PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w szkołach prowadzonych przez COSINUS Jarosław Łukowicz

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w szkołach prowadzonych przez COSINUS Jarosław Łukowicz Działając na podstawie upoważnienia Nr 70/2013 z dnia r., wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska w związku z art. 90 ust. 3e, 3f i 3g ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. nr 256, poz z póź. zm.), oraz 10 i 11 uchwały Nr XXXIV/479/13 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 marca 2013 roku z póź. zm. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Miasta Słupska dla niepublicznych szkół i placówek oświatowych oraz zakresu i trybu kontroli prawidłowości ich wykorzystania pracownicy Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku: Leszek Pińkowski kierownik, nr legitymacji służbowej 2/2009, Ewa Juralewicz główny specjalista, nr legitymacji służbowej 2/2007, Grażyna Derdzińska inspektor, nr legitymacji służbowej 6/2012 przeprowadzili w dniach od 23 lipca 2013 r. do 31 marca 2014 r. (z przerwą od 10 października do 22 listopada 2013 r.) kontrolę szkół prowadzonych na terenie Miasta Słupska należących do COSINUS Jarosław Łukowicz, Warszawa, ul. Wilanowska 69 lok. 1. Czynności kontrolne przeprowadzono w pomieszczeniach administracji szkół mieszczących się w Słupsku przy ul. Wojska Polskiego 29a oraz przy ul. Mickiewicza 25/4. W kontrolowanym okresie na terenie miasta Słupska działały następujące szkoły należące do COSINUS Jarosław Łukowicz, Łódź ul. Gliniana 32: 1. Zaoczne Liceum Ogólnokształcące, 2. Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące, 3. Zaoczna Policealna Szkoła Obsługi Turystycznej, 4. Zaoczna Policealna Szkoła Informatyki, 5. Zaoczna Policealna Szkoła Administracji, 6. Zaoczna Policealna Szkoła Hotelarstwa, 7. Zaoczna Policealna Szkoła Rachunkowości, 8. Zaoczna Policealna Szkoła Organizacji Reklamy, 9. Zaoczna Policealna Szkoła Technik Prac Biurowych, 10. Zaoczna Policealna Szkoła Logistyki, 11. Zaoczna Policealna Szkoła, 12. Zaoczna Policealna Szkoła Ochrony Fizycznej Osób i Mienia, Zajęcia edukacyjne w kontrolowanym okresie odbywały się w pomieszczeniach: - PKP S.A. Oddział Gospodarowania Nieruchomościami w Gdańsku, mieszczących się w Słupsku przy ul. Wojska Polskiego 29a umowa najmu nr 31N5c-6570/2008 zawarta w dniu r. na okres od dnia r. na czas nieoznaczony, - Gimnazjum nr 1 przy ul. Deotymy 15a umowa najmu zawarta w dniu r. na okres od r. do r. oraz umowa najmu zawarta w dniu r. na okres od r. do r., - Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku, przy ul. Mickiewicza 32 umowa najmu zawarta w dniu r. na okres od r. do r. oraz umowa najmu nr 02/2010 zawarta w dniu r. na okres od r. do r. - xxxxxxxxx przy ul. Szczecińskiej 94 umowa najmu zawarta w dniu r. na czas nieoznaczony od dnia r. - Salonu Fryzjerskiego xxxxxxxxx przy ul. Mochnackiego 18 umowa zawarta w dniu

