Urząd Kontroli Skarbowej w Olsztynie. Iława, październik 2015

Transkrypt

1

2 Do zakresu kontroli skarbowej, poza głównym obszarem działania dotyczącym kontroli rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatków stanowiących dochód budżetu państwa, należy m.in.: kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi i środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i międzynarodowych instytucji finansowych (art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o kontroli skarbowej); audyt gospodarowania środkami pochodzącymi z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegającymi zwrotowi środkami z innych źródeł zagranicznych, w tym certyfikacja i wydawanie deklaracji zamknięcia (art. 2 ust.1 pkt 7 oraz art. 3a ustawy o kontroli skarbowej); 2

3 3

4 Zgodnie z art. 127 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 1303/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiającego wspólne przepisy dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności, Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 Instytucja Audytowa zapewnia prowadzenie audytów prawidłowego funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli programu operacyjnego, na podstawie stosownej próby operacji w oparciu o zadeklarowane wydatki. Zadeklarowane wydatki są poddawane audytowi na podstawie reprezentatywnej próby i co do zasady z wykorzystaniem statystycznych metod doboru próby; 4

5 5

6 Podstawy prawne audytu Zadania określone w art. 127 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 1303/2013 są wykonywane w trybie określonym w ustawie z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (j.t. Dz. U. z 2015r. poz. 553) oraz ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2015r. poz. 613) 6

7 Zgodnie z art. 123 ust. 4 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 1303/2013, Instytucja Audytowa powinna być funkcjonalnie niezależna od Instytucji Zarządzającej i od Instytucji Certyfikującej 7

8 Audyty mają na celu sprawdzenie, czy spełnione są następujące warunki: operacja spełnia kryteria wyboru w ramach właściwego programu operacyjnego, została zrealizowana zgodnie z decyzją o dofinansowaniu oraz jest zgodna ze wszystkimi warunkami dotyczącymi jej przeznaczenia, wykorzystania i zakładanych celów; wydatki zadeklarowane są zgodne z zapisami księgowymi i dokumentami dowodowymi przechowywanymi przez beneficjenta; wydatki zadeklarowane przez beneficjenta są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi (Pzp, Informacja i promocja, Ochrona środowiska, Polityki horyzontalne) 8

9 Wytyczne Komisji Europejskiej w sprawie wymierzania korekt finansowych w przypadku nieprzestrzegania zasad zamówień publicznych (Decyzja Komisji Europejskiej z dnia 19 grudnia 2013 r. nr C(2013)9527 w sprawie określenia i zatwierdzenia wytycznych dotyczących określania korekt finansowych dokonywanych przez Komisję w odniesieniu do wydatków finansowanych przez Unię w ramach zarządzania dzielonego, w przypadku nieprzestrzegania przepisów dotyczących zamówień publicznych) 9

10 Kontrola w zakresie celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi oraz środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i wywiązywania się z warunków finansowania pomocy w ramach realizacji poszczególnych programów operacyjnych realizowana jest na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej 10

11 11

12 Brak starannego szacowania wartości zamówienia Skrócenie terminów składania ofert Nieopublikowanie przedłużonych terminów składania ofert Niepodanie kryteriów udzielania zamówienia (i ich wag) w ogłoszeniu o zamówieniu lub SIWZ 12

13 13

14 14

15 15

16 Niezastosowanie odpowiedniego trybu wyboru wykonawcy Niezachowanie zasad jawności i przejrzystości Podpisanie umowy na zwiększony zakres Konflikt interesów 16

17