A.2. OSOBY KONTROLUJĄCE.

Transkrypt

1 MZO.DBA Protokó z kontroli nr 1/2011 w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów wykazywanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów oraz w zakresie prawidowości wykorzystania dotacji przyznanej z budŝetu miasta Tychy dla Gimnazjum dla Dorosych Edukacja, Prywatnego Liceum Ogólnoksztacącego dla Dorosych, Prywatnego Uzupeniającego Liceum Ogólnoksztacącego dla Dorosych w Tychach, przy ul. Konecznego 1 za 2010 r. A.1. DANE O KONTROLI Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŝnienia do kontroli nr 17/2011 z dnia r. oraz nr 21/2011 z dnia r. udzielonego przez Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach. Kontrolę przeprowadzono w dniach od r. do r. UpowaŜnienie do kontroli doręczono Pani Aleksandrze Krzczuk w dniu r. i r. w sekretariacie przy ul. Grota Roweckiego 44/131 w Tychach. Podstawa prawna kontroli: Art.90 ust.3e i 3f ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), 4 ust.6 Uchway nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkó i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie Miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidowości ich wykorzystania. Zakres przeprowadzonej kontroli: Dotacje udzielone w 2010 r. z budŝetu miasta Tychy dla Gimnazjum dla Dorosych Edukacja, Prywatnego Liceum Ogólnoksztacącym dla Dorosych i Prywatnego Uzupeniającego Liceum Ogólnoksztacącym dla Dorosych prowadzonych przez Panią Agnieszkę Wochowicz- Kucharczyk. Okres objęty kontrolą: r r. A.2. OSOBY KONTROLUJĄCE. - kierownik Dziau BudŜetu i Analiz - Olimpia Gód - inspektor Maria Juraszek - inspektor Wanda Grabowska A.3. ZAWIADOMIENIE O ZAMIARZE PRZEPROWADZENIA KONTROLI. Zawiadomienie o zamiarze przeprowadzenia kontroli pismem nr MZO.DPA z dnia r. przesano za pośrednictwem poczty na adres organu prowadzącego kontrolowane szkoy. A.4. MIEJSCE PRZEPROWADZENIA CZYNNOŚĆI KONTROLNYCH. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie sekretariatu w Tychach, przy ul. Grota Roweckiego 44/131. Kserokopia upowaŝnienia stanowi zaącznik nr 1 i 2 do protokou kontroli. 1

2 B. DANE KONTROLOWANEGO. Kontrolowany: AGNIESZKA WŁOCHOWICZ KUCHARCZYK NIP: Reprezentujący: Aleksandra Krzczuk B.2. SIEDZIBA ORGANU PROWADZĄCEGO (w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty)szkoy: Gliwice, Ul. Powstańców W-wy 7/7, Tel , B.3. SIEDZIBA SZKÓŁ: Tychy, ul. Konecznego 1. B.4. OBOWIĄZEK PODATKOWY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Kontrolowany nie jest podatnikiem podatku VAT. C. ZAKRES KONTROLI: Dotacje udzielone w 2010 r. z budŝetu miasta Tychy dla: - Gimnazjum dla Dorosych Edukacja, - Prywatnego Liceum Ogólnoksztacącego dla Dorosych, - Prywatnego Uzupeniającego Liceum Ogólnoksztacącego dla Dorosych Podstawa prawna zakresu przedmiotowego kontroli: Ustawa z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.); Ustawa z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia r., w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoy i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, dziaalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. z 2009 r., Nr 116, poz. 977); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia r., w sprawie warunków i trybu przyjmowania uczniów do szkó publicznych oraz przechodzenia z jednego typu szkó do innych (Dz. U. z 2004 r. Nr 26, poz. 232 z późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i suchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkoach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.); Uchwaa Nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkó i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidowości ich wykorzystania ( Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.) Zarządzenie Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/149/2007 z dnia r. w sprawie przyznawania dotacji i ich rozliczania z późn. zm. 2

