Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. sporządzony na dzień 31 grudnia 2020 r.

Transkrypt

1 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Adresat: Gmina Lubasz Bolesława Chrobrego Lubasz Wysłać bez pisma przewodniego 30A1D678DA0EB724 Wstęp podstawowy przedmiot działalności Przedmiotem działalności Szkoły jest nauczanie i wychowywanie uczniów. omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Jednostka prowadzi rachunkowość: Na podstawie przepisów art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późn. zm.) i szczególnych ustaleń zawartych w art. 40 ust. 4 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych(t. j. Dz.U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.). Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2020 r., poz. 342), Zasady prowadzenia rachunkowości: a) zasada rachunkowości: zasada rzetelnego i wiernego obrazu sytuacji gospodarczej jednostki, zasada istotności, zasada przewagi treści nad formą prawną, zasada ciągłości, zasada kontynuacji działalności, zasada współmierności, zasada ostrożnej wyceny, zasada kompletności. b) zasada gospodarki finansowej: zasada jawności i przejrzystości zasada klasyfikacji wydatków i dochodów według działów, rozdziałów i paragrafów zasada, że: - dochody i wydatki będą ujmowane w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą; - będą ujmowane również wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatność dochodów i wydatków, a w zakresie wydatków - także zaangażowanie środków; - odsetki od nieterminowych płatności będą naliczane i ewidencjonowane nie później niż na koniec każdego kwartału; - przeszacowanie wartości aktywów i pasywów dewizowych według bieżących kursów walutowych będzie dokonywane nie później niż na koniec kwartału; - zadłużenie będzie wyceniane według wartości emisyjnej powiększonej o narosłe kwoty z tytułu oprocentowania; - należności i zobowiązania nominowane w walutach obcych będą wycenione również według bieżących kursów walutowych. zasada sprawozdawczości zasada przyjętej formy organizacyjno prawnej zasada planowania zasada, że wydatki ponoszone przez jednostki sektora finansów publicznych muszą być dokonywane w oparciu o zasadę celowości, oszczędności, efektywności oraz w przypadku dostaw, usług i robót budowlanych o Prawo zamówień publicznych zasada kontrolowania procesów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych W sprawach nieuregulowanych przepisami oraz w niniejszym zarządzeniu przyjmuje się krajowe standardy rachunkowości, a w przypadku ich braku międzynarodowe standardy rachunkowości. Zdarzenia w tym operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniach finansowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości Stosowane przez jednostkę zasady wyceny aktywów i pasywów wynikają z: 1) ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późn.zm), 2) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.), 3) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz z późn. zm. ), 4) rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2020 r. poz. 342), Strona: 1 z 6

