GRUPA KAPITAŁOWA DOMINIUM

Transkrypt

1 GRUPA KAPITAŁOWA DOMINIUM SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ MSSF Warszawa, dnia 28 września 2012 roku 1

2 SPIS TREŚCI 1 SPIS TREŚCI SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INFORMACJE OGÓLNE SKŁAD GRUPY SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO A. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI B. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE A. DOBROWOLNA ZMIANA ZASAD RACHUNKOWOŚCI KOREKTA BŁĘDU ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH A. PROFESJONALNY OSĄD B. 15. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI A. ZASADY KONSOLIDACJI (MSR 27) B. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH C. UDZIAŁ WE WSPÓLNYM PRZEDSIĘWZIĘCIU D. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ E. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (MSR 16) F. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO (MSR 23) G. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE H. LEASING I PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA GRUNTU I. WARTOŚĆ FIRMY J. WARTOŚCI NIEMATERIALNE (MSR 38) K. ODZYSKIWALNA WARTOŚĆ AKTYWÓW DŁUGOTERMINOWYCH L. INSTRUMENTY FINANSOWE M. WBUDOWANE INSTRUMENTY POCHODNE N. ZAPASY (MSR 2) O. NALEŻNOŚCI HANDLOWE (Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG) ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI P. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Q. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY R. KAPITAŁ WŁASNY S. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE T. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA U. REZERWY (MSR 37) V. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE W. PRZYCHODY I. SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW II. ŚWIADCZENIE USŁUG III. ODSETKI IV. DYWIDENDY V. PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU VI. DOTACJE VII. REZERWY I AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO VIII. ZYSK NETTO NA AKCJĘ INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH PRZYCHODY I KOSZTY A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU, W TYM KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH C. PODZIAŁ AMORTYZACJI NA POSZCZEGÓLNE KATEGORIE KOSZTÓW (UKŁAD KALKULACYJNY) 35 D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

3 E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE F. 18. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE NETTO PODATEK DOCHODOWY A. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA WARTOŚCI NIEMATERIALNE A. OPIS ZABEZPIECZEŃ USTANOWIONYCH NA WARTOŚCIACH NIEMATERIALNYCH B. WARTOŚCI NIEMATERIALNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI UDZIAŁ WE WSPÓLNYM PRZEDSIĘWZIĘCIU UDZIAŁY I AKCJE POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE (DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE) ZAPASY NALEŻNOŚCI HANDLOWE (Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG) ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE KAPITAŁ ZAKŁADOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY A. KAPITAŁ ZAKŁADOWY B. POZOSTAŁE KAPITAŁY C. CHARAKTER I CEL POZOSTAŁYCH KAPITAŁÓW D. 37. UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE REZERWY A. ZMIANY STANU REZERW B. REZERWA NA KOSZTY LIKWIDACJI ŚRODKÓW TRWAŁYCH C. REZERWA NA KOSZTY UTYLIZACJI I POZOSTAŁE ZWIĄZANE Z OCHRONĄ ŚRODOWISKA D. REZERWA NA SPRAWY SĄDOWE, KARY, GRZYWNY I ODSZKODOWANIA E. 38. INNE REZERWY ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE A. PROGRAMY AKCJI PRACOWNICZYCH B. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE ORAZ INNE ŚWIADCZENIA PO OKRESIE ZATRUDNIENIA C. ŚWIADCZENIA Z TYTUŁU ROZWIĄZANIA STOSUNKU PRACY OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE (Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG) I POZOSTAŁE DOTACJE ZOBOWIĄZANIA I NALEŻNOŚCI WARUNKOWE A. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO GRUPA JAKO LEASINGOBIORCA 63 B. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO GRUPA JAKO LEASINGODAWCA. 63 C. INNE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE D. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE E. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE F. SPRAWY SĄDOWE G. GWARANCJE H. 43. ROZLICZENIA PODATKOWE INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH A. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY B. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA GRUPĘ C. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA D. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM JEDNOSTKA DOMINUJĄCA JEST WSPÓLNIKIEM. 68 E. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI F. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ G. WYNAGRODZENIE ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ H. 44. UDZIAŁY KADRY KIEROWNICZEJ W PROGRAMIE AKCJI PRACOWNICZYCH CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM A. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ B. RYZYKO WALUTOWE

