Nota 1. Polityka rachunkowości
|
|
- Gabriel Ignacy Kołodziejczyk
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Noa 1. Poliyka rachunkowości 1. Opis przyjęych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezenacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 października 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku zosało sporządzone zgodnie z usawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późniejszymi zmianami) oraz przepisami rozporządzenia Minisra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwesycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859). Sprawozdanie zosało sporządzone w języku polskim i w walucie polskiej. Prezenowane kwoy, z wyjąkiem warości akywów neo na ceryfika inwesycyjny, podane zosały w ysiącach złoych. Warość akywów neo na ceryfika inwesycyjny podana zosała w złoych (z dokładnością do 0,01 zł). b) Zasady ujmowania operacji w księgach rachunkowych Funduszu - Operacje doyczące Funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na podsawie dowodów księgowych w okresie, kórego doyczą. - Nabycie albo zbycie składników loka przez Fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych Funduszu w dacie zawarcia umowy. Składniki loka nabye albo zbye przez Fundusz w Dniu Wyceny po godzinie 23:00 czasu polskiego oraz składniki, dla kórych do ego momenu nie orzymano powierdzenia zawarcia ransakcji, uwzględnia się w najbliŝszej wycenie akywów Funduszu i usaleniu jego zobowiązań. - Nabye składniki loka ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny nabycia, obejmującej prowizje maklerskie. Składniki loka Funduszu nabye nieodpłanie ujmuje się według warości równej zero. Prowizja maklerska zapłacona przy sprzedaŝy składnika loka obniŝa wynik ze sprzedaŝy danej lokay. - Zysk lub sraę ze zbycia loka oraz walu wylicza się meodą najdroŝsze sprzedaje się jako pierwsze, polegającą na przypisaniu sprzedanym składnikom najwyŝszej ceny nabycia danego składnika loka, a w przypadku składników wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia oszacowanej przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej, najwyŝszej bieŝącej warości księgowej. Meody ej nie sosuje się do składników loka będących przedmioem ransakcji przy zobowiązaniu się drugiej srony do odkupu. - Niezrealizowany zysk/sraa z wyceny loka wpływa na wzros (spadek) wyniku z operacji. - Przychody z loka obejmują w szczególności udziały w zyskach, a akŝe przychody odsekowe, w skład kórych wchodzą odseki naliczone przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej albo w przypadku dłuŝnych papierów warościowych wycenianych w warości godziwej naliczone zgodnie z zasadami usalonymi dla ych papierów przez emiena oraz odpisy dyskona. - Przychody odsekowe od loka bankowych nalicza się przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej. Przychody odsekowe od dłuŝnych papierów warościowych, wycenianych w warości godziwej, nalicza się zgodnie z zasadami usalonymi dla ych papierów warościowych przez emiena. - Koszy Funduszu obejmują w szczególności koszy limiowane, koszy nielimiowane, a akŝe koszy odsekowe. Koszy limiowane sanowią koszy wynagrodzenia Towarzyswa usalone przez Towarzyswo w wysokości uzaleŝnionej od odpowiedniej na kaŝdy dzień wyceny sawki rocznej obliczonej według wzoru: WR APW ZTRPW APN ZFNKO = 0,6% + 3,0% A ZTRPW ZFNKO A ZTRPW ZFNKO, WR roczna sawka wynagrodzenia za zarządzanie na Dzień Wyceny, A akywa Funduszu w Dniu Wyceny, APW akywa Funduszu sanowiące Porfel Akywów Płynnych w Dniu Wyceny, APN akywa Funduszu sanowiące Porfel Rynku Nieruchomości w Dniu Wyceny, ZFNKO zobowiązania Funduszu z yułu finansowania inwesycji w nieruchomości kapiałem obcym w Dniu Wyceny,
2 ZTRPW zobowiązania Funduszu z yułu rozliczeń ransakcji doyczących akywów wchodzących w skład Porfela Akywów Płynnych w Dniu Wyceny. Wynagrodzenie za zarządzanie jes naliczane w kaŝdym Dniu Wyceny jako iloczyn Warości Akywów Neo z bieŝącego Dnia Wyceny przed naliczeniem wynagrodzenia za zarządzanie, sawki obliczonej zgodnie ze wzorem, oraz ilości dni, kóre upłynęły od poprzedniego Dnia Wyceny (łącznie z bieŝącym Dniem Wyceny) podzielonej przez liczbę 365. Na koszy limiowane w kaŝdym Dniu Wyceny worzona jes rezerwa. Płaności z yułu koszów limiowanych pomniejszają uworzoną uprzednio rezerwę. - Towarzyswo orzyma równieŝ wynagrodzenie za wyniki inwesycyjne Funduszu, po warunkiem, Ŝe przez okres od dnia rejesracji Funduszu do osaniego Dnia Wyceny bezpośrednio poprzedzającego Dzień Zbycia Akywów (zdefiniowanego poniŝej) zosanie osiągnięa sopa zwrou przekraczająca 10% (dziesięć procen) w skali roku. Wynagrodzenie Towarzyswa za wyniki inwesycyjne wyraŝa się wzorem: ( WA WI ) DW = 20 %, DW naleŝne Towarzyswu wynagrodzenie za wyniki inwesycyjne, WA Warość Akywów Neo z osaniego Dnia Wyceny w sosunku do dnia zbycia przez Fundusz, w Okresie Zbywania Składników Porfela Rynku Nieruchomości, osaniego składnika akywów, j. osaniego udziału lub akcji Spółki Celowej lub umorzenia osaniego udziału lub akcji Spółki Celowej, posiadanych przez Fundusz lub rozwiązania osaniej Spółki Celowej, kórej akcje lub udziały posiadał Fundusz ( Dzień Zbycia Akywów ), powiększona o zakualizowaną na Dzień Zbycia Akywów warość wypłaconych dochodów, obliczoną zgodnie z li. b), WI Warość Akywów Neo Funduszu, w dniu jego rejesracji, zakualizowana na momen