady wybór Art. 119s. Przewodnicz cy Rady i sekretarz zadania Art. 119t. Opinie Rady publikacja Art. 119u. Cz onkowie Rady wy czenia Art. 119v. Przewodnicz cy, cz onkowie Rady i sekretarz wynagrodzenie Rozdzia 4. Opinie zabezpieczaj ce Art. 119w. Zainteresowany a opinia zabezpieczaj ca Art. 119x. Wniosek o wydanie opinii zabezpieczaj cej Art. 119y. Wydanie opinii zabezpieczaj cej lub odmowa jej wydania Art. 119z. Z o enie wniosku o wydanie opinii zabezpieczaj cej a czynno ci w toku Art. 119za. Opinia zabezpieczaj ca tre XX

15 Art. 119zb. Termin za atwienia wniosku Art. 119zc. Op ata za wniosek o wydanie opinii zabezpieczaj cej Art. 119zd. Zmiana opinii zabezpieczaj cej lub odmowy jej wydania Art. 119ze. Wycofanie wniosku Art. 119zf. Odes anie DZIA IV. POST POWANIE PODATKOWE Rozdzia 1. Zasady ogólne I. Uwagi ogólne II. System zasad ogólnych post powania podatkowego Art Zasada praworz dno ci Art Zasada pog biania zaufania do organów podatkowych. Zasada obowi zku organów podatkowych udzielania informacji i wyja nie o przepisach prawa podatkowego I. Zasada ogólna pog biania zaufania do organów podatkowych II. Zasada ogólna obowi zku organów podatkowych udzielania informacji i wyja nie o przepisach prawa podatkowego Art Zasada ogólna prawdy obiektywnej Art Zasada czynnego udzia u strony w post powaniu podatkowym. Wyj tki od zasady Art Zasada przekonywania Art Zasada szybko ci Art Zasada pisemno ci Art Zasada dwuinstancyjno ci Art Zasada trwa o ci ostatecznych decyzji Art Zasada ograniczonej jawno ci post powania podatkowego Rozdzia 2. Wy czenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego Art Podstawy wy czenia pracownika I. Uwagi ogólne Uwagi o przemianach regulacji prawnej Uwagi wprowadzaj ce o instytucji wy czenia pracownika Za o enia ogólne instytucji wy czenia pracownika II. Osoby podlegaj ce wy czeniu III. Przes anki wy czenia pracownika Rodzaje przes anek wy czenia pracownika Tre kolejnych ustawowych przes anek wy czenia pracownika wymienionych w art i przes anki z Tryb ustalenia przes anek wy czenia pracownika IV. Skutki prawne wy czenia pracownika od udzia u w post powaniu w sprawie podatkowej Obowi zki organów dotycz ce zapewnienia biegu sprawy Nast pstwa prawne naruszenia przepisów o wy czeniu Art Podstawy wy czenia organu podatkowego I. Uwagi ogólne II. Przes anki wy czenia od za atwiania sprawy III. Skutki wy czenia organu skarbowego od za atwiania sprawy XXI

16 Art. 131a. Podstawy wy czenia organu celno-skarbowego Art. 131b. Forma wyznaczenia organu Art Podstawy wy czenia organu samorz du terytorialnego I. Pogl d na zmiany regulacji prawnej i konstrukcj przepisów II. Przes anki wy czenia od za atwiania sprawy III. Skutki wy czenia organu od za atwiania sprawy Art. 132a. Wy czenie organu, a ustanie ma e stwa, przysposobienia, opieki lub kurateli Rozdzia 3. Strona Art Poj cie strony post powania I. Przemiany regulacji prawnej II. Elementy poj cia strony post powania podatkowego Konstrukcja legislacyjna elementów poj cia strony Elementy podmiotowe poj cia strony Elementy przedmiotowe poj cia strony Interes prawny legitymuj cy stron III. Poj cie strony post powania podatkowego Art. 133a. Podmiot na prawach strony I. Uwagi ogólne Przemiany stanu prawnego lat Porównanie z regulacj zawart w k.p.a Poj cie