2 r. na okres od r. do r., umowa zawarta w dniu r. na okres od r. do r. oraz umowa zawarta w dniu r. na okres od r. do r. Czynności kontrolne przeprowadzono w zakresie wskazanym w decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Słupsku SKO.41/IV-3255/1/13 z dnia 28 marca 2013 r., w tym w szczególności ponownego badania dokumentów w zakresie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia dotacji oświatowej przyznanej ww. szkołom z budżetu Miasta Słupska za okres od maja 2009 r. do marca 2012 r. W kontrolowanym okresie funkcję dyrektora szkół w Słupsku pełniła Pani xxxxxxx xxxxxxxx. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o: dokumentację dotyczącą naliczenia przez Wydział Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku dotacji, dokumentację dotyczącą wysokości oraz terminów przekazania ww. szkołom przez Wydział Finansowy Urzędu Miejskiego w Słupsku dotacji oraz jej wyrównania, dokumentację dotyczącą rozliczenia i wykorzystania dotacji min: miesięczne informacje o ilości uczniów i miesięczne rozliczenia dotacji składane w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu UM Słupsk, uwierzytelnione kserokopie źródłowych dowodów finansowych tj. list płac, faktur, rachunków, kserokopie wyciągów bankowych, uwierzytelnione kserokopie umów. Informacji w trakcie kontroli udzielały panie: - xxxxxxxxxxxxxxxxxxx dyrektor szkół do dnia 31 października 2013 r., od 2 listopada 2013 r. zatrudniona na podstawie umowy zlecenia z dnia 2 listopada 2013 r. w zakresie organizacji pracy szkół na terenie miasta Słupska (umowa na okres r r.) - xxxxxxxxxxxxxxxxxxx dyrektor szkół od 1 listopada 2013 r. Ustalenia kontroli: W związku z weryfikacją przedłożonej dokumentacji, dotyczącej rozliczenia dotacji w kontrolowanym okresie, dostarczeniem przez panią xxxxxxxxxxxxxx dodatkowych dokumentów oraz udzieleniem dodatkowych wyjaśnień w toku prowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono: I. LICZBA UCZNIÓW W protokole z kontroli przeprowadzonej w dniach od r. do r. na podstawie upoważnienia nr 77/2012 z dnia r. udzielonego przez Prezydenta Miasta Słupska, w miesiącu kwietniu 2012 r. omyłkowo wykazano uczniów w poszczególnych szkołach. Miesiąc ten nie był bowiem objęty kontrolą. Zgodnie z pismem znak BK.I z dnia 14 marca 2012 r. wystosowanym do pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx dyrektora szkół Cosinus, zakresem czynności kontrolnych objęty był okres od maja 2009 r. do marca 2012 r. 2

3 Wobec powyższego liczba słuchaczy w szkołach COSINUS w kontrolowanym okresie kształtowała się następująco: Zaoczne Liceum Ogólnokształcące Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * 3

4 Zaoczna Policealna Szkoła Rachunkowości Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczna Policealna Szkoła Organizacji Reklamy Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * 4 15 * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * 4

5 Zaoczna Policealna Szkoła Ochrony Fizycznej Osób i Mienia Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczna Policealna Szkoła COSINUS Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * 5

6 Zaoczna Policealna Szkoła Hotelarstwa Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczna Policealna Szkoła Obsługi Turystycznej Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * 0 16 * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * 6

7 Zaoczna Policealna Szkoła Administracji Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczna Policealna Szkoła Informatyki Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * 7

8 Zaoczna Policealna Szkoła Logistyki Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * Zaoczna Policealna Szkoła Technik Prac Biurowych Liczba uczniów wg rozliczeń WO-6 Miesiąc ROK 2009 ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 styczeń * luty * marzec * kwiecień * 6 0 * maj * czerwiec * lipiec * sierpień * wrzesień * październik * listopad * grudzień * * okres nie objęty kontrolą 8