rozpoczęcia likwidacji Funduszu, obliczona zgodnie z li. c). a) Wynagrodzenie za wyniki inwesycyjne jes wypłacane Towarzyswu ylko w przypadku, jeŝeli WA jes większe niŝ WI. b) WA wyraŝa się wzorem: n ( c a) 12 WA = D 12 z= 1 + ( d b) z ( % ) + WL, D z warość dochodu przed opodakowaniem na Ceryfika wypłaconego przez Fundusz za rok z, a oznaczenie roku, w kórym zosał wypłacony dochód o numerze kolejnym z, b numer miesiąca, w kórym zosał wypłacony dochód o numerze kolejnym z, c oznaczenie roku, w kórym wysępuje miesiąc poprzedzający miesiąc, w kórym wysępuje Dzień Zbycia Akywów, d numer miesiąca poprzedzającego miesiąc, w kórym wysępuje Dzień Zbycia Akywów, WL Warość Akywów Neo z osaniego Dnia Wyceny w sosunku do Dnia Zbycia Akywów, przed naliczeniem wynagrodzenia za wyniki inwesycyjne, n liczba wypłaconych przez Fundusz dochodów. c) WI wyraŝa się wzorem: WI ( c a ) 12+ ( d b) ( % ) 12 = EM, EM Warość Akywów Neo Funduszu w dniu jego rejesracji,
3 a oznaczenie roku zawierającego miesiąc rejesracji Funduszu, b numer miesiąca rejesracji Funduszu, c oznaczenie roku, w kórym wysępuje miesiąc poprzedzający miesiąc, w kórym wysępuje Dzień Zbycia Akywów, d numer miesiąca poprzedzającego miesiąc, w kórym wysępuje Dzień Zbycia Akywów. Na kaŝdy Dzień Wyceny wyznaczana jes efekywna sopa zwrou z ceryfikau inwesycyjnego Funduszu. JeŜeli sopa a przekracza 10%, Fundusz worzy rezerwę na wynagrodzenie dla Towarzyswa z yułu osiągnięych wyników inwesycyjnych (dalej rezerwa ). W kolejnym Dniu Wyceny Funduszu w celu usalenia sopy zwrou z inwesycji Fundusz sosuje akywa neo nieuwzględniające naliczonej doychczas rezerwy. JeŜeli sopa zwrou spadnie poniŝej warości 10% Fundusz rozwiązuje naliczoną doychczas rezerwę. Na dzień bilansowy koszy z yułu uworzenia rezerwy oraz przychody z yułu jej rozwiązania są kompensowane i prezenowane w odpowiedniej pozycji sprawozdania finansowego Funduszu. Wynagrodzenie Towarzyswa za wyniki inwesycyjne zosanie wypłacone w rakcie likwidacji Funduszu. - Nasępujące koszy związane z funkcjonowaniem Funduszu pokrywane są z akywów Funduszu: koszy związane z publicznym obroem ceryfikaami ponoszone na rzecz Giełdy Papierów Warościowych w Warszawie S.A. oraz Krajowego Depozyu Papierów Warościowych S.A., wynagrodzenie animaora rynku, wydaki i koszy związane z badaniem i wyceną nieruchomości, usługami doradczymi i pośrednicwa, związanymi z nabywaniem i zbywaniem nieruchomości i udziałów w nieruchomościach oraz udziałów i papierów warościowych emiowanych przez Spółki Celowe oraz umowami najmu na rynku nieruchomości, podaki i opłay wynikające z obowiązujących przepisów prawa, koszy związane z finansowaniem Funduszu kapiałem obcym oraz koszy związane z obsługą rachunków bankowych Funduszu, koszy likwidacji Funduszu, w szczególności wynagrodzenie likwidaora, koszy związane ze zbyciem Akywów Funduszu, ściąganiem naleŝności, zaspakajaniem wierzycieli oraz umorzeniem Ceryfikaów, koszy związane w wykonywaniem okresowych wycen akywów Funduszu, w szczególności wycen nieruchomości i Spółek Celowych oraz wszelkie inne wydaki i koszy, kóre związane są nierozerwalnie z działalnością Funduszu. WyŜej wymienione koszy sanowią koszy nielimiowane Funduszu i są pokrywane zgodnie z umowami, na podsawie kórych Fundusz jes zobowiązany do ich ponoszenia, oraz zgodnie z przepisami prawa i decyzjami wydanymi przez właściwe organy adminisracji publicznej. Pozosałe koszy funkcjonowania Funduszu pokrywa Towarzyswo ze środków własnych. - Przyros warości dłuŝnych papierów warościowych w okresie między osanim jej noowaniem a dniem wykupu obliczany przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej powiększa niezrealizowany zysk/sraę z wyceny loka. - Odseki naliczone oraz naleŝne od środków pienięŝnych na rachunkach bankowych oraz loka erminowych powiększają warość akywów Funduszu w Dniu Wyceny. - Dniem wprowadzenia do ksiąg zmiany kapiału wpłaconego albo kapiału wypłaconego jes dzień wydania ceryfikaów inwesycyjnych (wpisania ceryfikaów na rachunku papierów warościowych w KDPW S.A.) lub dzień wykupienia ceryfikaów (dzień wypłay świadczenia z yułu wykupienia ceryfikaów, j. przelewu środków z rachunku Funduszu na wskazany rachunek w KDPW S.A.). Na porzeby określenia warości akywów neo na ceryfika inwesycyjny w określonym Dniu Wyceny nie uwzględnia się zmian w kapiale wpłaconym oraz zmian kapiału wypłaconego związanych z wpłaami lub wypłaami ujmowanymi w rejesrze uczesników w ym Dniu Wyceny. - Nabye udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością lub w spółce akcyjnej uworzonej bądź zakupionej przez Fundusz, działającej na rynku nieruchomości, kórej głównym przedmioem działalności jes najem posiadanych nieruchomości lub rozwój nieruchomości mieszkaniowych, zwanej dalej Spółką Celową, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia, według ceny nabycia. Dopłay do Spółek Celowych zwiększają warość udziałów. - Nabye lub powsałe akywa niefinansowe ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia albo powsania, według ceny nabycia. c) Wycena akywów oraz usalenie zobowiązań i wyniku z operacji Akywa Funduszu wycenia się, a zobowiązania Funduszu usala się w Dniu Wyceny (kaŝdy osani dzień roboczy sycznia, kwienia, lipca i października, w kórym odbywa się regularna sesja na Giełdzie Papierów Warościowych w Warszawie S.A. oraz 7 (siódmy) dzień przed rozpoczęciem przyjmowania zapisów na Ceryfikay kolejnej emisji) oraz na dzień sporządzania sprawozdania finansowego. Akywa Funduszu wycenia się, a zobowiązania Funduszu usala się według wiarygodnie oszacowanej warości godziwej. Wymieniane poniŝej sformułowania mają nasępujące znaczenie: a) Spółka celowa o podporządkowana Funduszowi spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna lub spółka komandyowo-akcyjna, działająca na rynku nieruchomości, kórej głównym przedmioem działalności jes wynajem posiadanych nieruchomości komercyjnych lub rozwój nieruchomości mieszkaniowych. 