Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Transkrypt

1 Sprawzdanie z przejrzystści działania Kancelarii Prad Finansw-Księgwych dr Pitr Rjek Sp. z.. za rk brtwy bejmujący kres d 01 lipca 2015 rku d 30 czerwca 2016 rku

2 Wprwadzenie Sprawzdanie z przejrzystści działania jest publikwane zgdnie z wymgami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 rku biegłych rewidentach i ich samrządzie, pdmitach uprawninych d badania sprawzdań finanswych raz nadzrze publicznym, a także wymgami Dyrektywy Unii Eurpejskiej. Kancelaria Prad Finansw-Księgwych dr Pitr Rjek Spółka z graniczną dpwiedzialnścią jest wpisana na listę pdmitów uprawninych d badania sprawzdań finanswych pd nr Siedzibą Kancelarii Prad Finansw-Księgwych dr Pitr Rjek Sp. z.. są Katwice. Za sprządzenie niniejszeg sprawzdania z przejrzystści działania dpwiada Prezes Zarządu Natalia Rjek-Gdzic. Natalia Rjek Gdzic Prezes Zarządu

3 Infrmacje dtyczące frmy rganizacyjn-prawnej raz struktury własnściwej KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. Kancelaria Prad Finansw-Księgwych dr Pitr Rjek Spółka z graniczną dpwiedzialnścią z siedzibą w Katwicach zwana dalej KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. zstała pwłana w 1997 rku. Spółka wpisana jest d Krajweg Rejestru Sądweg prwadzneg przez Sąd Rejnwy w Katwicach, XIII Wydział Gspdarcz- Rejestrwy Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. jest wpisana na listę pdmitów uprawninych d badania sprawzdań finanswych pd nr Jednstka psiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON raz działa pd numerem identyfikacji pdatkwej NIP Siedziba KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. znajduje się w Katwicach (40-155), przy ulicy Knduktrskiej 33. Według umwy przedmitem działalnści Spółki jest: Działalnść rachunkw-księgwa, dradztw pdatkwe, Pzstała działalnść prfesjnalna, naukwa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikwana, Pzstałe dradztw w zakresie prwadzenia działalnści gspdarczej i zarządzania, Pzstała działalnść wydawnicza, Pzstałe pzaszklne frmy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikwane. Na dzień 30 czerwca 2016 rku kapitał pdstawwy wynsił tys. złtych i był pdzielny na udziałów wartści nminalnej 50 złtych każdy. Na kniec rku brtweg udziałwcami KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. byli: Natalia Rjek-Gdzic, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem 11239, Irena Leszczyniecka-Rjek, Magdalena Rjek, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem 12777, Anna Kazird, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem 9303,

4 Krystian Kubanek, wpisany na listę biegłych rewidentów pd numerem 9529, Krystyna Sawsz- Tilkwska, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem Spółka na dzień 30 czerwca 2016 rku psiadała biura w Warszawie raz we Wrcławiu. Opis sieci niezależnych firm audytrskich JPA Internatinal raz jej rzwiązania prawne i strukturalne Sieć niezależnych firm audytrskich JPA Internatinal, d której należy KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.., pwstała w 1987 rku. Siedziba JPA Internatinal mieści się w Paryżu, Rue Galilee 7. Załżyciel sieci Jacques Ptdevin jest d 2009 rku człnkiem Zarządu Międzynardwej Federacji Księgwych (IFAC), w latach sprawwał funkcję prezesa Federacji Ekspertów Księgwych (FEE). W chwili becnej człnkwie JPA pchdzą z 50 krajów, są reprezentwani przez 140 firm na świecie. Wśród człnków znajdują się firmy księgwe, audytrskie i dradcze. Główną ideą funkcjnwania sieci JPA Internatinal jest wzajemna współpraca, dzielenie się dbrymi praktykami zawdwymi raz międzynardwym dświadczeniem. JPA Internatinal jest spółką akcyjną z kapitałem Eur. Zarząd JPA Internatinal składa się z 15 reprezentantów firm człnkwskich z różnych krajów, będących na stanwiskach kierwniczych. Zadania Zarządu skupiają się na strategicznych działaniach sieci. JPA Internatinal jest człnkiem Frum f Firms. Frum f Firms jest rganizacją zrzeszającą międzynardwe sieci firm audytrskich. Celem Frum f Firms jest prmwanie jednliteg, wyskieg pzimu jakści usług świadcznych przez firmy audytrskie na świecie.

