Liczba mieszkańców na

Transkrypt

1 Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 392/III/2012 Wójta Gminy Szemud z dnia 15 listopada 2012 r. Informacja o sytuacji finansowej Gminy Szemud, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego stanu zadłużenia, a także prognozy zadłużenia w roku budżetowym 2013 oraz kolejnych latach 1. Ogólna charakterystyka Gminy Szemud Gmina Szemud położona jest na Pojezierzu Kaszubskim i graniczy: od północy z gminami Wejherowo i Luzino, od Zachodu z gminą Linia, od południa z gminami Kartuzy, Przodkowo i Żukowo, od wschodu z miastem Gdynia. Powierzchnia Gminy wynosi 176,57 km 2. Na strukturę obszaru składają się m.in.: użytki rolne 118,26 km 2 (67%), lasy 35,47 km 2 (20%), wody 3,34 km 2. Gmina Szemud jest gminą o charakterze rolniczym, z rozwijającym się dynamicznie sektorem usługowo-produkcyjnym oraz turystyczno-rekreacyjnym. Gminy Szemud sukcesywnie z roku na rok wzrasta, czego dowodem są dane wykazane w poniższej tabeli. aktualnie wynosi osób (wg stanu na r.) i podzielona jest na 22 sołectwa. Tabela nr1. Gminy Szemud za Lp. Sołectwo na na na na na Będargowo Bojano Częstkowo Dobrzewino (w tym msc Karczemki) 5. Donimierz Głazica Grabowiec Jeleńska Huta Kamień Kielno Kieleńska Huta Koleczkowo Kowalewo Leśno Łebno Łebieńska Huta Przetoczyno Rębiska Szemud Szemudzka Huta Warzno Zęblewo x Ogółem

2 w latach wzrastała co roku średnio o ok. 3%, zaś przez okres 9 miesięcy 2012 r. liczba wzrosła o 264 osoby (tj. o 1,8 %) w stosunku do stanu na koniec 2011 roku. Gmina Szemud to rozwijające się dynamicznie miejscowości, nowe szkoły i obiekty sportowe, rozwój infrastruktury drogowej oraz wodociągowo-kanalizacyjnej, a także dogodne warunki do rozwoju przedsiębiorczości. W ostatnich latach zaobserwować można dynamiczny wzrost miejsc w przedszkolach dla dzieci w wieku 3-6 lat. Na terenie Gminy funkcjonują dwa przedszkola samorządowe (Szemud i Koleczkowo) oraz cztery przedszkola niepubliczne, dotowane z budżetu Gminy Szemud (Bojano, Karczemki i Kielno). Różną formą opieki przedszkolnej na terenie Gminy (w tym w zakresie klas przedszkolnych funkcjonujących przy szkołach podstawowych) objętych jest prawie 700 dzieci. Od roku 2009 Gmina Szemud współpracuje z Miastem Gdynia w zakresie komunikacji miejskiej i w ramach tej współpracy Gmina przekazuje dotację dla Miasta Gdynia na funkcjonowanie na terenie naszej Gminy dwóch linii autobusowych 191 i 193. Linia 191 obsługuje teren wschodni Gminy (Karczemki, Dobrzewino, Bojano, Koleczkowo), zaś 193 obsługuje trasę TESCO Gdynia Szemud TESCO Gdynia. Z danych Powiatowego Urzędu Pracy w Wejherowie wynika, że aktualny poziom bezrobocia w Gminie Szemud nieznacznie przekracza 3% i jest niższy od średniej na terenie całego Powiatu Wejherowskiego, który wynosi ponad 4,7%. 2. Analiza podstawowych kategorii finansowych budżetu Gminy Szemud, Do podstawowych kategorii jednostek samorządu terytorialnego zaliczają się wielkości charakteryzujące w sposób ogólny budżet gminy i zgodnie z art. 211 ustawy o finansach publicznych są to dochody, wydatki, przychody oraz rozchody. Ogólny obraz kształtowania się poszczególnych kategorii finansowych Gminy Szemud przedstawia tabela nr 2. Tabela nr 2. Kształtowanie się wyników finansowych Gminy Szemud w latach (w PLN) Lp. Wyszczególnienie (plan ) 1. Dochody ogółem a) dochody bieżące b) dochody majątkowe, w tym: - zadanie nr 1 UE - POIŚ - zadanie nr 2 UE RPO - pozostałe zadania unijne 2. Wydatki ogółem a) wydatki bieżące b) wydatki majątkowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , (projekt) , , , , , , , ,20 