Bank. zarządzanie ryzykiem stopy procentowej / walutowym / płynności

Transkrypt

1 SPRAWOZDAWCZOŚĆ SEGMENTOWA I Segmenty branżowe Wydzielenie branżowych segmentów działalności Segmentacja działalności Grupy Kapitałowej Banku BPH ściśle wiąże się z przyjętymi zasadami zarządzania. Zarządzanie Grupą opiera się na podziale kompetencji na: kompetencję sprzedażową i zarządzania ryzykiem (stopy procentowej, walutowym i płynności) (rys. 1). Rysunek 1: Rozdział dwóch podstawowych kompetencji Bank część banku bank sprzedażowy bank zarządzający ryzykiem podstawowe kompetencje sprzedaż produktów bankowych (akwizycja klientów i utrzymywanie relacji z klientami, wykorzystanie potencjału klientów, crossselling, kształtowanie polityki cenowej) zarządzanie ryzykiem stopy procentowej / walutowym / płynności W ramach części sprzedażowej zostały wydzielone dwa segmenty: Segment Bankowości Detalicznej (Centrum Wyników Bankowości Detalicznej), Segment Bankowości Korporacyjnej (Centrum Wyników Bankowości Korporacyjnej). Częś ć odpowiedzialna za zarządzanie ryzykiem stopy procentowej, walutowym i płynności stanowi jeden segment (jednostka centralna): Segment Rynków Międzynarodowych (Centrum Wyników Rynków Międzynarodowych). Podczas gdy część sprzedażowa (Segmenty Bankowości Detalicznej i Korporacyjnej) jest rozliczana w oparciu o wynik, który wypracowała ze sprzedaży produktów, jednostka centralna (Segment Wyników Rynków Międzynarodowych) odpowiedzialna jest za zarządzanie ryzykiem i odpowiada za wynik zrealizowany na tym ryzyku. W prezentowanym sprawozdaniu finansowym konsolidacją objęto BPH Bank Hipoteczny SA. Górnośląski Bank Gospodarczy S.A. w Katowicach został sprzedany w roku 24. W sprawozdawczości segmentowej oba banki zostały zakwalifikowane do Segmentu Bankowości Detalicznej (Detal). Zasady rachunkowości przyjęte do sprawozdawczości segmentowej Podział pozycji bilansowych i rachunku wyników na poszczególne Segmenty branżowe (obszary biznesowe) opiera się na Decyzji Komitetu Zarządzania Aktywami i Pasywami ALCO w sprawie przypisania właściciela do pozycji aktywów / pasywów. 85