3 Zarządzenie Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/149/2007 z dnia r. w sprawie przyznawania dotacji i ich rozliczania z późn. zm. D. DOKUMENTACJA OBJĘTA KONTROLĄ: księgi uczniów; dzienniki lekcyjne; plany lekcji; rejestr wydanych świadectw; uchway Rady Pedagogicznej; dokumenty/akta uczniów, objętych dotacją, w kontrolowanych miesiącach, tj. od stycznia do grudnia 2010 r.; dokumentację źródową poniesionych wydatków: umowy zlecenia, umowy o dzieo, faktury, rachunki, zestawienia i dowody wewnętrzne biura rachunkowego. E. INNE DANE: Kontrolowane szkoy niepubliczne, posiadają uprawnienia szkó publicznych, zostay wpisane do ewidencji szkó i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy: - Gimnazjum dla Dorosych Edukacja trzyletnia szkoa o uprawnieniach szkoy publicznej, ksztacąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr: 19/2008 z dnia: r.); - Prywatne Liceum Ogólnoksztacące dla Dorosych (PLO) trzyletnia szkoa ponadgimnazjalna o uprawnieniach szkoy publicznej, ksztacąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr: 19/2007 z dnia: r.); - Prywatne Uzupeniające Liceum Ogólnoksztacące (PULO) dwuletnia szkoa ponadgimnazjalna o uprawnieniach szkoy publicznej, ksztacąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr: 20/2007 z dnia: ); Zajęcia lekcyjne w 2010 r. odbyway się w pomieszczeniach wynajmowanych w Gimnazjum nr 4 w Tychach przy ul. Konecznego 1. Pomieszczenia na sekretariat wynajmowane w budynku Gimnazjum nr 4 w Tychach przy ul. Konecznego 1 oraz w Tychach przy ul. Grota Roweckiego 44/131. Funkcje Dyrektora szkó w 2010 r. penili: - Emilia Łukawska do r.; - Alicja DroŜdŜ od r. do r. - Mariusz Gniazdo od r. do r. Nadzór pedagogiczny nad szkoami sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. W toku czynności kontrolnych wyjaśnień udziela pracownik sekretariatu - Pani Aleksandra Krzczuk. Ustalenia kontroli: Przedmiotowa kontrola miaa na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów wykazywanych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, o których mowa w 3 uchway 3

4 nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkó i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidowości ich wykorzystania ( Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.) tj. informacji, przedkadanych przez organ prowadzący szkoy w siedzibie MZO w Tychach do dnia 13-go kaŝdego miesiąca, będących podstawą obliczania miesięcznych kwot dotacji oraz sprawdzenie prawidowości wykorzystania dotacji zgodnie z zasadami określonymi w art. 90 ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty. Kontrolujący objęli kontrolą dokumentację przebiegu nauczania, dziaalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju kontrolowanej jednostki oraz dokumenty finansowe potwierdzające wykorzystanie środków z otrzymanej dotacji. Przed rozpoczęciem kontroli w dniu r. pismem nr.mzo.dpa wezwano Panią Agnieszkę Wochowicz - Kucharczyk ( zaącznik nr 3) do udostępnienia dokumentów w siedzibie szkó. Ze względu na brak dokumentów potwierdzających fakt poniesienia wydatku (potwierdzenie dokonania przelewu, wypaty gotówki) pismem z dnia r. przeduŝono okres kontroli ( zaącznik nr 4). I. Opis ustaleń faktycznych. Zgodnie z 3 ust.7 wyŝej wspomnianej Uchway Rady Miasta Tychy dotacje w 2010 roku dla dotowanych szkó zostay przekazane zgodnie z poniŝszym zestawieniem: Gimnazjum dla Dorosych Edukacja Kwota dotacji przekazanych szkole Miesiąc Dorośli W miesiącu Narastająco Stawka dotacji w miesiącu Kwota dotacji naleŝnych Styczeń ,0 3720,0 120,0 3720,0 Luty ,0 7440,0 120,0 3720,0 Marzec , ,0 120,0 3360,0 Kwiecień , ,0 120,0 3480,0 Maj , ,0 130,0 4960,0 Czerwiec , ,0 130,0 3770,0 Lipiec , ,0 130,0 3770,0 Sierpień , ,0 130,0 3770,0 Wrzesień , ,0 130,0 8190,0 Październik , ,0 130, ,0 Listopad , ,0 130, ,0 Grudzień , ,0 130, ,0 RAZEM ,0 4

5 Prywatne Liceum Ogólnoksztacące dla Dorosych Kwota dotacji przekazanych szkole Miesiąc Dorośli W miesiącu Narastająco Stawka dotacji w miesiącu Kwota dotacji naleŝnych Styczeń ,0 5704,0 92,0 5704,0 Luty , ,0 92,0 5244,0 Marzec , ,0 92,0 1288,0 Kwiecień , ,0 92,0 1288,0 Maj , ,0 109,0 4025,0 Czerwiec , ,0 109,0 1526,0 Lipiec , ,0 109,0 1526,0 Sierpień , ,0 109,0 1526,0 Wrzesień , ,0 109,0 3815,0 Październik , ,0 109,0 4687,0 Listopad , ,0 109,0 4796,0 Grudzień , ,0 109,0 4905,0 RAZEM ,0 Prywatne Uzupeniające Liceum Ogólnoksztacące dla Dorosych Kwota dotacji przekazanych szkole Miesiąc Dorośli W miesiącu Narastająco Stawka dotacji w miesiącu Kwota dotacji naleŝnych Styczeń ,0 8127,0 129,0 8127,0 Luty , ,0 129,0 7353,0 Marzec , ,0 129,0 4773,0 Kwiecień , ,0 129,0 4773,0 Maj , ,0 160, ,0 Czerwiec , ,0 160,0 5920,0 Lipiec , ,0 160,0 5920,0 Sierpień , ,0 160,0 5920,0 Wrzesień , ,0 160,0 8640,0 Październik , ,0 160,0 8000,0 Listopad , ,0 160,0 8480,0 Grudzień , ,0 160,0 8480,0 RAZEM ,0 Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkoę lub placówkę. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r., w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoy i placówki dokumentacji przebiegu 5