1. Warość godziwą składników loka noowanych na akywnym rynku (w szczególności: akcji, praw do akcji, praw poboru, kwiów depozyowych, lisów zasawnych, dłuŝnych papierów warościowych) wyznacza się ze względu na godziny zamknięcia
4 akywnych rynków zagranicznych, na kórych moŝe lokować Fundusz według kursów dosępnych o godzinie 23:00 (dwudziesej rzeciej zero zero) w nasępujący sposób: a) jeŝeli Dzień Wyceny jes równocześnie zwykłym dniem dokonywania ransakcji na akywnym rynku według osaniego dosępnego w momencie dokonywania wyceny kursu usalonego na akywnym rynku w Dniu Wyceny, z zasrzeŝeniem, Ŝe gdy wycena akywów Funduszu dokonywana jes po usaleniu w Dniu Wyceny kursu zamknięcia, a w przypadku braku kursu zamknięcia innej, usalonej przez rynek warości sanowiącej jego odpowiednik, za osani dosępny kurs przyjmuje się en kurs albo warość z Dnia Wyceny; b) jeŝeli Dzień Wyceny jes równocześnie zwykłym dniem dokonywania ransakcji na akywnym rynku, przy czym wolumen obroów na danym składniku akywów jes znacząco niski albo na danym składniku akywów nie zawaro Ŝadnej ransakcji według osaniego dosępnego w momencie dokonywania wyceny kursu usalonego na akywnym rynku, skorygowanego w sposób umoŝliwiający uzyskanie wiarygodnie oszacowanej warości godziwej, zgodnie z zasadami określonymi w pk 6, z zasrzeŝeniem, Ŝe gdy wycena akywów Funduszu dokonywana jes po usaleniu w Dniu Wyceny kursu zamknięcia, a w przypadku braku kursu zamknięcia innej, usalonej przez rynek warości sanowiącej jego odpowiednik, za osani dosępny kurs przyjmuje się en kurs albo warość z uwzględnieniem isonych zdarzeń mających wpływ na en kurs albo warość; c) jeŝeli Dzień Wyceny nie jes zwykłym dniem dokonywania ransakcji na akywnym rynku według osaniego dosępnego w momencie dokonywania wyceny kursu zamknięcia usalonego na akywnym rynku, a w przypadku braku kursu zamknięcia innej, usalonej przez rynek warości sanowiącej jego odpowiednik, skorygowanego w sposób umoŝliwiający uzyskanie wiarygodnie oszacowanej warości godziwej; d) za wiarygodnie oszacowaną warość godziwą danego składnika akywów noowanego na akywnym rynku uznaje się warość wyznaczoną poprzez zasosowanie przyjęego w uzgodnieniu z Depozyariuszem modelu wyceny najbardziej odpowiedniego dla danego składnika loka, zgodnie z najlepszą wiedzą Funduszu i prakyką rynku finansowego. 2. W przypadku gdy składnik loka jes przedmioem obrou na więcej niŝ jednym akywnym rynku, warością godziwą jes kurs usalony na rynku głównym. Wyboru rynku głównego dokonuje się na koniec kaŝdego kolejnego miesiąca kalendarzowego w oparciu o wolumen obrou na danym składniku loka na danym akywnym rynku, pod warunkiem Ŝe Fundusz moŝe dokonywać ransakcji na ym rynku. W przypadku gdy brak moŝliwości obiekywnego lub wiarygodnego usalenia wielkości wolumenu obrou lub w przypadku idenycznego wolumenu na kilku akywnych rynkach, Fundusz sosuje kolejne, moŝliwe do zasosowania kryerium: a) liczba zawarych ransakcji na danym składniku loka na danym akywnym rynku, b) ilość danego składnika loka wprowadzona do obrou na danym akywnym rynku, c) kolejność wprowadzania do obrou jako rynek główny wybiera się rynek, na kórym dany składnik loka był noowany najwcześniej. 3. Warość składników loka nienoowanych na akywnym rynku wyznacza się, z zasrzeŝeniem pk 6, w nasępujący sposób: a) akcji i udziałów w spółkach celowych meodą praw własności, zn. cenę nabycia udziałów w spółkach celowych powiększa się lub pomniejsza o przypadające na rzecz Funduszu zwiększenia lub zmniejszenia kapiału własnego spółki celowej, jakie nasąpiły od dnia uzyskania przez Fundusz znaczącego wpływu lub od dnia objęcia konroli lub współkonroli do dnia bilansowego, w ym zmniejszenia z yułu rozliczeń z Funduszem oraz odpis róŝnicy w wycenie akywów neo według ich warości godziwych i warości księgowych, przypadający na dany okres sprawozdawczy; zmiana warości akywów neo spółek celowych wynika zarówno ze zmian poziomu przychodów i koszów operacyjnych ych spółek, jak i zmian warości ich akywów, w ym nieruchomości posiadanych przez e spółki; b) bonów skarbowych w skorygowanej cenie nabycia, oszacowanej przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej, przy czym skuek wyceny ych składników loka zalicza się odpowiednio do przychodów odsekowych albo koszów odsekowych Funduszu; c) depozyów bankowych i poŝyczek pienięŝnych w złoych polskich według warości nominalnej z uwzględnieniem odseek, przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej. 4. W przypadku przeszacowania składnika loka doychczas wycenianego w warości godziwej, do wysokości skorygowanej ceny nabycia warość godziwa wynikająca z ksiąg rachunkowych sanowi, na dzień przeszacowania, nowo usaloną skorygowaną cenę nabycia. 5. Papiery warościowe nabye przy zobowiązaniu się drugiej srony do odkupu wycenia się, począwszy od dnia zawarcia umowy kupna, meodą skorygowanej ceny nabycia, oszacowanej przy zasosowaniu efekywnej sopy procenowej. 6. Za wiarygodnie oszacowaną warość godziwą składników loka nienoowanych na akywnym rynku uznaje się warość wyznaczoną poprzez: a) oszacowanie warości składnika loka przez wyspecjalizowaną, niezaleŝną jednoskę świadczącą ego rodzaju usługi, o ile moŝliwe jes rzeelne oszacowanie przez ę jednoskę przepływów pienięŝnych związanych z ym składnikiem; b) zasosowanie właściwego modelu wyceny składnika loka, o ile wprowadzone do ego modelu dane wejściowe pochodzą z akywnego rynku; c) oszacowanie warości składnika loka za pomocą powszechnie uznanych meod esymacji;
