Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Łososina Dolna

Transkrypt

1 Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Łososina Dolna I. Uwagi ogólne: Wieloletnią prognozę finansową opracowano głównie w oparciu o: Ustawę z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 594 z późniejszymi zmianami), Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 885 z późniejszymi zmianami) zwanych dalej Ustawą Wskaźniki inflacji publikowane przez GUS i Ministerstwo Finansów, Informacje w sprawie planowanych kwot dotacji i subwencji, Wieloletnie Programy Inwestycyjne Gminy Łososina Dolna, Umowy zawarte lub przewidywane do zawarcia, Planowane przedsięwzięcia, Materiały planistyczne opracowane przez Gminne Jednostki Organizacyjne. Głównym celem przygotowania Wieloletniej Prognozy Finansowej jest umożliwienie weryfikacji długookresowej stabilności finansowej Gminy. Pod pojęciem stabilności należy rozumieć zdolność do obsługi długu i utrzymania płynności finansowej w długiej perspektywie. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Łososina Dolna przygotowana została na lata z uwagi na fakt, iż termin spłaty pożyczek zaciągniętych na realizację zadań inwestycyjnych m.in. współfinansowanych środkami unijnymi i kredytów przypada na 31 grudnia 2020 r. Długość okresu objętego prognozą wynika z art. 227 ust. 2 Ustawy. Z brzmienia przepisu wynika, iż prognozę należy sporządzić na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązania. Jednak odległy czas prognozowania zwiększa ryzyko niewłaściwego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do wartości faktycznie uzyskanych. Zwracając uwagę na kroczący charakter prognozy, która corocznie będzie uaktualniana przyjęto następujące założenia: 1. dla roku 2014 przyjęto wartości wynikające z budżetu gminy; 2. dla lat przyjęto sposób prognozowania, poprzez indeksację o poszczególne wskaźniki na poziomie ok. 2%, w oparciu o wskaźniki do WPF publikowane przez Ministerstwo Finansów. Uznaje się, że przyjęte w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy wartości w poszczególnych kategoriach zostały zaprognozowane w sposób bezpieczny. Przyjęty podział na kategorie wykorzystane do prognozowania zapewnia możliwie dokładne odwzorowanie tendencji historycznych w latach przyszłych. Dodatkowe korekty merytoryczne umożliwiają urealnienie prognozy w jak największym stopniu. Pewnych trudności nastręcza fakt, iż prognoza musi obejmować lata od 2014 do 2020 roku. Należy zwrócić uwagę na wysokie ryzyko prognozowania w tak znacznym horyzoncie czasowym dlatego prognoza będzie na bieżąco aktualizowana. 1i 2. DOCHODY I WYDATKI Prognozy dochodów dokonano przy następujących założeniach: - w dochodach ogółem dokonano podziału na dochody majątkowe i bieżące, - dochody bieżące prognozowano w podziale na kategorie: 1. dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, 2. dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, 3. podatki i opłaty lokalne (wyszczególniając podatek od nieruchomości), 4. subwencje z budżetu państwa, 5. dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące. - dochody majątkowe prognozowano w podziale na kategorie: 1. dochody ze sprzedaży majątku,

