MSIG 241/2018 (5629) poz

Transkrypt

1 Poz Zakład Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski w Iławie. [BMSiG-48899/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba Zakład Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski Adres: ul. Słoneczna 14A, Iława Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Iławie Identyfikacja podatkowa NIP: decyzja Urzędu Skarbowego w Iławie z dnia r. NIP UE: PL decyzja Urzędu Skarbowego w Iławie z dnia r. Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Firma podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. Rejestracja jednostki i forma prawna Firma posiada wpis do ewidencji działalności gospodarczej w Urzędzie Miasta Iława pod numerem 396/1989 z dnia r. Właściciele Właścicielem firmy jest pan Jan Kowalski. Przedmiot działania REGON: zaświadczenie z dnia r. PKD: 1413Z - produkcja pozostałej odzieży wierzchniej. Przedsiębiorstwo prowadzi działalność w zakresie: - produkcji odzieży, - handlu hurtowego i detalicznego, - transportu drogowego. 2. Wskazanie czasu trwania działalności Czas trwania działalności jest nieoznaczony. 3. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. 4. Informacja o łącznym sprawozdaniu finansowym Firma jest zakładem samodzielnym. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane Zakładu Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski w Iławie. 5. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia firmy w stan likwidacji. Nie istnieją, znane Właścicielowi, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6. Informacja o połączeniu i zastosowanej metodzie rozliczenia połączenia W 2017 roku nie wystąpiło połączenie z inną jednostką. 171

2 MSIG 241/2018 (5629) poz Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości Metody wyceny: Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z zasadami właściwymi dla amortyzacji podatkowej, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do 3500 zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, b) pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 3 lat. Inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub powiększone o odpisy spowodowane ich wzrostem do wartości godziwej (rynkowej). Długoterminowe aktywa finansowe Wycena należności długoterminowych dokonywana jest zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - materiały i towary - w cenach zakupu, - produkty - w rzeczywistych kosztach wytworzenia. Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych w rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg kursu faktycznie zastosowanego przez Bank, w którym został otworzony rachunek. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w cenie nominalnej. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej. Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości. Fundusze specjalne w wartości nominalnej. Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej. Wynik finansowy Wynik finansowy firmy został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 172

3 Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy firmy składają się: - wynik działalności operacyjnej, - wynik na operacjach finansowych, - wynik na operacjach nadzwyczajnych. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków, ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych a wartością sprzedanych produktów, usług i strat ze sprzedaży składników majątku trwałego wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia (zakupu), powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnego zarządu, sprzedaży produktów, towarów i innych składników majątku oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, otrzymania dyskonta i dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych a kosztami operacji finansowych, na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań, płacone dyskonto i ujemnych różnic kursowych. Wynik na operacjach nadzwyczajnych stanowi różnicę między zrealizowanymi zyskami nadzwyczajnymi a poniesionymi stratami nadzwyczajnymi. Zyski i straty nadzwyczajne obejmują skutki finansowe zdarzeń powstających niepowtarzalnie, poza zwykłą działalnością firmy i dlatego nie kwalifikują się do pozostałych kosztów operacyjnych, np. skutki zdarzeń losowych Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w zł i gr, pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Ustawy o rachunkowości i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Ustawy o rachunkowości, 2. rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej, zgodnie z zapisami w Zakładowej Polityce Rachunkowości 3. rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią, 4. punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej, 5. zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym, 6. dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane, 7. zgodnie z zapisami w Zakładowej Polityce Rachunkowości firma nie rozlicza odroczonego podatku dochodowego. Główna Księgowa mgr Magdalena Słowik Właściciel Jan Kowalski Iława, dnia r. Bilans - Aktywa sporządzony na dzień r. Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie koniec roku koniec roku ubiegłego bieżącego w złotych w złotych A. Aktywa trwałe , ,45 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 173

4 MSIG 241/2018 (5629) poz Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,76 1. Środki trwałe , ,76 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,56 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,81 d) środki transportu , ,53 e) inne środki trwałe 4 122, ,86 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,69 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,69 B. Aktywa obrotowe , ,65 I. Zapasy , ,04 1. Materiały , ,04 2. Półprodukty i produkty gotowe 3. Produkty gotowe , ,00 4. Towary MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 174

5 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,36 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,36 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,07 - do 12 miesięcy , ,07 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 8 283, ,96 c) inne , ,33 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,54 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,54 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,54 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,54 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,71 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,10 175