2 5) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 marca 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz.U. Nr 57, poz. 366), 6) rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz.U. Nr 205, poz. 1283). 1. Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów Aktywa i pasywa jednostki wycenia się według zasad określonych w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach szczególnych wydanych na podstawie ustawy o finansach publicznych według niżej przedstawionych zasad. Przy wycenie majątku likwidowanych jednostek lub postawionych w stan likwidacji stosuje się zasady wyceny ustalone w ustawie o rachunkowości dla jednostek kontynuujących działalność, chyba że przepisy dotyczące likwidacji stanowią inaczej. Środki trwałe stanowiące własność Skarbu Państwa lub jst otrzymane nieodpłatnie, na podstawie decyzji właściwego organu, mogą być wycenione w wartości określonej w tej decyzji. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje oraz aktualizuje ich wartość, odnosząc różnice na fundusz jednostki. Odpisy umorzeniowo-amortyzacyjne ustala się według zasad określonych w ustawie o rachunkowości. Wartości niematerialne i prawne nabyte z własnych środków wprowadza się do ewidencji w cenie nabycia/zakupu, otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu w wartości określonej w tej decyzji, a otrzymane na podstawie darowizny w wartości rynkowej na dzień nabycia. Wartość rynkowa określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym dla osób prawnych (z wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi) podlegają umarzaniu na podstawie aktualnego planu amortyzacji. Stawki amortyzacyjne ustalane są zgodnie ze stawkami określonymi: w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r., t.j. Dz.U. z 2020 r. poz z późn. zm.) Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Amortyzacja obciąża konto 400 Amortyzacja. Na dzień bilansowy od wartości niematerialnych i prawnych umarzanych sukcesywnie dokonuje się także odpisów z tytułu aktualizacji ich wyceny według art. 32 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Wartości niematerialne i prawne zakupione ze środków na wydatki bieżące oraz stanowiące pierwsze wyposażenie nowych obiektów o wartości początkowej niższej od wymienionej w ustawie o podatku dochodowym dla osób prawnych, a także będące pomocami dydaktycznymi albo ich nieodłącznymi częściami: traktuje się jako pozostałe wartości niematerialne i prawne, które umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia do używania, a umorzenie to ujmowane jest na koncie 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych w korespondencji z kontem 401 Zużycie materiałów i energii Ewidencja szczegółowa dla wartości niematerialnych i prawnych ujmowanych łącznie na jednym koncie 020 Wartości niematerialne i prawne umożliwia ustalenie umorzenia oddzielnie dla poszczególnych podstawowych i dla pozostałych wartości niematerialnych i prawnych. W tym celu zakłada się dwa konta analityczne: jedno dla umarzanych sukcesywnie zgodnie z planem amortyzacji 021 Podstawowe wartości niematerialne i prawne, drugie dla odpisywanych w 100% wartości początkowej w koszty operacyjne w momencie przyjęcia ich do używania 022 Pozostałe wartości niematerialne i prawne. Rzeczowe aktywa trwałe obejmują: środki trwałe pozostałe środki trwałe środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe to składniki aktywów zdefiniowane w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości oraz środki trwałe stanowiące własność: Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego Gmina Lubasz otrzymane w zarząd lub użytkowanie i przeznaczone na potrzeby jednostki. Środki trwałe obejmują w szczególności: nieruchomości, w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, lokale będące odrębną własnością, budynki, budowle, maszyny i urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, ulepszenia w obcych środkach trwałych, inwentarz żywy. Do środków trwałych jednostki zalicza się także obce środki trwałe znajdujące się w jej użytkowaniu na podstawie art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości, jeśli występuje ona jako korzystający (w zakresie leasingu finansowego). Środki trwałe w dniu przyjęcia do użytkowania wycenia się: w przypadku zakupu według ceny nabycia lub ceny zakupu, jeśli koszty zakupu nie stanowią istotnej wartości, w przypadku wytworzenia we własnym zakresie według kosztu wytworzenia, zaś w przypadku trudności z ustaleniem kosztu wytworzenia według wyceny dokonanej przez rzeczoznawcę, w przypadku ujawnienia w trakcie inwentaryzacji według posiadanych dokumentów z uwzględnieniem zużycia, a przy ich braku według wartości godziwej, w przypadku spadku lub darowizny według wartości godziwej z dnia otrzymania lub w niższej wartości określonej w umowie o przekazaniu, w przypadku otrzymania w sposób nieodpłatny od Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego w wysokości określonej w decyzji o przekazaniu, w przypadku otrzymania środka na skutek wymiany środka niesprawnego w wysokości wynikającej z dowodu dostawcy, z podaniem cech szczególnych nowego środka. Na dzień bilansowy środki trwałe (z wyjątkiem gruntów, których się nie umarza) wycenia się w wartości netto, tj. z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych ustalonych na dzień bilansowy. Wartość początkowa środków trwałych i dokonane odpisy umorzeniowe podlegają aktualizacji zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach. Na dzień bilansowy dokonuje się też odpisów aktualizujących wartość środków trwałych zgodnie z art. 32 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Wyniki z tej aktualizacji odnosi się na fundusz jednostki. Środki trwałe ewidencjonuje się w podziale na: podstawowe środki trwałe na koncie 011 Środki trwałe, pozostałe środki trwałe na koncie 013 Pozostałe środki trwałe. Podstawowe środki trwałe finansuje się ze środków na inwestycje w rozumieniu ustawy o finansach publicznych i wydanego na jej podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz z późn. zm.), a także rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz.U. Nr 238, poz. 1579). Umarzane są (z wyjątkiem gruntów) stopniowo na podstawie aktualnego planu amortyzacji według stawek amortyzacyjnych ustalonych: w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (załącznik nr 1 do ustawy) Strona: 2 z 6