5 d) oszacowanie warości składnika loka, dla kórego nie isnieje akywny rynek, na podsawie publicznie ogłoszonej na akywnym rynku ceny nieróŝniącego się isonie składnika, w szczególności o podobnej konsrukcji prawnej i celu ekonomicznym. 7. Papiery warościowe nowej emisji, kóre są dopuszczone do publicznego obrou i kórych obró, zgodnie z warunkami emisji określonymi w szczególności w prospekcie emisyjnym lub zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa, będzie dokonywany na rynku regulowanym, są rakowane jako papiery, dla kórych rudno jes określić, czy powyŝszy rynek będzie spełniał kryeria rynku akywnego, więc akie papiery wyceniane są według warości godziwej wyznaczonej zgodnie z pk Zmiany zasad usalania warości akywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego w danym roku obroowym Nie wysąpiły. 3. Objaśnienie isonych róŝnic, doyczących przyjęych zasad rachunkowości, między niniejszym sprawozdaniem a sprawozdaniem, kóre zosałoby sporządzone według MSSF Pomiędzy sprawozdaniem finansowym Funduszu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 r. zgodnie z zasadami określonymi w usawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późniejszymi zmianami) oraz w rozporządzeniu Minisra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwesycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859), zwanymi dalej Polskimi Zasadami Rachunkowości (PZR), a sprawozdaniem, kóre zosałoby sporządzone według Międzynarodowych Sandardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), wysąpiłyby w szczególności nasępujące róŝnice: 1. Zgodnie z MSR 1 Fundusz byłby zobowiązany do sporządzenia sprawozdania finansowego składającego się z nasępujących elemenów: a) sprawozdania z syuacji finansowej na koniec okresu, b) sprawozdania z całkowiych dochodów za dany okres, c) sprawozdania ze zmian w kapiale własnym za okres, d) sprawozdania z przepływów pienięŝnych za okres, e) informacji dodakowych o przyjęych zasadach (poliyce) rachunkowości oraz innych informacji objaśniających oraz f) sprawozdania z syuacji finansowej na począek najwcześniejszego porównawczego okresu, w kórym Fundusz zasosowałby poliykę rachunkowości rerospekywnie lub dokonałby rerospekywnego przekszałcenia pozycji w sprawozdaniu finansowym, lub przeklasyfikowałby pozycje w swoim sprawozdaniu finansowym. Sandard pozwala, aby Fundusz mógł sosować inne nazwy dla sprawozdań niŝ e zasosowane w niniejszym sandardzie. W konekście sprawozdania z całkowiych dochodów za dany okres MSR 1 wprowadził pojęcie Innych całkowiych dochodów. Obejmują one pozycje przychodów i koszów (w ym koreky wynikające z przeklasyfikowania), kóre nie zosały ujęe jako zyski lub sray zgodnie z ym, jak ego wymagają lub na co zezwalają inne MSSF. Zgodnie z MSR 1 Fundusz byłby zobowiązany do sporządzenia jednego sprawozdania z całkowiych dochodów w akim przypadku rachunek wyników zosałby uzupełniony o pozycje składające się na całkowie dochody lub sporządzenia dwóch sprawozdań: osobno rachunku wyniku z operacji oraz nowego sprawozdania z całkowiych dochodów zaczynającego się od wyniku z operacji za dany okres sprawozdawczy. 2. Prezenacja Kapiałów Fundusz wykazuje w pozycji Kapiał funduszu warość wpła przyjęych w związku z emisją ceryfikaów inwesycyjnych. PoniewaŜ Fundusz nie wykupuje ceryfikaów inwesycyjnych przed momenem jego likwidacji, zgodnie z MSR 32 do dnia rozpoczęcia likwidacji Fundusz wykazywałby ę pozycję jako kapiałowe insrumeny finansowe. Z dniem rozpoczęcia likwidacji Fundusz rakowałby ją jako zobowiązania finansowe i wykazywałby jako warość akywów neo przypisanych posiadaczom ceryfikaów inwesycyjnych. 3. Klasyfikacja loka nabyych przez Fundusz Zgodnie z PZR Fundusz nie dokonuje klasyfikacji nabyych loka do róŝnych kaegorii. Wszyskie zakupione insrumeny finansowe, za wyjąkiem dłuŝnych papierów warościowych nienoowanych na rynku akywnym oraz ransakcji nabycia papierów warościowych z przyrzeczeniem odsprzedaŝy, są wyceniane przez Fundusz w warości godziwej, a efeky wyceny są ujmowane w rachunku wyniku z operacji. Zgodnie z MSSF Fundusz miałby moŝliwość dokonania klasyfikacji nabywanych akywów finansowych do kaegorii określonych w MSR Wycena dłuŝnych papierów warościowych nienoowanych na rynku akywnym Zgodnie z PZR dłuŝne papiery warościowe nienoowane na rynku akywnym wyceniane są według zamoryzowanego koszu. Zgodnie z MSR 39 Fundusz wyceniałby dłuŝne papiery warościowe nienoowane na rynku akywnym zakwalifikowane do kaegorii akywów finansowych wycenianych wg warości godziwej przez wynik finansowy bądź akywów finansowych dosępnych do sprzedaŝy według warości godziwej.
