LLU /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 LLU /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli I/13/001 Przekazanie przez jednostki samorządu terytorialnego w województwie lubelskim prowadzenia małych szkół publicznych osobom prawnym w latach Jednostka przeprowadzająca kontrolę Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Kontroler Marek Dałek, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka kontrolowana Stowarzyszenie Kulturalno-Oświatowe Inicjatywa w Niezdowie, Niezdów 66, Opole Lubelskie, numer statystyczny (zwane Stowarzyszeniem ) Kierownik jednostki kontrolowanej Aleksandra Szewczyk, Prezes Zarządu Stowarzyszenia Kulturalno-Oświatowego Inicjatywa w Niezdowie od 16 kwietnia 2012 r. (dowód: akta kontroli str. 3-7) II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości 1 działalność kontrolowanej jednostki w 2012 r. w zakresie prowadzenia publicznej Szkoły Podstawowej w Niezdowie, przekazanej Stowarzyszeniu przez Gminę Opole Lubelskie na mocy umowy zawartej w dniu 31 sierpnia 2012 r. 2 Stowarzyszenie prawidłowo realizowało zadania organu prowadzącego wobec przejętej od Gminy Opole Lubelskie publicznej Szkoły Podstawowej w Niezdowie, na podstawie art. 5 ust.5g ustawy o systemie oświaty 3 oraz zrealizowało zadania wynikające z umowy w sprawie przejęcia Szkoły. Prawidłowo wydatkowano i rozliczono otrzymaną dotację na prowadzenie Szkoły. Stwierdzone nieprawidłowości polegały na: 1) niezaproponowaniu przez Stowarzyszenie nauczycielom na piśmie nowych warunków pracy i płacy, po zawarciu 31 sierpnia 2012 r. umowy przekazania przez Gminę Opole Lubelskie prowadzenia publicznej Szkoły Podstawowej w Niezdowie, tj. niewywiązaniu się z obowiązku określonego w art. 5 ust.5o ustawy o systemie oświaty, 2) niezałożeniu dla prowadzonych szkół i placówek (publicznej szkoły, niepublicznej szkoły i punktu przedszkolnego) odrębnych rachunków bankowych lub subkont w celu pobierania dotacji. 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 2 Umowa w sprawie przekazania prowadzenia Szkoły Podstawowej w Niezdowie Stowarzyszeniu Kulturalno-Oświatowemu Inicjatywa w Niezdowie zawarta z Gminą Opole Lubelskie w dniu 31 sierpnia 2012 r. 3 Dz. U. z 2004 r. nr 256, poz ze zm. 2

3 Opis stanu faktycznego III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Przejęcie prowadzenia szkół na podstawie art. 5 ust. 5g ustawy o systemie oświaty Stowarzyszenie prowadziło, po przejęciu od Gminy Opole Lubelskie z dniem 1 września 2012 r., jedną szkołę publiczną - Szkołę Podstawową w Niezdowie oraz, utworzone z dniem 1 września 2012 r., niepubliczne Gimnazjum i niepubliczny Punkt Przedszkolny Maluszek. Siedzibą ww. placówek oświatowych jest miejscowość Niezdów położona na terenie Gminy Opole Lubelskie. Według stanu na 30 września 2012 w placówkach tych kształciła się następująca ilość uczniów: w SP - 38, w Gimnazjum 17, a w Punkcie Przedszkolnym opieką objęto 25 przedszkolaków. Szkoła Podstawowa w Niezdowie (SP w Niezdowie) została przekazana Stowarzyszeniu przez Gminę Opole Lubelskie na podstawie zawartej umowy w dniu 31 sierpnia 2012 r. zgodnie z art. 5 ust.5g ustawy o systemie oświaty. (dowód: akta kontroli str. 8-29) Stowarzyszenie z siedzibą w Niezdowie zostało zarejestrowane w Sądzie Rejonowym Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku 16 kwietnia 2012 