Akty prawne Pozostałe skróty rzeczy, które warto wiedzieć o testamencie... 41

Transkrypt

1 Spis treści Wykaz skrótów Akty prawne Pozostałe skróty Przedmowa do wydania II Od autorów Część I Wszystko zostaje w rodzinie Wstęp do części I rzeczy, które warto wiedzieć o testamencie Rozdział 1. Podstawowe zasady dziedziczenia Co wchodzi w skład spadku? Czy w skład spadku po zmarłym wchodzą również długi? Jak wykazać, że jest się spadkobiercą? Jakie są podstawowe zasady dziedziczenia ustawowego? Czy adoptowane dziecko dziedziczy po biologicznych rodzicach? Czy intercyza pozbawia małżonka spadku? Jak na dziedziczenie wpływa rozwód, a jak separacja? Zapisanie konkretnego składnika majątku na co zwrócić uwagę? Czy można odrzucić spadek z testamentu, a przyjąć ten z ustawy? Jak zostawić coś w spadku pod określonymi warunkami? Czy można odroczyć skutek dziedziczenia majątku? Czy można skutecznie zostawić spadkobiercom polecenia? 63

2 6 ZMIANA WARTY 13. Kto to jest wykonawca testamentu i czy warto go powołać? Kto zarządza majątkiem, który odziedziczył niepełnoletni? Czy spadek na rzecz syna to także spadek na rzecz synowej? Co się dzieje ze spadkiem, gdy spadkodawca i spadkobierca giną jednocześnie? Kiedy spadek przejmuje państwo? Jak przekazać majątek dziecku? Jaką moc prawną mają konstytucje firm rodzinnych? Rozdział 2. Testament sporządzenie, zmiana, odwołanie Czy lepiej sporządzić testament, czy zdać się na dziedziczenie ustawowe? Który testament jest lepszy notarialny czy odręczny? Czy testament musi mówić o całym majątku? Czy każdy może sporządzić testament? Czy dwie osoby mogą spisać wspólny testament? Jak zmienić testament? Jak odwołać testament? Czy o zmianie lub odwołaniu testamentu trzeba kogoś poinformować? Czy testament odręczny faktycznie musi być napisany ręcznie? Czy testament sporządzony za granicą jest ważny w Polsce? Czy pominięcie kogoś w testamencie jest jednoznaczne z wydziedziczeniem? Jak cofnąć decyzję o wydziedziczeniu? Czy testament zawsze musi być pisemny? Rejestr testamentów jak to działa? Rozdział 3. Spadek przyjęcie, odrzucenie, odpowiedzialność Co trzeba zrobić, żeby przyjąć spadek? Co to znaczy przyjąć spadek z dobrodziejstwem inwentarza i kto płaci za sporządzenie spisu (lub wykazu) inwentarza?

3 Spis treści Ile trwa potwierdzenie nabycia spadku u notariusza i w sądzie? Ile kosztuje potwierdzenie nabycia spadku u notariusza i w sądzie? Do kiedy można odrzucić spadek? Co się dzieje, gdy spadkobierca odrzuci spadek? Czy odrzucenie spadku przez rodzica oznacza automatyczne odrzucenie spadku przez jego dzieci? Czy spadkobierca zawsze odpowiada za długi spadkodawcy? Jak sprawdzić, czy w skład spadku wchodzą długi? Jak kształtuje się odpowiedzialność kilku spadkobierców za długi spadkowe? Na czym polega dział spadku i kiedy jest potrzebne postępowanie działowe? Rozdział 4. Darowizna i zachowek Jak darować córce, a nie zięciowi? Czy korzystniej jest darować nieruchomość przed, czy po ślubie dziecka? Jakie konsekwencje ma wybudowanie domu po dokonaniu darowizny nieruchomości na rzecz dziecka? Jaki wpływ na dziedziczenie ma darowizna dokonana przed śmiercią? Jak wylicza się wartość darowizny na potrzeby dziedziczenia? Zachowek co to jest, kto i kiedy może go żądać? Które darowizny mają wpływ na wysokość zachowku? Czy zawsze trzeba się liczyć z zapłatą zachowku? Kiedy zachowek się nie należy? Czy Fundacja, otrzymawszy darowiznę, musi się liczyć z obowiązkami wobec przyszłych spadkobierców darczyńcy? Umowa zrzeczenia się dziedziczenia kiedy to dobre rozwiązanie? Rozdział 5. Dziedziczenie firmy jednoosobowej Majątek prywatny i firmowy czym różni się ich dziedziczenie? Co to jest przedsiębiorstwo w spadku?