3 Odpisów umorzeniowo-amortyzacyjnych dokonuje się, począwszy od (należy wybrać): miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do używania Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Amortyzacja obciąża konto 400 Amortyzacja na koniec: roku w dniu likwidacji lub przekazania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W jednostce przyjęto metodę liniową dla wszystkich środków trwałych. Aktualizacji wartości początkowej i dotychczasowego umorzenia środków trwałych dokonuje się wyłącznie na podstawie odrębnych przepisów, a wyniki takiej aktualizacji odnosi się na fundusz jednostki. Na potrzeby wyceny bilansowej wartość gruntów nie podlega aktualizacji. Pozostałe środki trwałe to środki trwałe wymienione w 7 ust. 2 rozporządzenia, które finansuje się ze środków na bieżące wydatki (z wyjątkiem pierwszego wyposażenia nowego obiektu, które tak jak ten obiekt finansowane są ze środków na inwestycje). Obejmują: książki i inne zbiory biblioteczne środki dydaktyczne służące do nauczania i wychowywania w szkołach i placówkach oświatowych odzież i umundurowanie meble i dywany inwentarz żywy środki trwałe o wartości początkowej nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania przychodu w 100% ich wartości w momencie oddania do używania. Pozostałe środki trwałe: ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej na koncie 013 Pozostałe środki trwałe i umarza się je w 100% w miesiącu przyjęcia do używania, a umorzenie to ujmowane jest na koncie 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych w korespondencji z kontem 401 Zużycie materiałów i energii Środki trwałe w budowie (inwestycje) to koszty poniesione w okresie budowy, montażu, przystosowania, ulepszenia i nabycia podstawowych środków trwałych oraz koszty nabycia pozostałych środków trwałych stanowiących pierwsze wyposażenie nowych obiektów zliczone do dnia bilansowego lub do dnia zakończenia inwestycji, w tym również: niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu, opłaty notarialne, sądowe itp., odszkodowania dla osób fizycznych i prawnych wynikłe do zakończenia budowy. Do kosztów wytworzenia podstawowych środków trwałych nie zalicza się kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów poniesionych przed udzieleniem zamówień związanych z realizowaną inwestycją, tj. kosztów przetargów, ogłoszeń i innych. W jednostkach budżetowych do kosztów inwestycji zalicza się w szczególności następujące koszty: dokumentacji projektowej, nabycia gruntów i innych składników majątku, związanych z budową, badań geodezyjnych i innych dotyczących określenia właściwości geologicznych terenu, przygotowania terenu pod budowę, pomniejszone o uzyski ze sprzedaży zlikwidowanych na nim obiektów, opłat z tytułu użytkowania gruntów i terenów w okresie budowy, założenia stref ochronnych i zieleni, nadzoru autorskiego i inwestorskiego, ubezpieczeń majątkowych obiektów w trakcie budowy, sprzątania obiektów poprzedzającego oddanie do użytkowania, inne koszty bezpośrednio związane z budową, Na dzień bilansowy dokonuje się też odpisów aktualizujących koszty środków trwałych w budowie, a wyniki z aktualizacji odnoszone są na fundusz jednostki. Zbiory biblioteczne to dokumenty zawierające utrwalony wyraz myśli ludzkiej, przeznaczone do rozpowszechniania, niezależnie od nośnika fizycznego i sposobu zapisu treści, a zwłaszcza: dokumenty graficzne (piśmiennicze, kartograficzne, ikonograficzne i muzyczne), dźwiękowe, wizualne, audiowizualne i elektroniczne (ustawa z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach, t. j. Dz.U. z 2019 r. poz z późn.zm.). Do zbiorów bibliotecznych nie zalicza się materiałów służących pracownikom jednostki, takich jak: katalogi, instrukcje, normy, wydawnictwa urzędowe itp. Ewidencja zbiorów bibliotecznych prowadzona jest według zasad określonych rozporządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz.U. Nr 205, poz. 1283). Zakupione zbiory wyceniane są: w cenie nabycia Zbiory ujawnione, darowane wycenia się według wartości szacunkowej ustalonej komisyjnie i zatwierdzonej przez kierownika biblioteki. Rozchody wycenia się w wartości ewidencyjnej. Zbiory biblioteczne bez względu na wartość umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia do używania. Umorzenie ujmowane jest na koncie 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych w korespondencji z kontem 401 Zużycie materiałów i energii. Należności długoterminowe to należności, których termin zapadalności przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od dnia bilansowego. Zgodnie z 11 i 12 rozporządzenia odsetki od należności ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie ich zapłaty, lecz nie później niż pod datą ostatniego dnia kwartału w wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału, a należności wyrażone w walutach obcych wycenia się nie później niż na koniec kwartału, według zasad obowiązujących na dzień bilansowy, tj. według obowiązującego na ten dzień kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP. Kwotę należności ustaloną na dzień bilansowy pomniejsza się o odpisy aktualizujące jej wartość zgodnie z zasadą ostrożności. Odpisy dokonywane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych (w zależności od charakteru należności), a ich wysokość ustala się według art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości, przy czym ( 10 rozporządzenia): odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących funduszy tworzonych na podstawie ustaw obciążają te fundusze. Odpisy aktualizujące wartość należności dokonywane są najpóźniej na koniec roku. Na dzień bilansowy należności i udzielone pożyczki długoterminowe wyceniane są: w kwocie wymaganej zapłaty Długoterminowe aktywa finansowe to aktywa finansowe (rozumiane zgodnie z ustawą o rachunkowości jako inwestycje długoterminowe). Obejmują w szczególności: akcje i udziały w obcych podmiotach gospodarczych, akcje i inne długoterminowe papiery wartościowe traktowane jako lokaty długoterminowe. Na dzień przyjęcia do ewidencji wyceniane są w cenie nabycia lub w cenie zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia transakcji nie są istotne. Strona: 3 z 6