6 5. Meoda rozchodu składników loka sosowana przez Fundusz Zgodnie z PZR zysk lub sraę ze zbycia loka wylicza się meodą najdroŝsze sprzedaje się jako pierwsze, polegającą na przypisaniu sprzedanym składnikom najwyŝszej ceny nabycia danego składnika loka. Zgodnie z MSSF zysk lub sraę ze zbycia loka wylicza się meodą zakupione najwcześniej sprzedaje się jako pierwsze lub meodą średniej waŝonej. 6. Koszy ransakcyjne Zgodnie z PZR Fundusz ujmuje nabye lokay wg ceny nabycia obejmującej zapłaconą prowizję. Zgodnie z MSSF prowizje zapłacone w związku z nabyciem akywów finansowych zakwalifikowanych do kaegorii akywów finansowych wycenianych wg warości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i sra. 7. Ujmowanie składników loka nabyych nieodpłanie Zgodnie z PZR składniki loka nabye przez Fundusz nieodpłanie posiadają cenę nabycia równą zero. Zgodnie z MSSF w momencie począkowego ujęcia akywa finansowe ujmuje się w warości godziwej. 8. Ujmowanie składników loka orzymanych w zamian za inne składniki Zgodnie z PZR składniki loka funduszu orzymane w zamian za inne składniki mają przypisaną cenę nabycia wynikającą z ceny nabycia ych składników loka, w zamian za kóre zosały orzymane, skorygowaną o ewenualne dopłay lub orzymane przychody pienięŝne. Zgodnie z MSSF w momencie począkowego ujęcia akywa finansowe ujmuje się w warości godziwej. 9. Konsolidacja Zgodnie z PZR Fundusz nie jes zobowiązany do sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego obejmującego sprawozdania spółek, w kórych Fundusz posiada udziały. Zgodnie z MSSF Fundusz byłby zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 10. Wycena akcji i udziałów w spółkach celowych Fundusz dokonuje wyceny udziałów w spółkach celowych zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie 1 usęp c) podpunk 3 a) Sprawozdania finansowego Funduszu. Zgodnie z MSR 27 Fundusz posiadałby moŝliwość ujęcia inwesycji w spółki zaleŝne w cenie nabycia lub zgodnie z MSR 39. Fundusz zasosowałby wycenę akcji i udziałów w spółkach zaleŝnych w warości godziwej zgodnie z zasadami ujęymi w MSR Ujawnienia Fundusz ujawnia informacje finansowe sosownie do wymogów określonych w PZR. Gdyby fundusz sporządzał sprawozdanie zgodnie MSSF, zakres ujawnień mógłby się róŝnić isonie od ych wymaganych przez PZR.
Nota 1. Polityka rachunkowości
Noa 1. Poliyka rachunkowości 1. Opis przyjęych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezenacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 sycznia 2008 roku do 30 września
Bardziej szczegółowoInformacja dodatkowa do raportu kwartalnego
Informacja dodakowa do raporu kwaralnego 1. Podsawy prawne Skrócony rapor kwaralny obejmuje dla Arka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomości Fundusz Inwesycyjny Zamknięy: informację o Funduszu, bilans, rachunek
Bardziej szczegółowoNota 1. Polityka rachunkowości 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2010 roku do
Bardziej szczegółowoNOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu
NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 z późniejszymi
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 5 czerwca 2017 r. Poz. 13 UCHWAŁA NR 29/2017 ZARZĄDU NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO. z dnia 2 czerwca 2017 r.
DZIENNIK URZĘDOWY NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO Warszawa, dnia 5 czerwca 2017 r. Poz. 13 UCHWAŁA NR 29/2017 ZARZĄDU NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO z dnia 2 czerwca 2017 r. zmieniająca uchwałę w sprawie wprowadzenia
Bardziej szczegółowoNota 1. Polityka rachunkowości
Noa 1. Poliyka rachunkowości 1. Opis przyjęych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezenacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 października 2011 roku do
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 października 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku
Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 kwietnia 2010 roku do 30 czerwca 2010 roku Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoz n o c o r p a s o w a n n F i z ę Commercial Union Polska należy do międzynarodowej Grupy
R o c z n y o r p a R C z ę ś ć n F i a n a s o w Commercial Union Polska należy do międzynarodowej Grupy CU Życie Bilans Akywa (w złoych) San na roku San na roku A. Warości niemaerialne i prawne 9 485
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoNOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu
NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 z późniejszymi
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 lipca 2009 do 30 września 2009 roku Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoSprawozdanie Finansowe Subfunduszu SKOK Fundusz Funduszy za okres od 1 stycznia 2010 do 13 lipca 2010 roku. Noty objaśniające
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Subfunduszu Sprawozdanie finansowe Subfunduszu na dzień 13 lipca 2010 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoOpinia i Raport NiezaleZllego Bieglego Rewidenta na dzien otwarcia likwidacji 29 grudnia 2015 r.
Arka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomosci 2 Fundusz Inwesycyjny Zamkni~y w likwidacji Opinia i Rapor NiezaleZllego Bieglego Rewidena na dzien owarcia likwidacji 29 grudnia 2015 r. Opinia zawiera 2 srony
Bardziej szczegółowoNota-1 Polityka rachunkowości Funduszu. I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym 1. Przyjęte przez Fundusz zasady (polityka) rachunkowości
Bardziej szczegółowoREGULAMIN FUNDUSZU ROZLICZENIOWEGO
REGULAMIN FUNDUSZU ROZLICZENIOEGO przyjęy uchwałą nr 10/60/98 Rady Nadzorczej Krajowego Depozyu Papierów arościowych S.A. z dnia 28 września 1998 r., zawierdzony decyzją Komisji Papierów arościowych i
Bardziej szczegółowoUjmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu
Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoRoczne Sprawozdanie Finansowe SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Obligacji za okres od 21 maja 2007 do 31 grudnia 2007 roku.
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Funduszy Sprawozdanie finansowe Funduszu na dzień 31 grudnia 2007 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoNota-1 Polityka rachunkowości Funduszu. I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym 1. Przyjęte przez Fundusz zasady (polityka) rachunkowości
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE. Nota nr 1 Polityka rachunkowości Funduszu. 1. Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE Nota nr 1 Polityka rachunkowości Funduszu 1. Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu. 1) Księgi rachunkowe Funduszu prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej.
Bardziej szczegółowoBPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY PRO LOKATA
BPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY PRO LOKATA Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, Nr 76, poz.