r. pod numerem KRS Statut Stowarzyszenia został uchwalony przez Zebranie Założycielskie Stowarzyszenia 27 lutego 2012 r., w którym udział wzięło 37 osób. Według stanu na 7 grudnia 2012 r. Stowarzyszenie liczyło 38 członków. Władzami Stowarzyszenia są: Walne Zebranie Członków, Zarząd i Komisja Rewizyjna. Stowarzyszeniem kieruje pięcioosobowy Zarząd (Prezes, Wiceprezes, Sekretarz Zarządu i dwóch Członków Zarządu). Działalność Stowarzyszenia w trosce o równe szanse edukacji oraz ze względu na trudną sytuację życiową mieszkańców skierowana jest na rzecz mieszkańców wsi Niezdów. Celem Stowarzyszenia jest wspieranie wszechstronnego rozwoju społecznego, kulturalnego i gospodarczego wsi, integracja mieszkańców, przeciwdziałanie bezradności i wykluczeniu społecznemu oraz wspieranie demokracji w środowisku lokalnym. Swoje cele realizuje m.in. poprzez prowadzenie szkół. Według Statutu źródłami powstawania majątku Stowarzyszenia są: składki członkowskie, darowizny, zapisy, spadki oraz dotacje. Członkiem zwyczajnym Stowarzyszenia może być osoba fizyczna mieszkająca lub zatrudniona we wsi Niezdów, która ukończyła 16 lat oraz rodzic dziecka uczęszczającego do szkoły lub przedszkola. (dowód: akta kontroli str. 3-7, 30-39, ) Decyzja o powstaniu Stowarzyszenia została powzięta po spotkaniu 20 lutego 2012 r. mieszkańców wsi Niezdów z Burmistrzem Miasta i Gminy Opole Lubelskie, na którym poinformowano zebranych, że Stowarzyszenie otrzyma na prowadzenie przejętej Szkoły Podstawowej w Niezdowie dotację. Przesłanką powstania Stowarzyszenia było przejęcie ww. Szkoły od organu prowadzącego Gminy Opole Lubelskie i niedopuszczenie do jej likwidacji, a jednocześnie zachowanie miejsc pracy dla nauczycieli. W związku z faktem zarejestrowania Stowarzyszenia w kwietniu 2012 r. nie dysponowało ono środkami finansowymi na prowadzenie SP. Do 31 sierpnia 2012 r. działalność SP była finansowana przez Gminę Opole Lubelskie, a od podpisania umowy przejęcia prowadzenia przez Stowarzyszenie z dniem 1 września 2012 r. funkcjonowanie jej było finansowane z dotacji, jakie Stowarzyszenie otrzymywało od Gminy. (dowód: akta kontroli str , ) W dniu podpisania umowy przekazania przez Gminę Opole Lubelskie prowadzenia Szkoły Podstawowej w Niezdowie ( r.), Stowarzyszenie posiadało 3

4 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa osobowość prawną (wpis do KRS r.) i prowadziło działalność zgodnie z art.17 ust.1 ustawy Prawo o stowarzyszeniach 4. (dowód: akta kontroli str. 3-12) W związku z przejęciem SP w Niezdowie przez Stowarzyszenie, spośród ośmiu nauczycieli zatrudnionych dotychczas na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, nowe warunki pracy i płacy przyjęli wszyscy nauczyciele. (dowód: akta kontroli str ) Umowa nr Or.S przekazania prowadzenia Szkoły Podstawowej w Niezdowie Stowarzyszeniu Kulturalno-Oświatowemu Inicjatywa w Niezdowie została zawarta z Gminą Opole Lubelskie w dniu 31 sierpnia 2012 r. (dowód: akta kontroli str. 8-17, ) Zgodnie z umową Stowarzyszenie przejęło majątek i dokumentację Szkoły Podstawowej w Niezdowie protokołem zdawczo-odbiorczym spisanym 31 sierpnia 2012 r. Na mocy ww. umowy Gmina Opole Lubelskie przekazała, a Stowarzyszenie przyjęło nieruchomości wraz z dokumentacją techniczną; środki trwałe oraz środki trwałe zakupione z unijnych środków finansowych; zbiory biblioteczne; dokumenty