4 8 ZMIANA WARTY 58. Czym różni się przedsiębiorstwo w spadku od zwyczajnego przedsiębiorstwa? Kto jest właścicielem przedsiębiorstwa w spadku? Kto to jest zarządca sukcesyjny i jaki jest zakres jego działania? Czy dane zarządcy sukcesyjnego są publiczne? Jak powołać i odwołać zarządcę sukcesyjnego? Jak długo trwa zarząd sukcesyjny? Co się dzieje, gdy przedsiębiorca nie ustanowi zarządu sukcesyjnego? Jaką odpowiedzialność ponosi zarządca sukcesyjny? Jak ograniczyć działania zarządcy sukcesyjnego? Co się dzieje z zawartymi umowami po śmierci przedsiębiorcy? Jakie prawa do przedsiębiorstwa ma małżonek zmarłego przedsiębiorcy? Rozdział 6. Dziedziczenie spółki Czy spółka rozwiązuje się wskutek śmierci wspólnika? Jak umowy i statuty spółek wpływają na dziedziczenie? Czy można zapisać udziały w spółce osobowej kilku spadkobiercom? Jak uniknąć problemów na wypadek śmierci jednego ze wspólników spółki dwuosobowej? Co się dzieje, gdy udziały jednego wspólnika odziedziczy kilka osób? Jak na udziały wpływa wspólność majątkowa małżonków? Czy spadkodawca może związać spadkobierców zaleceniami co do wypłaty zysków spółki? Czy można zostawić w spadku udziały w spółce cywilnej? Czy wspólnicy spółki cywilnej mogą ustanowić zarząd sukcesyjny? Umiera wspólnik co powinna zrobić spółka i pozostali wspólnicy? Co trzeba sprawdzić, gdy umiera wspólnik zarządzający spółką?

5 Spis treści 9 Rozdział 7. Dziedziczenie innych składników majątku Co się dzieje z udzielonymi pełnomocnictwami po śmierci przedsiębiorcy? Jak dziedziczy się znaki towarowe? Jak dziedziczy się nieruchomości? Jak dziedziczy się grunty rolne? Jak dziedziczy się środki na rachunkach bankowych i lokatach? Jak zapewnić spadkobiercom swobodny dostęp do konta bankowego? Czy polisy wchodzą w skład spadku? Koncesje, zezwolenia, licencje co się z nimi dzieje po śmierci przedsiębiorcy? Jak dziedziczy się jednostki w funduszach inwestycyjnych? Czy można zostawić w spadku konto na Facebooku? Rozdział 8. Podatek od spadków i darowizn Jakie obowiązki podatkowe i w jakich terminach ma spadkobierca, a jakie obdarowany? Jak ustalić wartość nabytego majątku dla potrzeb opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn? Co to jest czysta wartość spadku i jak ją obliczyć? Jakie skutki w podatku do spadków i darowizn wywołuje darowizna z polecenia? Jakie są stawki podatku od spadków i darowizn? Ile wynosi kwota wolna w podatku od spadków i darowizn? Kiedy nie płaci się podatku od spadków i darowizn? Którzy członkowie rodziny mogą być zwolnieni z zapłaty podatku od spadków i darowizn? Co muszą zrobić członkowie najbliższej rodziny, aby nie płacić podatku od spadków i darowizn? Czy możliwe jest przekazanie firmy bez obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn? Jak opodatkowane jest otrzymanie w spadku przedsiębiorstwa osoby fizycznej? Jak opodatkowane jest otrzymanie spółki w spadku, a jak w darowiźnie?

