Lokalnie ustanowione kryteria akredytacji i utrzymania Agentów POLSKA

Transkrypt

1 Lokalnie ustanowione kryteria akredytacji i utrzymania Agentów POLSKA 1. DOKUMENTY 1.1. Nowi aplikanci do licencji IATA zobowiązani są przedłożyć: (a) aktualny wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego lub zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wskazując(y/e), że są upoważnieni do prowadzenia działalności turystycznej i że prowadzą działalność handlową co najmniej 6 miesięcy; (b) zaudytowane sprawozdania finansowe (podmioty, które są zobowiązane przez polską ustawę o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedkładania ich do badania) rachunek zysków i strat), które podlegały przeglądowi finansowemu i należytemu poświadczeniu przez zewnętrznego niezależnego audytora (podmioty, które nie są zobowiązane na mocy polskiej ustawy o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedstawiania ich do badania) za ostatni rok obrotowy; (c) zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o niezaleganiu z płatnością podatków (zaświadczenie, że Agent zapłacił wszystkie podatki) i zaświadczenie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o niezaleganiu z płatnością składek (zaświadczenie, że Agent zapłacił całość składek na ubezpieczenie społeczne). Dokumenty nie mogą być starsze niż 3 miesiące Akredytowani Agenci zobowiązani są przedłożyć: (a) aktualny wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego lub zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej; (b) zaudytowane sprawozdania finansowe (podmioty, które są zobowiązane przez polską ustawę o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedkładania ich do badania) rachunek zysków i strat), które podlegały przeglądowi finansowemu i należytemu poświadczeniu przez zewnętrznego niezależnego audytora (podmioty, które nie są zobowiązane na mocy polskiej ustawy o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedstawiania ich do badania) za ostatni rok obrotowy; (c) zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o niezaleganiu z płatnością podatków (zaświadczenie, że Agent zapłacił wszystkie podatki) i zaświadczenie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o niezaleganiu z płatnością składek (zaświadczenie, że Agent zapłacił całość składek na ubezpieczenie społeczne). Dokumenty nie mogą być starsze niż 3 miesiące.

2 2. AGENCI PODCZAS PIERWSZYCH DWÓCH LAT DZIAŁALNOŚCI 2.1. Gwarancja bankowa lub ubezpieczeniowa winna być dostarczona przez wszystkich Agentów podczas pierwszych dwóch lat działalności jako Agent IATA. Wszystkie gwarancje muszą być wydane na okres co najmniej 6 miesięcy w formie uzgodnionej przez IATA. Wygasające gwarancje winny być odnowione i przedstawione IATA nie później niż 15 dni przed ich wygaśnięciem Wymagana kwota gwarancji 2.2 (a) Kwota powinna zostać obliczona na podstawie dostarczonej przez aplikanta przewidywanej sprzedaży gotówkowej BSP netto w pierwszym roku jego działania jako akredytowany Agent IATA, skorygowanej o liczbę Zagrożonych dni sprzedaży. 2.2 (b) Liczba Zagrożonych dni sprzedaży jest kalkulowana od początku okresu raportowego (Reporting Period) do daty wpłaty (Remittance Date) w odniesieniu do tego okresu raportowego. Wynik kalkulacji należy podzielić przez 360 dni, a następnie zastosować do przewidywanej rocznej sprzedaży gotówkowej BSP netto w celu obliczenia Kwoty zagrożonej i kwoty wymaganej gwarancji Minimalna kwota gwarancji w pierwszych dwóch latach działalności wynosi EUR (ekwiwalent w PLN według średniego kursu NBP na dzień wystawienia przez IATA listu z żądaniem złożenia gwarancji) IATA dokona przeglądu poziomu gwarancji po pierwszych trzech miesiącach w oparciu o Kwotę zagrożoną obliczaną na podstawie średniej sprzedaży gotówkowej BSP netto Agenta w tym okresie. Kwota wymaganej gwarancji będzie analogicznie podlegać rekalkulacjom, jeśli okaże się za wysoka lub niewystarczająca do pokrycia Kwoty zagrożonej. 3. AGENCI PROWADZĄCY DZIAŁALNOŚĆ PONAD DWA LATA 3.1 Agenci, którzy prowadzą działalność jako Agent IATA ponad dwa lub więcej lat zobowiązani są przedłożyć zaudytowane sprawozdania finansowe (podmioty, które są zobowiązane przez polską ustawę o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedkładania ich do badania) rachunek zysków i strat), które podlegały przeglądowi finansowemu i należytemu poświadczeniu przez zewnętrznego niezależnego audytora (podmioty, które nie są wymagane na mocy polskiej ustawy o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedstawiania ich do badania) za ostatni rok obrotowy. 3.2 Kwota wymaganej gwarancji jest ustalana zgodnie z Kryteriami Oceny Finansowej Agentów opisanych w punkcie 5 poniżej.