dotyczące organizacji pracy Szkoły oraz dokumenty dotyczące akt osobowych nauczycieli. Po przejęciu Szkoły Stowarzyszenie wywiązało się z obowiązku 5 ust. 3 umowy dostosowania Statutu Szkoły do aktualnej formy organizacyjnoprawnej. Powołany przez Stowarzyszenie Dyrektor placówki zatrudnił w Szkole zgodnie z 6 ust. 1 umowy nauczycieli i pracowników obsługi na podstawie przepisów Kodeksu pracy. Przejęte od Gminy mienie i nieruchomości wykorzystywane było przez Stowarzyszenie zgodnie z 7 ust. 3 umowy na prowadzenie placówki oświatowej. Przepisy tego paragrafu dopuszczały możliwość prowadzenia przedszkola i gimnazjum oraz podnajmowania za zgodą Gminy części nieruchomości podmiotom zewnętrznym. (dowód: akta kontroli str. 8-17, 54-66, ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: Po zawarciu 31 sierpnia 2012 r. umowy przekazania przez Gminę Opole Lubelskie prowadzenia publicznej Szkoły Podstawowej w Niezdowie, Stowarzyszenie nie wywiązało się z obowiązku określonego w art. 5 ust. 5o ustawy o systemie oświaty i nie zaproponowało ośmiu nauczycielom SP w Niezdowie na piśmie nowych warunków pracy i płacy. Skutkiem tego nauczyciele ci nie złożyli na piśmie oświadczenia o przyjęciu nowych warunków pracy. Prezes Zarządu Stowarzyszenia wyjaśniła, że nie dopełniono tego obowiązku z powodu braku informacji o środkach finansowych z Urzędu Gminy Opole Lubelskie na prowadzenie przejętej szkoły. Zarząd zlecił dyrektorowi poinformowanie nauczycieli o nowych warunkach pracy i płacy. W związku z powyższym dyrektor szkoły na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu r. poinformował ustnie o nowych zasadach zatrudniania nauczycieli i przyznawania wynagrodzeń wg Kodeksu Pracy. (dowód: akta kontroli str ,245) Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonej nieprawidłowości działalność skontrolowanej jednostki w badanym obszarze. 4 Dz. U. z 2001 r. nr 79, poz. 855 ze zm. 4

5 Opis stanu faktycznego 2. Prowadzenie szkół publicznych na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego oraz ustawy o systemie oświaty Stowarzyszenie nie prowadziło działalności gospodarczej i nie uzyskiwało z tego tytułu przychodów. Koszty prowadzenia Szkoły finansowano otrzymywanymi dotacjami. Dotacje uzyskane od Gminy Opole Lubelskie na prowadzenie Szkoły Podstawowej za okres od 1 września do 31 grudnia 2012 r. wyniosły ,15 zł, a wpłaty ze składek członkowskich od powstania Stowarzyszenia do 31 grudnia 2012 r ,00 zł. Wielkość dotacji została wydatkowana w pełnej otrzymanej wysokości. Wydatki na działalność statutową ze składek członkowskich na 31 grudnia 2012 r. wyniosły 372,10 zł i na ten dzień pozostało w kasie Stowarzyszenia 997,90 zł. (dowód: akta kontroli str ) Stowarzyszenie po przejęciu SP w Niezdowie z dniem r. otrzymywało na jej prowadzenie od Gminy na podstawie art.80 ust.3 i 3h ustawy o systemie oświaty, co miesiąc dotacje. W okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 r. kwota dotacji wyniosła ,15 zł. Z historii operacji na rachunku bankowym Stowarzyszenia wynika, że dotacje dla 38 uczniów SP w miesięcznej wysokości ,80 zł dla oddziałów I-VI i 2.995,10 zł dla oddziału 0 wpływały regularnie w dniach 26 września, 26 października, 28 listopada i 17 grudnia 2012 r. W dniu 27 grudnia 2012 r. Gmina przekazała dotację wyrównującą w kwocie 2.495,55 zł w związku ze