organizacji spo ecznej Cechy ogólne inicjatywy procesowej organizacji spo ecznej II. Pozycja procesowa organizacji spo ecznej w post powaniu Zakres dania wnoszonego przez organizacj spo eczn Elementy struktury dania i ich znaczenie Rozpatrzenie dania przez organ podatkowy Procesowe uprawnienia organizacji spo ecznej III. Inne podmioty na prawach strony Podmioty na prawach strony dzia aj ce na podstawie przepisów k.p.a. w post powaniu podatkowym Udzia prokuratora, Rzecznika Praw Obywatelskich i Rzecznika Praw Dziecka w post powaniu podatkowym na prawach strony Art Uchylony Art Ocena zdolno ci prawnej i procesowej I. Konstrukcja prawna przepisu II. Ocena zdolno ci prawnej i zdolno ci do czynno ci prawnych w post powaniu podatkowym Art Uchylony Art Uchylony Art Ustanowienie kuratora lub przedstawiciela Rozdzia 3a. Pe nomocnictwo Art. 138a. Dopuszczalno zast pstwa procesowego stron. Rodzaje pe nomocnictwa. Forma udzielania pe nomocnictwa. Wymóg pe nomocnictwa udzielonego w formie dokumentu elektronicznego. Uwierzytelnienie odpisu udzielonego pe nomocnictwa Art. 138b. Pe nomocnik strony. Pe nomocnictwo domniemane XXII

17 Art. 138c. Identyfikacja mocodawcy i pe nomocnika podstawowym wymogiem pe nomocnictwa. Forma pe nomocnictwa udzielonego przez osob, która nie mo e si podpisa Art. 138d. Pe nomocnictwo ogólne. Ustanowienie pe nomocnictwa a post powanie podatkowe. Forma udzielenia, zawiadomienia o jego zmianie, odwo aniu, wypowiedzeniu. Centralny Rejestr Pe nomocnictw Ogólnych Art. 138e. Pe nomocnictwo szczególne. Forma udzielenia pe nomocnictwa szczególnego. Orygina pe nomocnictwa szczególnego, odpis pe nomocnictwa Art. 138f. Obowi zek ustanowienia pe nomocnika do dor cze. Skutki braku ustanowienia pe nomocnika do dor cze. Wy czenie obowi zku ustanowienia pe nomocnika do dor cze. Forma udzielenia pe nomocnictwa do dor cze Art. 138g. Wielo pe nomocników. Obowi zek wskazania pe nomocnika do dor cze Art. 138h. Do czenie do akt sprawy wydruku pe nomocnictwa ogólnego lub pe nomocnictwa szczególnego. Forma adnotacji potwierdzenia zgodno ci wydruku Art. 138i. Dzie skutku prawnego udzielonego pe nomocnictwa. Wypowiedzenie pe nomocnictwa Art. 138j. Delegacja ustawowa dla ministra w a ciwego do spraw finansów publicznych Art. 138k. Centralny Rejestr Pe nomocnictw Ogólnych. Kompetencja do prowadzenia przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Dopuszczalno upowa nienia. Dost p do Centralnego Rejestru Pe nomocnictw Ogólnych Art. 138l. Tymczasowy pe nomocnik szczególny osoby fizycznej nieobecnej w sprawach niecierpi cych zw oki. Zamkni ty okres umocowania do dzia ania. Podmiotowy zakres umocowania tymczasowego pe nomocnictwa szczególnego Art. 138m. Tymczasowy pe nomocnik szczególny osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemaj cej osobowo ci prawnej. Przes anki ustanowienia Art. 138n. Wyznaczenie doradcy podatkowego, adwokata, radcy prawnego. W a ciwo organów samorz du zawodowego. Ustalenie wynagrodzenia i kosztów adwokata, radcy prawnego, doradcy podatkowego Art. 138o. Stosowanie przepisów Kodeksu cywilnego oraz Kodeksu post powania cywilnego Rozdzia 4. Za atwianie spraw Art Terminy za atwiania spraw I. Uwagi ogólne II. Terminy obowi zuj ce organy podatkowe Sprawy nieobj te cis ymi terminami za atwiania