3. Deficyt / nadwyżka (1-2) , , , , ,00 4. Przychody ogółem, w tym: , , , , ,00 a) kredyty i pożyczki , , , ,00 w tym na wyprzedzające finansowanie , , ,00 b) wolne środki (niewykorzystane kredyty z lat ubiegłych) , , , ,58 5. Rozchody ogółem, w tym: a) spłaty kredytów, b) spłaty pożyczek. - w tym na wyprzedzające finansowanie , , ,00* , , , , , , , ,00 * W roku 2011 Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska częściowo umorzył pożyczkę zaciągniętą przez Gminę Szemud w latach na budowę oczyszczalni i kanalizacji w Szemudzie w kwocie zł. Z danych zaprezentowanych w powyższej tabeli, wynika, że w analizowanym okresie dynamika przyrostu dochodów kształtowała się następująco: w roku 2009 pozyskano dochody na poziomie ,56 zł, w roku ,17 zł tj. o 20,89 % więcej niż w roku budżetowym 2009, 2

3 w roku ,18 zł, tj. o 3,06% więcej niż w roku budżetowym 2010, w roku 2012 planowane dochody określono na poziomie ,41 zł i są ustalone na poziomie wykonania roku Wpływ na ten wynik mają niższe dochody majątkowe, w stosunku do wykonanych w roku dla roku 2013 w projekcie uchwały budżetowej przewidziano po stronie dochodów kwotę ,10 zł, a więc o 4,3 % więcej niż planowane do osiągnięcia dochody w roku Dokonując podobnej analizy dynamiki w zakresie wydatków, to przedstawiała się ona następująco: w roku 2009 wydatkowano ,02 zł tj. o ,75 zł mniej niż w roku 2008, co przede wszystkim wynikało ze spadku wydatków majątkowych, które w roku 2008 wyniosły ,47 zł (dla porównania w roku ,55 zł, ,47 zł), oraz relatywnie wysokim przyrostem wydatków bieżących. W roku 2009 na przedsięwzięcia inwestycyjne wydatkowano ,95 zł, a więc znacznie mniej niż w roku poprzedzającym, w roku 2010 znaczny wzrost wydatków budżetowych określonych na kwotę ,06 zł tj. 59,40 % (co stanowi wzrost wydatków o kwotę ,04 zł) więcej niż w roku 2010, wynika przede wszystkim z realizacji inwestycji współfinansowanych ze środków UE (w zakresie uporządkowania gospodarki ściekowej na terenie wschodnim Gminy w msc. Bojano, Dobrzewino i Koleczkowo). w roku 2011 wydatkowano kwotę ,64 zł, a więc o ,42 zł mniej niż w roku 2011, co wynika ze spadku wydatków majątkowych w roku 2011 w stosunku do roku poprzedniego, na które w roku 2011 przeznaczono 10,5 mln zł (w roku 2010 ponad 23,7 mln zł); w planie wydatków na rok 2012 przewidziano kwotę ,99 zł (w tym prawie 7 mln zł na inwestycje); w stosunku do roku 2011 nastąpił wzrost wydatków bieżących o ponad 6 mln zł; w projekcie uchwały budżetowej na rok 2013 zaplanowano wydatki na poziomie ,10 zł i jest to kwota wyższa w stosunku do planu wydatków na rok 2012 o 655 tys. zł (tj. 1,16 %). Wynika to z faktu, iż w latach Gmina poniosła ogromny inwestycyjny wysiłek finansowy, bowiem łączna kwota wydatków majątkowych w tych latach to kwota ponad 32 mln zł. Z uwagi na ograniczony potencjał inwestycyjny Gminy i konieczność spłaty już zaciągniętych kredytów inwestycyjnych, na przyszły rok 2013 planuje się wydatki inwestycyjne na dość wysokim poziomie, tj w kwocie 8,8 mln zł. Przewiduje się, że zadania przewidziane do realizacji będą w dużym stopniu dofinansowane ze źródeł zewnętrznych (środki PROW, Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej, Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych). Jednocześnie przewiduje się znaczne ograniczenie wydatków bieżących, tj. na ten cel planuje się przeznaczyć o 1,2 mln zł mniej niż w roku Zgodnie z ustawą o finansach publicznych różnica między dochodami a wydatkami budżetu gminy stanowi odpowiednio nadwyżkę budżetu gminy albo deficyt budżetu gminy. Dochody ogółem - wydatki ogółem = nadwyżka budżetu / deficyt budżetu W analizowanym okresie Gmina Szemud uzyskała następujące wyniki budżetu: w roku 2008 deficyt w kwocie ,70 zł, w roku 2009 nadwyżkę w kwocie ,54 zł, w roku 2010 deficyt wyniósł ,89 zł. w roku 2011 deficyt wyniósł ,46 zł, w roku 2011 planowany deficyt wynosi ,58 zł, 3