9 II. ROZLICZENIE I WYKORZYSTANIE DOTACJI Na podstawie ustalonych w drodze zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska (Zarządzenie Nr 428/O/09 z dnia 04 czerwca 2009r., Zarządzenie Nr 407/O/10 z dnia 2010r., Zarządzenie Nr 421/O/2011 z dnia 30 maja 2011r., Zarządzenie Nr 512/OKiS/2012 z dnia 14 czerwca 2012r.) miesięcznych stawek na jednego ucznia dla placówek i szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych oraz liczby zgłoszonych uczniów, szkołom COSINUS w kontrolowanym okresie od maja 2009 roku do marca 2012 roku wypłacono dotację w następujących kwotach: SZKOŁA ROK 2009 od maja ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 do marca Zaoczne Liceum Ogólnokształcące ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł RAZEM ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł SZKOŁA ROK 2009 od maja ROK 2010 ROK 2011 ROK 2012 do marca Zaoczna Policealna Szkoła Rachunkowości ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Organizacji Reklamy 6 345,00 zł ,00 zł ,00 zł 9 095,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Ochrony Fizycznej Osób i Mienia ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Hotelarstwa ,00 zł ,00 zł ,00 zł 7 503,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Obsługi Turystycznej 5 890,00 zł 9 514,00 zł ,00 zł 3 297,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Administracji ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Informatyki ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Logistyki ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zaoczna Policealna Szkoła Technik Prac Biurowych 5 075,00 zł 2 824,00 zł 0,00 zł 0,00 zł RAZEM ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Powyższe zestawienia dokonane zostały na podstawie dokumentu obroty i salda kont analitycznych, stanowiącego załącznik nr 1 do protokołu. Załącznik ten stanowi równocześnie potwierdzenie przekazania dotacji i wyrównania dotacji ww. szkołom za dany okres. Wszystkim szkołom COSINUS prowadzonym na terenie miasta Słupska przekazano w kontrolowanym okresie dotację w następującej wysokości: za rok 2009 (od maja ) ,00 zł za rok ,00 zł za rok ,00 zł za rok 2012 (do marca) ,00 zł OGÓŁEM ,00 zł W wyniku weryfikacji naliczenia dotacji stwierdzono, że w miesiącu wrześniu 2010 r. nie naliczono i nie wypłacono należnej dotacji w kwocie ,50 zł tj. - dla Zaocznego Liceum Ogólnokształcącego w wysokości ,00 zł (238 słuchaczy x stawka 77,50 zł), - dla Zaocznego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego w wysokości ,50 zł 9

10 (153 słuchaczy x stawka 77,50 zł). Z miesięcznych rozliczeń dotacji składanych w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku wynika, że środki z dotacji przekazywane z budżetu Miasta Słupska na szkoły ''COSINUS'' działające w Słupsku zostały w całości wykorzystane i rozliczone w terminach wymaganych w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 poz. 885). Kontrolą objęto wszystkie przedłożone przez Kontrolowanego dokumenty, które stanowiły podstawę do rozliczenia dotacji otrzymanej w okresie od maja 2009 do marca 2012 r. Miesięczne zestawienia wydatków rozliczonych z dotacji, zatwierdzone przez panią xxxxxxxxxxxxxxx stanowią załącznik nr 2 do protokołu. W toku czynności kontrolnych Kontrolowany przedstawił miesięczne zestawienia wydatków rozliczonych z dotacji wraz z kserokopiami dokumentów źródłowych. Z uwagi na brak pełnej dokumentacji pismem nr BK.I /2013 z dnia 19 sierpnia 2013 r. zwrócono się do Dyrektora szkół Cosinus w Słupsku o uzupełnienie i przedstawienie do wglądu dokumentacji potwierdzającej zapłatę wymienionych w zestawieniach dokumentów źródłowych, a także brakującej dokumentacji źródłowej dotyczącej wypłaty wynagrodzeń osobowych i bezosobowych. Ze względu na brak odpowiedzi, w dniu 30 października 2013 r. wystosowano kolejne pismo, w treści którego zawarto ponaglenie do uzupełnienia żądanych pismem z dnia 19 sierpnia 2013 r. dokumentów oraz wyznaczono termin ich przedłożenia na 7 listopada 2013 r. W związku z dalszym brakiem odpowiedzi w dniu 5 grudnia 2013 r. ostatecznie wezwano do udzielenia w nieprzekraczalnym terminie 7 dni odpowiedzi na pismo z dnia 19 sierpnia 2013 r. i uzupełnienie brakującej dokumentacji. W odpowiedzi na powyższe pismo w dniu 12 grudnia 2013 r. pani xxxxxxxxxxxxx Dyrektor Szkół Cosinus w Słupsku wskazała, że żądane dokumenty zostały przedstawione w toku poprzedniej kontroli, tj. przeprowadzonej w okresie od 17 marca 2012 r. do 17 lipca 2012 r. Z zapisów protokołu z poprzedniej kontroli przeprowadzonej w szkołach Cosinus w Słupsku nie wynika jednak, że sprawdzeniu poddano dokumenty finansowe w postaci przelewów na wskazane w rozliczeniach dotacji wydatki, bądź dokonano za nie płatności w innej formie. W wyniku weryfikacji kserokopii dokumentów wykazanych w zestawieniach oraz kserokopii dokumentacji finansowej, potwierdzającej zapłatę za rozliczone z dotacji wydatki, stwierdzono: - W ROKU 2009 I. Kwoty wydatków rozliczonych z dotacji kształtują się następująco: ZAOCZNE LICEA OGÓLNOKSZTAŁCĄCE miesiąc maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień SUMA Kwota wydatków przedstawiona w trakcie kontroli Kwota wydatków przedstawiona w miesięcznych rozliczeniach składnych do Urzędu , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 10