Charakter prawny terminów za atwiania spraw Art Obowi zek zawiadomienia o uchybieniu terminu Art rodki zwalczania bezczynno ci organu Art Odpowiedzialno pracownika za bezczynno Art Upowa nienie pracownika (funkcjonariusza) do za atwiania spraw Rozdzia 5. Dor czenia Art Zasada oficjalno ci dor cze pism. Tryby dor czania pism. Posi kowy charakter trybu tradycyjnego. Pokwitowanie dor czenia pisma Art. 144a. Dor czenia drog elektroniczn Art. 144b. Dor czenie wydruku pisma. Wymogi ograniczenia dopuszczalno ci wydruku. Moc wydruku 914 XXIII

18 Art Podmioty dor czenia pism. Dor czenie przy wielo ci pe nomocników. Wy czno dor czenia za pomoc rodków komunikacji elektronicznej Art Obowi zek zawiadamiania organu o zmianie adresu. Regulacja skutku braku zawiadomienia o zmianie adresu przy dor czaniu pism przez operatora pocztowego Art. 146a. Obowi zek pe nomocnika ogólnego zawiadomienia o zmianie adresu do dor cze, lub adresu elektronicznego. Tryb z o enia zawiadomienia. Skutki prawne niewykonania obowi zku Art Uchylony Art. 147a. Dor czenia w sprawach podatkowych przed organem celno-skar-bowym Art Dor czanie pism osobom fizycznym Art Dor czenie zast pcze pisma osobie fizycznej Art Fikcja prawna dor czenia pisma. Skutki prawne Art. 150a. Dor czenie na adres skrzynki pocztowej Art Dor czanie pism podmiotom nieb d cym osobami fizycznymi. Dopuszczalno dor czenia zast pczego Art. 151a. Pozostawienie pisma w aktach ze skutkiem dor czenia. Dor czanie pism adresowych do osób prawnych niemaj cych osobowo ci prawnej i osobie fizycznej upowa nionej do reprezentacji 946 Art Potwierdzenie dor czenia pisma Art. 152a. Dor czenie pisma w formie dokumentu elektronicznego Art Data dor czenia pisma nieprzyj tego przez adresata Art Szczególne przypadki dor czania pism Art. 154a. Dor czenie pisma w Pa stwach Unii Europejskiej Art. 154b. Dor czenie pism obcej w adzy w kraju Art. 154c. Dor czenie pism z informacjami podatkowymi Rozdzia 6. Wezwania Art Wezwania do czynno ci procesowych Art Ograniczenie obowi zku stawiennictwa osobistego. Szczególna regulacja stawiennictwa osobistego Art Korzystanie z pomocy prawnej Art. 157a. Pomoc prawna dla skrócenia lub obni enia kosztów post powania Art Obowi zek stawiennictwa osobistego Art Tre wezwania. Ograniczenie podmiotowe Art Uproszczona forma wezwania Rozdzia 7. Przywrócenie terminu Art Uchylony Art Przes anki przywrócenia terminu I. Uwagi ogólne II. Przes anki przywrócenia terminu III. Rozstrzygni cie organu podatkowego w sprawie przywrócenia terminu Art W a ciwo organu podatkowego do przywrócenia terminu; forma przywrócenia terminu I. Organ w a ciwy do przywrócenia terminu XXIV

19 II. Forma rozstrzygni cia w sprawie przywrócenia terminu III. rodki zaskar enia s u ce zainteresowanemu Art Dopuszczalno wstrzymania wykonania decyzji lub postanowienia Rozdzia 8. Wszcz cie post powania Art Inicjatywa wszcz cia post powania. Data wszcz cia post powania I. Zasada skargowo ci i zasada oficjalno ci w zakresie wszcz cia post powania podatkowego 996 II. Forma wszcz cia post powania podatkowego III. Data wszcz cia post powania podatkowego IV. Gwarancje realizacji zasady ogólnej czynnego udzia u strony w post powaniu podatkowym Art. 165a. Odmowa wszcz cia post powania na danie strony Art. 165b. Podstawy i termin wszcz cia