5 Struktura zarządzania KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. Zarząd KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. pwływany jest przez Zgrmadzenie Wspólników. Zgdnie z umwą Spółki większść człnków Zarządu stanwią biegli rewidenci. Zarząd prwadzi sprawy KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. i reprezentuje ją na zewnątrz. W skład Zarządu na dzień 30 czerwca 2016 rku wchdziły: Natalia Rjek-Gdzic Prezes Zarządu, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem 11239, Irena Leszczyniecka- Rjek Człnek Zarządu, Anna Kazird Człnek Zarządu, wpisana na listę biegłych rewidentów pd numerem Opis systemu wewnętrznej kntrli jakści KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. Celem systemu kntrli jakści funkcjnująceg w KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. jest uzyskanie wystarczającej pewnści, że: pdmit raz jeg Zarząd, pracwnicy raz współpracwnicy przestrzegają zawdwych standardów raz bwiązujących przepisów prawnych raz sprawzdania sprządzne dtyczące realizwanych zleceń są dpwiednie w danych klicznściach. System kntrli jakści KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. składa się z zasad i prcedur dtyczących następujących elementów: dpwiedzialnści kierwnictwa za zapewnienie jakści świadcznych usług, spełniania wymgów etycznych, przyjmwania zleceń i kntynuwania współpracy z klientem, zarządzania zasbami ludzkimi, przebiegu realizacji zlecenia, nadzrwania. Pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych przyjmuje zlecenie d realizacji lub kntynuuje współpracę z klientem tylk wtedy, gdy: psiada kmpetencje raz zasby (czas i śrdki) niezbędne d przeprwadzenia zlecenia, mżliwe jest przestrzeganie dpwiednich wymgów etycznych, nie psiada infrmacji, które wskazywałyby na nieuczciwść klienta.

6 Przed pdjęciem się realizacji zlecenia grmadzi się infrmacje raz rzważa zagadnienia dtyczące psiadanych kmpetencji i zasbów pzwalających na realizację zlecenia, mżliwści przestrzegania wymgów etycznych raz infrmacji w zakresie uczciwści klienta. Zasady dtyczące zarządzania zasbami ludzkimi pzwalają na uzyskanie wystarczającej pewnści, że pracwnicy i współpracwnicy uczestniczący w wyknywaniu czynnści rewizji finanswej psiadają przygtwanie, umiejętnści i przestrzegają zasad etycznych. Przyjęcie przez pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych pracwnika lub współpracwnika w celu wyknywania czynnści rewizji finanswej następuje p przeprwadzeniu prcesu rekrutacji. Zasady wynagradzania pracwników i współpracwników pdmitu uwzględniają psiadane przygtwanie, umiejętnści raz kwalifikacje, a także jakść pracy i przestrzeganie zasad etycznych raz innych zasad przyjętych w pdmicie w celu zapewnienia wyskiej jakści wyknywanych czynnści. Pracwnicy i współpracwnicy pdmitu uprawnineg d badania sprawzdań finanswych pdlegają kreswej cenie w zakresie wyników pracy raz przestrzegania zasad etycznych. Zasady dtyczące przebiegu realizacji zlecenia pzwalają na uzyskanie wystarczającej pewnści, że: realizacja zleceń przebiega zgdnie z zawdwymi standardami raz bwiązującymi wymgami regulacyjnymi i prawnymi, sprządzne sprawzdania dtyczące realizwanych zleceń są dpwiednie w danych klicznściach. Czynnści przeprwadzane przez pracwników i współpracwników pdmitu uczestniczących w realizacji zlecenia są nadzrwane przez kluczweg biegłeg rewidenta dpwiedzialneg za realizację zlecenia. Udkumentwanie czynnści przeprwadzanych przez pracwników i współpracwników pdmitu uczestniczących w realizacji zlecenia pdlega przeglądwi przez kluczweg biegłeg rewidenta dpwiedzialneg za realizację zlecenia raz biegłeg rewidenta nie uczestnicząceg w realizacji zlecenia (weryfikatr). Wyknanie zleceń dtyczących usług rewizji finanswej pdlega kntrli jakści wyknania zlecenia, która zapewnia biektywną cenę znaczących sądów dknanych przez pracwników i współpracwników pdmitu uczestniczących w realizacji zlecenia