11 ZAOCZNE SZKOŁY POLICEALNE miesiąc maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień SUMA Kwota wydatków przedstawiona w trakcie kontroli Kwota wydatków przedstawiona w miesięcznych rozliczeniach składnych do Urzędu , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 II. Kwestionuje się następujące wydatki: w miesiącu maju 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc kwiecień 2009 r. na kwotę ,89 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 537,03 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc kwiecień 2009 r. na kwotę ,89 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 99,26 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 303/05/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę - 66,71 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 302/05/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę - 66,71 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 5. Usługa edukacyjna rachunek nr 9/2009 z r. na kwotę 1000,00 zł wystawiony przez xxxxxxxxxxxxx dla Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 146, 51 zł. Brak umowy dotyczącej wykonywanych usług, brak potwierdzenia zapłaty. Z wyjaśnień dyrektora szkół Cosinus w Słupsku pani xxxxxxxxxxxxxxx z dnia r., stanowiących załącznik Nr 3 do protokołu, wynika, że pani xxxxxxxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół nadzór pedagogiczny sprawuje dyrektor szkoły. - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc kwiecień 2009 na kwotę ,89 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 979,67 zł. 11

12 Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc kwiecień 2009 na kwotę ,89 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 181,10 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. w miesiącu czerwcu 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc maj 2009 r. na kwotę ,27 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 774,90 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc maj 2009 r. na kwotę ,27 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 143,20 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 302/06/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 303/06/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 293/6/2009 z r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,99 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 294/6/2009 z r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,99 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. w miesiącu lipcu 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc czerwiec 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 656,73 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc czerwiec 2009 na kwotę ,00 zł zakwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 121,36 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 302/07/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 303/07/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum 12

13 Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 293/07/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,99 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 294/07/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,99 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 7. Usługa edukacyjna rachunek nr 13/2009 z r. na kwotę 1 000,00 zł wystawiony przez xxxxxxxxxxxx dla Cosinus Jarosław Łukowicz Łódź, kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 147,32 zł, brak umowy dotyczącej wykonywanych usług, brak potwierdzenia zapłaty. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxx xxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół sprawowanie nadzoru pedagogicznego należy do dyrektora szkoły. - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc czerwiec 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 56,34 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Najem i opłaty za media - faktura VAT nr N7/6765/2009 z r. na kwotę 2 333,90 zł wystawiona przez Polskie Koleje Państwowe Spółka Akcyjna Warszawa. W maju rozliczono z powyższej faktury kwotę 826,40 zł z dotacji dla zaocznych liceów ogólnokształcących, a w czerwcu kwotę 150,62 zł, natomiast w lipcu rozliczono kwotę 1 933,24 zł z dotacji dla zaocznych szkół policealnych, co stanowi łączną kwotę 2 910,26 zł. Z przedmiotowego rozliczenia wynika, że zawyżono wydatki o kwotę 576,36 zł. Powyższą kwotę kwestionuje się. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 295/07/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się kwotę rozliczoną z dotacji 28,51 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. w miesiącu sierpniu 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc lipiec 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 662,53 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc lipiec 2009 na kwotę ,00 zł, kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę -122,44 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 302/08/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 303/08/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum 13