4 C. INNE RYZYKO CENOWE D. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO RYNKOWE E. RYZYKO ZWIĄZANE Z OGRANICZENIAMI W DOSTĘPIE DO PRODUKTÓW SPOŻYWCZYCH I ICH KOSZTAMI F. RYZYKO ZWIĄZANE Z UTRZYMANIEM OBECNEGO POZIOMU FINANSOWANIA ORAZ MOŻLIWOŚCIĄ OGRANICZENIA ZDOLNOŚCI EMITENTA DO JEGO POZYSKIWANIA G. RYZYKO KREDYTOWE H. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM INSTRUMENTY FINANSOWE PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI NIEKTÓRYCH POZYCJI ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH STRUKTURA ZATRUDNIENIA WYNAGRODZENIE AUDYTORA ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO EFEKT ZASTOSOWANIA NOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI I ZMIAN POLITYKI RACHUNKOWOŚCI... BŁĄD! NIE ZDEFINIOWANO ZAKŁADKI. 4

5 1. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy oraz za okres sprawozdawczy (w tysiącach złotych) Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży produktów Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Przychody ze sprzedaży Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Wartość sprzedanych towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) brutto ze sprzedaży Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Koszty finansowe netto Udział w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej Nota Działalność zaniechana 0 0 Zysk (strata) za okres z działalności zaniechanej Zysk /(strata) netto za okres Inne całkowite dochody: Inne całkowite dochody netto 0 0 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES Zysk ogółem przypadający na - akcjonariuszy jednostki dominującej udziały nie dające kontroli Łączne całkowite dochody przypadające na - akcjonariuszy jednostki dominującej udziały nie dające kontroli Zysk/(strata) netto w zł na jedną akcję podstawowy z zysku za okres 21 0,27 0,61 podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej 21 0,27 0,61 rozwodniony z zysku za okres 21 0,24 0,61 rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej 21 0,24 0,61 5

6 2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2012 roku, 31 grudnia 2011 roku oraz na dzień 30 czerwca 2011 roku (w tysiącach złotych) AKTYWA Nota Aktywa trwałe (długoterminowe) Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Pozostałe aktywa finansowe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) Zapasy Należności handlowe i pozostałe Należności z tytułu podatku dochodowego Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pozostałe aktywa finansowe SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał zakładowy Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał udziałowców niekontrolujących Kapitał własny ogółem Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki Zobowiązania handlowe i pozostałe Rezerwy Dotacje Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki Zobowiązania handlowe i pozostałe Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego Rezerwy Dotacje Stan zobowiązań ogółem SUMA PASYWÓW

7 3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy oraz za okres sprawozdawczy (w tysiącach złotych) Nota Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) netto Korekty o pozycje: Podatek dochodowy Podatek zapłacony Zyski/straty udziałowców niekontrolujących 1 1 Amortyzacja Różnice kursowe z konsolidacji Odsetki i dywidendy, netto (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań Dotacje w wyniku Zmiana stanu rezerw Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Udzielenie pożyczek 0 0 Spłata udzielonych pożyczek Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu emisji akcji Wpływy z tytułu emisji obligacji Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów Spłata pożyczek/kredytów Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy wypłacone -2 0 Odsetki zapłacone, w tym aktywowane koszty finansowania zewnętrznego 47 Otrzymane dotacje 0 72 Środki pieniężne netto z działalności finansowej Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Różnice kursowe netto Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu, w tym O ograniczonej możliwości dysponowania 0 0 7

8 4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres sprawozdawczy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku oraz za okres sprawozdawczy zakończony dnia 30 czerwca 2011 (w tysiącach złotych) Przypadający na akcjonariuszy Spółki Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Kapitał udziałowc ów niekontrol ujących Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2011 roku Łączne całkowite dochody Emisja akcji Umorzenie akcji Zaliczki na udziały Różnice kursowe z konsolidacji Na dzień 30 czerwca 2011 roku Na dzień 1 stycznia 2012 roku Łączne całkowite dochody Emisja akcji Umorzenie akcji 0 0 Koszty emisji akcji 0 0 Wypłata dywidendy Zaliczki na udziały 0 0 Różnice kursowe z konsolidacji Na dzień 30 czerwca 2012 roku