6 10 ZMIANA WARTY 102. Jak opodatkowane jest otrzymanie spadku lub darowizny przez osobę niezamieszkującą w Polsce? Jakie są konsekwencje niezłożenia w urzędzie skarbowym zeznania o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych w drodze spadku lub darowizny? Czy można zapłacić podatek od spadku, sprzedając składniki majątku otrzymane w jego ramach? Jaką wartość zgłosić do urzędu skarbowego w przypadku otrzymania w spadku udziałów w spółce? Jak opodatkowany jest zachowek? Czy podział spadku między spadkobierców podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn? Rozdział 9. Podatek dochodowy oraz podatek od towarów i usług Czy otrzymanie spadku lub darowizny podlega opodatkowaniu PIT? Czy spadek lub darowizna podlega opodatkowaniu VAT lub PCC? Jakie są skutki podatkowe odpłatnego zniesienia współwłasności majątku po podziale spadku? Czy wyłączenie określonych składników z majątku firmowego przed przekazaniem go w spadku lub darowiźnie podlega opodatkowaniu PIT? Jakie skutki podatkowe na gruncie VAT wywołuje wycofanie określonych składników z majątku firmowego przed przekazaniem go w spadku lub darowiźnie? Co to jest sukcesja podatkowa? Z czym podatkowo wiąże się ustanowienie zarządcy sukcesyjnego i prowadzenie przedsiębiorstwa w spadku? Czy przedsiębiorstwo w spadku kontynuuje rozliczenia VAT spadkodawcy? Jak amortyzować składniki majątku przekazane w spadku? Jak amortyzować składniki majątku przekazane w darowiźnie? Czy darowizna przedsiębiorstwa wpływa na prawo do odliczenia VAT? Jak opodatkowana jest sprzedaż odziedziczonego majątku?

7 Spis treści Jak opodatkowana jest sprzedaż odziedziczonych udziałów? Jak opodatkowana jest sprzedaż odziedziczonego majątku, który spadkobierca wprowadził do działalności gospodarczej? Jak opodatkowana jest sprzedaż odziedziczonej nieruchomości? Jak opodatkowana jest sprzedaż odziedziczonej nieruchomości, którą spadkobierca wprowadził do działalności gospodarczej? Czy sprzedaż składników majątku otrzymanych w spadku wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej?. 236 Rozdział 10. dpowiedzialność podatkowa spadkobierców Czy spadkobiercy odpowiadają za długi podatkowe spadkodawcy? Kto odpowiada za deklaracje podatkowe spadkodawcy? Jakie skutki podatkowe związane są ze spłatą zobowiązania wchodzącego w skład spadku? Czy spadkobierca jest zobowiązany do wykreślenia spadkodawcy z rejestru VAT i sporządzenia spisu z natury? 245 Rozdział 11. Planowanie podatkowo-spadkowe Czy podatkowo korzystniej jest odziedziczyć firmę, czy udziały w spółce? Czy spółka jest sposobem na bezpodatkowe dziedziczenie? Czy założenie fundacji prywatnej jest sposobem na zaplanowanie sukcesji majątkowej? Część II Spółka rodzinna z zewnętrznym menedżerem Wstęp do części II rzeczy, o które warto zadbać, wprowadzając menedżera do firmy rodzinnej

8 12 ZMIANA WARTY Rozdział 1. Wybór formy prowadzenia działalności i przekształcenie Osoba z zewnątrz w spółce rodzinnej jaką formę działalności wybrać? Firma jednoosobowa dlaczego warto przekształcić ją w spółkę? Jak przekształcić firmę jednoosobową w spółkę? Czy po przekształceniu firmy jednoosobowej cały majątek firmowy musi wejść do spółki? Jakie są skutki podatkowe przekształcenia przedsiębiorcy w spółkę? Jakie są skutki podatkowe aportu przedsiębiorstwa do spółki? Spółka cicha i umowa powiernictwa na czym to polega i jak wpływa na spadkobranie? Rozdział 2. Wprowadzenie menedżera do biznesu Jak przyjąć do grona wspólników zaufanego pracownika? Kupno dotychczasowych udziałów czy objęcie nowych co zaoferować menedżerowi? Czy obejmując udziały lub akcje, trzeba zapłacić PIT? Czy przystąpienie wspólnika do spółki osobowej powoduje powstanie przychodu do opodatkowania? Jak opodatkowana jest sprzedaż udziałów lub akcji, które zostały objęte w związku z przekształceniem jednoosobowej firmy w spółkę? Czy emisja udziałów po wartości nominalnej może stanowić przychód dla nowego wspólnika? Jak opodatkowana jest sprzedaż udziałów za symboliczną złotówkę? Jakie są konsekwencje podatkowe darowizny udziałów? Kiedy wejście do spółki nowego wspólnika trzeba poddać szczególnej kontroli? Rozdział 3. Wniesienie wkładów przez menedżera Czy nowy wspólnik zawsze musi wnieść wkład do spółki?

