REGULAMIN ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ S.M. NOWY DWÓR WE WROCŁAWIU

Transkrypt

1 REGULAMIN ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ S.M. NOWY DWÓR WE WROCŁAWIU I. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 Spółdzielnia Mieszkaniowa NOWY DWÓR prowadzi gospodarkę finansową na podstawie: 1. Ustawy z dnia 16 września 1982 roku Prawo Spółdzielcze, z późniejszymi zmianami; 2. Ustawy z dnia 15 grudnia 2000 roku o spółdzielniach mieszkaniowych, z późniejszymi zmianami; 3. Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, z późniejszymi zmianami; 4. Statutu S.M. NOWY DWÓR we Wrocławiu Zgodnie z art. 67 Prawa Spółdzielczego oraz 69 Statutu Spółdzielnia NOWY DWÓR prowadzi działalność gospodarczą na zasadzie rachunku ekonomicznego w celu zapewnienia korzyści swoim członkom. 3 Działalność Spółdzielni finansowana jest ze środków własnych, które mogą być uzupełnione kredytami bankowymi. 4 Spółdzielnia prowadzi działalność gospodarczą na podstawie planów finansowo-gospodarczych zatwierdzonych przez Radę Nadzorczą. II. TWORZENIE I DYSPONOWANIE FUNDUSZAMI W SPÓŁDZIELNI 5 1. Tworzenie funduszy własnych wynika z art. 78 Prawa Spółdzielczego. 2. Spółdzielnia tworzy również fundusze specjalne na podstawie odrębnych przepisów. FUNDUSZ UDZIAŁOWY 1. Fundusz udziałowy powstaje z następujących źródeł: a) wpłat przez członków Spółdzielni zadeklarowanych udziałów obowiązkowych w wysokości określonej w Statucie Spółdzielni, b) podziału nadwyżki bilansowej, w przypadku gdy zadeklarowane przez członka udziały nie zostały w pełni wniesione, kwoty przypadające członkowi z tytułu podziału nadwyżki bilansowej zalicza się na poczet jego niepełnych udziałów. 1

2 2. Fundusz udziałowy jest zmniejszany z tytułu zwrotu udziałów członkowskich w wartościach nominalnych zgodnie z zapisami na kontach indywidualnych członków Spółdzielni. FUNDUSZ ZASOBOWY 1. Fundusz zasobowy powstaje z następujących źródeł: a) wpisowego w wysokości określonej w Statucie Spółdzielni, b) nadwyżki bilansowej przeznaczonej na cele statutowe, c) nieodpłatnego przejęcia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 2. Wpisowe nie podlega zwrotowi. 3. Fundusz zasobowy w pierwszej kolejności stanowi zabezpieczenie w celu pokrycia ewentualnej straty bilansowej powstałej z innych tytułów niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. 4. Fundusz zasobowy jest zmniejszany z tytułu umorzenia prawa wieczystego użytkowania gruntu. 5. Fundusz zasobowy może być źródłem finansowania inwestycji służących wszystkim członkom spółdzielni i współwłaścicielom. 6. Poprzez fundusz zasobowy w Spółdzielni rozliczane są środki publiczne przeznaczone na częściowe sfinansowanie budowy zasobów mieszkaniowych. FUNDUSZ WKŁADÓW MIESZKANIOWYCH 1. Fundusz wkładów mieszkaniowych służył do finansowania procesu inwestycyjnego prowadzonego przez Spółdzielnię w celu uzyskania mieszkań o statusie lokatorskim. 2. Fundusz wkładów mieszkaniowych powstaje z : a) wpłaconych do Spółdzielni wkładów mieszkaniowych, b) należnych wkładów mieszkaniowych z tytułu rat kredytu zaciągniętego na budowę mieszkań lokatorskich, c) należnych wkładów mieszkaniowych związanych ze zwiększeniem wartości środków trwałych. 3. Fundusz wkładów mieszkaniowych zmniejszany jest z tytułu: a) przeniesienia do rozliczenia uprzednio wniesionych wkładów, na skutek wygaśnięcie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego, b) przeniesienia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność. c) umorzenia środków trwałych zaliczanych do zasobów mieszkaniowych. FUNDUSZ WKŁADÓW BUDOWLANYCH 1. Fundusz wkładów budowlanych służył do finansowania procesu inwestycyjnego prowadzonego przez Spółdzielnię w celu uzyskania mieszkań o statusie własnościowym. Fundusz wkładów budowlanych powstaje z : a) wpłaconych do Spółdzielni wkładów budowlanych, 2