7 raz wnisków zawartych w sprawzdaniu dtyczącym realizwaneg zlecenia. Kntrla jakści wyknania zlecenia jest przeprwadzana w przypadku wszystkich zleceń dtyczących usług rewizji finanswej jednstek zaintereswania publiczneg raz wybranych zleceń dtyczących usług rewizji finanswej innych jednstek. Kntrla jakści wyknania zlecenia bejmuje w szczególnści następujące czynnści: mówienie znaczących kwestii dtyczących realizacji zlecenia z kluczwym biegłym rewidentem dpwiedzialnym za realizację zlecenia, przegląd sprawzdań finanswych lub innych infrmacji stanwiących przedmit zlecenia, przegląd prpnwaneg sprawzdania dtycząceg realizwaneg zlecenia, przegląd wybranych części dkumentacji zlecenia dtyczących znaczących sądów dknanych przez pracwników i współpracwników pdmitu uczestniczących w realizacji zlecenia raz wnisków zawartych w sprawzdaniu dtyczącym realizwaneg zlecenia, cenę wnisków zawartych w sprawzdaniu dtyczącym realizwaneg zlecenia raz rzpatrzenie czy sprządzne sprawzdanie jest dpwiednie w danych klicznściach. Zasady dtyczące nadzrwania przestrzegania zasad i prcedur kntrli jakści mają na celu cenę: przestrzegania zawdwych standardów raz bwiązujących wymgów prawnych i regulacyjnych, zaprjektwania, wdrżenia i zastswania zasad i prcedur kntrli jakści. Analiza i cena funkcjnwania systemu kntrli jakści bejmuje: analizę zmian w bwiązujących standardach zawdwych raz wymgów prawnych i regulacyjnych raz spsbu ich uwzględnienia w zasadach i prcedurach kntrli jakści bwiązujących w pdmicie, analizę ptwierdzeń dtyczących zgdnści z zasadami i prcedurami niezależnści, analizę przeprwadzanych szkleń i dsknalenia zawdweg, analizę decyzji dtyczących przyjmwania zleceń i kntynuacji współpracy z klientem, ustalenie ewentualnych działań naprawczych, które pwinny być pdjęte w celu udsknalenia systemu kntrli jakści bwiązująceg w pdmicie, przekazywanie pracwnikm i współpracwnikm pdmitu infrmacji stwierdznych słabściach dtyczących funkcjnwania systemu kntrli jakści. Analiza wyknania zleceń dtyczących usług rewizji finanswej bejmuje inspekcję wybranych zakńcznych zleceń.

