X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka w Osowej Sieni. [BMSiG-15856/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba spółki Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka, Wschowa, Osowa Sień 119, NIP Urząd Skarbowy: Urząd Skarbowy we Wschowie, ul. Zielony Rynek 7, Wschowa. Identyfikacja podatkowa NIP decyzja US we Wschowie, NIP UE: PL decyzja US we Wschowie. Rejestracja jednostki i forma prawna Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka prowadzi działalność gospodarczą na podstawie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej nr 3111/1998 wydanego przez Burmistrza miasta i Gminy Wschowa. Firma prowadzona przez osobę fizyczną. Właściciele: Jarosław Tarka, Osowa Sień 119, Wschowa, 100% udziału w dochodzie firmy. Przedmiot działania REGON: , PKD 4623Z - sprzedaż hurtowa żywych zwierząt hodowlanych i zwierząt rzeźnych. Jednostka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży hurtowej zwierząt rzeźnych oraz hodowlanych, powyższe jest zgodne z wpisem do ewidencji działalności gospodarczej. 2. Czas trwania działalności Czas trwania działalności jest nieoznaczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres: 01 styczeń 2015 r grudzień 2015 r. 4. Informacja o łącznym sprawozdaniu finansowym Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczące działalności w 2015 r. Przedsiębiorstwa Handlowego Jarosław Tarka, Osowa Sień 119, Wschowa, sporządzającego samodzielnie sprawozdanie finansowe 5. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności w następnym roku. 6. Informacja o połączeniu spółek i zastosowanej metodzie rozliczenia połączenia Nie dotyczy. 7. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości. W roku obrotowym 2015 nie dokonano zmian przyjętych zasad Polityki Rachunkowości. 1. Metody wyceny Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z zasadami właściwymi dla amortyzacji podatkowej, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do 3500 zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania, b) pozostałe środki trwałe i wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową stosując zasady, metody i stawki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 5 lat. 83

2 MSIG 98/2017 (5235) poz Inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub powiększone o odpisy spowodowane ich wzrostem do wartości godziwej (rynkowej), Inwestycje długoterminowe w Przedsiębiorstwie Handlowym Jarosław Tarka w 2015 r. nie wystąpiły. Inwestycje krótkoterminowe obejmują krótkoterminowe aktywa finansowe, takie jak środki pieniężne w kasie oraz na rachunkach bankowych. Inwestycje krótkoterminowe nie wystąpiły w Przedsiębiorstwie Handlowym Jarosław Tarka w 2015 r. Długoterminowe aktywa finansowe Wycena należności długoterminowych dokonywana jest zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka w 2015 r. nie posiadało długoterminowych aktywów finansowych. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - towary - w cenach zakupu, stosując ceny przeciętne, wycena rozchodu towarów dokonywana jest przy zastosowaniu zasady pierwsze przyszło - pierwsze wyszło - FIFO. Koszt zakupu odnosi się w ciężar kosztów bezpośrednio po ich poniesieniu. Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. W roku 2015 Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka nie dokonywało odpisów aktualizujących zapasów z uwagi na fakt, iż takie zdarzenia nie wystąpiły. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności w kwocie wymaganej zapłaty, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania, przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. Przedsiębiorstwo Handlowe Jarosław Tarka w roku 2015 nie tworzyło odpisów aktualizujących należności. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych w rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP w dniu 31 grudnia 2015 r. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w skorygowanej cenie nabycia. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej. Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości nie wystąpiły w 2015 r. Fundusze specjalne w wartości nominalnej,nie wystąpiły w 2015 r. Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej. Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik działalności operacyjnej MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2017 R. 84