zwiększeniem o 3 uczniów oddziałów I-VI uczęszczających do Szkoły (z 38 do 41 uczniów od r.). (dowód: akta kontroli str ,119) Otrzymane dotacje za okres 1 września - 31 grudnia 2012 r. na prowadzenie Szkoły Stowarzyszenie wydatkowało prawidłowo w pełnej wysokości ,15 zł, w tym wynagrodzenia ,79 zł, pochodne od wynagrodzeń ,35 zł, wydatki eksploatacyjne (m.in. zakup energii elektrycznej, gazu) 9.429,04 zł, zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych 1.382,41 zł, remonty 3.140,65 zł oraz pozostałe wydatki 2.018,91 zł. (dowód: akta kontroli str ) Z otrzymanej łącznej dotacji ,15 zł koszty wynagrodzeń pracowników Szkoły od 1 września do 31 grudnia 2012 r. (91.672,14 zł) stanowiły 85,2 % otrzymanych za ten okres środków. Wynagrodzenia i pozostała kwota dotacji (15.971,01 zł) zostały wydatkowane na sfinansowanie bieżącej działalności Szkoły. Analiza siedmiu dowodów księgowych faktur na kwotę 7.926,68 zł (7,4 % dotacji), wykazała, że środki otrzymanej dotacji wykorzystano na zakup gazu do ogrzewania siedziby Szkoły, wywóz nieczystości stałych z pojemników szkolnych, wymianę drzwi w budynku Szkoły, zakup materiałów eksploatacyjnych (papier, pieczątki, tusze, tonery, worki na śmieci), tj. zgodnie z art. 80 ust. 3d ustawy o systemie oświaty, który określa, że dotacje przeznacza się na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki oraz na pokrycie wydatków bieżących szkoły. (dowód: akta kontroli str , ) Stowarzyszenie wystąpiło z trzema wnioskami o udzielenie dotacji z budżetu Gminy Opole Lubelskie na prowadzone od 1 września 2012 r. dwie szkoły i placówkę. Analiza wniosków i wydruków danych z systemu informacji oświatowej (SIO) wykazała, że we wszystkich złożonych wnioskach do Gminy liczba uczniów została 5

6 podana zgodnie ze stanem faktycznym. Dane z SIO na 30 września 2012 r. wykazywały następujące stany uczniów: dla Szkoły Podstawowej 38 (28 klas I-VI i 10 klasy 0 ); dla niepublicznego Gimnazjum 17 i dla niepublicznego Punktu Przedszkolnego Maluszek 25 wychowanków. Podane we wnioskach o udzielenie dotacji liczby uczniów odpowiadały liczbie uczniów zaewidencjonowanych w systemie informacji oświatowej. Dyrektor Szkoły poinformował pismem Dyrektora Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Opolu Lubelskim, a następnie Burmistrza Opola Lubelskiego, że z dniem r. zwiększyła się o trzech liczba uczniów Szkoły Podstawowej, zwracając się jednocześnie o dokonanie korekty w naliczeniu dotacji. Stowarzyszenie rozliczyło się z otrzymanej dotacji za okres od 1 września do 31 grudnia 2012 r. W dniu 10 stycznia 2013 r. złożyło w Urzędzie Miejskim w Opolu Lubelskim rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków. Od przekazania SP Stowarzyszeniu do r. Urząd Miejski w Opolu Lubelskim nie przeprowadził na miejscu kontroli dotyczącej prawidłowości wykorzystania przyznanej dotacji na prowadzenie Szkoły. (dowód: akta kontroli str , , ) Według danych z SIO stan uczniów Szkoły Podstawowej w Niezdowie przed przejęciem jej przez Stowarzyszenie wynosił: 30 września 2011 r. 50 (38 uczniów klas I-VI i 12 klasy 0 ) oraz 31 marca 2012 r. 46 (34 uczniów klas I-VI i 12 klasy 0. Po przejęciu Szkoły przez Stowarzyszenie według danych z SIO na 30 września 2012 r. do Szkoły Podstawowej uczęszczało 38 uczniów (28 klas I-VI i 10 klasy 0 ). W ciągu roku od września 2011 r. do września 