4 Na dzień bilansowy udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje długoterminowe wyceniane są w : cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Udziały w jednostkach podporządkowanych wycenia się według zasad dla udziałów w innych jednostkach lub metodą praw własności (dla aktywów trwałych). Ewidencja szczegółowa zapewnia ustalenie wartości bilansowej (netto) poszczególnych rodzajów długoterminowych aktywów finansowych. Mienie zlikwidowanych jednostek to rzeczowe składniki majątkowe faktycznie przejęte przez jednostkę budżetową (organ założycielski lub nadzorujący) po zlikwidowanym przedsiębiorstwie państwowym, komunalnym lub innej podległej jednostce, także jednostce budżetowej, do czasu podjęcia decyzji przez organ stanowiący jst o ich przeznaczeniu. Nie dotyczy to mienia po zlikwidowanych jednostkach, które kontynuują działalność. Składniki takiego mienia ujmowane są na koncie 015 Mienie zlikwidowanych jednostek według wartości netto wynikającej z bilansu zamknięcia zlikwidowanego podmiotu i załączników do bilansu. Rozchodowane są według wartości określonej w: decyzji/umowie o przekazaniu innym podmiotom, decyzji o przyjęciu do środków trwałych jednostki, dokumencie sprzedaży, dokumencie o likwidacji składników mienia. Ewidencja analityczna mienia prowadzona jest w postaci specyfikacji majątku ujętego w bilansie zlikwidowanego podmiotu wraz z załącznikami. Zapasy obejmują: materiały Materiały wycenia się w cenach ewidencyjnych równych cenom nabycia lub zakupu, jeśli koszty zakupu nie stanowią istotnej wartości. W jednostce wycenia się je: w cenach zakupu Towary wycenia się w cenach ewidencyjnych równych: cenom sprzedaży. Jednostka nie prowadzi ewidencji obrotu materiałowego. Zakupione materiały przekazywane są bezpośrednio do zużycia w działalności. Na koniec roku na podstawie spisu z natury ustalana jest wartość niezużytych materiałów w cenie zakupu, którą ujmuje się na koncie 310 Materiały, zmniejszając równocześnie koszty działalności. Jednostka prowadzi ewidencję materiałów: ilościowo-wartościową Przyjęcie materiałów do magazynu następuje w: rzeczywistych cenach zakupu Rozchód materiałów z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według rzeczywistych cen nabycia/zakupu wycenia się metodą: pierwsze weszło, pierwsze wyszło (FIFO) W bilansie rzeczowe składniki aktywów obrotowych wyceniane są w cenach nabycia lub koszcie wytworzenia z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny, która w tym przypadku oznacza, że cena nabycia/zakupu lub koszt wytworzenia nie mogą być wyższe od ich ceny sprzedaży netto (określonej w art. 28 ust. 5 ustawy o rachunkowości) w dniu bilansowym. Na dzień bilansowy składniki zapasów nabyte przez jednostkę wycenia się według ceny ich nabycia/zakupu. Rzeczowe aktywa obrotowe wytworzone we własnym zakresie wycenia się według kosztu wytworzenia określonego w art. 28 ust. 3 ustawy o rachunkowości. Rzeczowe aktywa obrotowe wytworzone we własnym zakresie wycenia się według kosztu wytworzenia określonego w art. 28 ust. 3 ustawy o rachunkowości, z wyjątkiem produktów w toku, których: wycena na dzień bilansowy dokonywana jest w wysokości bezpośrednich kosztów wytworzenia wycena na dzień bilansowy dokonywana jest w wysokości materiałów bezpośrednich zużytych na ich wytworzenie nie wycenia się w ogóle. Należności krótkoterminowe to należności o terminie spłaty krótszym od jednego roku od dnia bilansowego. Wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wysokości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Należności i udzielone pożyczki krótkoterminowe zaliczane do aktywów finansowych wycenia się według skorygowanej ceny nabycia, natomiast te, które przeznaczone są do zbycia w terminie 3 miesięcy w wartości rynkowej lub inaczej określonej wartości godziwej. Odpisy aktualizujące należności tworzone są na podstawie ustawy o rachunkowości, z wyjątkiem: odpisów aktualizujących wartość należności funduszy utworzonych na podstawie ustaw, które obciążają te fundusze, Odsetki od należności, w tym również tych, do których stosuje się przepisy dotyczące zobowiązań podatkowych, ujmuje się w momencie ich zapłaty lub na koniec kwartału w wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału. Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się nie później niż na koniec kwartału według zasad obowiązujących na dzień bilansowy, tj. według obowiązującego na ten dzień kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP. Należności pieniężne mające charakter cywilnoprawny: są umarzane w całości lub w części, a ich spłata odraczana lub rozkładana na raty według zapisów zawartych w art. 59 ustawy o finansach publicznych. Nie nalicza się odsetek od zaległości podatkowych nieprzekraczających trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej (art pkt 5 Ordynacji podatkowej). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ogłoszonego przez Prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach w dniu ich przeprowadzenia o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących z Unii Europejskiej i innych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze źródeł zagranicznych, nie stanowią inaczej odpowiednio po kursie: faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne stosowanie kursu faktycznie zastosowanego przez bank obsługujący jednostkę, a także w przypadku pozostałych operacji. Krótkoterminowe aktywa finansowe to aktywa finansowe nabyte w celu odsprzedaży lub których termin wykupu jest krótszy od 1 roku od dnia bilansowego (np. akcje obce, obligacje obce, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe, m.in. weksle o terminie wykupu powyżej 3 miesięcy, a krótszym od 1 roku). Krótkoterminowe papiery wartościowe wycenia się na dzień bilansowy według: ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów to koszty już poniesione, ale dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Ich wycena bilansowa przebiega na poziomie wartości nominalnej. W jednostce rozliczenia międzyokresowe czynne: Strona: 4 z 6