14 Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 293/08/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 294/08/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji. Stwierdzono również brak zapłaty. - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc lipiec 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,15 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc lipiec 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 218,46 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. w miesiącu wrześniu 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc sierpień 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 807,63 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc sierpień 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 149,25 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 302/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 303/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 293/09/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 294/09/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc 14

15 sierpień 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 998,62 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc sierpień 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 184,55 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 295/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 296/09/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 299/09/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 296/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 7. Obsługa prawna faktura VAT nr 298/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 8. Obsługa prawna faktura VAT nr 297/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 9. Obsługa prawna faktura VAT nr 306/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 10. Obsługa prawna faktura VAT nr 305/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 11. Obsługa prawna faktura VAT nr 304/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 12. Obsługa prawna faktura VAT nr 299/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 13. Obsługa prawna faktura VAT nr 300/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 14. Obsługa prawna faktura VAT nr 301/09/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 44,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się ww. kwotę rozliczoną z dotacji, 15. Obsługa prawna faktura VAT nr 300/09/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,98 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 30,66 zł, 15

16 w miesiącu październiku 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc wrzesień 2009 na kwotę ,44 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 852,75 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc wrzesień 2009 na kwotę ,44 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 157,59 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 40/10/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 529,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 88,18 zł, - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc wrzesień 2009 na kwotę ,44 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,44 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc wrzesień 2009 na kwotę ,44 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 283,94 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 40/10/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 529,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 380,29 zł, w miesiącu listopadzie 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc październik 2009 na kwotę ,60 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,30 zł, brak potwierdzenia zapłaty, 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc październik 2009 na kwotę ,60 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 463,54 zł, brak potwierdzenia zapłaty, 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 39/11/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 529,09 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 88,18 zł. 4. Reklama - faktura VAT nr 141/2009 z r. wystawiona przez Wydawnictwo Mertin Druki Akcydensowe xxxxxxxxxxxxxxxxxx, Łódź na kwotę 488,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 94,92 zł, 16

17 - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc październik 2009 na kwotę ,60 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,36 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc październik 2009 na kwotę ,60 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 361,35 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. w miesiącu grudniu 2009 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc listopad 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,14 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc listopad 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 534,83 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 3. Usługi biurowe - rachunek nr 13/2009 z dnia r. na kwotę 4 300,00 zł zapłacono przelewem r. Rachunek wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź dla nabywcy: Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 437,01 zł. Z umowy zlecenia zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi administracyjna obsługa biura. Z zapisów umowy nie wynika, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Z wyjaśnień dyrektora, pani xxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxxxxxxxxxxx zajmuje się obsługą bazy słuchaczy INFOS. W dalszej części wyjaśnień zapisano, że system INFOS wspomaga obsługę administracyjną szkół poprzez następujące funkcjonalności: raport SIO, wypełnianie strony tytułowej arkusza ocen, import danych z formularza na stronie WWW, drukowanie zaświadczeń i świadectw, komunikat ostrzegający przed przekroczeniem określonej liczby osób w ramach semestru, zmiana sposobu obsługi ksiąg uczniów i kontroli unikalności danych ucznia. 4. Usługa edukacyjna rachunek nr 20/2009 z r. na kwotę 5 885,00 zł, zapłacono przelewem r. Rachunek wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxx, Wałbrzych dla nabywcy: Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,94 zł. Z umowy o świadczenie usług, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usług koordynatora w szkołach Cosinus. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxx xxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół sprawowanie nadzoru pedagogicznego należy do dyrektora szkoły. 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 39/12/2009 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 622,20 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 103,70zł, 6. Obsługa prawna faktura VAT nr 14/11/09 z dnia r., wystawiona przez Kancelarię Adwokacką xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, na kwotę 7 320,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 318,26 zł, 17