9 Dodatkowe informacje i objaśnienia 5. Informacje ogólne Grupa Kapitałowa Dominium składa się ze spółki dominującej oraz jej spółek zależnych (patrz pkt. 6). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres sprawozdawczy od do roku oraz zawiera dane porównawcze za okres sprawozdawczy od do roku. Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DOMINIUM jest Spółka Dominium S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Dąbrowieckiej 30. Do 27 kwietnia 2011 roku siedziba spółki znajdowała się w Warszawie przy ul. Rondo ONZ 1 piętro 26. Podstawowym przedmiotem działalności jednostki dominującej jest: produkcja artykułów spożywczych działalność usługowa związana z wyżywieniem produkcja napojów. Spółka Dominium S.A. została zarejestrowana w dniu 02 stycznia 2008 roku przez Sąd Rejonowy dla m.st. w Warszawie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Spółka Dominium S.A. jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT), numer NIP Czas trwania jednostki dominującej i jej spółek zależnych zgodnie ze statutem jest nieoznaczony. 6. Skład Grupy W skład Grupy wchodzi Dominium S.A. spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym % Udział w prawach głosu % s.c. Pizza 1. Dominium restaurant SRL Bukareszt, Rumunia Usługi gastronomiczne Pełna 100% 100% 2. UAB CV-Vilnus Wilno, Litwa Usługi gastronomiczne Pełna 100% 100% 3. Pizza Dominium Sp. z o.o. Sp. komandytowa Warszawa, Dąbrowiecka 30 Doradztwo związane z zarządzaniem Pełna 99,96% 99,96% Zmiany w Grupie Kapitałowej w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Grupy. 9

10 Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej DOMINIUM 7. Skład Zarządu Spółki dominującej Kompetencje w zakresie powoływania i odwoływania członków Zarządu należą do Rady Nadzorczej. W 17 ust.1 Statutu określono, że Zarząd składa się z 1 do 3 członków. Listę członków zarządu ustala Rada Nadzorcza. Członkowie Zarządu powoływani są na okres wspólnej kadencji. Kadencja Zarządu trwa 5 lat ( 17 ust.1 Statutu). Skład osobowy Zarządu, pełnione funkcje w Zarządzie, zmiany w składzie Zarządu w trakcie roku obrotowego. Na dzień 30 czerwca 2011 roku skład Zarządu przedstawiał się następująco: Pan Tomasz Plebaniak - Prezes Zarządu Pan Piotr Dzierżek - Członek Zarządu Pan Jerzy Wierzbicki - Członek Zarządu Na dzień 30 czerwca 2012 roku skład Zarządu przedstawiał się następująco: Pan Tomasz Plebaniak - Prezes Zarządu Pan Piotr Dzierżek - Członek Zarządu Pan Jerzy Wierzbicki - Członek Zarządu Z dniem 15 lutego 2011 roku Rada Nadzorcza Spółki Dominium S.A. powołała Pana Jerzego Wierzbickiego na członka Zarządu. Zgodnie z 18 ust.1 Zarząd prowadzi sprawy Spółki i reprezentuje Spółkę. 10

