MSIG 22/2018 (5410) poz

Transkrypt

1 MSIG 22/2018 (5410) poz Poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe TERRI Bartoszek Teresa w Konstantynowie Łódzkim. [BMSiG-30951/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba Nazwa: Terri Bartoszek Teresa Adres: Konstantynów Ł. ul. Lutomierska 151 Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Pabianicach Identyfikacja podatkowa NIP: NIP UE: PL Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Jednostka podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów za rok Rejestracja jednostki i forma prawna Wpis do Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej. Jednostka powstała w r. Forma osoba fizyczna. Przedmiot działania REGON: PKD 1771Z Jednostka prowadzi działalność w zakresie: produkcja wyrobów pończoszniczych. 2. Czas trwania działalności Czas trwania działalności jest nieoznaczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 01 styczeń 2015 do 31 grudzień 2015 r. 4. Informacja o łącznym sprawozdaniu finansowym Nie dotyczy. 5. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności następnym roku. 6. Informacja o połączeniu spółek i zastosowanej metodzie rozliczenia połączenia Nie dotyczy. 7. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości. W roku obrotowym nie dokonano zmian przyjętych zasad Polityki Rachunkowości Metody wyceny: Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. a) Amortyzacja obliczona wg ustawy podatkowej. b) Środki trwałe o wartości jednostkowej do zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych. c) Pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek wg tabeli amortyzacyjnej. d) Wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 5 lat. 31 STYCZNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 109

2 MSIG 22/2018 (5410) poz Inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub powiększone o odpisy spowodowane ich wzrostem do wartości godziwej (rynkowej). Długoterminowe aktywa finansowe Nie dotyczy. Aktywa obrotowe 1. Dla zapasów nie prowadzi się ewidencji ilościowo-wartościowej, stosuje się metodę odpisywania w koszty wartość materiałów na dzień zakupu, produktów w momencie wytworzenia. Stan zapasów na dzień bilansowy ustala się na podstawie spisu z natury i jego wyceny. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - surowce - w cenach zakupu, - materiały - w cenach zakupu, - produkty - w planowanych kosztach wytworzenia nie wyższych od ceny sprzedaży; należności, roszczenia i zobowiązania: - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. b) środki pieniężne: - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych na rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg średniego kursu NBP z poprzedniego dnia zdarzenia, - dla celów bilansowych rachunek walutowy wycenia się wg zasady FIFO. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej. Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości. Fundusze specjalne: nie nalicza się. Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej. Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik działalności operacyjnej, - wynik na operacjach finansowych, - wynik na operacjach nadzwyczajnych, - zysk brutto. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych a poniesionych kosztów rodzajowych skorygowanych o stan zapasów stwierdzonych spisem z natury na dzień bilansowy i pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, a w szczególności z odsetek od pożyczek i należności, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, otrzymania dyskonta, i dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych a kosztami operacji finansowych, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31 STYCZNIA 2018 R. 110

3 MSIG 22/2018 (5410) poz na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań, płacone dyskonto, i ujemnych różnic kursowych. Wynik na operacjach nadzwyczajnych: w roku bilansowym pozycja nie wystąpiła Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego 1. Sprawozdanie - sporządzone zostało w zł i gr, z pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Uor i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor. 2. Rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej, zgodnie z zapisami w Polityce Rachunkowości. 3. Punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej. 4. Zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym. 5. Dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane. 6. Salda dotyczące jednostek powiązanych: nie występują. 7. Księgi rachunkowe prowadzone są przez Biuro Biegłego Rewidenta ELPA Leonarda Wasilewska w Łodzi przy ul. Limanowskiego 121. Sporządził: Biuro Biegłego Rewidenta ELPA Leonarda Wasilewska Łódź, dn r. Bilans sporządzony na dzień r. Lp. BILANS - PASYWA Dane sprawozdawcze za 2015 r. Dane za poprzedni rok 2014 r. Przekształcone dane sprawozdawcze Dane porównawcze r A. Kapitał (fundusz) własny , , ,91 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , , ,52 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,43 VIII. Zysk (strata) netto , , ,96 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , , ,87 I. Rezerwy na zobowiązania 31 STYCZNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 111

4 MSIG 22/2018 (5410) poz Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , , ,18 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , , ,18 a) kredyty i pożyczki , , ,18 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , , ,75 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , , ,75 a) kredyty i pożyczki , , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , , ,32 - do 12 miesięcy , , ,32 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , , ,47 h) z tytułu wynagrodzeń ,49 i) inne 2 060, ,96 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe , , ,94 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , , ,94 - długoterminowe , , ,91 - krótkoterminowe , , ,03 Pasywa razem , , ,78 Biuro Biegłego Rewidenta ELPA Leonarda Wasilewska r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31 STYCZNIA 2018 R. 112

5 MSIG 22/2018 (5410) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za 2015 r. (wariant porównawczy) 2014 r. Lp. Wyszczególnienie 2015 r, Przekształcone dane porównawcze Dane porównawcze A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , , ,51 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , , ,41 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , , ,10 B. Koszty działalności operacyjnej , , ,83 I. Amortyzacja , , ,75 II. Zużycie materiałów i energii , , ,48 III. Usługi obce , , ,88 IV. Podatki i opłaty, w tym: , , ,00 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , , ,29 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , , ,43 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , , ,83 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów ,17 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , , ,68 D. Pozostałe przychody operacyjne , , ,62 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje ,01 III. Inne przychody operacyjne , , ,62 E. Pozostałe koszty operacyjne , , ,78 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,08 III. Inne koszty operacyjne , , ,78 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , , ,52 G. Przychody finansowe , , ,98 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: , , ,30 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne , ,68 31 STYCZNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 113

6 MSIG 22/2018 (5410) poz H. Koszty finansowe , , ,54 I. Odsetki, w tym: , , ,17 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne , , ,37 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , , ,96 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.-J.ll.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) , , ,96 L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , , ,96 Sporządził: Biuro Biegłego Rewidenta ELPA Leonarda Wasilewska Łódź, dn r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a jednostki P.P.H. TERRI Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki PPH TERRI z siedzibą w: Konstantynów Łódzki, ul. Lutomierska 151, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,81 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,28 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31 STYCZNIA 2018 R. 114

7 MSIG 22/2018 (5410) poz Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami jednostki. W związku z zapisami art. 49 ust. 1 ustawy o rachunkowości, jednostka jako własność osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, nie sporządza sprawozdania z działalności. Kluczowy Biegły Rewident Czesława Kokot nr ewid U-FIN Biuro Audytorskie i Rachunkowe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością GRUPA FINANS-SERVIS z siedzibą w Łodzi, Oddział w Sieradzu wpisany przez KRBR pod nr 208/ r. na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Dyrektor Oddziału U-FIN w Sieradzu Prokurent mgr Urszula Gębura Biegły Rewident nr ewid Sieradz, dnia r. BARTOSZEK TERESA Konstantynów, Decyzja o podziale wyniku finansowego za 2015 rok Wypracowany zysk za rok 2015 w kwocie ,28 zł przeznacza się na fundusz właściciela. 31 STYCZNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 115

8 MSIG 22/2018 (5410) poz BARTOSZEK TERESA Konstantynów, Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok 2015: Aktywa i Pasywa na ,81 zł, Zysk brutto za rok ,28 zł, Zysk przeznaczam na kapitał właściciela. Decyzja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok 2015 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31 STYCZNIA 2018 R. 116