2012 r. liczba uczniów Szkoły wykazywała tendencję malejącą (ubyło 12 uczniów). Przyczynami tego stanu była zmiana miejsca zamieszkania rodziców dzieci, co spowodowało przeniesienie 6 uczniów do innych szkół oraz fakt ukończenia klasy szóstej Szkoły Podstawowej przez 10 uczniów a przyjęciem 4 uczniów do klasy pierwszej. (dowód: akta kontroli str , ) Dyrektor prowadzonych przez Stowarzyszenie trzech jednostek (SP w Niezdowie, niepubliczne Gimnazjum i niepubliczny Punkt Przedszkolny Maluszek ) w badanym okresie zatrudniał dwudziestu jeden nauczycieli, w tym ośmiu na czas nieokreślony i trzynastu na czas określony w niepełnym wymiarze godzin. Wśród nauczycieli zatrudnionych na czas nieokreślony, jeden był nauczycielem dyplomowanym, pięciu było nauczycielami mianowanymi a dwóch kontraktowymi. Pozostałych trzynastu nauczycieli posiadało następujący status: trzech nauczyciela dyplomowanego, trzech mianowanego, czterech kontraktowego i trzech nauczyciela stażysty. Wszyscy nauczyciele posiadali wykształcenie wyższe. Zasady wynagradzania nauczycieli i pracowników niepedagogicznych w SP w Niezdowie prowadzonej przez Stowarzyszenie Kulturalno-Oświatowe Inicjatywa w Niezdowie określały, że wynagrodzenie za pełny etat w okresie od września 2012 r. do stycznia 2013 r. wynosiło 1.500,00 zł brutto miesięcznie. Analiza aneksów do umów o pracę ośmiu nauczycieli wykazała, że Dyrektor Szkoły stosował się do przyjętych zasad wynagradzania zatrudnionych nauczycieli. Sześciu z nich było zatrudnionych na cały etat (1.500,00 zł), jeden w wymiarze 24/22 godzin dydaktycznych (1.636,36 zł) oraz jeden w wymiarze 6/22 godzin dydaktycznych (420,00 zł). Średnie miesięczne wynagrodzenie w okresie od września do grudnia 2012 r. dla ośmiu nauczycieli zatrudnionych na czas nieokreślony wynosiło zł brutto, a dla trzynastu zatrudnionych na czas określony w niepełnym wymiarze godzin 652 zł brutto miesięcznie. Ogółem średnie wynagrodzenie dla dwudziestu jeden nauczycieli wynosiło 930 zł brutto miesięcznie. Aneksy do umów o pracę z nauczycielami zawierał Dyrektor Szkoły. Wskazywały one, że miejscem pracy jest Szkoła 6

7 Podstawowa w Niezdowie, a uprawnienia i obowiązki pracownika wynikające ze stosunku pracy określają przepisy Kodeksu Pracy. Ponadto aneksy określały ilość godzin dydaktycznych w tygodniu oraz wynagrodzenie nauczyciela. Zatrudnieni nauczyciele posiadali staż pracy wynoszący od 2 do 27 lat, w tym 9 nauczycieli posiadało staż do 10 lat, 6 od 10 do 20 lat i 6 powyżej 20 lat. Pensum dydaktyczne nauczyciela wynosiło 22 godziny tygodniowo. Za jedną godzinę dydaktyczną nauczyciel otrzymywał wynagrodzenie w wysokości 17,05 zł brutto bez względu na stopień awansu zawodowego i staż pracy. (dowód: akta kontroli str , 244, 246) Stowarzyszenie prawidłowo realizowało zadania organu prowadzącego określone w art. 5 ust.7 ustawy o systemie oświaty. W celu wywiązania się z obowiązków organu prowadzącego Szkołę, Stowarzyszenie zawarło w dniu 10 września 2012 r. z Biurem Rachunkowym umowę o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz usług kadrowo-płacowych, zapewniając przejętej placówce obsługę finansową. Umowa została zawarta na czas nieokreślony. Za wykonywane usługi Stowarzyszenie zgodnie z umową przekazuje wynagrodzenie w wysokości 615,00 zł brutto miesięcznie. Natomiast sprawy związane z organizacją Szkoły i