post powania podatkowego Art. 165c. Wy czenie wszcz cia post powania podatkowego w przypadku powtórnej kontroli podatkowej. Przes anki uchylaj ce wy czenie wszcz cia post powania podatkowego Art Wspó uczestnictwo formalne Art. 166a. czne rozpoznanie spraw Art Rozszerzenie zakresu dania. Nowe danie I. Uwagi ogólne II. Przes anki dopuszczalno ci rozszerzenia dania lub zg oszenia nowego dania III. Forma orzeczenia o rozszerzeniu dania lub zg oszeniu nowego dania. Skutki prawne orzeczenia Art Forma i tre podania Art Braki formalne podania Art Brak w a ciwo ci organu podatkowego Art Wielo da w podaniu. Brak w a ciwo ci Rozdzia 9. Metryki, protoko y i adnotacje Art. 171a. Metryka sprawy Art Protokó z czynno ci post powania Art Elementy materialne i formalne protokó u Art Protokó zezna Art Za czniki do protokó u Art Skre lenia i poprawki w protokóle Art Adnotacje w aktach sprawy Rozdzia 10. Udost pnianie akt Art Prawo strony wgl du do akt sprawy. Prawo sporz dzania kopii Art Ograniczenie prawa wgl du do akt sprawy Rozdzia 11. Dowody Art Otwarty system dowodów. O wiadczenie strony I. Uwagi ogólne II. Otwarty system rodków dowodowych. Zasada równej mocy rodków dowodowych XXV

20 XXVI III. Inicjatywa strony oraz organu podatkowego z o enia o wiadczenia. Miejsce o wiadcze strony w post powaniu dowodowym Art System dowodów. Zasada bezpo rednio ci Art Przes anki dopuszczalno ci wyst pienia o informacje do instytucji finansowych. Forma wyst pienia. Forma przekazania informacji Art Trzecia przes anka dopuszczalno ci wyst pienia o informacje do instytucji finansowych a prawa strony post powania podatkowego Art Zasada zaufania do instytucji finansowych. Ograniczenie podmiotowe informacji. Wymagania tre ci dania udzielenia informacji Art Odmowa udzielenia informacji Art Uchylony Art Zakres post powania dowodowego I. Obowi zek organu podatkowego zebrania ca ego materia u dowodowego II. Obowi zek organu podatkowego rozpatrzenia ca ego materia u dowodowego Art danie przeprowadzenia dowodów Art Wyznaczenie terminu stronie do przedstawienia dowodu Art Prawo strony do czynnego udzia u w post powaniu dowodowym Art Zasada swobodnej oceny dowodów Art Warunek uznania okoliczno ci faktycznych za udowodnion. Prawo strony Art Moc ksi g podatkowych w post powaniu dowodowym. Przes anki utraty mocy ksi g podatkowych. Obrona strony Art Moc dokumentów urz dowych Art. 194a. Odpis dokumentu urz dowego. Przes anki dopuszczalno ci Art Przes anki zdolno ci wiadka Art Odmowa zezna. Odmowa odpowiedzi na pytania Art Opinia bieg ego Art Ogl dziny Art Przes uchanie strony Art. 199a. Ustalenie tre ci czynno ci prawnej przez organ podatkowy Art Prawo strony do wypowiedzenia si w sprawie zebranego materia u dowodowego. Termin wyznaczony przez organ podatkowy Rozdzia 11a. Rozprawa Art. 200a. Forma post powania wyja niaj cego w post powaniu odwo aw-czym Art. 200b. Termin rozprawy. Prawo do przygotowania obrony Art. 200c. Kierownictwo rozpraw. Elementy kontradyktoryjno ci rozprawy Art. 200d. Prawo stron do czynnego udzia u w rozprawie Rozdzia 12. Zawieszenie post powania Art Obligatoryjne zawieszenie post powania. Fakultatywne zawieszenie post powania z urz du. Dopuszczalno wielokrotnego fakultatywnego zawieszenia post powania. Forma zawieszenia post powania. Dor czenie postanowienia