8 Oświadczenie Zarządu KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. na temat skutecznści funkcjnwania systemu wewnętrznej kntrli jakści Zarząd pdmitu uprawineg d badania sprawzdań finanswych świadcza, że system wewnętrznej kntrli jakści zstał pracwany i wdrżny zgdnie z zasadami, których mwa w art. 21 ust. 3 pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 maja 2009 r. biegłych rewidentach i ich samrządzie, pdmitach uprawinych d badania sprawzdań finanswych raz nadzrze publicznym. Dane statniej kntrli w zakresie systemu zapewnienia jakści, przeprwadznej przez Krajwą Kmisję Nadzru Ostatnia kntrla zstała przeprwadzna przez kntrlerów Krajwej Kmisji Nadzru KIBR w siedzibie KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. w dniach września raz 6-9 października 2014 rku. W wyniku tej kntrli nie stwierdzn nieprawidłwści. Opis stswanej plityki w zakresie zapewnienia niezależnści W przypadku realizacji zleceń dtyczących usług rewizji finanswej szczególne znaczenie psiada zachwanie niezależnści pdmitu uprawnineg d badania sprawzdań finanswych, jeg Zarządu, pracwników raz współpracwników uczestniczących w realizacji tych zleceń. Zarząd, pracwnicy raz współpracwnicy pdmitu uczestniczący w realizacji zleceń dtyczących usług rewizji finanswej zbwiązani są d składania pisemnych świadczeń zachwaniu niezależnści. Pracwnicy raz współpracwnicy pdmitu uczestniczący w realizacji zleceń dtyczących usług rewizji finanswej zbwiązani są d przekazywania kluczwemu biegłemu rewidentwi dpwiedzialnemu za realizację zlecenia psiadanych infrmacji klicznściach lub pwiązaniach mgących stwarzać zagrżenie dla niezależnści raz przypadkach naruszenia wymgów etycznych.

9 Kluczwi biegli rewidenci dpwiedzialni za realizację zlecenia zbwiązani są d przekazywania Zarządwi pdmitu infrmacji klicznściach lub pwiązaniach mgących stwarzać zagrżenie dla niezależnści raz przypadkach naruszenia wymgów etycznych. W przypadku wystąpienia klicznści raz pwiązań stwarzających zagrżenie dla niezależnści raz naruszenia wymgów etycznych Zarząd pdmitu we współpracy z kluczwymi biegłymi rewidentami dpwiedzialnymi za realizację zleceń dknuje ceny tych klicznści raz pwiązań raz pdejmuje decyzje dtyczące ewentualnych działań w celu wyeliminwania tych zagrżeń lub zredukwania ich d akceptwalneg pzimu. Dknując tej ceny raz wybru dpwiednich działań Zarząd kieruje się szczegółwymi zasadami etyki zawdwej przyjętymi przez pdmit. W przypadku wyknywania czynnści rewizji finanswej w dniesieniu d sprawzdań finanswych jednstek zaintereswania publiczneg raz innych jednstek kreśla się dpuszczalny kres nieprzerwaneg pełnienia funkcji kluczweg biegłeg rewidenta przy wyknywaniu czynnści rewizji finanswej dtyczących sprawzdań finanswych kreślnej jednstki raz następujący p upływie teg kresu kres karencji, w którym pracwnik lub współpracwnik pdmitu pełniący wcześniej funkcję kluczweg biegłeg rewidenta nie mże wyknywać czynnści rewizji finanswej jednstki, przeprwadzać kntrli jakści wyknania zlecenia, udzielać knsultacji dtyczących czynnści rewizji finanswej lub w inny spsób wpływać na wynik realizacji zlecenia dtycząceg sprawzdań finanswych tej jednstki. Oświadczenie Zarządu KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. stswanej plityce w zakresie zapewnienia niezależnści Zarząd pdmitu uprawineg d badania sprawzdań finanswych świadcza, że stswane prcedury w zakresie zapewnienia niezależnści zgdne są z zasadami, których mwa w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. biegłych rewidentach i ich samrządzie, pdmitach uprawinych d badania sprawzdań finanswych raz nadzrze publicznym raz w kdeksie etyki zawdwych księgwych IFAC, przyjętym przez Krajwą Radę Biegłych Rewidentów jak zasady etyki zawdwej biegłych rewidentów. Ostatnia wewnętrzna kntrla w zakresie przestrzegania zasad niezależnści zstała przeprwadzna na dzień 30 czerwca 2016 rku.