5 nie występują Zobowiązania w jednostce wycenia się w zależności od celu sprawozdawczego: w zakresie sprawozdania finansowego jednostki według art. 28 ust. 1 pkt 8 i 8a ustawy o rachunkowości, w zakresie sprawozdawczości budżetowej według rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 marca 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz.U. Nr 57, poz. 366), Zobowiązania bilansowe wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania bilansowe zaliczane do zobowiązań finansowych wycenia się według: wymaganej kwoty zapłaty Zobowiązania wyrażone w walucie obcej wycenia się nie później niż na koniec kwartału według zasad obowiązujących na dzień bilansowy, tj. według obowiązującego na ten dzień kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP. Odsetki od zobowiązań wymagalnych, w tym także tych, do których stosuje się przepisy dotyczące zobowiązań podatkowych, ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie ich zapłaty lub pod datą ostatniego dnia kwartału w wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału. Zobowiązania zaliczane do państwowego długu publicznego i długu Skarbu Państwa oraz wartość zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, wykazywane w sprawozdaniach Rb, wyceniane są według zasad zawartych w ww. rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 30 marca 2010 r. Rezerwy w jednostce tworzone są na pewne lub o dużym prawdopodobieństwie przyszłe zobowiązania zgodnie z art. 35d ust. 1 ustawy o rachunkowości według wiarygodnie oszacowanej wartości. Rozliczenia międzyokresowe bierne to rezerwy na koszty przyszłych okresów. Jednostki nie dokonują biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów wynikających z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, w tym świadczeń emerytalnych. W jednostce rozliczenia międzyokresowe bierne: nie występują Zobowiązania warunkowe to zobowiązania pozabilansowe, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie powiększają zobowiązań bilansowych, ponieważ nie nastąpiło spełnienie warunków ich realizacji i nie jest znana dokładna ich wartość oraz moment wypływu środków pieniężnych. Zobowiązania warunkowe tworzy się w jednostce w związku z: udzielonymi gwarancjami i poręczeniami majątkowymi w wysokości udzielonej gwarancji i poręczenia Przychody przyszłych okresów to równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych (art. 41 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości). Zaangażowanie to sytuacja prawna wynikająca z podpisanych umów, decyzji i innych postanowień, która spowoduje wykonanie: wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych przewidzianych do realizacji w danym roku, wydatków budżetowych oraz niewygasających wydatków budżetowych następnych lat, wydatków środków europejskich objętych planem danego roku i lat następnych. 2. Ustalanie wyniku finansowego Wynik finansowy jednostki budżetowej ustalany jest zgodnie z wariantem porównawczym rachunku zysków i strat na koncie 860 Wynik finansowy. Ewidencja i rozliczanie kosztów działalności podstawowej przebiegają w: zespole 4 kont Koszty według rodzajów i ich rozliczenie, tj. na kontach kosztów rodzajowych, przy czym koszty niebędące kosztami danego okresu sprawozdawczego ujmowane są jako koszty rozliczane w czasie (Wn 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Ma 490 Rozliczenie kosztów ) Na wynik finansowy netto zgodnie z rachunkiem zysków i strat przedstawionym w załączniku nr 10 do rozporządzenia składa się: zysk (strata) z działalności podstawowej, zysk (strata) z działalności operacyjnej, zysk (strata) brutto. inne informacje Dodatkowe informacje i objaśnienia -szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zawiera załącznik nr 1.1. do informacji -zestawienie aktualnej wartości rynkowej środków trwałych zawiera załącznik nr 1.2. do informacjii -odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych zawiera załącznik nr 1.3. do informacji -wartość gruntów użytkowanych wieczyście zawiera załącznik nr 1.4. do informacji -wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu zawiera załącznik nr 1.5. do informacji -wartość posiadanych papierów wartościowych zawiera załącznik nr 1.6. do informacji -odpisy aktualizujące wartość należności zawiera załącznik nr 1.7. do informacji -dane o stanie rezerw zawiera załącznik nr 1.8. do informacji -podział zobowiązań długoterminowych zawiera załącznik nr 1.9. do informacji -kwota zobowiązań z tytułu leasingu zawiera załącznik nr do informacji -łączna kwota zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki zawiera załącznik nr do informacji -łączna kwota zobowiązań warunkowych zawiera załącznik nr do informacji -wykaz istotnych pozycji rozliczeń międzyokresowych zawiera załącznik nr do informacji -łączna kwota otrzymanych gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie zawiera załącznik nr do informacji -kwota wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze zawiera załącznik nr do informacji -inne informacje zawiera załącznik nr do informacji -odpisy aktualizujące wartość zapasów zawiera załącznik nr 2.1. do informacji -koszt wytworzenia środków trwałych w budowie zawiera załącznik nr 2.2. do informacji -przychody lub koszty o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie zawiera załącznik nr 2.3. do informacji -należności z tytułu podatków zawiera załącznik nr 2.4. do informacji -inne informacje zawiera załącznik nr 2.5 do informacji -inne informacje zawiera załącznik nr 3 do informacji Strona: 5 z 6