6 nauczania, dziaalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji szkoy niepubliczne są zobowiązane prowadzić księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla kaŝdego oddziau, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią takŝe uchway rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoy. W trakcie kontroli dokumentacji szkolnej stwierdzono: a) statuty szkó, opracowane dla kaŝdego typu szkoy oddzielnie, zgodnie z aktualnie obowiązującym Rozporządzeniem MEN z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkó (Dz.U. Nr 61 z dnia 19 czerwca 2001 poz. 624 z późn. zm.), b) dzienniki lekcyjne prowadzone są systematycznie, c) arkusze ocen zaoŝono dla kaŝdego suchacza; zastrzeŝenia budzą następujące niedociągnięcia: - w klasie 1b Prywatnego Liceum ogólnoksztacącego dla Dorosych brak daty i podpisu osoby wypeniającej arkusz, - w klasie 3h Gimnazjum dla Dorosych EDUKACJA w 10 arkuszach ocen osób nowoprzyjętych suchaczy brak odpisów arkuszy ocen ze szkó, do których poprzedni uczęszczali, d) pisemne prace egzaminacyjne są kompletne; zastrzeŝenia budzi brak daty przeprowadzenia egzaminu z języka obcego i matematyki oraz określenia semestru, e) rejestr wydawanych indeksów (dla kaŝdego typu szkoy) prowadzony na bieŝąco; numery z rejestru są identyczne z numerami w księdze suchaczy, f) rejestr wydawanych świadectw prowadzony na bieŝąco. Na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania stwierdzono następujące nieprawidowości: I. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 738 z poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów (wedug zaącznika nr 5 do protokou): 1. Gimnazjum dla Dorosych Edukacja (dalej jako Gimnazjum): - za m-c wrzesień osoby nie będącej suchaczem szkoy (nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoy, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym); - za m-c wrzesień i październik suchacza, który ukończy szkoę w poprzednim semestrze 2010 r. - za m-c wrzesień suchacza, przyjętego do szkoy w dniu r. w wysokości 520 z 2. Prywatnego Liceum Ogólnoksztacącego dla Dorosych (dalej jako PLO): - za m-c wrzesień osoby nie będącej suchaczem szkoy (nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoy, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym); - za m-c luty suchacza, który zrezygnowa ze szkoy w dniu r., w wysokości 218 z: II. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 6760 z poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów Gimnazjum (wedug zaącznika nr 6 do protokou): - za m-ce od września do grudnia - 13 osób, które wedug dokumentacji przebiegu nauczania byli 6

7 uczniami w poprzednim semestrze. W dziennikach lekcyjnych od września do grudnia 2010 r. zostali wykazani jako suchacze powtarzający V semestr. W dokumentacji uczniów nie stwierdzono prośby o moŝliwość powtarzania semestru, czym zostay naruszone przepisy 25a ust. 4 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i suchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkoach publicznych (Dz. U. Nr 156, poz z późn. zm.), który stanowi, iŝ suchacz ma moŝliwość powtórzenia semestru jeden raz w okresie ksztacenia, wyącznie na pisemny wniosek uzasadniony sytuacją Ŝyciową lub zdrowotną, zoŝony w terminie 7 dni od dnia zakończenia zajęć dydaktycznych, natomiast moŝliwość powtórzenia semestru po raz drugi w okresie ksztacenia będzie zaleŝna od decyzji dyrektora poprzedzonej zasięgnięciem opinii rady pedagogicznej. III. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie z poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów wedug zaącznika nr 7 do protokou: 1. Gimnazjum: za m-c grudzień poprzez wykazanie 18 suchaczy, którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 2340 z; 2. PLO: za m-c grudzień 8 suchaczy którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 872 z 3. PULO: -za m-c grudzień 10 suchaczy którzy, w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 1600 z. czym zostay naruszone przepisy 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i suchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkoach publicznych (Dz. U. Nr 156, poz z późn.zm.), zgodnie z którym naoŝono na dyrektora szkoy dla dorosych obowiązek skreślenia suchacza z listy suchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niŝ 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Zgodnie z przedoŝonymi do kontroli planami zajęć edukacyjnych kontrolowanych szkó uczniowie wg zaącznika nr 7 do protokou w dniu r. tj. na dzień sporządzania informacji o rzeczywistej liczbie uczniów nie byli, zgodnie z powyŝszym przepisem, uczniami tej szkoy. W trakcie kontroli zostay okazane usprawiedliwienia kilkunastu godzin zajęć edukacyjnych, pozostay jednak bez wpywu na ocenę sytuacji poniewaŝ wyŝej powoane przepisy prawne mówią o bezwzględnym obowiązku uczestnictwa suchacza w co najmniej 50 % zajęć edukacyjnych. 50 % udzia suchaczy na zajęciach edukacyjnych ustalono zgodnie z zapisami w dziennikach lekcyjnych na podstawie planu zajęć kontrolowanych szkó przedoŝonych do kontroli. 7

