Restrukturyzacja działalności Aspekty operacyjne i podatkowe

Transkrypt

1 Restrukturyzacja działalności Aspekty operacyjne i podatkowe Artur Janiec, Pepsico Rafał Krawczyk, Unilever Iwona Georgijew, Rafał Sadowski, Deloitte

2 Przyczyny restrukturyzacji

3 Co to jest restrukturyzacja? Dlaczego chcemy o niej rozmawiać? Reorganizacja łańcucha dostaw, produkcji, sprzedaży i usług podstawa do długookresowego rentownego wzrostu Może prowadzić do przeniesienia między spółkami/krajami istotnych ekonomicznie funkcji, ryzyk, aktywów Może mieć istotny wpływ na: stopę podatkową (ETR) ryzyko podatkowe (i osobiste) 2 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

4 Czemu służy restrukturyzacja działalności? Zmiany umożliwiają lepsze funkcjonowanie, np.. wykorzystanie efektów skali (centralizacja), przewagi kosztowej (tańsze lokalizacje) skrócenie łańcucha dostaw eliminację nieefektywności, zwiększenie rentowności wejście na nowe rynki ograniczenie ryzyk Dla niektórych organizacji ciągła zmiana jest naturalnym sposobem funkcjonowania 3 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

5 Na czym polega restrukturyzacja? Może dotyczyć wnętrza organizacji (np. restrukturyzacji sposobu funkcjonowania wybranego działu wewnątrz firmy) Może powodować zmianę relacji z otoczeniem biznesowym: przeniesienie produkcji / dystrybucji do innej lokalizacji (innego kraju, innego podmiotu prawnego) przeniesienie części produkcji (np. grupy produktów, linii produkcyjnej) lub klientów do innej lokalizacji lub podmiotu rozbudowa mocy produkcyjnych w innej lokalizacji realokacja rynków zbytu przeniesienie lub centralizacja wybranych funkcji (np. R&D, zaopatrzenie, trading, finanse) przeniesienie pojedynczych aktywów (np. maszyna, znak towarowy, lista klientów) utworzenie pryncypała centralnego podmiotu zarządzającego łańcuchem dostaw zmiany roli podmiotów: producenci kontaktowi i przetwórcy, agenci, komisanci, dystrybutorzy o ograniczonym ryzyku 4 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

6 Przykład: zmiany w zespole finansów

7 Zmiana systemu finansów w Polsce i Europie Środkowo-Wschodniej (CEE) -Różne systemy -Oddzielne zespoły ds. rachunkowości w różnych lokalizacjach -Pełna księgowość w każdej lokalizacji -Lokalne procesy -Prace badawczo-rozwojowe realizowane lokalnie -Implementacja SAP (różne wersje) -Centralizacja usług w ramach kraju -Standaryzacja procesów w ramach kraju -Systemy globalne: Sirius, TES, DCIW & Ariba -Outsourcing transakcji do IBM -Organizacja zespołów ds. procesów na poziomie MCO -Standaryzacja procesów (z lokalnymi modyfikacjami) -Standaryzacja zakresu prac IBM dla regionu CEE -Zespoły ds. procesów na poziomie CEE -Stosowanie najlepszych praktyk i harmonizacja -Globalne centrum operacyjne (GOC) -Model 3-poziomowy: (IBM GOC kraj) Raportowanie grupowe scentralizowane w GOC -Procesy globalne -Centralizacja departamentu kontrolingu dla CEE Lata Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

8 Zarządzanie restrukturyzacją

9 Restrukturyzacja = Duża zmiana a zatem konieczne jest odpowiednie zarządzanie zmianą WYKONANIE PLAN - Przesłanki biznesowe - Kto na tym skorzysta - Kto będzie zaangażowany - Autoryzacje - Komunikacja - Terminy & ogólny plan - Zasoby: Środki pieniężne - Zasoby: Zespół - Ład korporacyjny - Sponsorzy - Skutki prawne - Skutki podatkowe - Skutki związane z prawem pracy - Zdefiniowanie sukcesu - Funkcje i obowiązki - Szczegółowy plan projektu - Budżetowanie - Wytworzyć czy kupić: zaangażowanie doradców - Mapowanie udziałowców - Kto skorzysta - Kto poniesie szkodę - Kto udzieli wsparcia - Kto (posiadający moc decyzyjną) jest przeciwny - Zarządzanie zespołem projektowym - Częstotliwość spotkań - Monitorowanie działań - Plan komunikacji co i kiedy - Redukcje etatów kryteria decyzyjne - Wsparcie przy znalezieniu nowej pracy dla zwolnionych pracowników? 8 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

10 Zarządzanie zmianą Określony cel Ramy czasowe Złożony, wielowątkowy proces Narusza ustalony porządek rzeczy, budzi niepokój Wymaga skutecznego zarządzania 9 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

11 O czym trzeba pamiętać? Budżet projektu? Identyfikacja strumieni projektu Mikro plan działania Finanse Systemy IT Produkcja Strumień prawnopodatkowy Sprzedaż ZMIANA Zespół projektowy Pracownicy Komunikacja: - wewnętrzna - zewnętrzna Otoczenie (banki, giełda, władze) Docelowy model działania Makro plan działania Logistyka i zaopatrzenie Zarządzanie procesem Zarządzanie oczekiwaniami 10 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

12 Narzędzia Makro plan najważniejsze kroki projektu Mikro plan szczegółowy plan działań w czasie; przypisuje odpowiedzialność, wprowadza kamienie milowe Zespół projektowy Budżet projektu Wsparcie zarządu Konsultanci: business consulting prawnicy/podatkowcy 11 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

13 I na koniec: podatki

14 Aspekty podatkowe czy tylko ryzyko? Przeniesienie istotnych ekonomicznie funkcji, ryzyk, aktywów prowadzi do zmiany poziomu dochodów podatkowych Skarbu Państwa w skali pojedynczego podmiotu Korzyści z restrukturyzacji: optymalizacja efektywnej stopy podatkowej uporządkowanie mechanizmów wynagradzania podstawowych funkcji i aktywów niematerialnych w grupie Typowe problemy podatkowe: Exit fee Ceny transferowe Podatki pośrednie PE Narzędzia redukcji ryzyka: defense file nowe umowy, zmiany w zakresie umów istniejących analizy porównawcze interpretacje podatkowe/porozumienie cenowe 13 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

15 Dziękujemy za uwagę!

16 Zapraszamy do udziału w badaniu: Deloitte CE CFO Survey Szukanie nowych szans czy unikanie ryzyka? Kondycja gospodarki a strategie firm w ocenie dyrektorów finansowych Wypełnij ankietę, zyskaj możliwość porównania swoich opinii i predykcji z prognozami dyrektorów finansowych z innych firm i stwórz z nami rzetelną mapę wyzwań i szans, przed którymi stoją firmy w Polsce i w pozostałych krajach Europy Środkowej. Ankieta online dostępna jest na stronie: 15 Restrukturyzacja działalności Aspekty operacyjne i podatkowe

17 Artur Janiec Rafał Krawczyk Iwona Georgijew Rafał Sadowski 16 Restrukturyzacja działalności - Aspekty operacyjne i podatkowe

18 Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie Member of Deloitte Touche Tohmatsu