Bardziej szczegółowoNota objaśniająca 1- Polityka rachunkowości Funduszy
Załącznik do sprawozdań finansowych Funduszy zarządzanych przez BPH Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna Nota objaśniająca 1- Polityka rachunkowości Funduszy 1) Opis przyjętych zasad rachunkowości
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku Roczne sprawozdanie Arka BZ WBK Obligacji Fundusz Inwestycyjny Otwarty
Bardziej szczegółowo1. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu i rachunku wyników z operacji funduszu:
DODATKOWE INFORMACJE i OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 18 GRUDNIA 2003 ROKU DO 31 GRUDNIA 2004 ROKU DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1. Dane uzupełniające
Bardziej szczegółowoArtykuł 32 Wycena lokat notowanych na aktywnym rynku
Warszawa, dnia 1 stycznia 2010 roku WYKAZ PLANOWANYCH ZMIAN STATUTU OPERA TERRA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO OPERA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna, będące organem OPERA Terra
Bardziej szczegółowo5. Sprawozdanie finansowe Funduszu obejmuje: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, zestawienie lokat, bilans,
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym 1. Przyjęte przez Fundusz zasady (polityka) rachunkowości
Bardziej szczegółowoPOLITYKA RACHUNKOWOŚCI stosowane przez KB Dolar FIZ zarządzany przez KBC TFI SA
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI stosowane przez KB Dolar FIZ zarządzany przez KBC TFI SA I. OGÓLNE ZASADY Procedury wyceny stosowane przez fundusz są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
Bardziej szczegółowoRACHUNEK EFEKTYWNOŚCI INWESTYCJI METODY ZŁOŻONE DYNAMICZNE
RACHUNEK EFEKTYWNOŚCI INWESTYCJI METODY ZŁOŻONE DYNAMICZNE PYTANIA KONTROLNE Czym charakeryzują się wskaźniki saycznej meody oceny projeku inwesycyjnego Dla kórego wskaźnika wyliczamy średnią księgową
Bardziej szczegółowoNoty objaśniające. Nota 1. Polityka rachunkowości. Opis przyjętych zasad rachunkowości
Noty objaśniające Nota 1. Polityka rachunkowości Opis przyjętych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie.....3 Zestawienie lokat....6 Bilans....8 Rachunek
Bardziej szczegółowoPółroczne Sprawozdanie Finansowe SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Stabilny Zmiennej Alokacji za okres od 1 stycznia 2008 do 30 czerwca 2008 roku
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Funduszy Sprawozdanie finansowe Funduszu na dzień 30 czerwca 2008 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoRozdział IV. Rachunkowość Funduszu. Aktywa, zobowiązania Funduszu i ustalanie Wartości Aktywów Netto Funduszu
Pioneer Pekao Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, działając na podstawie art. 4 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz.U. Nr 146, poz. 1546)
Bardziej szczegółowoOGŁOSZENIE. Zgodnie z 35 ust.1 pkt 2 statutu Funduszu Własności Pracowniczej PKP Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego
OGŁOSZENIE Zgodnie z 35 ust.1 pkt 2 statutu Funduszu Własności Pracowniczej PKP Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Fundusz ogłasza zmiany statutu: 1) 26 statutu Funduszu otrzymuje brzmienie:
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu GAMMA Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu GAMMA Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r. GAMMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ GAMMA Alokacji
Bardziej szczegółowoS T A T U T B P H F U N D U S Z U I N W E S T Y C Y J N E G O Z A M K N I
Teks jednoliy sauu obowiązujący od dnia 23 sycznia 2009 r. S T A T U T B P H F U N D U S Z U I N W E S T Y C Y J N E G O Z A M K N IĘTEGO S E K T O R A N I E R U C H O M OŚCI Rozdział 1 Posanowienia ogólne
Bardziej szczegółowoBPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY BEZPIECZNA INWESTYCJA
BPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY BEZPIECZNA INWESTYCJA Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku,
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu GAMMA NEGATIVE DURATION Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu GAMMA NEGATIVE DURATION Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r. GAMMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ GAMMA NEGATIVE DURATION
Bardziej szczegółowoZASADY WYCENY AKTYWÓW FUNDUSZU WPROWADZONE ZE WZGLĘDU NA ZMIANĘ NORM PRAWNYCH. Wycena aktywów Funduszu, ustalenie zobowiązań i wyniku z operacji
ZASADY WYCENY AKTYWÓW FUNDUSZU WPROWADZONE ZE WZGLĘDU NA ZMIANĘ NORM PRAWNYCH Wycena aktywów Funduszu, ustalenie zobowiązań i wyniku z operacji 1. Wycena Aktywów Funduszu oraz ustalenie Wartości Aktywów
Bardziej szczegółowoAktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Strategii Akcyjnej z dnia r.
Aktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Strategii Akcyjnej z dnia 07-06-2018 r. Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. informuje, że w dniu 7 czerwca
Bardziej szczegółowoWPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1) FUNDUSZ Nazwa i typ Funduszu: DWS Fundusz Inwestycyjny Mieszany Stabilnego Wzrostu. Fundusz
Bardziej szczegółowoInformacja dodatkowa do raportu kwartalnego
Informacja dodatkowa do raportu kwartalnego 1. Podstawy prawne Skrócony raport kwartalny obejmuje dla Arka GLOBAL INDEX 2007 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty: informację o Funduszu, bilans, rachunek wyniku
Bardziej szczegółowoMarża zakupu bid (pkb) Marża sprzedaży ask (pkb)
Swap (IRS) i FRA Przykład. Sandardowy swap procenowy Dealer proponuje nasępujące sałe sopy dla sandardowej "plain vanilla" procenowej ransakcji swap. ermin wygaśnięcia Sopa dla obligacji skarbowych Marża
Bardziej szczegółowoArka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomości Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
SPRAWOZDANIE FINANSOWE Arka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomości Fundusz Inwestycyjny Zamknięty za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2011 roku BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności
Bardziej szczegółowo2. rozdział IV otrzymuje brzmienie: Rozdział IV. Rachunkowość Funduszu
PROJEKT W Statutach Funduszy Pioneer dokonuje się następujących zmian: 1. w rozdziale I w art. 4 pkt 2 otrzymuje brzmienie: -------------------------------------------- 2. Aktywa Funduszu rozumie się mienie
Bardziej szczegółowoFinanse. cov. * i. 1. Premia za ryzyko. 2. Wskaźnik Treynora. 3. Wskaźnik Jensena
Finanse 1. Premia za ryzyko PR r m r f. Wskaźnik Treynora T r r f 3. Wskaźnik Jensena r [ rf ( rm rf ] 4. Porfel o minimalnej wariancji (ile procen danej spółki powinno znaleźć się w porfelu w a w cov,
Bardziej szczegółowoPROSPEKT INFORMACYJNY
PROSPEKT INFORMACYJNY KBC PARASOL BIZNES Specjalisycznego Funduszu Inwesycyjnego Owarego KBC PARASOL BIZNES SFIO z wydzielonymi subfunduszami: Subfundusz KBC DELTA Subfundusz KBC GAMMA uworzonego i zarządzanego
Bardziej szczegółowoDB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2013 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w 2013-12-31
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 roku BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności 16,
Bardziej szczegółowoPomorska Fundacja Filmowa w Gdyni - Sprawozdanie finansowe za 2007 rok. POMORSKA FUNDACJA FILMOWA W GDYNI Gdynia ul.