2 2. dotacje i środki przeznaczone na inwestycje. Podobnie jak dochody przy planowaniu w budżecie wydatków podzielono je na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych. Wydatki bieżące dodatkowo podzielone zostały na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej, a wśród nich wyodrębniono wydatki z tytułu: 1. wynagrodzeń i składek od nich naliczanych, 2. wydatki związane z realizacją statutowych zadań, 3. dotacji na zadania bieżące ( z wyszczególnieniem dotacji podmiotowej, przedmiotowej), 4. świadczeń na rzecz osób fizycznych, 5. obsługi długu, 6. wydatków z udziałem środków UE. Dodatkowo wyodrębniono wydatki związane z funkcjonowaniem organów JST. Podział ten znajduje odzwierciedlenie w Wieloletniej Prognozie Finansowej. Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów - dla wydatków bieżących w roku 2014 przyjęto wartości przyjęte w budżecie gminy. W latach dokonano indeksacji o wagi wskaźników inflacji oraz PKB stosując odchylenia w wydatkach pozostałych o kwotę zmniejszeń wydatków związanych z obsługą długu, które zostały wyliczone zgodnie z harmonogramem spłaty zobowiązań już zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia w omawianym okresie. Wydatki majątkowe ujęte są zgodnie z podpisanymi umowami bądź nowe przewidziane do realizacji w okresie objętym prognozą. W latach ustalono, iż środki z nadwyżki budżetowej będą przeznaczane na spłatę długu. Zgodnie z art. 121 ust 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241) na rok 2014 nie mają już zastosowania zasady określone w art ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych - tj progi 15%(do wielkości obciążenia budżetu spłatami zadłużenia) i 60% (do wielkości zadłużenia gminy). Obowiązuje dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 Ustawy. II. Informacje uszczegółowiające dane zamieszczone w tabeli załącznika Nr 1 1. Dochody 1. Dochody ogółem , Dochody bieżące, w tym: , dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych , , podatki i opłaty , z podatku od nieruchomości , z subwencji ogólnej , z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące , Dochody majątkowe, w tym: , ze sprzedaży majątku 0, z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje ,00

3 Prognozę dochodów budżetu Gminy Łososina Dolna na 2014 rok sporządzono w oparciu o: wnikliwą analizę wykonania dochodów za III kwartały 2013 rok, przewidywane wskaźniki inflacji publikowane przez Ministerstwo Finansów, analizę planowanych dochodów własnych (podatki i opłaty lokalne oraz pobieranie przez Urzędy Skarbowe udziałów w podatkach bezpośrednich /PIT, CIT/, jak również zakładane dochody z mienia w 2014 roku ), planowane subwencje ogólne oraz dotacje celowe z budżetu państwa na 2014 rok z uwzględnieniem otrzymanych informacji w tym zakresie. Natomiast na lata kolejne założono wzrost dochodów bieżących na poziomie ok. 2%, w oparciu o wskaźniki do WPF publikowane przez Ministerstwo Finansów. W zakresie dochodów majątkowych ze sprzedaży majątku wykazano jedynie wykonane dochody w latach oraz zaplanowane w III kwartale 2013 roku w wysokości zł. Na dzień sporządzenia prognozy nie planuje się sprzedaży majątku zarówno w 2014 roku jak i w latach kolejnych. W przypadku zaistnienia takich okoliczności dokona się stosownej zmiany w prognozie. Po stronie dotacji na inwestycje uwzględniono wpływy na współfinansowanie inwestycji z budżetu państwa i ze środków unijnych, których podstawą są podpisane umowy oraz wpływy spodziewane na podstawie złożonych wniosków. 2. Wydatki 2. Wydatki budżetu,w tym: , Wydatki bieżące , Wydatki majątkowe ,00 Przy planowaniu wydatków kierowano się następującymi założeniami: Wydatki bieżące ze względu na konieczność spełnienia warunków określonych w art. 242 Ustawy planuje się w kolejnych latach ze wzrostem proporcjonalnym do wzrostu dochodów bieżących. Zgodnie z wyżej cytowanym art. nie można uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę z lat ubiegłych i wolne środki. Wydatki na obsługę długu zaplanowano na podstawie harmonogramu spłat zaciągniętych kredytów i pożyczek. Natomiast przy planowanych kredytach zaplanowano przewidywane wydatki na obsługę długu ok. 3 % w stosunku rocznym, Przyjęto przewidywany średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych o ok. 2, 4%, Na wydatki na wynagrodzenia osobowe oraz wydatki relacjonowane do wynagrodzeń przyjęto wzrost inflacyjny o 3 % w roku 2014, a w latach następnych o 2%, Przy prognozowaniu pochodnych od wynagrodzeń uwzględniono wysokość obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i na Fundusz Pracy. Wydatki z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji nie planuje się. 3. Wynik budżetu Dochody ogółem ,00 Wydatki ogółem ,00 WYNIK (dochody-wydatki) DEFICYT ,00