18 7. Obsługa prawna faktura VAT nr 41/11/2009 z dnia r. wystawiona przez Indywidualną Kancelarię Adwokacką adwokat xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 7 475,77 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 580,21 zł, - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc listopad 2009 na kwotę ,00 zł - kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,69 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Składki ZUS pracodawcy dotyczące pracowników zatrudnionych w Łodzi lista płac nr 1 za miesiąc listopad 2009 na kwotę ,00 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 696,83 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. - W ROKU 2010 I. Kwoty wydatków rozliczonych z dotacji kształtują się następująco: ZAOCZNE LICEA OGÓLNOKSZTAŁCĄCE miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień SUMA Kwota wydatków przedstawiona w trakcie kontroli Kwota wydatków przedstawiona w miesięcznych rozliczeniach składnych do Urzędu , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 ZAOCZNE SZKOŁY POLICEALNE Kwota wydatków przedstawiona w trakcie kontroli miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień SUMA Kwota wydatków przedstawiona w miesięcznych rozliczeniach składnych do Urzędu , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 18

19 II. Kwestionuje się następujące wydatki: w miesiącu styczniu 2010 r. 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc styczeń 2010 r. na kwotę ,63 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,64 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Obsługa prawna faktura VAT nr 6/01/2010 z dnia r., wystawiona przez Kancelarię Adwokacką xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, na kwotę 7 320,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 244,00 zł, 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 18/12/2009 z dnia r., wystawiona przez Kancelarię Adwokacką xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, na kwotę 7 320,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 244,00 zł, 4. Obsługa administracyjna biura za miesiąc styczeń 2010 r. rachunek nr 1/2010 z dnia r., wystawiona przez ANNA xxxxxxxxxxxx, Luciejów, na kwotę 3 468,00 zł, zapłacono przelewem r. Kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 392,42 zł. Z umowy zlecenia, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony, na podstawie której wystawiono powyższy rachunek wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi administracyjna obsługa biura. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika jedynie, że pani xxxxxxxxxxxxxx zajmuje się między innymi zabezpieczeniem bazy lokalowej dla szkół w Słupsku. Zgodnie z art. 5 ust. 7 pkt. 1 ustawy o systemie oświaty do zadań organu prowadzącego szkołę należy w szczególności zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki. Należy nadmienić, że w styczniu 2010 r. rozliczono też z dotacji wydatki poniesione na podstawie umowy o dzieło, zawartej w dniu z panią xxxxxxxxxxxxxxx, zamieszkałą w Główczycach na okres r., dotyczącej wykonania następujących prac w sekretariacie szkół w Słupsku: przyjmowanie słuchaczy, prowadzenie bieżącej analizy naboru i innych prac zleconych przez rezydenta na kwotę 890,00 zł. 5. Usługa edukacyjna rachunek nr 1/2010 z r. na kwotę 5 540,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 466,30 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 1 za miesiąc styczeń 2010 r. na kwotę ,63 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,46 zł. Stwierdzono również brak zapłaty. 2. Obsługa administracyjna biura za miesiąc styczeń 2010 r. rachunek nr 1/2010 z dnia r., wystawiony przez ANNA xxxxxxxxxxxxx Luciejów, na kwotę 3 468,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 512,28 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Z umowy zlecenia, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony, na podstawie której wystawiono rachunek, wynika iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi administracyjna obsługa biura. Nie oznaczono, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxx 19