8 Na podstawie powyŝszych ustaleń stwierdzono, Ŝe w 2010 r. Pani Agnieszka Wochowicz Kucharczyk na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów pobraa w nadmiernej wysokości dotacje w kwocie z, wg poniŝszego zestawienia: 2010 r. Gimnazjum PLO PULO Razem Wg za. Nr Wg za. Nr Wg za. Nr Razem Zgodnie z 4 ust.3 uchway nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji ( ) Pani Agnieszka Wochowicz - Kucharczyk zoŝya miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji w 2010 r., wg których: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji Razem 2010 r. G PLO PULO Wynagrodzenia pracowników Pochodne od wynagrodzeń Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii Zakup wyposaŝenia, ksiąŝek, pomocy dydaktycznych 37869, , , ,2 968,7 968,7 968,7 2906,2 0,0 - z 0,0 0,0 0,0 292,0 31,4 323,4 5 Remonty 0,0 - z 0,0 0,0 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 5985,0 3090, , ,4 7 Pozostae wydatki 29797,0 6474, , ,9 Ogóem 74620, , , ,0 W celu sprawdzenia czy dotacje zostay przeznaczone zgodnie z obowiązującym przepisem art.90 ust. 3d. oraz zgodnie z 4 ust.4 wyŝej wspomnianej uchway Rady Miasta z dnia r. tj. na dofinansowanie realizacji zadań szkoy w zakresie ksztacenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki spoecznej oraz czy pokryto z nich wydatki bieŝące szkó objęto kontrolą przedoŝone przez organ prowadzący szkoy dokumenty finansowe potwierdzające poniesienie wydatków z otrzymanej dotacji 8

9 w 2010 r. Ustalenia po stronie wydatków. Do kontroli przedoŝono dokumenty, na podstawie których ustalono, iŝ z dotacji otrzymanych z budŝetu miasta Tychy w 2010 r. wykorzystano na dziaalność: - gimnazjum ,40 z wedug zaącznika nr 8 i 9; - liceum ogólnoksztacącego ,40 z wg zaącznika nr 10 i 11; - liceum uzupeniającego ,60 z wg zaącznika nr 12 i 13. Poza tym wg zestawień biura rachunkowego prowadzącego dokumentację szkó, pani Agnieszka Wochowicz Kucharczyk w 2010 r. powinna odprowadzić naleŝne skadki na ubezpieczenie spoeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń z tytuu umów o pracę, zleceń i umów o dzieo, na podstawie których zatrudniaa w 2010 r. pracowników. Nie przedoŝono Ŝadnych dokumentów finansowych potwierdzających poniesienie wydatku z tego tytuu. Z zestawień sporządzonych przez biuro rachunkowe wynika, iŝ w związku z prowadzeniem szkó pani Wochowicz Kucharczyk w 2010 r. ponosia koszty tzw. ogólnozakadowe, jednakŝe poza podaniem wysokości kwot wydatku wg zaącznika do protokou nr 14. tj ,43 z nie przedoŝono do kontroli faktur bądź rachunków obrazujących cel poniesienia wydatku ani teŝ dokumentów potwierdzających datę jego poniesienia. PrzedoŜono dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku w 2010 r. (poza wydatkami na wynagrodzenia) zgodnie z poniŝszym zestawieniem wg zaączników do protokou nr 8,10 i 12: Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Wynajem lokali 5135,0 2890, ,6 Telefon 0,0 1275,6 177,7 Materiay biurowe 0,0 601,8 734,7 Reklama 12707,5 200, ,4 Pozostae 7299, ,5 2019,6 Razem 25141, , ,0 Organ prowadzący kontrolowane szkoy w 2010 r. wynajmowa sale lekcyjne i pomieszczenie na sekretariat w siedzibie Gimnazjum nr 4 w Tychach, przy ul. Konecznego 1 oraz pomieszczenie na sekretariat w Tychach przy ul. Grota Roweckiego 44/131. Do kontroli nie przedoŝono umów najmu. PrzedoŜono dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku w 2010 r. na wynagrodzenia dla pracowników, tj. listy pac, umowy zlecenie, rachunki do umów zlecenie, umowy o dzieo, rachunki do 9