9 Spis treści Czy praca wspólnika może być wkładem do spółki? Jakie skutki podatkowe po stronie spółki wywołuje wniesienie do niej nowych wkładów? Czy wkłady do spółki podlegają opodatkowaniu VAT? Czy wkład wspólnika spółki kapitałowej musi być proporcjonalny do jego udziału w zysku? Czy wkład wspólnika spółki osobowej musi być proporcjonalny do jego udziału w zysku? Rozdział 4. Zawarcie umowy z menedżerem Na co zwrócić szczególną uwagę, zawierając umowę spółki z menedżerem? Czy oprócz umowy spółki warto zawrzeć dodatkowe porozumienie wspólników? Co zawrzeć w dodatkowym porozumieniu wspólników? Czy zawarcie umowy spółki z członkami rodziny wpływa na dodatkowe obowiązki podatkowe? Czy zawarcie umowy spółki z dotychczasowym kontrahentem wpływa na dodatkowe obowiązki podatkowe? Rozdział 5. Funkcjonowanie spółki rodzinnej z zewnętrznym menedżerem Czy wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki? Kto ma prawo zmienić umowę spółki? Jakie większości w spółkach decydują o poszczególnych sprawach? Kto decyduje o wypłacie zysku w spółce? Jak opodatkowana jest wypłata zysku ze spółki kapitałowej? Jak opodatkowana jest wypłata zysku ze spółki osobowej? Czy wypłaty zaliczek na poczet zysku są opodatkowane? Czy dochody uzyskane za pośrednictwem spółki wpływają na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej? Jak opodatkowany jest udział w zysku osoby spoza grona wspólników?

10 14 ZMIANA WARTY 168. Niektórzy wspólnicy mają pracować na rzecz spółki, inni mają być wspólnikami pasywnymi jak uregulować taką sytuację? Jak przeciwdziałać rozdrobnieniu udziałów lub akcji, które ogranicza kontrolę nad spółką? Rozdział 6. Motywowanie menedżera Jak zmotywować zarząd do skutecznej pracy na rzecz spółki? Jak zagwarantować menedżerowi stałe prawo do dywidendy? Czym jest vesting i jak go wykorzystać, planując sukcesję? Co to są akcje nieme i jak je wykorzystać, planując sukcesję? W jaki sposób opodatkowane są programy motywacyjne dla pracowników i członków zarządu? Jak opodatkowane jest nabycie akcji w ramach programu motywacyjnego spółki? Co to są udziały fantomowe i jak je wykorzystać, planując sukcesję? Czy zawarcie umowy dotyczącej udziałów (akcji) fantomowych stanowi dochód uprawnionego już w momencie ich przyznania? Rozdział 7. Utrzymanie kontroli nad spółką i menedżerem W jaki sposób wspólnicy mogą kontrolować menedżera? Czy możliwe jest uprzywilejowanie wspólników w spółce? Do czego można wykorzystać radę nadzorczą w spółce? Jak ograniczyć prawo głosu wspólnika w spółce? Czy w umowie spółki można ograniczyć działania konkurencyjne menedżera? Jak zmniejszyć ryzyko wystąpienia sporów w spółce? Jak pozbyć się ze spółki nielojalnego wspólnika? Jak zabezpieczyć się przed niekontrolowanym zbywaniem udziałów? Kto ma prawo do otrzymania zysku spółki w razie sprzedaży udziałów lub akcji w ciągu roku?

11 Spis treści Kto ma prawo do otrzymania zysku spółki w razie sprzedaży ogółu praw i obowiązków w ciągu roku? Jak opodatkowane są zyski reinwestowane w spółce kapitałowej? Jak opodatkowane są zyski reinwestowane w spółce osobowej? Część III Wyjście z biznesu Wstęp do części III kroków dobrze zaplanowanej transakcji zbycia firmy Rozdział 1. Poszukiwania nabywcy i wycena biznesu Jak szukać potencjalnego nabywcy firmy? Na co zwracają uwagę nabywcy firm? Co z reguły budzi obawy nabywców firm? Jak wycenić swój biznes? Czy potencjał i prognozowane zyski mogą wpływać na cenę firmy? Co to jest wykup menedżerski? Uzależnienie ceny od wyników firmy (tzw. earn-out) jak opodatkowana jest taka sytuacja? Rozdział 2. Przygotowanie do transakcji Co to jest due diligence i do czego służy? Po co podpisuje się list intencyjny i jaka jest jego treść? Kiedy sprzedaż firmy wymaga uzyskania szczególnych zezwoleń? Kiedy małżonek musi wyrazić zgodę na zbycie firmy? Spółka z o.o., spółka jawna, jednoosobowa działalność gospodarcza co i dlaczego najłatwiej sprzedać? Sprzedaż firmy to proces. Jakie są typowe etapy tego procesu?