2 Sposób przypisania Segmentom przychodów i kosztów Podstawą przypisania Segmentom wyniku odsetkowego, wyniku z prowizji, wyniku z rezerw, wyniku z wymiany i z operacji finansowych jest przyjęta segmentacja klientów, którą zaprezentowano poniżej (w odrębnym punkcie). Koszty i przychody odsetkowe wewnętrzne są ustalane przy wykorzystaniu metody cen transferowych, która została przedstawiona w dalszej części rozdziału. Koszty działania i amortyzacja alokowane są w sposób następujący: koszty zewnętrzne są to koszty bezpośrednie - faktycznie ponoszone przez Segmenty po uwzględnieniu wzajemnych rozliczeń między segmentami, koszty wewnętrzne są to koszty pośrednie koszty Pionów wsparcia alokowane są proporcjonalnie do przyjętych kluczy alokacji pośredniej. Wynik BPH Banku Hipotecznego S.A. zgodnie z Zasadami współpracy jednostek organizacyjnych w zakresie zarządzania portfelem zaangażowań kapitałowych Banku BPH S.A. w całości przyporządkowano do Pionu Bankowości Detalicznej. Pozostałe przychody i koszty operacyjne zostały przyporządkowane Segmentom według klucza opartego na udziale tych Segmentów w wartości kosztów działania i kosztów ogólnego zarządu Banku. Wyjątek stanowią pozostałe koszty i przychody operacyjne z tytułu: zarządzania majątkiem osób trzecich, odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych, odpisanych należności, otrzymanych lub zapłaconych kar i grzywien, przekazanych darowizn, które zostały pokazane jako pozostałe nie ulokowane w Segmentach. Wynik brutto Segmentów został ustalony jako różnica ich przychodów i kosztów. Podatku dochodowego nie alokuje się do Segmentów. Sposób przypisania Segmentom aktywów i pasywów Podstawą przypisania Segmentom należności, rezerw celowych, zobowiązań oraz dłużnych papierów wartościowych jest przyjęta segmentacja klientów. Wykorzystane linie kredytowe aktywne są przypisane Segmentowi Bankowości Korporacyjnej, wykorzystane linie pasywne Segmentowi Rynków Międzynarodowych. Majątek finansowy jest przypisany zgodnie z przyporządkowaniem podmiotów (spółek) do poszczególnych Segmentów. Fundusze własne są przypisywane Segmentom przy wykorzystaniu metody kapitału alokowanego (opartej na aktywach ważonych ryzykiem). Umorzenie wartości firmy przejętego Pierwszego Komercyjnego Banku w Lublinie (PKBL) jest przypisane w 9% do Segmentu Bankowości Detalicznej i w 1% - do Pionu Bankowości Korporacyjnej. Pozostałe umorzenia nie są przypisane do wydzielonych Segmentów. Papiery wartościowe z prawem do kapitału oraz rzeczowy majątek trwały nie zostały ulokowane ze względu na brak możliwości podziału. Przypisanie pozostałych pozycji aktywów i pasywów podano w poniższej tabeli. 86

3 % Segmenty branżowe Pozostałe nie Pozycje aktywów i pasywów Ogółem Rynki ulokowane w Detal Korporacje Międzynarodowe segmentach Gotówka Zwolnienie z rezerwy z tyt przejęcia PKBL Papiery z praw em do kapitału handlowe (jednostki uczestnictwa) i lokacyjne Majątek trwały rzeczowy Wartość firmy PKBL Zobowiązania wobec BFG i NBP Pozostałe (niewymienione wyżej) 1 1 aktywa / pasywa Segmentacja działalności Segment Bankowości Detalicznej (Detal) obejmuje następujące grupy klientów: Osoby prywatne, Osoby prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek i wykonujący wolny zawód, rolnicy, Przedsiębiorstwa o rocznym obrocie poniżej 1 mln PLN, Lokalne organizacje wyznaniowe lub instytucje socjalne (np. kościoły, przedszkola, żłobki) o rocznym przychodzie lub budżecie do 1 mln zł. Segment Bankowości Korporacyjnej (Korporacja) obejmuje następujące grupy klientów: Korporacje (z wyłączeniem Finansowania Nieruchomości) Przedsiębiorstwa, spółki, spółdzielnie grupy kapitałowe / majątkowe, które posiadają roczny przychód ze sprzedaży ponad 1 mln PLN, Średniej wielkości międzynarodowi klienci grupowi, Średniej wielkości spółki osobowe, Firmy leasingowe i inne podmioty z zakresu pośrednictwa finansowego, Związki wyznaniowe lub instytucje socjalne o charakterze lokalnym i ponadregionalnym (np. kościoły, fundacje) o rocznym przychodzie lub budżecie pow. 1 mln zł, Jednostki użyteczności publicznej (szpitale, instytucje bezpieczeństwa publicznego), Jednostki samorządu terytorialnego, urzędy wojewódzkie, powiaty, oraz organizacje pokrewne, Banki w Grecji, Europie Centralnej i Wschodniej, na Bliskim Wschodzie, w Afryce, Azji (wyłączając Japonię), Ameryce Łacińskiej, Finansowanie Nieruchomości Inwestorzy budowlani, Wspólnoty mieszkaniowe, Firmy developerskie, Spółdzielnie mieszkaniowe, Spółdzielnie leasingowe, Real estate funds (wyłączając finansowanie projektów), 87