20 z dnia r. wynika jedynie, że pani xxxxxxxxxxxxx zajmuje się między innymi zabezpieczeniem bazy lokalowej dla szkół w Słupsku. Zgodnie z art. 5 ust. 7 pkt. 1 ustawy o systemie oświaty do zadań organu prowadzącego szkołę należy w szczególności zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki. Natomiast dotacje, zgodnie z art. 90 ust. 3 d ustawy o systemie oświaty, są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły. Należy nadmienić, że w styczniu 2010 r. rozliczono także z dotacji wydatki poniesione na podstawie umowy o dzieło, zawartej w dniu z panią xxxxxxxxxxxxxxxx, zamieszkałą w Główczycach na okres r., dotyczącej wykonania następujących prac w sekretariacie: przyjmowanie słuchaczy, prowadzenie bieżącej analizy naboru i innych prac zleconych przez rezydenta na kwotę 890,00 zł, 3. Obsługa prawna faktura VAT nr 6/01/2010 z dnia r., wystawiona przez Kancelarię Adwokacką xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, na kwotę 7 320,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 1 220,00 zł, 4. Obsługa prawna faktura VAT nr 18/12/2009 z dnia r., wystawiona przez Kancelarię Adwokacką xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, na kwotę 7 320,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 1 220,00 zł, 5. Obsługa prawna faktura VAT nr 39/01/2010 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 576,52 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 480,44 zł, 6. Usługa edukacyjna rachunek nr 1/2010 z r. na kwotę 5 540,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 603,68 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Z umowy o świadczenie usług, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usług koordynatora w szkołach Cosinus. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół sprawowanie nadzoru pedagogicznego należy do dyrektora szkoły, w miesiącu lutym 2010 r. 1. Usługa edukacyjna rachunek nr 2/2010 z r. na kwotę 5 000,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 600,00 zł. Z umowy o świadczenie usług, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usług koordynatora w szkołach Cosinus. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxk z r. wynika, że pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku, a to jak wynika ze statutów szkół należy do obowiązków dyrektora szkoły, 2. Obsługa prawna faktura VAT nr 39/02/2010 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 576,52 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 96,08 zł, 20

21 3. Świadczenie usług zgodnie z umową z dnia 01 stycznia 2009 r. (brak umowy) - rachunek nr 4/10 z r. wystawiony przez LUI xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 980,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 169,68 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono rodzaju i miejsca wykonania usługi. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pan xxxxxxxxxxxx zajmuje się wspomaganiem działalności szkoły poprzez przewożenie i dostawę bazy dydaktycznej oraz wyposażenie dla szkół, przygotowywanie sal i stanowisk do egzaminu. Zgodnie z art. 5 ust. 7 pkt. 1 ustawy o systemie oświaty do zadań organu prowadzącego szkołę, a nie szkoły należy w szczególności zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki. Natomiast dotacje, zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty, są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły. 4. Usługi zgodnie z umową faktura VAT nr 10-FVS/0178 z r. na kwotę 8 458,66 zł, wystawiona przez EGZA Sp. z o.o. Łódź, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 319,20 zł. Stwierdzono brak umowy. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie oznaczono, czy usługa dotyczy szkół w Słupsku i niewiadomym jest jakiego rodzaju usługi i dla kogo zostały wykonane. Nie wykazano związku wydatku ze szkołami Cosinus w Słupsku. - w zaocznych szkołach policealnych 1. Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w Łodzi (centrala) lista płac nr 2 za miesiąc luty 2010 r. na kwotę ,92 zł kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,68 zł. Stwierdzono brak zapłaty. 2. Usługa edukacyjna rachunek nr 2/2010 z r. na kwotę 5 000,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 741,46 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. 4. Usługi zgodnie z umową faktura VAT nr 10-FVS/0178 z r. na kwotę 8 458,66 zł, wystawiona przez EGZA Sp. z o.o. Łódź, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 451,14 zł. Brak umowy. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Nie wskazano rodzaju usługi oraz nie wykazano jej związku ze szkołami w Słupsku. w miesiącu marcu 2010 r. 1. Obsługa prawna faktura VAT nr 39/03/2010 z r. wystawiona przez Lex Signum Kancelaria Adwokacka xxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 530,85 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 88,48 zł, 2. Świadczenie usług zgodnie z umową z dnia 01 stycznia 2009 r. (brak umowy) - rachunek nr 6/10 z r. wystawiony przez LUI xxxxxxxxxxxx Łódź na kwotę 890,00 zł, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 126,30 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus xxxxxxxxxxxxxxxx, Łódź. Nie wskazano rodzaju usługi oraz nie stwierdzono jej związku ze szkołami w Słupsku. Z wyjaśnień pani xxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pan xxxxxxxxxxxxxx zajmuje się wspomaganiem działalności szkoły poprzez przewożenie i dostawę bazy dydaktycznej oraz wyposażenie dla szkół, przygotowywanie sal i stanowisk do egzaminu. Zgodnie z art. 5 ust. 7 pkt. 1 ustawy o systemie oświaty do zadań organu prowadzącego szkołę, a nie szkoły należy w szczególności zapewnienie warunków działania szkoły 21