11 8. Skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej Zgodnie z postanowieniem 13 ust.1 Rada Nadzorcza składa się z co najmniej 5 członków powoływanych i odwoływanych przez Walne Zgromadzenie. Kadencja członków rady nadzorczej jest wspólna. Zgodnie z 13 ust. 2 Statutu Rada Nadzorcza powoływana jest na okres 5 lat. Skład osobowy Rady, pełnione funkcje w Radzie, zmiany w składzie Rady w trakcie roku obrotowego. Na dzień 30 czerwca 2011 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco: Pani Joanna Plebaniak - Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Jerzy Plebaniak - Członek Rady Nadzorczej Pan Marek Piątkowski - Członek Rady Nadzorczej Pan Jakub Ślusarczyk - Członek Rady Nadzorczej Pan Michał Matusewicz - Członek Rady Nadzorczej Ponadto, z dniem 12 stycznia 2011 roku Pan Krzysztof Nowiński złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Z dniem 13 stycznia 2011 roku Walne Zgromadzenie spółki Dominium S.A. powołało Pana Jakuba Ślusarczyka na członka Rady Nadzorczej. Z dniem 13 stycznia 2011 roku Walne Zgromadzenie spółki Dominium S.A. powołało Pana Marka Piątkowskiego na członka Rady Nadzorczej. Z dniem 4 maja 2011 roku Walne Zgromadzenie spółki Dominium S.A. powołało Pana Michała Matusewicza na członka Rady Nadzorczej. Na dzień 30 czerwca 2012 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco: Pani Joanna Plebaniak - Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Jerzy Plebaniak - Członek Rady Nadzorczej Pan Michał Matusewicz - Członek Rady Nadzorczej Pan Adam Wojacki - Członek Rady Nadzorczej Pan Andrzej Ziemiński - Członek Rady Nadzorczej Z dniem 26 października 2011 roku Pan Jakub Ślusarczyk złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Z dniem 26 października 2011 roku Pan Marek Piątkowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Z dniem 26 października 2011 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki Dominium S.A. powołało Pana Adama Wojackiego na członka Rady Nadzorczej. Z dniem 26 października 2011 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki Dominium S.A. powołało Pana Andrzeja Ziemińskiego na członka Rady Nadzorczej. 11

12 9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Dominującej w dniu 28 września 2012 roku. 10. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych kategorii instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej zgodnie z opisem w pkt 15 lit. l). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, w niezmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych. a. Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ). b. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru Grupy i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. 11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym Spółka Dominium S.A. oraz jej spółki zależne nie dokonały zmian stosowanych zasad rachunkowości. W dniu roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Dominium S.A. podjęło uchwałę o sporządzaniu sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości. 12

13 12. Nowe standardy i interpretacje. Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje) W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: MSSF 9 Instrumenty finansowe Nowy standard został opublikowany w dniu 12 listopada 2009 roku i jest pierwszym krokiem RMSR w celu zastąpienia MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Po opublikowaniu nowy standard podlegał dalszym pracom i został częściowo zmieniony. Nowy standard wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2015 roku. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2015 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i ma zastąpić interpretację SKI 12 Konsolidacja Jednostki specjalnego przeznaczenia oraz część postanowień MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe. Standard definiuje pojęcie kontroli jako czynnika determinującego czy jednostka powinna zostać objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz zawiera wskazówki pomagające ustalić czy jednostka sprawuje kontrolę czy też nie, Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i ma zastąpić interpretację SKI 13 Wspólnie kontrolowane jednostki niepieniężny wkład wspólników oraz MSR 31 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach. Standard kładzie nacisk na prawa i obowiązki wynikające ze wspólnej umowy niezależnie od jej formy prawnej oraz eliminuje niekonsekwencję w raportowaniu poprzez określenie metody rozliczania udziałów we wspólnie kontrolowanych jednostkach. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSSF 12 Ujawnienia na temat zaangażowania w inne jednostki Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i zawiera wymogi ujawnień informacyjnych na temat powiązań pomiędzy podmiotami. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSSF 13 Wycena w wartości godziwej Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 i w założeniu ma ułatwić stosowanie wyceny w wartości godziwej poprzez zmniejszenie złożoności rozwiązań i 13