10 umów o dzieo, zgodnie z poniŝszym zestawieniem wg zaączników do protokou nr 9,11 i 13: Wynagrodzenie Gimnazjum PLO PULO Wynagrodzenia z tytuu umowy o pracę 4 697, , ,6 Wynagrodzenia z tytuu umowy zlecenie/o dzieo Wynagrodzenie wypacone na podstawie rachunku 27071, , ,0 1550,0 1125,0 1100,0 Razem 33318, , ,6 Potwierdzona kwota wypaty wynagrodzenia 21897, , ,6 Nie przedoŝono do kontroli zawartych z pracownikami umów o pracę. Fakt poniesienia wydatku na wynagrodzenia w wysokości przedstawionej powyŝej zostay udokumentowane potwierdzeniem odbioru gotówki na rachunku przez pracowników, zaączonymi potwierdzeniami dokonania przelewu dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz potwierdzeniami przelewu dla prowadzącego dziaalność nauczyciela języka angielskiego wystawiającego rachunki na swoja firmę. Większość jednak spośród przedoŝonych do kontroli rachunków wystawionych dla umów zleceń i o dzieo zawierao informację o przekazaniu wynagrodzenia na konto osobiste z podaniem jego numeru. Do tych rachunków nie zostay przedoŝone potwierdzenia dokonania przelewu wynagrodzenia. Udokumentowano sfinansowanie wynagrodzenia dla pracowników wg poniŝszego zestawienia: Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Nauczanie 4413,9 4495,0 5278,0 administracja i obsuga 1327,6 1327,6 5769,1 Reklama 11876,0 7790,0 8169,5 Remont, archiwizacja dokumentów 4280,0 0,0 0,0 Razem 21897, , ,6 Na podstawie dokumentów przedoŝonych do kontroli ustalono, Ŝe dotacje udzielone pani Wochowicz Kucharczyk w 2010 r. zostay przeznaczone na reklamę co narusza przepis art.90 ust. 3d ustawy z dnia 10

11 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) zgodnie z którym dotacje są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoy lub placówki w zakresie ksztacenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki spoecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyącznie na pokrycie wydatków bieŝących szkoy lub placówki. Zgodnie z wyŝej cytowanym przepisem udokumentowane wydatki wedug poniŝszego zestawienia nie moŝna uznać za wydatek sfinansowany z dotacji udzielonej w 2010 r. z budŝetu miasta Tychy Lp. Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO 1 Wydatek poniesiony na reklamę 12707, ,4 2 Wydatek poniesiony na wynagrodzenia związane z reklamą 11876,0 7790,0 8169,5 3 Razem 24583,5 7990, , Razem udokumentowany wydatek Udokumentowany wydatek sfinansowany dotacją ( 4-3 ) Wydatek poniesiony w 2011 r , , , , , , ,7 7 Udokumentowany wydatek sfinansowany dotacją w 2010 r. ( 5-6 ) 22455, , ,0 Na podstawie dokumentów potwierdzających fakt poniesienia wydatku stwierdzono, iŝ wydatek poniesiony w dniu r. na telefon na podstawie faktury nr z dnia r. zosta zakwalifikowany przez prowadzącego kontrolowane szkoy jako wydatek sfinansowany z dotacji udzielonej w 2010 r. co jest sprzeczne z art. 251 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U Nr 157, poz z późn. zm.) zgodnie z którym dotacje udzielone z budŝetu jednostki samorządu terytorialnego w części niewykorzystanej do końca roku budŝetowego podlegają zwrotowi do budŝetu tej jednostki w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku z tego powodu zmniejszono o kwotę 177,7 z 11

12 kwotę sfinansowaną z dotacji przyznanej w 2010 r. Podsumowanie. Po weryfikacji przedoŝonych do kontroli dokumentów ustalono: Lp r. Gimnazjum PLO PULO Razem Wysokość przekazanej dotacji Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości podlegająca zwrotowi Kwota dotacji do rozliczenia RóŜnica (poz. 1-2) Wydatki rozliczone na podstawie przedoŝonej dokumentacji Wydatki nie znajdujące pokrycia w przedoŝonej dokumentacji (3-4) , , , , , , , ,8 WyŜej zestawione dane stanowią dowód, iŝ kontrolowany podmiot w zoŝonych rozliczeniach wykorzystania dotacji wykaza dane niezgodne z danymi wynikającymi z przedoŝonych do kontroli dokumentów. Zarówno wysokość wykorzystanej dotacji wynikającej z przedoŝonych do kontroli dokumentów (w rozbiciu na poszczególne szkoy) nie jest zgodna z danymi wykazanymi w rozliczeniu, jak równieŝ rozbicie ze względu na rodzaj wydatku nie odpowiada kwotom wykazanym w deklaracji. Fakt przeprowadzenia kontroli potwierdzono wpisem do ksiąŝki kontroli w dniu r. Protokó skada się z 13 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez osoby uczestniczące w kontroli oraz 14 zaączników. Spis zaączników i dowodów zebranych w trakcie kontroli: 1. Zaączniki od nr 1 do nr 14; 2. Kserokopie dzienników lekcyjnych; 12