3 b) zaliczenia na poczet wkładów budowlanych pracy własnej członka Spółdzielni, po uprzednim zawarciu umowy pomiędzy Zarządem Spółdzielni, a wykonawcą (członkiem), c) należnych wkładów budowlanych związanych ze zwiększeniem wartości środków trwałych. Fundusz wkładów budowlanych zmniejszany jest z tytułu: a) przeniesienia do rozliczenia uprzednio wniesionych wkładów w przypadku wygaśnięcia prawa do lokalu. b) umorzenia środków trwałych zaliczanych do zasobów mieszkaniowych. c) przeniesienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność. 2. Zasady rozliczeń z członkami z tytułu wkładów mieszkaniowych i budowlanych określa Statut Spółdzielni oraz Regulamin rozliczeń z członami Spółdzielni Mieszkaniowej Nowy Dwór we Wrocławiu z tytułu wkładów mieszkaniowych i budowlanych. FUNDUSZ REMONTOWY 1. Fundusz remontowy przeznaczony jest na pokrycie kosztów prac remontowych w celu utrzymania zasobów mieszkaniowych i innych nieruchomości w należytym stanie technicznym. 2. Spółdzielnia tworzy fundusz remontowy z podziałem na: a) fundusz remontowy nieruchomości b) fundusz remontowy mienia wspólnego c) fundusz remontowy pozostałych nieruchomości 3. Spółdzielnia może tworzyć również fundusz remontowy celowy na podstawie odrębnej uchwały Rady Nadzorczej. Fundusz na remonty powstaje z następujących źródeł: a) odpisu od m² powierzchni użytkowej lokali, b) odpisu od m² powierzchni gruntu stanowiącego mienie do wspólnego korzystania, c) dodatkowych wpłat użytkowników lokali, d) z podziału nadwyżki bilansowej, e) innych źródeł. 4. Szczegółowe zasady tworzenia i wydatkowania funduszu remontowego ujęte są w Regulaminie tworzenia i wykorzystania funduszu remontowego w Spółdzielni Mieszkaniowej Nowy Dwór ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH 1. ZFŚS tworzony jest na mocy ustawy z dnia r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, z późniejszymi zmianami. 2. Zasady tworzenia i wydatkowania środków tego funduszu określa Regulamin funduszu świadczeń socjalnych 3

4 III. INWESTYCJE 6 SPOSÓB FINANSOWANIA INWESTYCJI. 1. Inwestycje polegające na budowie nowych obiektów mogą być realizowane wyłącznie ze środków przyszłych użytkowników tych obiektów. 2. Koszty budowy obiektów ustala się dwuetapowo : a) wstępnie - w oparciu o planowany koszt budowy, wynikający ze zbiorczego zestawienia kosztów zadania inwestycyjnego, b) ostatecznie - po końcowym rozliczeniu zadania inwestycyjnego. IV. GOSPODARKA FINANSOWA ZASOBAMI MIESZKANIOWYMI I INNYMI LOKALAMI 7 1. Gospodarka finansowa zasobami mieszkaniowymi i innymi lokalami obejmuje rozliczenie kosztów lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży w zakresie: a) eksploatacji i utrzymania lokali, b) eksploatacji i utrzymania części wspólnych nieruchomości, c) eksploatacji i utrzymania mienia spółdzielni, d) kosztów działalności społecznej, kulturalnej i oświatowej. 2. Pożytki uzyskane z najmu i dzierżawy części wspólnej nieruchomości stanowią przychód danej nieruchomości i służą pokrywaniu wydatków związanych z jej utrzymaniem, a w części przekraczającej te wydatki przypadają właścicielom lokali proporcjonalnie do udziału we współwłasności. 3. Pożytki i inne przychody uzyskane z najmu i dzierżawy nieruchomości, stanowiących mienie spółdzielni, są zaliczane do przychodów uzyskanych z działalności własnej Spółdzielni. Mogą być one przeznaczone w szczególności na pokrycie wydatków związanych z eksploatacją i utrzymaniem nieruchomości w zakresie obciążającym członków oraz na prowadzenie działalności społecznej, oświatowej i kulturalnej. 4. Zasady dokonywania rozliczeń finansowych, o których mowa w pkt. 1 określa Regulamin rozliczania kosztów gospodarki zasobami lokalowymi oraz zasady ustalania opłat za używanie lokali w SM Nowy Dwór V. KOSZTY OGÓLNOZAKŁADOWE 8 1. Koszty ogólnozakładowe obejmują koszty związane z utrzymaniem budynku administracyjnego, zaplecza magazynowo warsztatowego oraz koszty zaopatrzenia wykorzystywanych na cele własne Spółdzielni. Obejmują one w szczególności : a) koszty wynagrodzeń pracowników Spółdzielni wraz z narzutami, z wyłączeniem kosztów płac obciążających bezpośrednio lokale mieszkalne i użytkowe, b) koszty świadczeń na rzecz pracowników, c) koszty materiałów bezpośrednich (w tym: co, cw, zw i inne materiały bezpośrednie) d) koszty materiałów biurowych, prenumeraty, wyposażenia biur e) koszty amortyzacji wyposażenia biurowego f) koszty remontów i konserwacji budynku administracyjnego, magazynowego 4