4 Pozycja Wynik budżetu jest różnicą pomiędzy pozycja,,dochody ogółem a pozycją Wydatki ogółem jest wartością ujemną czyli stanowi DEFICYT. w 2014 roku Różnica między dochodami a wydatkami stanowi planowany deficyt budżetu w kwocie zł, który zostanie pokryty przychodami pochodzącymi z: 1) zaciąganych kredytów w kwocie ,00 zł, 2) zaciągniętej pożyczki na wyprzedzające finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej w kwocie ,00 zł, w latach następnych Natomiast w latach następnych planowana jest nadwyżka budżetowa, która zostanie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętego długu. 4.Przychody 4. Przychody , Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych , w tym na pokrycie deficytu budżetu ,00 z tego: - przychody z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym - przychody z zaciągniętych pożyczek na wyprzedzające finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej , ,00 Ustala się łączną kwotę przychodów budżetu Gminy w wysokości ,00 zł, w tym: 1) z tytułu zaciąganych w roku 2014 kredytów w wysokości ,00 zł z czego: a) na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu ,00 zł, b) na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek ,00 zł, 2) z tytułu zaciągniętej pożyczki na wyprzedzające finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej w kwocie ,00 zł, w tym: -kolejne transze pożyczki planowane do zaciągnięcia w Banku Gospodarstwa Krajowego w 2014 roku na wyprzedzające finansowanie zadania pn. Porządkowanie gospodarki wodno ściekowej na terenie Gminy Łososina Dolna ,00 zł. -pożyczka planowana do zaciągnięcia w Banku Gospodarstwa Krajowego w 2014 roku na wyprzedzające finansowanie zadania pn. Budowa ogólnodostępnej sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Żbikowicach ,00 zł W związku z powyższym ustala się łączną kwotę przychodów budżetu w wysokości ,00 zł z przeznaczeniem na: 1) sfinansowanie planowanego deficytu w wysokości ,00 zł 2) spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości ,00 zł W latach w zakresie wykonania przychodów i kwot przeznaczonych z nich na pokrycie deficytu przyjęto dane ze sprawozdania rocznego RB-NDS. 5. Rozchody 5. Rozchody budżetu, w tym: 5.1. Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych , ,00

5 - Spłaty otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów ,00 - Spłaty pożyczek otrzymanych na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej w tym łączna kwota przypadająca na dany rok wyłączeń określonych w art. 243.ust.3 pkt.1 ustawy lub art. 169 ust.3 pkt. 1 ufp. z 2005 r. 0, ,00 Planowane rozchody na 2014 rok wynoszą ,00 zł, w tym na: Spłaty otrzymanych kredytów w wysokości ,00zł Rozchody na spłatę długu zaplanowano na podstawie : - harmonogramu spłat zaciągniętych kredytów w latach , - harmonogramu zaciągniętej pożyczki na wyprzedzające finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. 6. Kwota długu oraz sposób sfinansowania spłaty długu 6. Kwota długu planowana na dzień r , Łączna kwota wyłączeń z ograniczeń długu określonych w art. 170 ust. 3 ufp z 2005r. oraz w art. 36 ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej, w tym: kwota wyłączeń z ograniczeń długu określonych w art. 170 ust. 3 ufp z 2005r. (wyłączenia dotyczą długu związanego z realizacją zadań przy udziale środków UE) 6.2. Wskaźnik zadłużenia do dochodów ogółem określony w art. 170 ufp z 2005r., bez uwzględnienia wyłączeń określonych w pkt Wskaźnik zadłużenia do dochodów ogółem, o którym mowa w at. 170 ufp z 2005r., po uwzględnieniu wyłączeń określonych w pkt , ,00 47,38% 36,03% Sposób sfinansowania spłaty długu w 2014 roku w wysokości ,00 zł - z nowych pożyczek i kredytów ,00 zł w latach następnych z nadwyżki budżetowej. W budżecie na rok 2014 przyjęte zadłużenie Gminy Łososina Dolna na dzień r. wyniesie ,00 zł. Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku jest wynikiem działania: dług z poprzedniego roku + zaciągany dług w danym roku spłata długu w danym roku. Planowany dług na koniec roku 2014 wyniesie ,00 zł. W pozycji tej nie uwzględnia się długu związków, do których należy Gmina. 7. Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych Nie dotyczy.