13 3. Kserokopie Uchwa Rady Pedagogicznej; 4. Kserokopie planów zajęć edukacyjnych; 5. Kserokopie usprawiedliwień nieobecności na zajęciach edukacyjnych. Niniejszy protokó podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeŝeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Zaączniki od nr 5 do 7 i za. nr 9,11,13 do protokou nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokó zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokou, przysuguje prawo zoŝenia zastrzeŝeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie zoŝenia wyjaśnień lub zastrzeŝeń w w/w terminie przyjmuje się, Ŝe kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Po zakończeniu kontroli Kontrolowanemu zgodnie z art.81 b z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.,) w związku z art.67 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U Nr 157, poz z późn. zm.) przysuguje prawo do zoŝenia korekty informacji o rzeczywistej liczbie uczniów za 2010 r. oraz korekty rozliczenia z dotacji, wraz z doączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty (art.81 2 Ordynacji podatkowej). Adres doręczenia protokou: Gliwice, Ul. Powstańców W-wy 7/7. Za datę doręczenia protokou przyjmuje się datę potwierdzenia odbioru protokou dostarczonego za pośrednictwem Poczty Polskiej. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach 13

14 Ą Ś Ę ą ę ó ą ę ą ą ę ą ś ś ń Ę ó ó ą ę ą ę ń ó ę ą ą ą ń ń ó ą ść ś ó ę ą Ę ó ń ą Ę ą ó ą Ę ó ą ą ń ó Ą Ś Ą ą ó ść Ę

15 Ą Ś Ę Ą ń ą ę ó ńą ę ą Ś ś ń Ę ó ó ą ę ą ę ó ę ą ą ą ń ń ó ą ść ś ó ę ą ó ą Ę ą ó ą ó ą ą ń ó Ą Ś ść ą Ą

16 Ą Ś Ń ą ń ó ń ą ś ś ó ś ó ę ó ś Ą ó ą ą ó ź ą ę ó Ś ą óź ę ę ś ń ó ó ą ę ó ą ę ą ó ą ść ś ó ę ą ó Ą Ś ść ć ą ś ą ś ó Ę ą ś ń ń ę

17 ć ń ń ó ą ś ś ó ę Ę ó ś Ą ę ę ó ó ą śó ś ó ę ą Ą Ś ść ą ś Ę ą ś Ę ę

18 Zaącznik nr 10 PLO Lp. styczeń Dokument finansowy Nr. Faktury/rachunku Wydatek Gotówka Przelew Wydatek poniesiony Wynajem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiay biurowe 1 10/ ,0 120,0 120,0 120,0 120,0 2 A 01126/01/10 62,2 62,2 62,2 62,2 62,2 3 A 00212/01/10 17,8 17,8 17,8 17, /10 8,7 8,7 8,7 8,7 8,7 5 Nr ,3 105,3 105,3 105,3 105,3 6 rach.12/1/ ,0 1010,0 1010,0 1010,0 1010,0 Razem 1324,0 190,9 1115,3 1324,0 1010,0 0,0 0,0 105,3 190,9 17,8 1324,0 luty 0, / ,0 16,0 16,0 16,0 16,0 2 1/2/2010/RPS 12,0 12,0 12,0 12,0 12, / ,3 22,3 22,3 22,3 22,3 4 G-4-23/2/10 740,0 740,0 740,0 640,0 100,0 740,0 5 A 05049/02/ ,9 13,9 13,9 13,9 13,9 6 Nr ,1 112,1 112,1 112,1 112,1 Razem 916,3 64,2 852,1 916,3 640,0 0,0 100,0 112,1 64,2 0,0 916,3 marzec 0,0 1 Nr ,0 199,0 199,0 199,0 199, / ,6 49,6 49,6 49,6 49, /10 16,6 16,6 16,6 16,6 16,6 4 Nr ,3 105,3 105,3 105,3 105,3 5 FS 40/ ,2 22,2 22,2 22,2 22,2 6 A080060/03/ ,6 15,6 15,6 15,6 15,6 Razem 408,3 303,0 105,3 408,3 0,0 0,0 0,0 105,3 104,0 199,0 408,3 inne Razem 1