21 Art Dopuszczalno podejmowania czynno ci w post powaniu zawieszonym Art Obowi zki organu podatkowego po zawieszeniu post powania ze wzgl du na zagadnienie wst pne Art Fakultatywne zawieszenie post powania na wniosek strony Art. 204a. Uchylony Art Forma podj cia zawieszonego post powania Art. 205a. Ustanie przyczyn obligatoryjnego zawieszenia post powania Art Skutki prawne zawieszenia post powania Rozdzia 13. Decyzje Art Poj cie decyzji organu podatkowego I. Uwagi ogólne II. Poj cie decyzji materialne a procesowe III. Decyzje organów jednoosobowych a kolegialnych IV. Rozstrzygni cie o istocie sprawy a zako czenie w instancji Art Umorzenie post powania podatkowego Art Wspó dzia anie przy wydaniu decyzji podatkowej Art Elementy struktury decyzji podatkowej Art Forma dor czenia decyzji Art Zwi zanie organu decyzj podatkow Art Uzupe nienie lub sprostowanie decyzji Art Ochrona przed skutkiem b dnego pouczenia Art Prostowanie b dów decyzji i wyja nianie jej tre ci Rozdzia 14. Postanowienia Art Poj cie postanowienia Art Elementy struktury postanowienia Art Forma dor czenia postanowienia Art Stosowanie do postanowie przepisów o decyzji Rozdzia 15. Odwo ania Wprowadzenie Art Prawo odwo ania. Organ odwo awczy I. Uwagi ogólne II. Prawo odwo ania III. Prawo odwo ania a nadzwyczajne tryby post powania podatkowego IV. Prawo odwo ania a weryfikacja decyzji w post powaniu przed s dem administracyjnym 1286 V. Legitymacja do wniesienia odwo ania VI. Organy w a ciwe do rozpatrzenia odwo ania Art Prawo odwo ania od decyzji Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, decyzji dyrektora izby administracji skarbowej, oraz decyzji samorz dowego kolegium odwo awczego Art. 221a. Wyj tek od bezwzgl dnej dewolutywno ci odwo ania. W a ciwo organu odwo awczego 1291 Art Wymagania co do tre ci odwo ania XXVII

22 Art Tryb i termin wniesienia odwo ania Art. 223a. Uchylony Art Uchylony Art. 224a. Uchylony Art. 224b. Uchylony Art. 224c. Uchylony Art Uchylony Art Wzgl dna dewolutywno odwo ania Art Obowi zki organu pierwszej instancji Art Post powanie wst pne przed organem odwo awczym I. Niedopuszczalno odwo ania II. Uchybienie terminu do wniesienia odwo ania III. Kontrola spe nienia wymaga co do tre ci odwo ania IV. Forma zako czenia post powania wst pnego organu odwo awczego Art Granice post powania dowodowego Art Uchylony Art Uchylony Art Cofni cie odwo ania Art Rodzaje decyzji odwo awczych I. Uwagi ogólne II. Rodzaje decyzji odwo awczych III. Umorzenie post powania odwo awczego Art Zakaz reformationis in peius Art. 234a. Zwrot akt sprawy do organu pierwszej instancji Art Odpowiednie stosowanie przepisów dotycz cych post powania przed organami pierwszej instancji Rozdzia 16. Za alenia Art Prawo za alenia. Termin Art Prawo za alenia niesamoistnego Art Uchylony Art Odes anie Rozdzia 16a. Wykonanie decyzji Art. 239a. Wykonalno decyzji nieostatecznej Art. 239b. Rygor natychmiastowej wykonalno ci. Przes anki i forma nadania Art. 239c. Rygor natychmiastowej wykonalno ci z mocy prawa Art. 239d. Ograniczenie dopuszczalno ci nadania rygoru natychmiastowej wykonalno ci Art. 239e. Wykonalno decyzji ostatecznej Art. 239f. Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej Art. 239g. Dobrowolne wykonanie decyzji ostatecznej XXVIII