3 - wynik na operacjach finansowych, - wynik na operacjach nadzwyczajnych, - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i płatności z nim zrównanych na podstawie odrębnych przepisów oraz z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych a wartością sprzedanych produktów, usług i strat ze sprzedaży składników majątku trwałego wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia (zakupu), powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnego zarządu, sprzedaży produktów, towarów i innych składników majątku oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, a w szczególności z posiadania udziałów w innych jednostkach, papierów wartościowych, odsetek od pożyczek i należności, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, otrzymania dyskonta, zysków ze sprzedaży papierów wartościowych i dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych a kosztami operacji finansowych, na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań, płacone dyskonto, straty na sprzedaży papierów wartościowych i ujemnych różnic kursowych. Wynik na operacjach nadzwyczajnych stanowi różnicę między zrealizowanymi zyskami nadzwyczajnymi a poniesionymi stratami nadzwyczajnymi. Zyski i straty nadzwyczajne obejmują skutki finansowe zdarzeń powstających niepowtarzalnie, poza zwykłą działalnością Spółki i dlatego nie kwalifikują się do pozostałych kosztów operacyjnych, np. skutki zdarzeń losowych Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. sprawozdanie (w tym rachunek przepływów pieniężnych) - sporządzone zostało w zł i gr, z pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Uor i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor; 2. rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej/kalkulacyjnej, zgodnie z zapisami w PR. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą bezpośrednią/pośrednią; 3. punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej; 4. zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym; 5. dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane. Dyrektor Finansowy mgr Elżbieta Stempień Właściciel Jarosław Tarka Osowa Sień, r. Bilans na dzień r. Aktywa Stan w zł na koniec A. AKTYWA TRWAŁE , ,45 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 85

4 MSIG 98/2017 (5235) poz II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,45 1. Środki trwałe , ,45 a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,93 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,52 d) środki transportu , ,74 e) inne środki trwałe 5 338, ,26 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE , ,62 I. Zapasy ,62 0,00 1. Materiały 0,00 0,00 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary ,62 0,00 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,65 1. Należności od jednostek powiązanych , ,65 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,50 - do 12 miesięcy , ,50 - powyżej 12 miesięcy 0,00 b) inne , ,15 2. Należności od pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2017 R. 86

5 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubepieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,97 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,97 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,97 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,97 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,34 0,00 AKTYWA RAZEM , ,07 Pasywa Stan w zł na koniec A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY , ,10 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,12 II. Kapitał zapasowy III. Pozostałe kapitały rezerwowe IV. Zysk (strata) z lat ubiegłych V. Wynik finansowy netto roku obrotowego , ,98 B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,97 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa II. Zobowiązania długoterminowe , ,82 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , ,82 a) kredyty i pożyczki , ,82 87

6 MSIG 98/2017 (5235) poz b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 0,00 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,15 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,15 a) kredyty i pożyczki , ,83 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,31 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,41 - do 12 miesięcy , ,41 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,00 h) z tytułu wynagrodzeń , ,60 i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe 0,00 PASYWA RAZEM: , ,07 Sumy kontrolne (A-P) 0,00 0,00 Dyrektor Finansowy mgr Elżbieta Stempień Właściciel Jarosław Tarka Osowa Sień, r. Rachunek zysków i strat za okres r. do r. (wariant porównawczy) Wyszczególnienie Kwota w zł za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, , ,43 w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,53 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2017 R. 88

7 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,90 B. Koszty działalności operacyjnej , ,57 I. Amortyzacja , ,65 II. Zużycie materiałów i energii , ,19 III. Usługi obce , ,49 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,55 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,54 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,05 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,97 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,13 C. Wynik ze sprzedaży (A-B) , ,86 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,69 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne , ,69 E. Pozostałe koszty operacyjne 3 365, ,70 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne 3 365, ,70 F. Wynik z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,85 G. Przychody finansowe , ,50 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne , ,50 H. Koszty finansowe , ,37 I. Odsetki, w tym: , ,21 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne , ,16 I. Wynik z działalności gospod. (F+G-H) , ,98 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Wynik brutto (I+/-J) , ,98 L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 89

8 MSIG 98/2017 (5235) poz N. Wynik netto (K-L-M) , ,98 O. Suma przychodów i zysków , ,62 P. Suma kosztów i strat , ,64 Dyrektor Finansowy mgr Elżbieta Stempień Właściciel Jarosław Tarka Osowa Sień, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Wyszczególnienie Kwota w zł za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,12 - zmiany przyjętych zasad rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,12 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zwiększenie kapitału (funduszu) podstawowego - z tytułu: 0,00 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) 1.2. Zmniejszenie kapitału (funduszu) podstawowego - z tytułu: , ,00 - umorzenia udziałów (akcji) - ROZRACHUNKI Z WŁAŚCICIELEM , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,12 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zwiększenie należnych wpłat na kapitał podstawowy - z tytułu: 2.2. Zmniejszenie należnych wpłat na kapitał podstawowy - z tytułu: - dokonania wpłaty 2.3. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 3.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 3.2. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 3.3. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zwiększenie kapitału (funduszu) zapasowego - z tytułu 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 4.2. Zmniejszenie kapitału (funduszu) zapasowego - z tytułu 0,00 0,00 - pokrycia straty MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2017 R. 90