14 zwiększenie konsekwencji w stosowaniu zasad wyceny wartości godziwej. W standardzie wyraźnie określono cel takiej wyceny i sprecyzowano definicję wartości godziwej. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i wynika przede wszystkim z przeniesienia niektórych postanowień dotychczasowego MSR 27 do nowych MSSF 10 oraz MSSF 11. Standard zawiera wymogi w zakresie prezentacji oraz ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu finansowym inwestycji w jednostkach stowarzyszonych, zależnych oraz we wspólnych przedsięwzięciach. Standard zastąpi dotychczasowy MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i dotyczy rozliczania inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Określa również wymogi stosowania metody praw własności w inwestycjach w jednostkach stowarzyszonych oraz we wspólnych przedsięwzięciach. Standard zastąpi dotychczasowy MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze Zmiany w MSR 19 zostały opublikowane w dniu 16 czerwca 2011 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2013 roku lub później. Zmiany eliminują możliwość opóźnienia w rozpoznaniu zysków i strat znaną jako metoda korytarzowa. Ponadto poprawiają prezentację wynikających z planów świadczeń pracowniczych zmian w bilansie oraz niezbędnych szacunków prezentowanych w innych dochodach całkowitych, jak również rozszerzają zakres wymaganych ujawnień z tym związanych. Spółka zastosuje zmieniony MSR od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionego standardu. Zmiany w MSR 1 Prezentacja pozycji Pozostałych całkowitych dochodów Zmiany w MSR 1 zostały opublikowane w dniu 16 czerwca 2011 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 lipca 2012 roku lub później. Zmiany dotyczą grupowania pozycji pozostałych dochodów całkowitych mogących zostać przeniesionych do rachunku zysków i strat. Zmiany potwierdzają ponadto możliwość prezentacji pozycji pozostałych dochodów całkowitych i pozycji rachunku zysków i strat jako jedno bądź dwa oddzielne sprawozdania. Spółka zastosuje zmieniony MSR od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionego standardu. Zmiany w MSSF 7 Ujawnienia kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych 14

15 Zmiany w MSSF 7 zostały opublikowane w dniu 16 grudnia 2011 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2013 roku lub później. Nie zmieniając generalnych zasad odnośnie kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych, rozszerzono zakres ujawnień odnośnie kompensowanych ze sobą kwot. Wprowadzono również wymóg szerszych (bardziej przejrzystych) ujawnień związanych z zarządzaniem ryzykiem kredytowym z wykorzystaniem zabezpieczeń (zastawów) otrzymanych lub przekazanych. Spółka zastosuje zmieniony MSSF od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionego standardu. Zmiany w MSR 32 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych Zmiany w MSR 32 zostały opublikowane w dniu 16 grudnia 2011 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub później. Zmiany są reakcją na istniejące niespójności w stosowaniu kryteriów kompensowania istniejących w MSR 32. Spółka zastosuje zmieniony MSR od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionego standardu. Interpretacja KIMSF 20 Koszty prowadzenia wydobycia w kopalniach odkrywkowych Interpretacja KIMSF 20 została wydana w dniu 19 października 2011 roku i ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2013 roku lub później. Interpretacja zawiera wytyczne odnośnie ujmowania kosztów usunięcia zewnętrznych warstw gruntu w celu uzyskania dostępu do wydobywanych surowców w kopalniach odkrywkowych. Spółka zastosuje nową interpretację od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowej interpretacji. Zmiany w MSSF 1 Zmiany w MSSF 1 zostały opublikowane w dniu 13 marca 2012 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2013 roku lub później. Celem zmian jest umożliwienie zwolnienia jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy z pełnego retrospektywnego zastosowania wszystkich MSSF w przypadku, gdy jednostki takie korzystają z pożyczek rządowych oprocentowanych poniżej stóp rynkowych. Spółka zastosuje zmieniony MSSF 1 od 1 stycznia 2013 roku. Zmieniony MSSF 1 nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements ) W dniu 17 maja 2012 roku zostały opublikowane kolejne zmiany do siedmiu standardów wynikające z projektu proponowanych zmian do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej opublikowanego w czerwcu 2011 roku. Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2013 roku lub później (w zależności od standardu). Spółka stosuje zmienione standardy w zakresie dokonanych zmian od 1 stycznia 2011 roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. 15