6 Strona: 6 z 6

7 Szczegółowy zakres zmian wartości środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (poz. A.I i A.II.1. bilansu) Załącznik nr B1F618EB677 Nazwa grupy rodzajowej składnika aktywów według układu w bilansie Wartość początkowa - stan na początek roku aktualizacja Zwiększenie wartości początkowej przychody (nabycie) przemieszczenie wewnętrzne Ogółem zwiększenie wartości początkowej (4+5+6) Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania komputerowego Zmniejszenie wartości początkowej zbycie likwidacja inne Ogółem zmniejszenie wartości początkowej (8+9+10) Wartość początkowa - stan na koniec roku (3+7-11) ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 2. I. Pozostałe wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wartości niematerialne i prawne ogółem (poz. 1+2) 1 689,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Grunty 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Grunty stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego, przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,80 Urządzenia techniczne i maszyny 425,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 425, Środki transportu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Inne środki trwałe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Środki trwałe ogółem (od 1.1 do 1.5.) ,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,04 Strona: 1 z 2

8 1. Nazwa grupy rodzajowej składnika aktywów według układu w bilansie Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania komputerowego Umorzeniestan na początek roku Zwiększenie umorzenia w ciągu roku aktualizacja amortyzacja za rok obrotowy inne zwiększenia Ogółem zwiększenie umorzenia ( ) Zmniejszenie umorzenia w ciągu roku z tytułu zbycia z tytułu likwidacja inne zmniejszenia Ogółem zmniejszenia umorzenia ( ) Umorzenie - stan na koniec roku ( ) Wartość netto składników aktywów stan na początek roku (3-13) stan na koniec roku (12-22) ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 2. Pozostałe wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Wartości niematerialne i prawne ogółem (poz. 1+2) 1 689,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0, Grunty 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Grunty stanowiące własność JST 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,97 0, ,77 0, ,77 0,00 0,00 0,00 0, , , ,06 Urządzenia techniczne i maszyny ,71 0, ,97 0, ,97 0,00 0,00 0,00 0, , , , Środki transportu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Inne środki trwałe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Środki trwałe ogółem (od 1.1 do 1.5) ,68 0, ,74 0, ,74 0,00 0,00 0,00 0, , , , Strona: 2 z 2

9 Aktualna wartość rynkowa środków trwałych, w tym dóbr kultury Załącznik nr DBF8E46A44C1 Wyszczególnienie: Stan na koniec roku Aktualna wartość rynkowa środków trwałych, w tym dóbr kultury - o ile jednostka dysponuje takimi informacjami* ,04 1. Grunty 0,00 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,80 3. Urządzenia techniczne i maszyny 425,24 4. Środki transportu 0,00 5. Inne środki trwałe 0,00 * Tutaj należy ujawnić różnicę między wartością rynkową, a ewidencyjną jeżeli takie informacje posiadam Ta nota nie jest sprawdzalna z poz. Bilansu

10 Odpisy aktualizujące wartości aktywów trwałych Załącznik nr 1.3. F5F41F1584A202A5 Nazwa grupy rodzajowej składnika aktywów według układu w bilansie Wartość początkowa aktywów - stan na początek roku Stan odpisów aktualizujących na początek roku Zwiększenie odpisów aktualizujących w ciągu roku Zmniejszenie odpisów aktualizujących w ciągu roku Wartość końcowa - stan na koniec roku (4+5-6) Wartość końcowa aktywów - stan na koniec roku (3-7) Długoterminowe aktywa niefinansowe objęte odpisami aktualizującymi Długoterminowe aktywa finansowe objęte odpisami aktualizującymi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8

11 Wartość gruntów użytkowanych wieczyście Załącznik nr ED902319EA8B1F8 Wyszczególnienie gruntów użytkowanych wieczyście - dane oprócz wartości powinny uwzględniać informacje identyfikujące grunt, tj. lokalizacja, numer działki i powierzchnia) Wyszczególnienie - jednostka miary Zmiany stanu w trakcie roku Wartość gruntów użytkowanych wieczyście na początek roku zwiększenia zmniejszenia Stan wartości gruntów użytkowanych wieczyście na koniec roku (4+5-6) Razem (m 2 ): Razem (zł): Prawo wieczystego użytkowania gruntów jest wykazywane w ewidencji bilansowej i prezentuje się je w aktywach bilansu. Wartość gruntów, na które ustanowiono prawo wieczystego użytkowania gruntów, ujmuje się w ewidencji pozabilansowej. Dane dotyczące wartości gruntów oddanych w wieczyste użytkowanie mogą być ustalone na podstawie dokumentów potwierdzających ustanowienie prawa wieczystego użytkowania lub na podstawie własnego szacunku.