Pomorska Fundacja Filmowa w Gdyni - Sprawozdanie finansowe za 2007 rok POMORSKA FUNDACJA FILMOWA W GDYNI 81-372 Gdynia ul. Armii Krajowej 24 Sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2007-31.12.2007 1 SPIS
Bardziej szczegółowoAnaliza i Zarządzanie Portfelem cz. 6 R = Ocena wyników zarządzania portfelem. Pomiar wyników zarządzania portfelem. Dr Katarzyna Kuziak
Ocena wyników zarządzania porelem Analiza i Zarządzanie Porelem cz. 6 Dr Kaarzyna Kuziak Eapy oceny wyników zarządzania porelem: - (porolio perormance measuremen) - Przypisanie wyników zarządzania porelem
Bardziej szczegółowoKonsolidacja sprawozdań finansowych według MSSF
Anna Gierusz Maciej Gierusz Konsolidacja sprawozdań finansowych według MSSF metody i korekty konsolidacyjne zbycia i nabycia sytuacje szczególne porównanie z ustawą o rachunkowości ODDK Spółka z ograniczoną
Bardziej szczegółowoUstawa o rachunkowości z 29 września 1994 (Dz.U roku poz. 351)
NOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG 1. Zasady ogólne 1.1. Podstawowe zasady ewidencji 1.1.1. Ewidencja oraz wycena aktywów i pasywów Funduszu prowadzona jest w oparciu o obowiązujące
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...9
Bardziej szczegółowoArka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomości Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
SPRAWOZDANIE FINANSOWE Arka BZ WBK Fundusz Rynku Nieruchomości Fundusz Inwestycyjny Zamknięty za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 roku BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności
Bardziej szczegółowoAnaliza opłacalności inwestycji logistycznej Wyszczególnienie
inwesycji logisycznej Wyszczególnienie Laa Dane w ys. zł 2 3 4 5 6 7 8 Przedsięwzięcie I Program rozwoju łańcucha (kanału) dysrybucji przewiduje realizację inwesycji cenrum dysrybucyjnego. Do oceny przyjęo
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoPomorska Fundacja Filmowa w Gdyni - Sprawozdanie finansowe za 2006 rok. POMORSKA FUNDACJA FILMOWA W GDYNI 81-372 Gdynia ul.
Pomorska Fundacja Filmowa w Gdyni - Sprawozdanie finansowe za 2006 rok POMORSKA FUNDACJA FILMOWA W GDYNI 81-372 Gdynia ul. Armii Krajowej 24 Sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2006-31.12.2006 SPIS TREŚCI
Bardziej szczegółowoSystem zielonych inwestycji (GIS Green Investment Scheme)
PROGRAM PRIORYTETOWY Tyuł programu: Sysem zielonych inwesycji (GIS Green Invesmen Scheme) Część 6) SOWA Energooszczędne oświelenie uliczne. 1. Cel programu Ograniczenie lub uniknięcie emisji dwulenku węgla
Bardziej szczegółowoMatematyka finansowa 20.03.2006 r. Komisja Egzaminacyjna dla Aktuariuszy. XXXVIII Egzamin dla Aktuariuszy z 20 marca 2006 r.
Komisja Egzaminacyjna dla Akuariuszy XXXVIII Egzamin dla Akuariuszy z 20 marca 2006 r. Część I Maemayka finansowa WERSJA TESTU A Imię i nazwisko osoby egzaminowanej:... Czas egzaminu: 100 minu 1 1. Ile
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2007 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...11 Rachunek
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2015 ROKU DB Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty Subfundusz DB
Bardziej szczegółowo1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU Przyjęte zasady rachunkowości Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe Open Finance Obligacji Przedsiębiorstw Rentier FIZ za okres od dnia 1 stycznia 2017 roku do dnia 31 marca 2017 roku. 1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1.1. Przyjęte
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans... 9 Rachunek wyniku
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND DYNAMICZNY ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2015 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w tys. 2015-06-30 2014-12-31
Bardziej szczegółowoINWESTYCJE. Makroekonomia II Dr Dagmara Mycielska Dr hab. Joanna Siwińska-Gorzelak
INWESTYCJE Makroekonomia II Dr Dagmara Mycielska Dr hab. Joanna Siwińska-Gorzelak Inwesycje Inwesycje w kapiał rwały: wydaki przedsiębiorsw na dobra używane podczas procesu produkcji innych dóbr Inwesycje
Bardziej szczegółowoAktualizacja obejmuje następujące zmiany:
Aktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Superior Funduszu Inwestycyjnego Otwartego z dnia 07-06-2018 r. Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. informuje, że w dniu 7 czerwca 2018
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie..... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans..8
Bardziej szczegółowoPKO PARASOLOWY - FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY INFORMUJE O NASTĘPUJĄCYCH ZMIANACH W TREŚCI PROSPEKTU
Informacja o zmianach w treści prospektów informacyjnych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. dokonanych w dniu 11 grudnia 2017 r. PKO PARASOLOWY - FUNDUSZ
Bardziej szczegółowoWyższa Szkoła Marketingu i Zarządzania w Lesznie
Wyższa Szkoła Markeingu i Zarządzania w Lesznie MATERIAŁY ROBOCZE NA ZAJĘCIA Z PRZEDMIOTU BIZNES PLAN Opracowali: dr Jacek Kowalewski mgr Kazimierz Linowski Leszno 2008 2 S P I S T R E Ś C I WPROWADZENIE.
Bardziej szczegółowoTOWARZYSTWO UBEZPIECZEŃ EUROPA S.A.