16 Wskazówki odnośnie przepisów przejściowych (Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12) Wskazówki zostały opublikowane w dniu 28 czerwca 2012 roku i zawiera dodatkowe informacje odnośnie zastosowania MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12, w tym prezentacji danych porównawczych w przypadku pierwszego zastosowania ww. standardów. Spółka zastosuje zmiany od 1 stycznia 2013 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania wprowadzonych zmian. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez UE: MSSF 9 Instrumenty finansowe opublikowany w dniu 12 listopada 2009 roku (z późniejszymi zmianami), Zmiany w MSSF 1 Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat opublikowane w dniu 20 grudnia 2010 roku, Zmiana do MSR 12 Podatek odroczony: Odzyskiwalność aktywów stanowiących podstawę jego ustalenia opublikowane w dniu 20 grudnia 2010 roku, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, MSSF 12 Ujawnienia na temat zaangażowania w inne jednostki, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, MSSF 13 Wycena w wartości godziwej, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach, opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku, Zmiany w MSSF 7 Ujawnienia kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych, opublikowane w dniu 16 grudnia 2011 roku, Zmiany w MSR 32 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych, opublikowane w dniu 16 grudnia 2011 roku, Interpretacja KIMSF 20 Koszty prowadzenia wydobycia w kopalniach odkrywkowych, opublikowana w dniu 19 października 2011 roku; Zmiany w MSSF 1 opublikowane w dniu 13 marca 2012 roku; Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements ) opublikowane w dniu 17 maja 2012 roku; Wskazówki odnośnie przepisów przejściowych (Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12) opublikowane w dniu 28 czerwca 2012 roku. Poniższe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej obowiązują od 1 stycznia 2012 roku, 16

17 ale nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez UE, dlatego nie zostały zastosowane przez Grupę w niniejszym sprawozdaniu finansowym: Zmiany w MSSF 1 Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat opublikowane w dniu 20 grudnia 2010 roku, Zmiana do MSR 12 Podatek odroczony: Odzyskiwalność aktywów stanowiących podstawę jego ustalenia opublikowane w dniu 20 grudnia 2010 roku. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za I półrocze 2012 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2011 roku, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego, chyba że standard lub interpretacja zakładały wyłącznie prospektywne zastosowanie. Zmiany wynikające ze zmian MSSF Następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej obowiązują od 1 stycznia 2012 roku: Zmiany w MSSF 1 Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat Zmiana do MSR 12 Podatek odroczony: Odzyskiwalność aktywów stanowiących podstawę jego ustalenia Zmiany w MSSF 7 Ujawnienia Przekazanie aktywów finansowych Ich zastosowanie nie miało wpływu na wyniki działalności i sytuację finansową Grupy, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień czy też zmianą używanej terminologii. Główne konsekwencje zastosowania nowych regulacji: Zmiany w MSSF 1 Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat Zmiany w MSSF 1 zostały opublikowane w dniu 20 grudnia 2010 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2011 roku lub później. Zmiany dotyczą odniesienia do stałej daty 1 stycznia 2004 jako daty zastosowania MSSF po raz pierwszy i zmieniają ją na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy w celu wyeliminowania konieczności przekształcania transakcji, które miały miejsce przed dniem przejścia jednostki na stosowanie MSSF. Ponadto, do standardu zostają dodane wskazówki odnośnie ponownego zastosowania MSSF w okresach, które następują po okresach znaczącej hiperinflacji, uniemożliwiającej pełną zgodność z MSSF. Spółka zastosuje zmieniony MSSF 1 od daty wejścia w życie ustalonej przez Komisję Europejską. Zmieniony MSSF 1 nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 Podatek odroczony: Odzyskiwalność aktywów stanowiących podstawę jego ustalenia Zmiana do MSR 12 została opublikowana w dniu 20 grudnia 2010 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2012 roku lub później. Zmiana 17