12 Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów Załącznik nr 1.5. Wyszczególnienie nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu (wg. grup KŚT) Stan na początek roku Zmiany stanu w trakcie roku zwiększenia zmniejszenia F783015B5925A606 Stan na koniec roku (3+4-5) "0" Grunty 0,00 0,00 0,00 0,00 2 "1" Budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego 0,00 0,00 0,00 0,00 3 "2" Obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 0,00 0,00 4 "3" Kotły i maszyny energetyczne 0,00 0,00 0,00 0, "4" Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania "5" Maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 "6" Urządzenia techniczne 0,00 0,00 0,00 0,00 8 "7" Środki transportu 0,00 0,00 0,00 0,00 9 "8" Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie 0,00 0,00 0,00 0,00 10 "9" Inwentarz żywy 0,00 0,00 0,00 0,00 Wartość środków trwałych może wynikać z zawartych umów lub z polis ubezpieczeniowych albo w przypadku braku danych w tym zakresie - może zostać ustalona szacunkowo przez jednostkę we własnym zakresie. Dane do wypełnienia tej tabeli powinny wynikać z ewidencji pozabilansowej

13 Wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych Załącznik nr 1.6. DA71A2FEDD971B44 Wyszczególnienie papierów wartościowych z podziałem na ich rodzaje i kontrahentów Stan na początek roku Zmiany stanu w trakcie roku (zwiększenie ze znakiem plus, zmniejszenie ze znakiem minus) Stan na koniec roku Ilość Wartość Ilość Wartość Ilość (3+5) Wartość (4+6) I Akcje II Udziały III Dłużne papiery wartościowe Razem

14 Odpisy aktualizujące wartość należności Załącznik nr 1.7. Wyszczególnienie wg grup należności Stan odpisów aktualizujących na początek roku Zmiany stanu odpisów w ciągu roku zwiększenia (ze znakiem plus) wykorzystanie (ze znakiem minus) DA uznanie za zbędne (ze znakiem minus) Stan odpisów aktualizujących na koniec roku ( ) Ogółem: Jako zwiększenia stanu odpisów podaje się odpisy dokonane w ciągu roku, zaliczone odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych - w zależności od rodzaju należności, od których dokonano odpisów aktualizujących, albo podwyższające wartość należności - np. w przypadku zasądzenia odsetek od należności już objętych odpisami (art. 35b ust 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości). W kolumnie dotyczącej wykorzystania odpisów podaje się należności odpisane w ciężar dokonanych uprzednio odpisów z tytułu ich aktualizacji. Natomiast w kolumnie informującej o uznaniu odpisów za zbędne (rozwiązaniu) podaje się odpisy, których wartość odniesiono na pozostałe przychody operacyjne albo przychody finansowe - w zależności od rodzaju należności, których odpisy dotyczyły.

15 Dane o stanie rezerw Załącznik nr 1.8. Zmiany stanu rezerw w ciągu roku B78EC1D4E2 Wyszczególnienie rezerw według celu ich utworzenia Stan rezerw na początek roku zwiększenia (ze znakiem plus) wykorzystanie (ze znakiem minus) uznanie rezerw za zbędne (ze znakiem minus) Stan rezerw na koniec roku ( ) Ogółem: Zgodne z ewidencją na koncie 840 "Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów"

16 Zobowiązania długoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty Załącznik nr E4BBB7F5A2 Zobowiązania długoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty Zobowiązania długoterminowe, w tym: stan na początek roku Stan na koniec roku Powyżej 1 roku do 3 lat 0,00 0,00 2. Powyżej 3 do 5 lat 0,00 0,00 3. Powyżej 5 lat 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty Zobowiązania finansowe, w tym: stan na początek roku Stan na koniec roku zobowiązania krótkoterminowe (do 12 miesięcy), w tym: 0,00 0, z tytułu kredytów 0,00 0, z tytułu obligacji 0,00 0, z tytułu pożyczek 0,00 0,00 2. zobowiązania długoterminowe (powyżej 12 miesięcy), w tym: 0,00 0, z tytułu kredytów 0,00 0, z tytułu obligacji 0,00 0, z tytułu pożyczek 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00

17 Kwota zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego Załącznik nr DF142913CE0DA647 Rodzaj zobowiązań stan na początek roku zmiany w trakcie roku zwiększenia zmniejszenia Stan na koniec roku zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 2. leasing finansowy 0,00 0,00 0,00 0,00 3. leasing zwrotny 0,00 0,00 0,00 0,00 4. zobowiązania długoterminowe, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 5. leasing finansowy 0,00 0,00 0,00 0,00 6. leasing zwrotny 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00 0,00 0,00