6 MSIG 241/2018 (5629) poz Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie koniec roku koniec roku ubiegłego bieżącego w złotych w złotych A. Kapitał (fundusz) własny , ,79 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,82 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodne z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,97 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,31 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,31 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 176

7 - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,58 a) kredyty i pożyczki , ,28 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,33 - do 12 miesięcy , ,33 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,02 h) z tytułu wynagrodzeń , ,27 i) inne , ,68 4. Fundusze specjalne , ,73 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe Pasywa razem , ,10 Główna Księgowa mgr Magdalena Słowik Właściciel Jan Kowalski Iława, r. Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie Rok ubiegły Rok bieżący A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,90 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,12 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,76 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 7 678, ,02 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej , ,17 I. Amortyzacja , ,03 II. Zużycie materiałów i energii , ,96 III. Usługi obce , ,75 177

8 MSIG 241/2018 (5629) poz IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,70 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,02 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,09 - emerytalne VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,62 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) ( ,05) ( ,27) D. Pozostałe przychody operacyjne , ,82 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,55 II. Dotacje , ,32 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,95 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,80 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,80 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,75 G. Przychody finansowe , ,91 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne , ,91 H. Koszty finansowe , ,69 I. Odsetki, w tym: , ,90 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne , ,79 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,97 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (l-j-k) , ,97 Główna Księgowa mgr Magdalena Słowik Właściciel Jan Kowalski Iława, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 178

9 Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy 2017 Lp. Wyszczególnienie Rok ubiegły Rok bieżący I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,84 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów la. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,84 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego a) zwiększenie (z tytułu) - wydania udziałów (emisji akcji) - wpłata właścicieia+podział zysku , ,92 b) zmniejszenie (z tytułu) - umorzenia udziałów (akcji) - wypłata (-) wpłata (+) właściciela , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,02 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,92 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,92 a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych 179

10 MSIG 241/2018 (5629) poz b) zmniejszenie (z tytułu) , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 6. Wynik netto , ,97 a) zysk netto , ,97 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,79 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,79 Główna Księgowa mgr Magdalena Słowik Właściciel Jan Kowalski Iława, r. Rachunek przepływów pieniężnych do r. (metoda pośrednia) Lp. Wyszczególnienie 2017 rok 2016 rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,92 II. Korekty razem: , ,62 1. Amortyzacja , ,51 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 2 073, ,70 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,73 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,90 5. Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów , ,70 7. Zmiana stanu należności , ,31 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,13 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty (weksle) 1,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,70 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 180

11 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,99 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,99 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: - - a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne - - II. Wydatki , ,85 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,85 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: - - a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+II) , ,86 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,28 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału , ,28 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki , ,19 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli, w tym: , rozliczenie wyniku w oddziałach Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku Spłaty kredytów i pożyczek ,46 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych Z tytułu innych zobowiązań finansowych Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki , ,73 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+II) , ,09 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,53 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,23 181

12 MSIG 241/2018 (5629) poz zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,70 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,30 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,53 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa mgr Magdalena Słowik Właściciel Jan Kowalski Iława, r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Właściciela Zakładu Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski z siedzibą w Iławie, ul. Słoneczna 14A Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski z siedzibą w: Iława, ul. Słoneczna 14A, na które składają się: 1) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,10 zł, 2) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto ,97 zł, 3) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,95 zł, 4) rachunek przepływów pieniężnych za okres od do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,76 zł, 5) informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Odpowiedzialność Właściciela za sprawozdanie finansowe Właściciel jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Właściciel jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 GRUDNIA 2018 R. 182

13 Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Zakładu Produkcji Odzieży EXELLENT Jan Kowalski z siedzibą w: Iława, ul. Słoneczna 14A, na dzień r. oraz jego wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Olsztyn, r. Kluczowy Biegły Rewident Prezes mgr Halina Misiukiewicz nr w rejestrze 2579 działający w imieniu Zakładu Usług Księgowych i Doradztwo EKSPERT-FIN Sp. z o.o. w Olsztynie, ul. Lubelska 3 wpisanego na listę firm audytorskich pod numerem 1453 OŚWIADCZENIE Iława, r. Zatwierdzam Sprawozdanie Finansowe za rok 2017 zgodnie z art. 53 Ustawy o Rachunkowości, które po stronie aktywów i pasywów wykazuje kwotę ,10 oraz Rachunek Zysków i Strat wykazujący dochód netto w kwocie ,97. Właściciel Jan Kowalski 183