4 Inwestorzy realizujący określony projekt pod użyteczność osób trzecich (nieruchomości o przeznaczeniu socjalnym, hotele, nieruchomości dla celów rekreacyjnych, komercyjnych), Inwestorzy budowlani, których działalność skoncentrowana jest na zarządzaniu i biznesie związanym z nieruchomościami, Profesjonalni pośrednicy w obrocie nieruchomościami. Segment Rynków Międzynarodowych (Rynki Międzynarodowe) obejmuje następujące grupy klientów: Firmy ubezpieczeniowe i reasekuracyjne (np. ubezpieczenia zdrowotne), Inwestorzy instytucjonalni, Banki zagraniczne o działalności globalnej (Europa Zachodnia, Ameryka Północna, Japonia, Australia, Nowa Zelandia oraz wszystkie banki centralne), Narodowy Bank Polski, Instytucje zarządzające aktywami, Ministerstwo Finansów. Metoda ustalania cen transferowych Ocena Segmentów branżowych opiera się na metodzie Funds Transfer Pricing (Stawek Transferowych Funduszy). Metoda ta wprowadzona została w latach 8 w bankach zachodnich i stanowi obecnie międzynarodowo uznawany standard. Metoda Stawek Transferowych Funduszy opiera się na założeniu, że przychód banku kształtowany jest przez każdą transakcję jednostkową, a korzyść z transakcji z klientem polega na uzyskaniu dochodu większego niż dochód z zawsze możliwej do przeprowadzenia transakcji alternatywnej na rynku pieniężno -kapitałowym. Kryterium porównawczym transakcji z klientem i transakcji rynku pieniężno-kapitałowego jest - w przypadku kredytów / depozytów o stałym oprocentowaniu termin kredytowania lub utrzymywania depozytu w przypadku kredytów / depozytów o zmiennym oprocentowaniu termin przeszacowania oprocentowania. Wynik Segmentu z zawartej pojedynczej transakcji jest obliczany na podstawie informacji dostępnych w czasie podejmowania decyzji. Podstawowe produkty w segmentach branżowych Segment Bankowości Detalicznej Kredyty, Depozyty. Segment Bankowości Korporacyjnej Kredyty, Wykorzystane linie kredytowe aktywne, Depozyty. Segment Rynków Międzynarodowych Lokaty międzybankowe, Depozyty międzybankowe, Wykorzystane linie kredytowe pasywne, Papiery wartościowe. 88

5 Zestawienie przychodów, kosztów, wyniku finansowego oraz aktywów i pasywów według segmentów branżowych Sprawozdawczość Segmentowa Grupy Kapitałowej Banku BPH na r. Detal Segmenty branżowe Pozostałe (nieulokowane w segmentach) Rynki Korporacja Międzynarodowe Wyłączenia * Razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody z tytułu odsetek, w tym: przychody zewnętrzne x x przychody wewnętrzne x Koszty odsetek, w tym: koszty zewnętrzne x x koszty wewnętrzne x Wynik działalności bankowej Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Koszty działania i koszty ogólnego zarządu koszty zewnętrzne x koszty wewnętrzne x Różnica wartości rezerw i aktualizacji segmentu Wynik działalności operacyjnej Wynik operacji nadzwyczajnych Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (Zyski) straty mniejszości Zysk (strata) netto BILANS Aktywa segmentów x Inwestycje w jednostki wyceniane metodą praw własności x Aktywa nieprzypisane segmentom x x x x Aktywa ogółem x Pasywa segmentów x Pasywa nieprzypisane segmentom x x x x Pasywa ogółem x

6 INFORMACJE DODATKOWE Nakłady aktywów) inwestycyjne (koszty nabycia x Amortyzacja x Inne koszty niepieniężne x x * Suma dochodów wewnętrznych segmentów branżowych II Podział według segmentów geograficznych Grupa Kapitałowa Banku BPH nie posiada od działów zagranicznych. Zgodni e z MSSF Grupa stanowi jeden se gment geograficzny: Rzeczpospolita Polska. 9