18 Kwota zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń* Załącznik nr CC9B34B093 Forma zabezpieczenia Kwota zobowiązania Stan zobowiązań na początek roku Kwota zabezpieczenia, w tym: na aktywach trwałych na aktywach obrotowych Kwota zobowiązania Stan zobowiązań na koniec roku Kwota zabezpieczenia, w tym: na aktywach trwałych na aktywach obrotowych hipoteka, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1a. hipoteka kaucyjna 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1b. hipoteka przymusowa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. zastaw, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2a. zastaw rejestrowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2b. zastaw skarbowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. przewłaszczenie na zabezpieczenie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. weksle 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 * Dotyczy ewidencji bilansowej i konta nie da się tego wprost sprawdzić z bilansem

19 Łączna kwota zobowiązań warunkowych, w tym udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń Załącznik nr FCFB1D75C82461 Zobowiązania warunkowe Stan na początek roku Stan na koniec roku Razem: Dane mają być zgodne z ewidencją pozabilansową

20 Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnice między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów, a zobowiązaniem zapłaty za nie Rozliczenia międzyokresowe* (czynne) Załącznik nr E A3861 Rozliczenia międzyokresowe czynne Stan na początek roku Stan na koniec roku Razem: * Kwoty mają być zgodne z kwotami wykazanymi w Bilansie w aktywach poz. B.IV Rozliczenia międzyokresowe* (bierne) Rozliczenia międzyokresowe przychodów Stan na początek roku Stan na koniec roku Razem: * kwota ma być zgodna z kwotami wykazanymi w Bilansie w poz. Pasywa D.IV. **w przypadku posiadania umowy w ramach PPP należy dodatkowo podać: 1. charakter (rodzaj i zakres) zobowiązań wynikających z umowy w każdym roku jej obowiązywania, 2. kwota zobowiązań wynikających z umowy wpływających na poziom państwowego długu publicznego oraz deficyt sektora finansów publicznych, 3. łączna kwota planowanych i wykonanych wydatków w poszczególnych latach realizacji umowy, 4. rodzaj i wielkości wkładu własnego oraz zasady jego przekazania stronie prywatnej, 5. wyniki okresowej kontroli przeprowadzanej przez stronę publiczną

21 Poręczenia i gwarancje niewykazane w bilansie Załącznik nr FC115199A1206DF4 Łączna kwota otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie wg rodzajów Stan na początek roku Stan na koniec roku Gwarancje i poręczenia zabezpieczenie należytego wykonania umów, w tym: 0,00 0,00 1. gwarancje bankowe 0,00 0,00 2. gwarancje ubezpieczeniowe 0,00 0,00 3. poręczenia otrzymane od od osób trzecich 0,00 0,00 Inne gwarancje i poręczenia Razem: 0,00 0,00

22 Kwota wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze Załącznik nr F9D61C2A44A177 Wartość świadczeń pracowniczych wypłaconych w trakcie roku z podziałem na: Stan na koniec roku Wynagrodzenia z tytułu zatrudnienia wraz ze składkami ,21 2. Nagrody jubileuszowe 1 560,00 3. Odprawy emerytalne i rentowe 0,00 4. Świadczenia urlopowe 7 408,36 5. Inne świadczenia pracownicze ,45 Ogółem ,

23 Dodatkowe informacje i objaśnienia Załącznik nr A7992D14FAE15E8 inne informacje

24 Odpisy aktualizujące wartość zapasów Załącznik nr E1A83872A72AA03 Wyszczególnienie według rodzaju zapasów Stan odpisów aktualizujących na początek roku Zmiany stanu odpisów aktualizujących w ciągu roku zwiększenia (ze znakiem plus) wykorzystanie (ze znakiem minus) uznanie odpisów za zbędne (ze znakiem minus) Stan odpisów aktualizujących na koniec roku ( ) Ogółem:

25 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym Załącznik nr 2.2. CA071F7F6D8F91A5 Wyszczególnienie środków trwałych w budowie realizowanych we własnym zakresie Koszty poniesione w ciągu roku na budowę środków trwałych w budowie W tym: Ogółem Odsetki Różnice kursowe Ogółem:

26 Kwota i chrakter poszczególnych pozycji przychodów i kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie Załącznik nr 2.3. A1D23FAFAF96AAA2 Przychody z tytułu rok poprzedzający rok badany Zwrot składek ZUS 0, ,04 Razem: 0, ,04 Koszty z tytułu rok poprzedzający rok badany Razem:

27 Informacje o kwocie należności z tytułu podatków Załącznik nr 2.4. DE29B E Informacje o kwocie należności z tytułu podatków stan na początek roku realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych 0,00 Stan na koniec roku 0,00

28 Dodatkowe informacje i objaśnienia Załącznik nr 2.5. C2AF1DD0CB98C485 inne informacje

29 Dodatkowe informacje i objaśnienia Załącznik nr 3 F EE7E1E3 inne informacje