3 3.3 Kwota powinna zostać obliczona na podstawie sprzedaży gotówkowej BSP netto Agenta za ostatnie 12 miesięcy, skorygowanej o liczbę Zagrożonych dni sprzedaży. 3.4 Liczba Zagrożonych dni sprzedaży jest kalkulowana od początku okresu raportowego (Reporting Period) do daty wpłaty (Remittance Date) w odniesieniu do tego okresu raportowego. Wynik kalkulacji należy podzielić przez 360 dni, a następnie zastosować do sprzedaży gotówkowej BSP netto za ostatnie 12 miesięcy w celu obliczenia Kwoty zagrożonej i kwoty wymaganej gwarancji. 4. PRZEGLĄDY FINANSOWE 4.1. Każdego roku, nie później niż w terminie 6 (sześciu) miesięcy po roku obrotowym, wszyscy Agenci są zobowiązani przedłożyć zaudytowane sprawozdania finansowe (podmioty, które są zobowiązane przez polską ustawę o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedkładania ich do badania) rachunek zysków i strat), które podlegały przeglądowi finansowemu i należytemu poświadczeniu przez zewnętrznego niezależnego audytora (podmioty, które nie są wymagane na mocy polskiej ustawy o rachunkowości do sporządzania sprawozdań finansowych i przedstawiania ich do badania) za okres dwunastu miesięcy od końca ostatniego roku obrotowego Niedostarczenie w terminie przez Agenta sprawozdań finansowych / dokumentów finansowych zgodnych z przepisami prawa opisanych w punkcie 4.1., spowoduje obowiązek złożenia przez Agenta gwarancji w wysokości Kwoty zagrożonej w ciągu 30 (trzydziestu) dni od daty powiadomienia o konieczności złożenia gwarancji Kwota gwarancji może podlegać rekalkulacji, przez IATA lub Agenta, w każdym momencie w ciągu roku, jeśli rzeczywista Kwota zagrożona różni się o więcej niż 20% w stosunku do bieżącej kwoty gwarancji Przeglądy finansowe są sporządzane zgodnie z Kryteriami Oceny Finansowej Agentów.