4 w roku 2013 planowany deficyt wynosi zł. Natomiast różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi określona jako wynik bieżący, który w przypadku osiągania wartości dodatnich określany jest jako nadwyżka operacyjna (odpowiednio deficyt operacyjny w przypadku ujemnego wyniku bieżącego). Dochody bieżące - wydatki bieżące = nadwyżka operacyjna / deficyt operacyjny Tabel nr 3. Nadwyżka operacyjna budżetu Gminy Szemud lat Wyszczególnienie (plan na ) 2012 (projekt uchwały budżetowej) 1. Dochody bieżące , , , , ,10 2. Wydatki bieżące (z wydatkami na obsługę długu) , , , , ,90 3. Nadwyżka operacyjna (dochody bieżące - wydatki bieżące) , , , , ,20 Źródło: Obliczenia własne na podstawie sprawozdań Rb-NDS, uchwały budżetowej na rok 2012 oraz projektu uchwały budżetowej na rok Wyniki budżetu bieżącego wskazują, że Gmina Szemud w każdym analizowanym roku budżetowym zamknęła budżet nadwyżką operacyjną i jest w stanie pokryć wydatki bieżące dochodami bieżącymi. Nowa ustawa o finansach publicznych, która weszła w życie z dniem r. wprowadziła od r. obligatoryjną zasadę, w myśl której wydatki bieżące budżetu gminy nie mogą przekraczać dochodów bieżących gminy. Gmina Szemud w analizowanym okresie spełnia ustawowe kryterium. Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) umożliwiał Gminie Szemud realizację nowych przedsięwzięć majątkowych, zarówno bezpośrednio przeznaczając tę kwotę na inwestycje lub pośrednio spłacając wcześniej zaciągnięte zobowiązania na cele inwestycyjne. 4

5 Analiza zadłużenia gminy w latach Gminy odgrywają szczególną rolę w polskiej gospodarce. Kolejne reformy ustrojowe i decentralizacja zadań publicznych przypisują gminom coraz więcej zadań, za realizację których gminy odpowiadają finansowo. Niestety w ślad za obowiązkami nakładanymi na barki gmin, nie otrzymują one dostatecznych środków finansowych. Wymienić można byłoby wiele zadań, które ustawodawca wpisał w katalog zadań własnych gminy bez zabezpieczenia odpowiednich dotacji samorządom, a które gminy zobligowane są realizować ze środków własnych. Gmina Szemud realizuje inwestycje infrastrukturalne z zakresu oświaty oraz kultury fizycznej i sportu, budowy sieci wodociągowych i kanalizacyjnych, budowy oświetlenia ulicznego, modernizacji dróg gminnych i ich utrzymania, budowy chodników, placów zabaw i wielu innych zadań leżących w gestii samorządu. W ostatnim 10-leciu Gmina Szemud wychodząc naprzeciw oczekiwaniom społeczności lokalnej i naszych małych obywateli, którzy są naszą przyszłością przeznaczała relatywnie dużo środków finansowych na budowę obiektów szkolnych i przyszkolnych. Wymienić tutaj należy: budowę Gimnazjum w Szemudzie (2003), budowę hali widowiskowo-sportowej w Szemudzie (2003), budowę Sali gimnastycznej i zaplecza szkolnego dla szkoły w Dobrzewinie-Karczemkach (2008), budowa kompleksu sportowego Moje Boisko Orlik 2012 w Szemudzie (2009), budowa sali sportowej w Łebnie (2010), rozbudowa Zespołu Szkół w Kielnie (2009), rozbudowa SP w Koleczkowie (2010 i 2012), rozbudowa Zespołu szkół o Gimnazjum i Bibliotekę Publiczną wraz z uzbrojeniem i zagospodarowaniem terenu we wsi Bojano (2010), budowa parkingu w Łebnie (2010). Również na rok 2013 planowane