18 doprecyzowuje m.in. sposób wyceny aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego w przypadku nieruchomości inwestycyjnych wycenianych zgodnie z modelem wartości godziwej określonym w MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne. Wejście w życie zmienionego standardu spowoduje też wycofanie interpretacji SKI 21 Podatek dochodowy odzyskiwalność przeszacowanych aktywów niepodlegających amortyzacji. Spółka zastosuje zmieniony MSR 12 od daty wejścia w życie ustalonej przez Komisję Europejską. Zmieniony MSR 12 nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany w MSSF 7 Ujawnienia Przekazanie aktywów finansowych Zmiany w MSSF 7 zostały opublikowane w dniu 7 października 2010 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2011 roku lub później. Celem zmian w standardzie jest umożliwienie użytkownikom sprawozdań finansowych lepszego zrozumienia transakcji przekazania aktywów finansowych (np. sekurytyzacji), w tym zrozumienia potencjalnych efektów ryzyk, które zostają w jednostce, która przekazała aktywa. Zmiany wymuszają także dodatkowe ujawnienia w przypadku przekazania aktywów o znaczącej wartości w pobliżu końca okresu sprawozdawczego. Zmieniony MSSF 7 nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. a. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości Sporządzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Grupa nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Dla prezentacji danych okresu porównywalnego Grupa zastosowała te same zasady rachunkowości jakie zastosowała do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień roku. 13. Korekta błędu W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres nie miała miejsca korekta błędu. 14. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach a. Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Spółki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, obiektywne, sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, kompletne we wszystkich istotnych aspektach. b. Niepewność szacunków Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki Dominującej dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu 18

19 finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd Spółki Dominującej weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 30 czerwca 2012 roku mogą zostać w przyszłości zmienione. Główne szacunki zostały opisane w następujących notach: Nota 26 Utrata wartości jednostek wypracowujących środki pieniężne Rodzaj ujawnionej informacji Główne założenia przyjęte w celu ustalenia wartości odzyskiwalnej jednostek wypracowujących środki pieniężne: okres prognozy przyjęty dla potrzeb testów, stopa wzrostu po okresie prognozy, stopa dyskontowa. Główne założenie przyjęte w celu ustalenia utraty wartości środków trwałych. Zasady weryfikacji okresu ekonomicznej użyteczności oraz metody amortyzacji aktywów na koniec każdego roku obrotowego. Główne założenia przyjęte w celu ustalenia utraty wartości. 23 Utrata wartości środków trwałych 23 Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych 33 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych 18 Podatek dochodowy Założenia przyjęte w celu rozpoznania możliwości ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego. 37 Rezerwy Założenia przyjęte dla wyceny rezerw na roszczenia i sprawy sądowe. 38 Świadczenia pracownicze Zasady tworzenia rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych. - Wartość godziwa instrumentów pochodnych oraz innych instrumentów finansowych Grupa nie posiada instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik. 15. Istotne zasady rachunkowości a. Zasady konsolidacji (MSR 27) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki Dominium S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za okres sprawozdawczy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba, 19

20 że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej jednostki. b. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane metodą praw własności. Są to jednostki, na które Spółka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Na dzień r. Dominium S.A. nie posiada jednostek stowarzyszonych. c. Udział we wspólnym przedsięwzięciu Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, gdzie Grupa sprawuje współkontrolę są ujmowane metodą praw własności. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto wspólnego przedsięwzięcia dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę. Ocena inwestycji w spółki współzależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany. d. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji, lub kursu określonego w towarzyszącym danej transakcji kontrakcie terminowym typu forward. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu EUR 4,2613 3,9866 LTL 1,2341 1,1546 RON 0,9585 0,9425 Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego mięsiąca w danym okresie EUR 4,2246 3,9673 LTL 1,2235 1,1490 RON 0,9611 0,9524 e. Rzeczowe aktywa trwałe (MSR 16) Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. 20

21 Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Budynki i budowle Maszyny i urządzenia techniczne Urządzenia biurowe Środki transportu Komputery Inwestycje w obcych środkach trwałych Okres 40 lat od 5 do 7 lat 5 lat 5 lat 5 lat 10 lat Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności koryguje, na koniec każdego roku obrotowego. 21

22 f. Koszty finansowania zewnętrznego (MSR 23) Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. g. Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów obejmuje koszt zastąpienia części nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/ wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowy majątek trwały aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na ten dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w zysku lub stracie. Gdy Grupa kończy budowę lub wytworzenie nieruchomości inwestycyjnej, różnicę między ustaloną na ten dzień wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w zysku lub stracie. h. Leasing i prawo wieczystego użytkowania gruntu Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności lub w przypadku braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. 22

23 Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. i. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. j. Wartości niematerialne (MSR 38) Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Okresy użytkowania są 23