12 16 ZMIANA WARTY Rozdział 3. Sprzedaż spółki W jakiej formie zawiera się umowę sprzedaży spółki? Jak opodatkowana jest sprzedaż udziałów lub akcji? Jak opodatkowana jest sprzedaż ogółu praw i obowiązków? Jak sprzedający ustala koszt podatkowy w przypadku sprzedaży udziałów lub akcji? Jak sprzedający ustala koszt podatkowy w przypadku sprzedaży ogółu praw i obowiązków? Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki kapitałowej? Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki osobowej? Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki w razie rozłożenia płatności na raty? Jak nabywca zalicza w koszty zakup spółki? Czy można stopniowo sprzedawać spółkę? Jak opodatkowana jest stopniowa sprzedaż spółki? Za które zobowiązania odpowiada nabywca, a za które zbywca spółki osobowej? Za które zobowiązania odpowiada nabywca, a za które zbywca spółki z o.o.? Czy nabywca spółki przejmuje odpowiedzialność za jej zaległości podatkowe? Czy w przypadku sprzedaży spółki nabywca może rozliczyć jej stratę podatkową? Rozdział 4. Sprzedaż przedsiębiorstwa W jakiej formie zawiera się umowę sprzedaży przedsiębiorstwa? Jak opodatkowana jest sprzedaż przedsiębiorstwa? Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży przedsiębiorstwa? Jak nabywca zalicza w koszty zakup przedsiębiorstwa? Czy sprzedaż przedsiębiorstwa musi obejmować wszystkie aktywa? Co to jest zorganizowana część przedsiębiorstwa?

13 Spis treści Jak opodatkowana jest sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa? Jak opodatkowana jest sprzedaż poszczególnych składników przedsiębiorstwa? Za które zobowiązania odpowiada nabywca, a za które zbywca przedsiębiorstwa? Jaka jest odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części? Jak zabezpieczyć nabywcę przedsiębiorstwa przed odpowiedzialnością za ewentualne długi podatkowe? Czy w przypadku sprzedaży firmy na nabywcę przechodzą prawa podatkowe związane z prowadzonym przedsiębiorstwem? Koncesje, zezwolenia, licencje co się z nimi dzieje po sprzedaży przedsiębiorstwa? Jakie prawa i obowiązki wynikające z kontraktów przechodzą na nabywcę w razie zbycia firmy? Jakie są obowiązki podatkowe w zakresie rocznego rozliczenia z pracownikami w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa? Rozdział 5. Warunki transakcji Jakie błędy zdarzają się najczęściej w negocjacjach warunków sprzedaży firmy? Jak zagwarantować zapłatę ceny przy sprzedaży firmy? Na co warto zwrócić uwagę, podpisując porozumienie o zachowaniu poufności? Co to jest rachunek escrow i jak go wykorzystać przy sprzedaży firmy? Jak negocjować zakres zakazu konkurencji przedsiębiorcy? Jak negocjować zakres zakazu konkurencji osób bliskich przedsiębiorcy? Czy sprzedając firmę, można żądać gwarancji zatrudnienia jej pracowników? Rozdział 6. Po sprzedaży W jaki sposób były właściciel może być zatrudniany przez swoją dawną firmę?

14 18 ZMIANA WARTY 241. W jaki sposób opodatkowany jest kontrakt menedżerski? Czy po sprzedaży firmy można zachować jej nieruchomości i wynajmować je nabywcy? Jak opodatkowany jest wynajem nieruchomości po zbyciu firmy? Czy wierzytelność o zapłatę ceny sprzedaży firmy podlega dziedziczeniu? Indeks rzeczowy Skorowidz