są znaczne środki w zakresie budowy sali sportowej w Bojanie przy kompleksie szkolnym w Bojanie. Jednocześnie, Gmina nie była w stanie w dłuższym horyzoncie czasowym finansować wzrastających potrzeb wyłącznie z własnych środków. W takiej sytuacji, jak każdy podmiot funkcjonujący w realiach wolnego rynku, władze gminy stanęły przed problemem wyboru zewnętrznych, komercyjnych źródeł finansowania swej działalności, gdyż na źródła niekomercyjne (dotacje z budżetu państwa, fundusze pomocowe, pożyczki preferencyjne), gmina mogła liczyć jedynie w ograniczonym stopniu. W latach Rada Gminy Szemud podjęła zamiar realizacji wielu inwestycji kapitałochłonnych, które postanowiono (z uwagi na brak dostatecznych środków własnych) sfinansować ze środków kredytów komercyjnych. W wyniku zaciągniętych kredytów prognozowane saldo zadłużenia gminy na r. wyniesie ,16 zł, w tym w kwocie zł z tytułu pożyczki na wyprzedzające finansowanie. Tabela nr 4. Zadłużenie Gminy Szemud w latach Stan zadłużenia wg (plan) stanu na koniec roku , , , , ,16 Rok 2007 W roku budżetowym 2007 zaciągnięto pożyczkę preferencyjną na łączną kwotę zł z Wojewódzkiego Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki w Gdańsku, w ramach umowy pożyczki nr WFOŚ/P/29/2006 z dnia r. z przeznaczeniem na budowę oczyszczalni ścieków i kanalizacji w Szemudzie (w roku 2006 r. zaciągnięto w ramach tej umowy zł; razem zł); w roku ubiegłym (2011) zarząd WFOŚiGW podjął decyzję o częściowym umorzeniu tej pożyczki w kwocie zł; Rok 2008 W roku budżetowym 2008 zaciągnięto kredyt inwestycyjny udzielony ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej (EFRWP) w kwocie zł z przeznaczeniem na dokończenie rozbudowy Zespołu Szkół w Kielnie. Rok 2009 W roku budżetowym 2009 nie zaciągnięto żadnego kredytu ani pożyczki. Rok

6 W roku budżetowym 2010 jako źródła finansowania kilku inwestycji wskazano kredyty komercyjne, w związku z tym ogłoszono i rozstrzygnięto następujące postępowania przetargowe na udzielenie kredytów: 1) zł z przeznaczeniem na rozbudowę SP w Koleczkowie, 2) zł z przeznaczeniem na zadanie z zakresu uporządkowania gospodarki ściekowej w Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie I etap (w tym w 2010 wpłynęły trzy transze kredytu na łączną kwotę zł, zaś w IV kwartale 2011 zaciągnięto pozostałą kwotę kredytu w wys zł), 3) zł z przeznaczeniem na rozbudowę Zespołu Szkół o Gimnazjum i Bibliotekę Publiczną wraz z uzbrojeniem i zagospodarowaniem terenu we wsi Bojano, 4) zł z przeznaczeniem na zadanie z zakresu uporządkowania gospodarki ściekowej na terenie Gminy Szemud w msc. Bojano, Koleczkowo i Dobrzewino II etap, 5) zł z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy Szemud na pokrycie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach w roku Rok 2011 W roku budżetowym 2011 zaciągnięto kredyty i pożyczki preferencyjne na łączną sumę zł, w tym: 1) zł - kredyt obrotowy na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy Szemud na pokrycie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach w roku ) zł zaciągnięto pożyczkę preferencyjną z WFOŚiGW w Gdańsku z przeznaczeniem na zadanie z zakresu uporządkowania gospodarki ściekowej w Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie I etap, 3) zł tyt. transzy kredytu w ramach zawartej w 2010 r. umowy kredytowej z Bankiem Rumia Spółdzielczym, z przeznaczeniem na zadanie z zakresu uporządkowania gospodarki ściekowej w Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie I etap 4) zł pożyczka na wyprzedzające finansowanie w ramach PROW z Banku Gospodarstwa