6 8. Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 Ustawy 8.1. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi , Różnica między dochodami bieżącymi, powiększonymi o nadwyżkę budżetową określoną w pkt i wolne środki określone w pkt a wydatkami bieżącymi, pomniejszonymi o wydatki określone w pkt Wskaźnik spłaty zobowiązań obowiązujący na lata w % Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust 1 ustawy do dochodów ogółem, bez uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego i bez uwzględnienia wyłączeń przypadających na dany rok określonych w pkt Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust 1 ustawy do dochodów ogółem, bez uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego, po uwzględnieniu wyłączeń przypadających na dany rok określonych w pkt Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu wyłączeń określonych w art. 36 ustawy z dnia 7 grudnia 2012r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej, obliczony w oparciu o plan 3 kwartałów roku poprzedzającego rok budżetowy , ,44 17,71 6,91 5,16 7,75 6,91 10,15 10,17 11,09 Wyliczenie dopuszczalnego wskaźnika spłaty zobowiązań dla Gminy Łososina Dolna czyli relacji o której mowa w art. 243 Ustawy, w którym stosunek spłaty długu i odsetek w danym roku (rozchodów z tytułu spłaty rat kapitałowych powiększonych o wydatki bieżące na obsługę długu R+O) do dochodów ogółem tego roku (D) nie może przekroczyć średniej arytmetycznej obliczanej odrębnie dla każdego roku z kolejnych trzech lat poprzedzających dany rok w następujący sposób: - dla każdego roku z tych 3 lat obliczono sumy dochodów bieżących (Db) powiększone o dochody ze sprzedaży majątku (Sm) i pomniejszone o kwotę wydatków bieżących (Wb) - obliczono stosunek tej sumy do dochodów ogółem (D) odpowiedniego roku - wyliczono średnią z tych trzech lat. Przy obliczaniu tej relacji dla roku 2014 przyjęto z roku 2011 i 2012 wartości wykonane wynikające ze sprawozdań rocznych, natomiast dla roku poprzedzającego rok budżetowy tj przyjęto planowane wartości wykazane w sprawozdaniu za 3 kwartały z wykonania budżetu Gminy. Na dzień sporządzenia prognozy nie możliwym jest ujęcie wykonania roku 2013 (co zostanie dokonane po przyjęciu sprawozdania za 2013 rok) dlatego dla realności Dopuszczalnego wskaźnika spłaty zobowiązań na lata 2015 i 2016 ujęto przewidywane wykonanie roku budżetowego Ponieważ w przypadku braku wykonania roku 2013 (czy ewentualnego przewidywanego wykonania roku budżetowego2013) technicznie program Bestia wykazuje DWSZ na w/w lata tylko w oparciu o 2 lata więc jest znacząco zaniżony. W związku z tym na lata 2015 i 2016 Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu wyłączeń określonych w art. 36 ustawy z dnia 7 grudnia 2012r. o zmianie