prowadzeniem dokumentacji szkolnej powierzono Dyrektorowi placówki. Stowarzyszenie wywiązało się z zapewnienia warunków działania Szkoły, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki. Kontrola kompleksowa dotycząca stanu sanitarnego placówki przeprowadzona przez Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Opolu Lubelskim w dniu 12 grudnia 2012 r. nie wykazała nieprawidłowości. Stowarzyszenie zapewniło także Szkole pomoce dydaktyczne i sprzęt niezbędny do realizacji programów nauczania, programów wychowawczych, przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów, bowiem przejmując prowadzenie placówki od Gminy, przekazano protokołem zdawczoodbiorczym również wyposażenie Szkoły. W okresie od przejęcia Szkoły r. organ prowadzący nie przeprowadzał inwestycji i remontu placówki. (dowód: akta kontroli str , 238) Organ prowadzący prawidłowo realizował zadania określone w art.34a ustawy o systemie oświaty, tj. sprawował nadzór nad przejętą Szkołą w zakresie spraw finansowych i administracyjnych. W dniu r. Zarząd Stowarzyszenia upoważnił i zobowiązał Dyrektora Szkoły do dysponowania środkami pochodzącymi z dotacji na prowadzenie Szkoły Podstawowej, a w szczególności do sporządzania listy płac dla nauczycieli i obsługi; dokonywania zakupów pomocy dydaktycznych niezbędnych do realizacji zadań statutowych szkoły; zakupu środków czystości oraz artykułów koniecznych do prawidłowego funkcjonowania szkoły; opisywania faktur i przekazywania ich do księgowej oraz monitorowania wydatków. Ponadto zobowiązano i upoważniono Dyrektora do obsługi administracyjnej i prowadzenia dokumentacji szkoły. Wiceprezes Zarządu Stowarzyszenia wyjaśniła, że w imieniu Zarządu na bieżąco kontroluje zasadność i sposób dysponowania środkami przez Dyrektora Szkoły pochodzącymi z dotacji na prowadzenie Szkoły Podstawowej, zgodnie z upoważnieniem z dnia r. Każda faktura przed przekazaniem jej do księgowości jest udostępniana Wiceprezesowi do wglądu. Podobne postępowanie jest prowadzone odnośnie listy płac. Wydatki na pomoce dydaktyczne są konsultowane przez Dyrektora z Zarządem. Roczne sprawozdanie wykorzystanej dotacji przekazywane do Urzędu Gminy Opole Lubelskie jest przedstawiane Zarządowi. (dowód: akta kontroli str ) 7

8 Stosownie do art. 67 ustawy o systemie oświaty w celu realizacji zadań statutowych Szkoła Podstawowa w Niezdowie zapewnia uczniom pomieszczenia do nauki z niezbędnym wyposażeniem pracownię matematyczną, pracownię historycznopolonistyczną, pracownię przyrodniczą, pracownię języków obcych, pracownię techniczno-informatyczną, trzy sale lekcyjne dla klas I-III, salę dla oddziału przedszkolnego; bibliotekę szkolną dysponującą 3760 książkami; świetlicę szkolną; salę gimnastyczną o powierzchni 200 mkw.; pomieszczenie dla pielęgniarki szkolnej. W budynku Szkoły znajdują się: łazienki dla uczniów i personelu; zamykana szatnia dla uczniów, gabinet dyrektora oraz pokój nauczycielski. Szkoła posiada również: boisko trawiaste do piłki nożnej; boisko trawiaste do siatkówki oraz plac zabaw dla najmłodszych. W okresie od przejęcia przez Stowarzyszenie tj. 1 września 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. warunki lokalowe Szkoły Podstawowej nie uległy zmianie. W ww. okresie pomieszczenia szkolne przejęte przez Stowarzyszenie nie były użyczane ani podnajmowane. Od 3 września 2012 