Krajowego na zadanie pn.: Zagospodarowanie przestrzeni społecznej aktywności w msc. Rębiska, Szemudzka Huta, Głazica, Kieleńska Huta poprzez budowę miejsc spotkań kulturalnych, rekreacyjnych i sportowych. Rok 2012 W roku budżetowym 2012 plan przychodów w zakresie kredytów i pożyczek określono na łączną sumę zł, w tym: 1) zł - kredyt długoterminowy na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy Szemud na pokrycie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach w roku 2012 (do tej pory kredyt nie został zaciągnięty), 2) zł kredyt długoterminowy na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy Szemud na pokrycie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach w roku 2012, z planowaną spłatą w roku 2013 (do tej pory kredyt nie został zaciągnięty), 3) zł pożyczka na wyprzedzające finansowanie w ramach PROW z Banku Gospodarstwa Krajowego na zadanie pn.: Uporządkowanie gospodarki wodno ściekowej w Koleczkowie, planowana spłata w roku 2013 (po zrefundowaniu wydatków). Rok 2013 (projekt) W projekcie budżetu na rok 2013 uwzględniono przychody z tytułu pożyczek na kwotę zł, w tym: 1) przychody z pożyczek preferencyjnych ze środków budżetu państwa w ogólnej kwocie zł, obsługiwanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego na wyprzedzające finansowanie zadań przewidzianych do realizacji w ramach PROW, w tym: 6

7 a) Rozbudowa boiska sportowego w Szemudzie i drogi dojazdowej I etap zł, b) Nasze miejsce spotkań - przebudowa, rozbudowa na cele świetlicy wiejskiej w Rębiskach wraz z zagospodarowaniem terenu przylegającego do budynku zł, c) Budowa placu treningowego wraz z częścią rekreacyjną dla druhów OSP i w Częstkowie etap II zł, d) Budowa boiska wielofunkcyjnego w Bojanie zł, e) Zagospodarowanie przestrzeni publicznej w Będargowie zł, f) Zagospodarownie terenu wokół boiska sportowego w Koleczkowie na dz. 480/ zł, g) Przebudowa OSP w Częstkowie zł, h) Przebudowa pomieszczeń WOK w Szemudzie z dostosowaniem do wymogów Sali konferencyjno szkoleniowej dla użytku społeczności lokalnej zł, i) Promujemy kaszubski folklor coś dla ciała, coś dla ducha (projekt miękki) zł, j) Akademia samorządowa (projekt miękki) zł. Wyżej wymienione pożyczki przewidziane zostały do spłaty w roku 2014, po otrzymaniu refundacji poniesionych wydatków ze środków PROW. 2) kredyt komercyjny na kwotę zł z okresem spłaty do 2023 roku. Z regulacji ustawy o finansach publicznych wynikają dwojakiego rodzaju ograniczenia zadłużenia gmin. Zgodnie z nimi budżety gmin muszą być zestawione tak, aby: 1) łączna kwota przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek ( ) nie może przekroczyć 15% planowanych na dany rok budżetowy dochodów gminy 1, 2) łączna kwota długu gminy na koniec roku budżetowego nie może przekraczać 60% dochodów tej gminy w tym roku budżetowym 2. Pierwsze prezentowane ograniczenie decyduje o tym, na ile spłaty rat kapitałowych i odsetek obciążają budżety Gminy na kolejne lata. Badając, czy gmina uchwalając budżet, nie naruszyła reguły 15 %, nie można ograniczyć się tylko do analizy uchwalonego budżetu na dany rok należy również sprawdzić, czy deficyt proponowany w danym roku nie spowoduje przekroczenia limitu 15 % w którymkolwiek z kolejnych lat. Na tym polega prewencyjno-ostrzegawcza rola tego przepisu. Dla Gminy Szemud wskaźniki dopuszczalnego poziomu zadłużenia kształtowały się następująco w latach : Tabela nr 5 Lp. Wyszczególnienie (plan ) 1. Dochody ogółem , , , , ,41 2. Rozchody ogółem , , , ,00* 3. Odsetki od kredytów i pożyczek , , , , ,72 (bez prowizji) 4. Zadłużenie gminy na koniec danego roku , , , ,16 * ,16 * 5. Zasada "15 %" 3,06% 3,06% 3,14% 4,72% 4,53% 6. Zasada "60 %" 15,9% 12,1% 29,5% 30,3% 31,8% * Do obliczeń wskaźników przyjęto kwotę długu na dzień r. pomniejszoną o kwotę pożyczki na wyprzedzające finansowanie w ramach PROW (o kwotę zł), co wynika z art. 243 ust. 3 nowej uofp, zaś dla roku 2012 pomniejszoną o kwotę pożyczki na wyprzedzające finansowanie PROW ( zł) 1 Art. 169 ust. 1 starej ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (max 15 %). 