X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 MSIG 101/2016 (4986) poz Poz Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe ZACHARZEWSKI w Łomży. [BMSiG-11890/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba spółki PRZEDSIĘBIORSTWO HANDLOWO-USŁUGOWE ZACHARZEWSKI Adres Łomża, al. Legionów 155A. Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Łomży, ul. Polowa 47. Identyfikacja podatkowa NIP decyzja US z dnia r. Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Jednostka podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. Rejestracja jednostki i forma prawna Przedsiębiorstwo jest wpisane do ewidencji działalności gospodarczej pod nr W CEIDG posiada status wpisu - aktywny. Udziałowcy/Akcjonariusze/Właściciele Właścicielem przedsiębiorstwa jest Witold Marek Zacharzewski. Przedmiot działania REGON zaświadczenie z dnia r. PKD Z - Sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych na stacjach paliw Jednostka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży paliwa i punkt gastronomiczny. 2. Wskazanie czasu trwania działalności Działalność gospodarczą rozpoczęto r. Czas trwania działalności jest nieoznaczony. 3. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres r r. 4. Informacja o łącznym sprawozdaniu finansowym Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczące jednego przedsiębiorstwa 5. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości Metody wyceny Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z zasadami właściwymi dla amortyzacji podatkowej, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do 3500 zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i nie ujmowane w ewidencji środków trwałych, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2016 R. 158

2 MSIG 101/2016 (4986) poz b) pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 2 lat. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy - materiały - w cenach zakupu, - towary - w cenach zakupu, wycena rozchodu towarów dokonywana jest przy zastosowaniu zasady pierwsze przyszło - pierwsze wyszło - FIFO. Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe wykazuje się w księgach rachunkowych i w sprawozdaniu w kwocie wymagającej zapłaty. Ze względu na istotność nie stosuje się wyceny w skorygowanej cenie nabycia. Kapitały własne w wartości nominalnej, Fundusze specjalne w wartości nominalnej, Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej, Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik na sprzedaży, - wynik na pozostałej działalności operacyjnej, - wynik na operacjach finansowych, - wynik na operacjach nadzwyczajnych Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. sprawozdanie - sporządzone zostało w zł i gr, pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Uor i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor; 2. rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej 3. punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej. Główna Księgowa Grażyna Gromak Właściciel mgr Witold Marek Zacharzewski Łomża, dn r. 27 MAJA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 159

3 MSIG 101/2016 (4986) poz Bilans sporządzony na dzień r. Lp. Wyszczególnienie Stan na r. koniec okresu ubiegłego w złotych Stan na r. koniec okresu bieżącego w złotych A. Aktywa trwałe , ,08 I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,08 1. Środki trwałe , ,48 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,35 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,59 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,50 d) środki transportu , ,81 e) inne środki trwałe , ,23 2. Środki trwałe w budowie 2 800, ,60 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2016 R. 160

4 MSIG 101/2016 (4986) poz B. Aktywa obrotowe , ,50 I. Zapasy , ,53 1. Materiały , ,58 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,95 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,08 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,08 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,36 - do 12 miesięcy , ,36 - powyżej 12 miesięcy 5 000, ,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 7 540, ,00 c) inne ,63 424,72 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,01 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,01 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,01 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,01 - inne środki pieniężne , ,00 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,88 Aktywa razem , ,58 27 MAJA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 161

5 MSIG 101/2016 (4986) poz Lp. Wyszczególnienie Stan na r. koniec okresu ubiegłego w złotych Stan na r. koniec okresu bieżącego w złotych A. Kapitał (fundusz) własny , ,26 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,52 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto , ,59 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ( ,80) ( ,85) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,32 I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , ,44 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , ,44 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe ,44 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,63 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,29 a) kredyty i pożyczki , ,53 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe ,71 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,50 - do 12 miesięcy , ,83 - powyżej 12 miesięcy , ,67 e) zaliczki otrzymane na dostawy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2016 R. 162

6 MSIG 101/2016 (4986) poz f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,80 h) z tytułu wynagrodzeń , ,15 i) inne 3 091, ,60 3. Fundusze specjalne 4 484, ,34 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,25 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,25 - długoterminowe , ,69 - krótkoterminowe , ,56 Pasywa razem , ,58 Główna Księgowa Grażyna Gromak Właściciel mgr Witold Marek Zacharzewski Łomża, dn r. Lp. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. Wyszczególnienie (wariant porównawczy) r r. kwota zł r r. kwota zł A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,35 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,76 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,59 B. Koszty działalności operacyjnej , ,69 I. Amortyzacja , ,38 II. Zużycie materiałów i energii , ,96 III. Usługi obce , ,91 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,95 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,52 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,35 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,32 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,30 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,66 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,25 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,50 II. Dotacje , ,11 27 MAJA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 163

7 MSIG 101/2016 (4986) poz III. Inne przychody operacyjne , ,64 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,86 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,88 III. Inne koszty operacyjne , ,98 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,05 G. Przychody finansowe 6 716, ,93 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 6 716, ,93 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe , ,39 I. Odsetki, w tym: , ,39 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,59 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,59 L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,59 Główna Księgowa Grażyna Gromak Właściciel mgr Witold Marek Zacharzewski Łomża, dn r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Witolda Marka Zacharzewskiego Właściciela Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowego ZACHARZEWSKI z siedzibą w Łomży, al. Legionów 155A Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowego Zacharzewski z siedzibą w Łomży, al. Legionów 155A, składające się z: a) bilansu sporządzonego na dzień r. wykazującego po stronie aktywów i pasywów sumę ,58 zł, b) rachunku zysków i strat za okres od r. do r. wykazującego zysk ,59 zł, c) informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Właściciel firmy. Jest on zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r, o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późniejszymi zmianami), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2016 R. 164

8 MSIG 101/2016 (4986) poz Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania, jego rzetelności, prawidłowości i jasności oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. Rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. Krajowych Standardów Rewizji Finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3. Ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (tekst jednolity Dz. U. Nr 220, poz z 2010 r. ze zmianami). Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Przedsiębiorstwo zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: 1. przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej firmy na dzień roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., 2. sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi, w powołanej wyżej ustawie, zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, 3. jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident badający sprawozdanie Maciej Mazur nr ewidencyjny Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3515 Firma Biegłych Rewidentów MAZUR I PARTNERZY Sp. z o.o Białystok, ul. gen. Władysława Andersa 26 Prezes Zarządu Maciej Mazur Biegły Rewident nr ewidencyjny Białystok, dnia 3 marca 2016 r. Uchwała nr 1/2016 z dnia r. Właściciela Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowego ZACHARZEWSKI w Łomży w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2015 r. Zatwierdza się załączone do uchwały sprawozdanie finansowe za 2015 r. Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowego ZACHARZEWSKI w Łomży, na które składa się: 1. Bilans na dzień r.: - po stronie aktywów wykazuje sumę ,58 zł, - po stronie pasywów wykazuje sumę ,58 zł. 2. Rachunek Zysków i Strat za okres r r. wykazujący zysk netto ,59 zł. 3. Informację dodatkową i objaśnienia do sprawozdania finansowego za 2015 r. 4. Wypracowany zysk za 2015 r ,59 zł pomniejszony o zaliczki właściciela ,85 w kwocie ,74 zł postanawia się zostawić na dalszy rozwój przedsiębiorstwa i przeksięgować na Fundusz podstawowy. Właściciel mgr Witold Marek Zacharzewski 27 MAJA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 165