r. w Szkole Podstawowej organizowane jest dożywianie uczniów w formie cateringu. Z dożywiania korzystało czterech uczniów, z których trzech uzyskało pełne dofinansowanie z Ośrodka Pomocy Społecznej w Opolu Lubelskim. Cena obiadu wynosiła 4 zł. (dowód: akta kontroli str , , ) Uchwała nr XX/126/2012 z dnia 2 lipca 2012 r. Rady Miejskiej w Opolu Lubelskim oraz Statut Szkoły określają, że granice obwodu wyznacza miejscowość Niezdów. Droga dzieci uczęszczających do Szkoły Podstawowej w Niezdowie nie przekracza odległości określonych w art. 17 ust. 2 ustawy o systemie oświaty. W związku z powyższym Gmina Opole Lubelskie nie jest zobowiązana art. 17 ust. 3 ww. ustawy do zapewnienia bezpłatnego transportu dzieci z domu do Szkoły w Niezdowie. (dowód: akta kontroli str ) Stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej w Niezdowie Stowarzyszenie powierzyło nauczycielowi mianowanemu zgodnie z wymogami art. 36 ust.1 ustawy o systemie oświaty. Powyższą funkcję powierzono Uchwałą nr 3/2012 z 18 maja 2012 r. Zarządu Stowarzyszenia na okres trzech lat szkolnych od r. do r. Osoba zajmująca stanowisko dyrektora szkoły ukończyła pięcioletnie studia magisterskie na Akademii Rolniczej w Lublinie na Wydziale Ogrodniczym oraz studia podyplomowe na Politechnice Radomskiej na Wydziale Nauczycielskim w zakresie nauczania wychowania fizycznego, zdrowotnego i korektywy, a także posiadała przygotowanie pedagogiczne i ukończyła kurs kwalifikacyjny z zakresu organizacji i zarządzania oświatą. Aneks z r. do umowy o pracę z dnia r. określa, że miejscem wykonywanej pracy jest Szkoła Podstawowa w Niezdowie. W imieniu Stowarzyszenia aneks do umowy podpisała Prezes Zarządu. (dowód: akta kontroli str. 57, 75-86) W okresie prowadzenia Szkoły przez Stowarzyszenie, Kuratorium Oświaty w Lublinie jako organ nadzoru pedagogicznego nie przeprowadziło (do r.) w tej placówce kontroli. (dowód: akta kontroli str. 87) Analiza dokumentów dotyczących: rekrutacji uczniów do Szkoły; zatrudniania i kwalifikacji nauczycieli; szkolnych ramowych planów nauczania; szkolnego wykazu programów nauczania dla klas I-VI; zasad oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów oraz przeprowadzania egzaminów i sprawdzianów wykazała, że prowadzona przez Stowarzyszenie Szkoła Podstawowa w Niezdowie przestrzega wymagań dla szkół publicznych określonych w art. 7 ustawy o systemie oświaty, 8

9 Ustalone nieprawidłowości tj. zapewnia bezpłatne nauczanie w zakresie ramowych planów nauczania; przeprowadza rekrutację uczniów w oparciu o zasadę powszechnej dostępności; zatrudnia nauczycieli posiadających odpowiednie kwalifikacje; realizuje programy nauczania uwzgledniające podstawę programową i ramowy plan nauczania oraz ustalone zasady oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów. (dowód: akta kontroli str ) Z informacji Wiceprezesa Zarządu Stowarzyszenia wynika, że organ prowadzący nie realizował w okresie od przejęcia Szkoły ( r.) do r. zadań w zakresie awansu zawodowego nauczycieli wynikających z art. 9a-9i Karta Nauczyciela, ponieważ żaden nauczyciel nie złożył odpowiednich dokumentów umożliwiających wszczęcie takiej procedury. (dowód: akta kontroli str. 240) Po przejęciu Szkoły Podstawowej w Niezdowie i prowadzeniu jej przez Stowarzyszenie, Statut Szkoły został dostosowany do aktualnej formy organizacyjno-prawnej. Uchwalony