7 niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej, obliczony jest w oparciu o przewidywane wykonanie 2013 roku. 10. Przeznaczanie prognozowanej nadwyżki budżetowej. W 2014 roku różnica między dochodami a wydatkami stanowi planowany deficyt budżetu w kwocie zł, który zostanie pokryty przychodami pochodzącymi z: 1) zaciąganych kredytów w kwocie ,00 zł, 2) zaciągniętej pożyczki na wyprzedzające finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej w kwocie ,00 zł, Natomiast w latach następnych planuje się nadwyżkę budżetową, którą należy przeznaczyć na spłatę wcześniej zaciągniętego długu. 11. Informacje uzupełniające o wybranych rodzajach wydatków budżetowych Wydatki bieżące na wynagrodzenia i składki od nich naliczone , Wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego , Wydatki objęte limitem art. 226 ust 3 ustawy , bieżące , majątkowe , Wydatki inwestycyjne kontynuowane , Nowe wydatki inwestycyjne , Wydatki majątkowe w formie dotacji ,00 Pozycja,,Wydatki związane z funkcjonowaniem organów j.s.t obejmuje wydatki planowane w rozdziale Rady Gmin i rozdziale Urzędy Gmin - założono 2% wzrost wydatków z tego tytułu w kolejnych latach. W 2014 roku na wydatki na wynagrodzenia osobowe oraz wydatki relacjonowane do wynagrodzeń przyjęto wzrost inflacyjny o 3 %. Natomiast na lata kolejne założono wzrost o 2%. 12. Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt. 2 i 3 ustawy Dochody bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy, w tym: -na realizację projektu systemowego pn. "REAKTYWACJA" w ramach POKL w OPS -na realizację projektu pn. "Smaki dzieciństwa -wyposażenie świetlicy w Łękach oraz organizacja imprez promocyjno-rekreacyjnych" (PROW) Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy, w tym - na Budowę oświetlenia ulicznego w miejscowościach: Rąbkowa, Witowice Górne - Etap II (PROW) , , , , ,00 - na Budowę budynku wielofunkcyjnego w Łososinie Dolnej (MRPO) ,00 - na Budowę placu wielofunkcyjnego w Łososinie Dolnej (PROW) , Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt. 2 i 3 ustawy, w tym: ,69

8 12.4 -na realizację projektu systemowego pn. "REAKTYWACJA" w ramach POKL w OPS -na realizację projektu pn. "Smaki dzieciństwa -wyposażenie świetlicy w Łękach oraz organizacja imprez promocyjno-rekreacyjnych" (PROW) Zadanie jednoroczne nie ujęte w limitach wydatków zał. Nr 2 WPF Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt. 2 i 3 ustawy, w tym: - na Budowę oświetlenia ulicznego w miejscowościach: Rąbkowa, Witowice Górne - Etap II (PROW) (limit wydatków na 2014 rok zał. Nr 2 WPF poz po dodaniu środków własnych nie stanowiących wkładu własnego do współfinansowania projektu zł) - na Budowę budynku wielofunkcyjnego w Łososinie Dolnej (MRPO) (limit wydatków na 2014 rok zał. Nr 2 poz po dodaniu środków własnych nie stanowiących wkładu własnego do współfinansowania projektu zł. Natomiast w roku zł) - na Budowę placu wielofunkcyjnego w Łososinie Dolnej (PROW) Zadanie jednoroczne nie ujęte w limitach wydatków zał. Nr 2 WPF - na Budowę ogólnodostępnej sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Żbikowicach (PROW) (limit wydatków na 2014 rok zał. Nr 2 poz po dodaniu środków własnych nie stanowiących wkładu własnego do współfinansowania projektu zł) - na Porządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na terenie Gminy Łososina Dolna (PROW) (limit wydatków na 2014 rok zał. Nr 2 poz po dodaniu środków własnych nie stanowiących wkładu własnego do współfinansowania projektu zł ) , , , , , , , , Kwoty dotyczące przejęcia i spłaty zobowiązań po samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej oraz pokrycia ujemnego wyniku Nie dotyczy 14. Dane uzupełniające o długu i jego spłacie Spłaty rat kapitałowych na roku, o których mowa w pkt. 5.1., wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętych wynoszą w kolejnych latach: W związku z zaciągnięciem kolejnych rat pożyczki w BGK - spłaty rat kapitałowych na roku, wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętych wynoszą w kolejnych latach: Przewodniczący Rady Bolesław Oleksy