TOWARZYSTWO UBEZPIECZEŃ EUROPA S.A. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 3 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 MARCA 2008 ROKU ZGODNE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ SKRÓCONY BILANS
Bardziej szczegółowoInformacja o zmianach danych obję tych Prospektem Informacyjnym dokonanych w dniu 13 stycznia 2005 roku
Informacja o zmianach danych obję tych Prospektem Informacyjnym dokonanych w dniu 13 stycznia 2005 roku W związku z wejściem w życie w dniu 13 stycznia 2005 r. zmian w statucie Pioneer Zrównoważonego Funduszu
Bardziej szczegółowoV NARODOWY FUNDUSZ INWESTYCYJNY VICTORIA S.A. w likwidacji 00-784 WARSZAWA, UL. DWORKOWA 3
V NARODOWY FUNDUSZ INWESTYCYJNY VICTORIA S.A. w likwidacji 00-784 WARSZAWA, UL. DWORKOWA 3 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 PAŹDZIERNIKA 2006 ROKU DO 31 GRUDNIA 2006 ROKU 1. Przedmiot
Bardziej szczegółowoG. Noty objaśniające. Wartości w tabelach podano w tys. zł
G. Noty objaśniające Wartości w tabelach podano w tys. zł NOTA 1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI SUBFUNDUSZU 1. Przepisy prawne regulujące rachunkowość Subfunduszu. Ewidencja oraz wycena aktywów i pasywów Subfunduszu
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2010 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie..... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans..8
Bardziej szczegółowoFIRMA CHEMICZNA DWORY S.A.
FIRMA CHEMICZNA DWORY S.A. Oświęcim, ul. Chemików 1 Skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy kończących się 30.06. Oświęcim, 26 września Spis treści Strona Skrócone śródroczne
Bardziej szczegółowoOgłoszenie z dnia 23 czerwca 2008 r. o zmianach statutu Noble Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty
Ogłoszenie z dnia 23 czerwca 2008 r. o zmianach statutu Noble Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie ( Towarzystwo ), działając na
Bardziej szczegółowoOcena płynności wybranymi metodami szacowania osadu 1
Bogdan Ludwiczak Wprowadzenie Ocena płynności wybranymi meodami szacowania osadu W ubiegłym roku zaszły znaczące zmiany doyczące pomiaru i zarządzania ryzykiem bankowym. Są one konsekwencją nowowprowadzonych
Bardziej szczegółowopobrano z mojefundusze.pl
Jednostkowe zestawienie lokat Subfunduszu na dzień 30 czerwca 2016 r. w tys. zł TABELA GŁÓWNA Na dzień bilansowy Subfundusz nie posiadał składników lokat. TABELE UZUPEŁNIAJĄCE Na dzień bilansowy Subfundusz
Bardziej szczegółowoOgłoszenie z dnia 10 marca 2009 r. o zmianach statutu Noble Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty
Ogłoszenie z dnia 10 marca 2009 r. o zmianach statutu Noble Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie ( Towarzystwo ), działając na
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2010 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...10 Rachunek
Bardziej szczegółowoOpis kont : Konto 101 1 Kasa - GP
Opis kont : Konto 101 1 Kasa - GP Konto słuŝy do ewidencji krajowej i zagranicznej gotówki znajdującej się w kasie jednostki budŝetowej (GP - gmina + powiat ). Na stronie Wn ujmuje się wpływy gotówki z
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE KWARTALNE SKARBIEC- RYNKU NIERUCHOMOŚCI FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTY ZA OKRES OD 29 WRZEŚNIA 2007 ROKU DO 31 GRUDNIA 2007 ROKU
SPRAWOZDANIE KWARTALNE SKARBIEC- RYNKU NIERUCHOMOŚCI FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTY ZA OKRES OD 29 WRZEŚNIA 2007 ROKU DO 31 GRUDNIA 2007 ROKU WPROWADZENIE Nazwa funduszu SKARBIEC - RYNKU NIERUCHOMOŚCI
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...9 Rachunek
Bardziej szczegółowoBZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności 16, 61-739 Poznań telefon: 801 123 801 lub (+48) 61 885 19 19
BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności 16, 61-739 Poznań telefon: 801 123 801 lub (+48) 61 885 19 19 Poznań, dnia 26 maja 2014 roku BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka
Bardziej szczegółowoNOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG
NOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG 1. Księgi Funduszu prowadzone są w siedzibie Funduszu lub w miejscu prowadzenia działalności przez Biuro Rachunkowe, któremu powierzono prowadzenie
Bardziej szczegółowoINWESTYCJE. dr Marek Masztalerz INWESTYCJE
dr Marek Masztalerz aktywa nabyte przez jednostkę w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu tych, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend, czynszu lub innych poŝytków;
Bardziej szczegółowoInformacja dodatkowa do formularza SAF-Q za II kwartał 2006 roku
Informacja dodatkowa do formularza SAF-Q za II kwartał 2006 roku 1. Forma prawna NFI Fundusz prowadzi działalność na podstawie Ustawy z dnia 15 września 2000 roku Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. Nr 94,
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu KBC Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 29 sierpnia 2016 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu KBC Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 29 sierpnia 2016 r. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ KBC Alokacji Sektorowych
Bardziej szczegółowoInformacja o zmianach danych obję tych Prospektem Informacyjnym dokonanych w dniu 15 stycznia 2005 roku
Informacja o zmianach danych obję tych Prospektem Informacyjnym dokonanych w dniu 15 stycznia 2005 roku W związku z wejściem w życie w dniu 15 stycznia 2005 r. zmian w statucie Specjalistycznego Funduszu
Bardziej szczegółowoInwestycje. Makroekonomia II Dr hab. Joanna Siwińska-Gorzelak
Inwesycje Makroekonomia II Dr hab. Joanna Siwińska-Gorzelak CIASTECZOWY ZAWRÓT GŁOWY o akcja mająca miejsce w najbliższą środę (30 lisopada) na naszym Wydziale. Wydarzenie o związane jes z rwającym od
Bardziej szczegółowoEFEKTYWNOŚĆ INWESTYCJI MODERNIZACYJNYCH. dr inż. Robert Stachniewicz
EFEKTYWNOŚĆ INWESTYCJI MODERNIZACYJNYCH dr inż. Rober Sachniewicz METODY OCENY EFEKTYWNOŚCI PROJEKTÓW INWESTYCYJNYCH Jednymi z licznych celów i zadań przedsiębiorswa są: - wzros warości przedsiębiorswa
Bardziej szczegółowoB. Noty objaśniające Wartości w tabelach podano w tys. zł
B. Noty objaśniające Wartości w tabelach podano w tys. zł NOTA 1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI SUBFUNDUSZU 1. Przepisy prawne regulujące rachunkowość Subfunduszu. Ewidencja oraz wycena aktywów i pasywów Subfunduszu
Bardziej szczegółowo