2 Art. 170 starej ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (max 60 %). 7

8 Jak widać, w żadnym roku nie został przekroczony wskaźnik zarówno dla limitu 15 % i limitu 60 %, a więc Gmina Szemud spełnia wymagania określone w ustawie o finansach publicznych. Lp. Prognozowane zadłużenie Gminy Szemud na r. w ujęciu analitycznym tj. z podziałem na poszczególne kredyty, rok ich zaciągnięcia i okres spłaty zaprezentowano w tabeli nr 6. Przeznaczenie zaciągniętych kredytów omówiono wyżej. Tabela nr 6: Zadłużenie Gminy Szemud z podziałem na poszczególne kredyty. Kredytodawca Rok Okres spłaty Planowane Wysokość zaciągnięcia zadłużenie na kredytu r. zaciągniętego Termin spłaty ostatniej raty kredytu ,16 Pożyczka z NFOŚiGW , Kredyt ze środków EFRWP Bank Millennium ,00 Bank Rumia Spółdzielczy , BGK ,00 BGK , BRE Bank S.A BRE Bank S.A WFOŚiGW ,00 BGK pożyczka na wyprzedzające finansowanie Bank wybrany w drodze przepisów ustawy PZP Bank wybrany w drodze przepisów ustawy PZP ,00 w momencie otrzymania refundacji (rok 2013) Planowane zadłużenie na r. (ogółem) ,16 (w tym na wyprzedzające finansowanie zł) x Nowa ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. w art. 243 przyjęła nowe zasady ustalania możliwości finansowych jst w zakresie obsługi długu. Zasady te będą obowiązywały od roku 2014 i dla każdej z jednostek samorządu terytorialnego będzie ustalany indywidualny wskaźnik, który uzależniony jest od wielkości wynikających z wykonania budżetu i na jego wynik będą miały wpływ: wysokość dochodów bieżących (z uwzględnieniem ewentualnych wpływów z tytułu sprzedaży mienia) i wysokość wydatków bieżących. Różnica pomiędzy tymi wielkościami z trzech poprzednich lat w stosunku do dochodów całkowitych osiągniętych w poszczególnych latach wyznaczy wskaźnik dla danego roku, który pomnożony przez dochody danego roku wyznaczy górną granicę, którą jst będzie mogła przeznaczyć na obsługę długu. Definicję indywidualnego wskaźnika zadłużenia podaje art.243 ustawy o finansach publicznych. Wskaźnik ten określany jest wzorem, w którym stosunek spłaty długu i odsetek w danym roku (rozchodów z tytułu spłaty rat kapitałowych powiększonych o wydatki bieżące na obsługę długu) do dochodów ogółem tego roku nie może przekroczyć średniej arytmetycznej obliczanej odrębnie dla każdego roku z kolejnych trzech lat poprzedzających dany rok w następujący sposób: 8

9 1. dla każdego roku z tych 3 lat obliczamy sumy dochodów bieżących powiększone o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszone o kwotę wydatków bieżących 2. obliczamy stosunek tej sumy do dochodów ogółem odpowiedniego roku 3. wyliczamy średnią z tych trzech lat Wzór przedstawia się następująco: Mając na względzie te ograniczenia, sporządzono projekt budżetu na rok 2013 oraz prognozę na kolejne lata do roku 2023, tak aby spełnić ustawowe kryteria. Szczegółową analizę w tym zakresie, mając na względzie planowany do zaciągnięcia w roku 2013 dług, przedstawiono w tabeli nr 7 Informacja o sytuacji finansowej Gminy Szemud w roku 2012 i w latach kolejnych. 9