4 5. KRYTERIA OCENY FINANSOWEJ AGENTÓW 5.1. Kryteria finansowe 5.1 (a) Wysokość kapitału własnego nie może być niższa niż PLN 5.1 (b) Wskaźnik bieżącej płynności nie może być niższy niż 1,2 5.1 (c) Wskaźnik zadłużenia nie może być wyższy niż 2,5 5.1 (d) Rachunek zysków i strat musi wykazywać Zysk z Działalności Operacyjnej 5.2. Definicje 5.2 (a) Kapitał własny Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny = Aktywa razem Pasywa B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Pasywa B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania = Pasywa B.I. Rezerwy na zobowiązania + Pasywa B.II. Zobowiązania długoterminowe + Pasywa B.III. Zobowiązania krótkoterminowe + Pasywa B.IV. Rozliczenia międzyokresowe 5.2 (b) Wskaźnik bieżącej płynności Wskaźnik bieżącej płynności = Aktywa B. Aktywa obrotowe / (Pasywa B.III. Zobowiązania krótkoterminowe + Pasywa B.IV. Rozliczenia międzyokresowe) 5.2 (c) Wskaźnik zadłużenia Wskaźnik zadłużenia = (Pasywa B.II. Zobowiązania długoterminowe + Pasywa B.III. Zobowiązania krótkoterminowe) / Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny 5.3. Jeśli akredytowany Agent nie spełnia żadnego z kryteriów określonych w punkcie 5.1. powyżej, Agent będzie utrzymany jedynie pod warunkiem, że gwarancja na pokrycie pełnej Kwoty zagrożenia jest złożona w ciągu trzydziestu (30) dni od powiadomienia o konieczności jej złożenia Jeśli wszystkie kryteria opisane w punkcie 5.1. powyżej są spełnione przez akredytowanego Agenta, wtedy kwota gwarancji zostanie zmniejszona do poziomu pokrywającego 20% Kwoty zagrożonej ; jednak kwota gwarancji nie może być w żadnym wypadku mniejsza niż EUR (ekwiwalent w PLN według średniego kursu NBP na dzień wystawienia przez IATA listu z żądaniem złożenia gwarancji). Jednak, jeśli Agent miał Default w ciągu ostatnich 12 miesięcy, Agent zobowiązany jest do złożenia gwarancji w kwocie w pełni pokrywającej Kwotę zagrożoną.

5 5.5 Akredytowani Agenci, którzy prowadzą działalność jako Agent IATA ponad dwa lata nie są zobowiązani do złożenia gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria: 5.5 (a) Wysokość kapitału własnego nie może być niższa niż PLN 5.5 (b) Wskaźnik bieżącej płynności nie może być niższy niż 1, (c) Wskaźnik zadłużenia nie może być wyższy niż 1,5 5.5 (d) Rachunek zysków i strat musi wykazywać Zysk z Działalności Operacyjnej 5.5 (e) Brak Default u w okresie ostatnich 12 miesięcy 5.6. Wszystkie gwarancje muszą być ważne przez okres co najmniej 6 miesięcy i być w formie uzgodnionej przez IATA. Wygasające gwarancje winny być odnowione i przedstawione IATA nie później niż 15 dni przed ich wygaśnięciem. 6. ZMIANY W OKRESIE OBROTOWYM 6.1. Powiadomienie IATA o zmianie okresu obrotowego, bez zmiany własności, spowoduje przegląd sytuacji finansowej Agenta zgodnie z Kryteriami Oceny Finansowej Agentów, aby ustalić czy wymagana jest gwarancja finansowa Agent jest zobowiązany, jako minimum, przekazać sprawozdania finansowe / dokumenty finansowe zgodne z przepisami prawa opisane w punkcie 4.1. za okres dwunastu (12) miesięcy od końca ostatniego roku obrotowego, w ciągu sześciu (6) miesięcy od zakończenia tego okresu. IATA przeprowadzi przegląd finansowy na podstawie tych sprawozdań finansowych / dokumentów finansowych zgodnych z przepisami prawa pod kątem Kwoty zagrożonej dla danego Agenta Niedostarczenie w terminie przez Agenta sprawozdań finansowych / dokumentów finansowych zgodnych z przepisami prawa opisanych w punkcie 4.1. za okres dwunastu (12) miesięcy od końca ostatniego roku obrotowego, spowoduje obowiązek złożenia przez Agenta gwarancji w pełnej wysokości Kwoty zagrożonej w ciągu 30 (trzydziestu) dni od daty powiadomienia o konieczności jej złożenia.

6 7. WEJŚCIE W ŻYCIE 7.1. Niniejsze Lokalnie ustanowione kryteria akredytacji i utrzymania Agentów wejdą w życie w dniu 1 czerwca 2012 r Niezależnie od postanowień punktu 7.1. powyżej, sprawozdania finansowe / dokumenty finansowe zgodne z przepisami prawa za rok 2011 zostaną poddane przeglądowi według Kryteriów Finansowych obowiązujących do dnia 31 grudnia 2011 r.