5 g) koszty podróży służbowych, ryczałtów za samochody, szkoleń, h) koszty opłat pocztowych, bankowych, dowozu gotówki do banku, usług telekomunikacyjnych oraz innych usług obcych, i) koszty podatków i ubezpieczeń dotyczących budynku administracyjnego i magazynowego j) koszty organów samorządowych ( z wyłączeniem ryczałtów RM, które obciążają bezpośrednio koszty nieruchomości); k) inne nie wymienione a poniesione. 2. Podziału kosztów ogólnozakładowych dokonuje się: 1) według struktury kosztów bezpośrednich ustalonej na dzień 31 grudnia roku poprzedniego dla: a) mienia wspólnego b) pozostałych zasobów Spółdzielni Mieszkaniowej "Nowy Dwór" 2) Podziału kosztów ogólnozakładowych na pozostałe zasoby Spółdzielni, tj.: a) lokale mieszkalne b) lokale użytkowe w najmie c) garaże d) dzierżawę terenów dokonuje się w w/w przypadkach - według powierzchni udziałowej. VI. OBSŁUGA KASOWA I BANKOWA 9 1. Gospodarkę kasową prowadzi się w sposób zapewniający należytą ochronę wartości pieniężnych przed zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem. 2. Zasady ochrony wartości pieniężnych, prowadzenia gospodarki gotówką w kasie oraz udokumentowania operacji kasowych określa Instrukcja gospodarki kasowej Spółdzielnia prowadzi bieżący rachunek bankowy oraz inne rachunki bankowe ( np. środków pieniężnych ZFŚS, działalności inwestycyjnej, rachunki lokat ). 2. Bieżący rachunek bankowy jest wykorzystywany do bieżących rozliczeń z użytkownikami lokali, kontrahentami, urzędami skarbowymi, ZUS-em, itp. 3. Rozliczenie z podmiotem gospodarczym, będącym kontrahentem Spółdzielni następuje obowiązkowo w formie bezgotówkowej, z rachunku bankowego, w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności przekracza wartość ustaloną na podstawie ustawy z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności gospodarczej. 5

6 VII. ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA PROWADZENIE GOSPODARKI FINANSOWEJ Prowadzenie gospodarki finansowej Spółdzielni oraz wykonywanie związanych z tym czynności organizacyjnych i finansowych należy do kompetencji Zarządu. 2. Nadzór i kontrola nad realizacją zadań wynikających z prowadzenia prawidłowej gospodarki finansowej oraz księgowości, kalkulacji wynikowej kosztów i sprawozdawczości należy do obowiązków Głównego Księgowego, a w razie jego nieobecności w pracy - do Z-cy Głównego Księgowego. 3. W przypadku rozwiązania umowy o pracę z Głównym Księgowym, przekazanie Z-cy Głównego Księgowego bieżącej dokumentacji oraz zadań będących w toku realizacji, następuje w formie protokolarnej Regulamin Zasad Gospodarki Finansowej SM Nowy Dwór we Wrocławiu został zatwierdzony przez Radę Nadzorczą SM Nowy Dwór uchwałą nr 48 z dnia r., z mocą obowiązującą od r., 2. Traci moc z dniem r. Regulamin Zasad Gospodarki Finansowej SM Nowy Dwór we Wrocławiu zatwierdzony przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 23 z dnia r.. 6