9 4.3. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zwiększenie kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny z tytułu 5.2. Zmniejszenie kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny z tytułu - zbycia środków trwałych 5.3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zwiększenie pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - z tytułu 0,00 0,00 dokonanych wpłat na podwyższenie kapitału akcyjnego 6.2. Zmniejszenie pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - z tytułu 0,00 0,00 - na kapitał zakładowy 6.3. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych zmniejszenie (z tytułu) - przeznaczenia na kapitał zapasowy 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia zmniejszenie (z tytułu) 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto roku obrotowego (a-b-c) , ,98 a) zysk netto , ,98 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,10 IIIa. Planowany podział zysku - poza kapitały własne (dywidenda itp.) IIIb. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,10 Dyrektor Finansowy mgr Elżbieta Stempień Właściciel Jarosław Tarka Osowa Sień, r. 91

10 MSIG 98/2017 (5235) poz Rachunek przepływów pieniężnych za okres od r. do r. (metoda pośrednia) Przepływy pieniężne r r. 4 A Gotówka z działalności operacyjnej I Wynik finansowy netto roku obrotowego (zysk/strata) , ,0 1 Amortyzacja (+) , ,7 2 Zmiana stanu zapasów (wz-, sp+) ( ,6) ,6 3 Zmiana stanu należności (wz-,sp+) ( ,4) ,8 4 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (wz-, sp+) (12 979,3) ,3 5 Zmiana zobowiązań krótkoterminowych (wz+, sp-) ,6 ( ,3) 6 Rozliczenia międzyokresowe (wz+, sp-) 0,0 0,0 7 Rezerwy na zobowiązania (wz+, sp-) 0,0 0,0 8 Razem gotówka z działalności operacyjnej ( ,3) ,0 B Gotówka z działalności inwestycyjnej 1 Środki trwałe netto (wz-, sp+) ( ,5) ( ,3) 2 Środki trwałe w budowie (wz-, sp+) 0,0 0,0 3 Wartości niematerialne i prawne (wz-, sp+) 0,0 0,0 5 Razem gotówka z działalności inwestycyjnej ( ,5) ( ,3) C Gotówka z działalności finansowej 1 Zmiana stanu kapitałów własnych (wz+, sp-) , ,7 2 Inwestycje długoterminowe (wz-, sp+) 0,0 0,0 4 Zmiana zobowiązań długoterminowych (wz+, sp-) ,4 ( ,6) 5 Zmiana krótkoterminowych kredytów i pożyczek (wz+, sp-) , ,6 6 Zmiana stanu funduszy specjalnych (wz+, sp-) 0,0 0,0 7 Zmiana stanu inwestycji krótkoterminowych (bez środków pieniężnych) (wz-, sp+) 0,0 0,0 8 Wynik roku ubiegłego zysk(-), strata(+) 0,0 ( ,7) 9 Razem gotówka z działalności finansowej ,0 ( ,0) D Zmiana stanu gotówki , ,7 E Początkowy stan gotówki 0, ,2 F Końcowy stan gotówki , ,9 Dyrektor Finansowy mgr Elżbieta Stempień Właściciel Jarosław Tarka Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Przedsiębiorstwa Handlowego Jarosław Tarka Osowa Sień 119, Wschowa Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego PRZEDSIĘBIORSTWA HANDLOWEGO Jarosław Tarka, Osowa Sień 119, Wschowa, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2. bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,07 zł; MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2017 R. 92

11 3. rachunek zysków i strat za okres od r. do r. wykazujący zysk w kwocie ,98 zł; 4. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,02 zł; 5. rachunek przepływów środków pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,79 zł; 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., Nr 47, poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych, aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy PRZEDSIĘBIORSTWA HANDLOWEGO Jarosław Tarka z siedzibą w Osowej Sieni 119 oraz prawidłowość ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: - rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, - Krajowych Standardów Rewizji Finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej PRZEDSIĘBIORSTAWA HANDLOWEGO Jarosław Tarka z siedzibą w Osowej Sieni 119 na dzień r., jak też jego wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r.; b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych; c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Bogdan Ławecki nr ew Biuro Usług Rachunkowych Stefan Konopczyński ul. Gwardii Ludowej 39, Kościan Kościan, dnia r. 93