został przez Radę Pedagogiczną w dniu 31 sierpnia 2012 r. po konsultacjach z Radą Rodziców. Znowelizowany Statut spełniał wymogi określone w art. 60 ust.1 ustawy o systemie oświaty. W 1 Statutu określono, że organem prowadzącym Szkołę jest Stowarzyszenie Kulturalno- Oświatowe Inicjatywa w Niezdowie. (dowód: akta kontroli str ,188) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: Prowadzone przez Stowarzyszenie trzy placówki oświatowe nie posiadały własnych rachunków bankowych (lub subkont), przeznaczonych do gromadzenia środków dotacji. We wnioskach złożonych do Urzędu Miasta w Opolu Lubelskim o udzielenie dotacji Prezes Zarządu Stowarzyszenia wskazała dla wszystkich trzech jednostek: publicznej szkoły podstawowej (Szkoła Podstawowa w Niezdowie); niepublicznego punktu przedszkolnego (Punkt Przedszkolny Maluszek w Niezdowie) oraz niepublicznego gimnazjum (Niepubliczne Gimnazjum w Niezdowie), ten sam numer rachunku bankowego, na który miały być przekazywane dotacje, udzielane na podstawie art. 80 ust.3 i art. 90 ust. 3 ustawy o systemie oświaty. Wskazany rachunek bankowy był rachunkiem bieżącym Stowarzyszenia. Posiadanie wspólnego dla wszystkich prowadzonych szkół i placówek rachunku bankowego było niezgodne z postanowieniami art. 80 ust. 3c oraz art. 90 ust. 3c ustawy o systemie oświaty, stanowiącymi, że dotacje powinny być przekazywane na rachunek bankowy szkoły lub placówki. Z powołanych przepisów wynika wymóg prowadzenia dla każdej dotowanej szkoły lub placówki odrębnego rachunku bankowego, na który będą przekazywane dotacje. Prezes Zarządu Stowarzyszenia wyjaśniła, że Stowarzyszenie po przejęciu Szkoły Podstawowej w Niezdowie nie dopełniło obowiązku wynikającego z art.80 ust.3c ustawy o systemie oświaty i nie utworzyło rachunku bankowego dla przejętej Szkoły Podstawowej, ponieważ w początkowym okresie działalności dysponowaliśmy ograniczonymi środkami finansowymi. Bank zaproponował nam na okres 9 miesięcy bezpłatne konto. Od września do grudnia 2012 r. otrzymywaliśmy dotację tylko na Szkołę Podstawową w rozbiciu na dwa paragrafy: oddział O i klasy I-VI, co nie powodowało problemów z rozliczeniem dotacji. W tym okresie na konto nie wpływały żadne inne pieniądze niż dotacja. A składki członkowskie Stowarzyszenie przyjmuje gotówką i przetrzymuje u Skarbnika Stowarzyszenia. Innych dochodów Stowarzyszenie nie posiada. 9

10 Ocena cząstkowa Prawo zgłoszenia zastrzeżeń W czasie kontroli NIK, Stowarzyszenie w dniu 28 stycznia 2013 r. zawarło umowy z bankiem na prowadzenie odrębnych rachunków bankowych dla dwóch prowadzonych szkół i placówki w celu pobierania dotacji przejętej od Gminy Szkoły Podstawowej oraz utworzonego Niepublicznego Gimnazjum i Niepublicznego Punktu Przedszkolnego Maluszek. W dniu 30 stycznia 2013 r. nastąpiło przekazanie pierwszej w 2013 r. transzy dotacji na wyodrębnione trzy rachunki bankowe. (dowód: akta kontroli str , 88-94, ) Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonej nieprawidłowości działalność skontrolowanej jednostki w badanym obszarze. IV. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 5 kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Lublinie. Lublin, dnia 14 marca 2013 r. Kontroler Marek Dałek Specjalista kontroli państwowej Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Dyrektor Adam Pęzioł 5 Dz. U. z 2012 r., poz