19 Zaącznik nr 10 kwiecień 0,0 1 FS 43/ ,8 32,8 32,8 32,8 32, /2010 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 3 A 01211/04/ ,0 24,0 24,0 24,0 24, /04/ ,0 49,0 49,0 49,0 49, / ,9 28,9 28,9 28,9 28,9 6 FS 48/ ,7 12,7 12,7 12,7 12, / ,5 23,5 23,5 23,5 23,5 8 A10077/04/10 13,9 13,9 13,9 13,9 13, / ,9 24,9 24,9 24,9 24, /215/TYC1-CP/10 179,9 179,9 179,9 179,9 179, ,0 44,8 44,8 44,8 44,8 44, / ,8 39,8 39,8 39,8 39,8 13 Nr ,1 105,1 105,1 105,1 105, / ,9 23,9 23,9 23,9 23, ,0 710,0 710,0 610,0 100,0 710,0 Razem 1317,7 473,7 844,0 1317,7 610,0 0,0 100,0 105,1 204,9 297,7 1317,7 maj 0, / ,0 15,0 15,0 15,0 15,0 2 Nr ,2 105,2 105,2 105,2 105,2 Razem 120,2 15,0 105,2 120,2 0,0 0,0 0,0 105,2 15,0 0,0 120,2 czerwiec 0,0 1 Nr ,6 114,6 114,6 114,6 114,6 Razem 114,6 0,0 114,6 114,6 0,0 0,0 0,0 114,6 0,0 0,0 114,6 lipiec 0,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 sierpień 0,0 1 Nr ,8 121,8 121,8 121,8 121,8 Razem 121,8 0,0 121,8 121,8 0,0 0,0 0,0 121,8 0,0 0,0 121,8 wrzesień 0,0 2

20 Zaącznik nr 10 1 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58, /Gl/ ,2 4587,2 4587,2 4587,2 4587,2 3 Nr ,9 183,9 183,9 183,9 183, /GL/ ,8 5746,8 5746,8 5746,8 5746,8 Razem 10576, ,5 183, ,4 0,0 58,5 0,0 183,9 0, , ,4 październik 0,0 1 Nr ,0 172,0 172,0 172,0 172,0 Razem 172,0 0,0 172,0 172,0 0,0 0,0 0,0 172,0 0,0 0,0 172,0 listopad 0,0 1 FA 5596/ ,5 58,5 58,5 58,5 58,5 2 G-4-87/II/10 630,0 630,0 630,0 630,0 630,0 3 Nr ,3 150,3 150,3 150,3 150,3 Razem 838,8 58,5 780,3 838,8 630,0 58,5 0,0 150,3 0,0 0,0 838,8 grudzień 0,0 1 FS-5132/10/U9 17,7 17,7 17,7 17,7 17,7 2 FV00184/EG002/ /6/10 5,1 5,1 5,1 5,1 5,1 Razem 22,8 5,1 17,7 22,8 0,0 0,0 0,0 0,0 22,8 0,0 22,8 Razem 15932, ,9 4412, ,9 2890,0 117,0 200,0 1275,6 601, , ,9 3

21 Zaącznik nr 12 PULO Lp. Nr. Faktury/rachunku Wydatek Gotówka Przelew styczeń Wydatek poniesiony Wynajem lokali samochód reklama telefon materiay biurowe inne Razem 1 rach11/1/10 710,0 710,0 710,0 710,0 710,0 2 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 luty Razem 768,5 58,5 710,0 768,5 710,0 58,5 0,0 0,0 0,0 0,0 768,5 1 G4-24/2/10 490,0 490,0 490,0 490,0 490,0 2 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 3 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 marzec Razem 607,0 117,0 490,0 607,0 490,0 117,0 0,0 0,0 0,0 0,0 607,0 1 97/FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 2 Nr ,4 377,4 377,4 377,4 377,4 3 G4-36/3/ ,0 1910,0 1910,0 1810,0 100,0 1910,0 kwiecień Razem 3019,4 0,0 3019,4 3019,4 1810,0 0,0 832,0 0,0 377,4 0,0 3019,4 1 Nr ,0 468,9 468,9 468,9 468, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 3 rach.44/04/ ,0 1100,0 1100,0 1100,0 1100,0 maj Razem 2300,0 0,0 2300,9 2300,9 1100,0 0,0 732,0 0,0 0,0 468,9 2300,9 1 GWG/ODKiK/1743/10 53,4 53,4 53,4 53,4 53,4 2 Delegacja 58,5 58,5. 58,5 58,5 58,5 czerwiec Razem 111,9 111,9 0,0 111,9 0,0 58,5 0,0 0,0 53,4 0,0 111,9 1 G4-52/6/ ,0 1120,0 1120,0 1020,0 100,0 1120,0 1