22 lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki. Natomiast dotacje, zgodnie z art. 90 ust. 3 d ustawy o systemie oświaty, są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły. 3. Usługa edukacyjna rachunek nr 3/2010 z r. na kwotę 5 000,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę - 929,71 zł. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Z umowy o świadczenie ww. usługi, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi koordynatora w szkołach Cosinus. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxx xxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół sprawowanie nadzoru pedagogicznego należy do dyrektora szkoły, 4. Wynagrodzenie zgodnie z umową - faktura VAT nr MP 3/01/10 z r. wystawiona przez ELTEK xxxxxxxxx, Gołębiów, na kwotę 3903,39 zł, brak potwierdzenia płatności, kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 166,10 zł. Z umowy powierzenia przetwarzania danych osobowych zawartej w dniu roku na czas nieoznaczony, na podstawie której wystawiona została ww. faktura wynika, że zleceniobiorca zobowiązuje się do przetwarzania danych osobowych w celu obsługi programu systemu komputerowego INFOS wspomagającego obsługę administracyjną szkół Cosinus. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Z wyjaśnień dyrektora szkół w Słupsku z dnia r. wynika, że obsługą bazy słuchaczy INFOS zajmowała się również pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxx zatrudniona na podstawie umowy zlecenia w Łodzi. Ponadto w sekretariacie szkół Cosinus w Słupsku, w tym samym czasie, na potrzeby tych szkół, zatrudnione były osoby, które zajmowały się obsługą słuchaczy (między innymi: przyjmowanie podań słuchaczy, rejestracja słuchaczy, wypełnianie arkuszy ocen, prowadzenie księgi słuchaczy, wystawianie zaświadczeń). - w zaocznych szkołach policealnych 1. Usługa edukacyjna rachunek nr 3/2010 z r. na kwotę 5 000,00 zł, wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxx Wałbrzych, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę ,26 zł. Z umowy o świadczenie ww. usługi, zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi koordynatora w szkołach Cosinus. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxxxxxxxxxxxx z dnia r. wynika, że pani xxxxxxxxxxxxxxxxx zajmuje się sprawowaniem stałego nadzoru pedagogicznego nad działalnością szkół w Słupsku. Zgodnie ze statutami szkół sprawowanie nadzoru pedagogicznego należy do dyrektora szkoły, w miesiącu kwietniu 2010 r. 1. Usługi biurowe - rachunek nr 5/2010 z dnia r. na kwotę 4 300,00 zł. wystawiony przez xxxxxxxxxxxxxxxxxx Łódź, zapłacono przelewem r., kwestionuje się rozliczoną z dotacji kwotę 496,33 zł. Z umowy zlecenia zawartej w dniu r. na czas nieokreślony wynika, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonywania usługi administracyjna obsługa biura. Z zapisów umowy nie wynika, że usługa dotyczy szkół w Słupsku. Nabywcą usługi jest Cosinus Jarosław Łukowicz, Łódź. Z wyjaśnień dyrektora pani xxxxxxxxx z dnia r. wynika, że 22