10 Opis stswanej plityki w zakresie dsknalenia zawdweg biegłych rewidentów Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni i współpracujący z KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. są zbwiązani d wypełniania bwiązków w zakresie dsknalenia zawdweg. Zarząd pdmitu zapewnia pracwnikm i współpracwnikm ustawiczne dsknalenie zawdwe pzwalające na utrzymanie i pdwyższanie przygtwania, umiejętnści i kwalifikacji zawdwych. Dsknalenie zawdwe dbywa się w szczególnści w bszarach rachunkwści, zagadnień pdatkwych, specyfiki wyknywania usług raz etyki zawdwej. Dsknalenie zawdwe następuje w szczególnści pprzez udział w szkleniach wewnętrznych i zewnętrznych. Oświadczenie Zarządu KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. stswanej plityce w zakresie dsknalenia zawdweg biegłych rewidentów Zarząd pdmitu uprawineg d badania sprawzdań finanswych świadcza, że zapewnia mżliwść wypełniania, przez biegłych rewidentów zatrudninych w pdmicie, bwiązków w zakresie dsknalenia zawdweg biegłych rewidentów,

11 wynikających z uchwał Krajwej Rady Biegłych Rewidentów raz mnitruje wypełnianie przez biegłych rewidentów zatrudninych w pdmicie bwiązków z zakresu dsknalenia zawdweg biegłych rewidentów. Dane finanswe siągniętych przychdach w rku brtwym zakńcznym 30 czerwca 2016 r., z pdziałem na pszczególne czynnści rewizji finanswej i usługi, których mwa w art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. biegłych rewidentach i ich samrządzie, pdmitach uprawinych d badania sprawzdań finanswych raz nadzrze publicznym w tys. złtych. Przychdy ze sprzedaży gółem, w tym: Czynnści rewizji finanswej: badanie sprawzdań finanswych przegląd sprawzdań finanswych inne usługi pświadczające 110 Usługwe prwadzenie ksiąg rachunkwych i pdatkwych Dradztw pdatkwe 206 Prwadzenie pstępwania upadłściweg i likwidacyjneg - Działalnść wydawnicza i szkleniwa w zakresie rachunkwści, rewizji finanswej i pdatków - Wyknywanie ekspertyz lub pinii eknmiczn-finanswych 511 Usługi atestacyjne, dradztwa lub zarządzania z dziedziny rachunkwści lub rewizji finanswej Usługi inne przewidziane standardami rewizji finanswej lub zastrzeżne drębnymi przepisami d wyknywania przez biegłych rewidentów. - -

12 Zasady wynagradzania kluczwych biegłych rewidentów raz człnków Zarządu Miesięczne wynagrdzenie kluczweg biegłeg rewidenta składa się ze stałeg wynagrdzenia raz z ddatkweg wynagrdzenia, dzwierciedlająceg wyniki pracy w danym kresie bądź pełniną funkcję. Pwyższe regulacje dtyczą także sób zasiadających w Zarządzie. Wykaz jednstek zaintereswania publiczneg, dla których KPFK dr Pitr Rjek Sp. z.. wyknywała czynnści rewizji finanswej w rku brtwym zakńcznym 30 czerwca 2016 rku Pniższy wykaz bejmuje jednstki zaintereswania publiczneg, dla których Spółka wyknywała czynnści rewizji finanswej w rku brtwym zakńcznym 30 czerwca 2016 r. Energinstal S.A. ES SYSTEM S.A. Graal S.A. Grupa Azty Zakłady Chemiczne Plice S.A. Hutmen S.A. INTROL S.A. PTS Plast-Bx S.A. Regnn S.A. SIMPLE S.A. Stalprfil S.A. Zakłady Autmatyki Plna S.A. Izstal S.A. Nvita S.A.