22 Zaącznik nr /10 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 3 FV00011/E6002/ /G/06/10 9,5 9,5 9,5 9,5 9,5 4 FV00012/E6002/ /G/06/10 31,0 31,0 31,0 31,0 31, / ,7 521,7 521,7 521,7 521, /10 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 7 FP005540/06/10 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 8 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 Razem 2547,8 174,1 2373,7 2547,8 1541,7 58,5 832,0 0,0 75,1 40,5 2547,8 lipiec 1 Nr 59/07/10 440,0 440,0 440,0 390,0 50,0 440, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732, /10 978,5 978,5 978,5 978,5 978,5 4 FP06430/07/10 16,4 16,4 16,4 16,4 16,4 5 FP 06709/07/10 14,3 14,3 14,3 14,3 14,3 6 F ,3 114,3 114,3 114,3 114, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 8 nr 6/07/ , , , , ,0 9 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 Razem 7 844, , , , ,5 58, ,3 0,0 14,3 16, ,0 sierpień / ,5 978,50 978,5 978,5 978,5 2 61/ ,0 10,00 10,0 10,0 10,0 3 FV00002/E6002/ /8/08/10 65,1 65,10 65,1 65,1 65,1 4 83/UMA/08/10 52,2 52,20 52,2 52,2 52,2 5 FV ,0 124,00 124,0 124,0 124,0 6 nr 4/08/ , ,1 7356,1 7356,1 7 23/FC/10 244,0 244,00 244,0 244,0 244, /FR/10 732,0 732,00 732,0 732,0 732,0 2

23 Zaącznik nr 12 9 G4-63/8/10 200,0 200,00 200,0 200,0 200,0 Razem 2405,8 7555,2 2206,7 9761,9 978,5 0,0 8532,1 0,0 0,0 251,3 9761,9 wrzesień / ,5 978,5 978,5 978,5 978, / ,1 10,1 10,1 10,1 10, /10 319,6 319,6 319,6 319,6 319, /UMA/09/10 48,0 48,0 48,0 48,0 48, / ,1 18,1 18,1 18,1 18, /09/10 36,0 36,0 36,0 36,0 36,0 7 FV ,0 58,0 58,0 58,0 58, / ,8 31,8 31,8 31,8 31, /307/10 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 10 G4-69/9/10 580,0 580,0 580,0 480,0 100,0 580, /2010 5,0 5,0 5,0 5,0 5, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 Razem 2832,1 493,6 2338,5 2832,1 1458,5 0,0 832,0 0,0 108,0 433,6 2832,1 październik / ,8 1031,8 1031,8 1031,8 1031, /MAG/ ,6 57,6 57,6 57,6 57, /UMA/10/10 48,0 48,0 48,0 48,0 48,0 4 FV 0086/E6. 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 5 FV ,6 15,6 15,6 15,6 15, /Fr/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 Razem 1897,5 85,7 1811,8 1897,5 1031,8 0,0 732,0 0,0 85,7 48,0 1897,5 listopad 1 nr.2112/ ,8 1031,8 1031,8 1031,8 1031,8 2 FV ,9 5,9 5,9 5,9 5,9 3 G-4-72/10/ ,0 1630,0 1630,0 1580,0 50,0 1630, /UMA/11/10 48,0 48,0 48,0 48,0 48,0 5 FV ,9 11,9 11,9 11,9 11,9 3

24 Zaącznik nr 12 6 G-4-79/11/ ,0 1660,0 1660,0 1610,0 50,0 1660,0 7 FV ,0 33,0 33,0 33,0 33,0 8 FV ,3 40,3 40,3 40,3 40, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 10 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 11 FP 10441/11/10 20, ,8 20,8 20,8 20,8 Razem 5272,2 149,6 5122,6 5272,2 4221,8 58,5 832,0 0,0 20,8 139,1 5272,2 grudzień 1 Nr 2313/ ,8 1031,8 1031,8 1031,8 1031,8 2 FV ,9 12,9 12,9 12,9 12, /12/ ,0 13,0 13,0 13,0 13,0 4 FAV/A/23/001179/12/10/TYC 48,0 48,0 48,0 48,0 48,0 5 FV ,3 11,3 11,3 11,3 11,3 6 FV ,1 10,1 10,1 10,1 10,1 7 nr ,7 177,7 177,7 177,7 177, /FR/10 732,0 732,0 732,0 732,0 732,0 9 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 10 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 58,5 Razem 2153,8 957,0 1196,8 2153,8 1031,8 117,0 732,0 177,7 0,0 95,3 2153,8 Razem 31760, , , , ,6 526, ,4 177,7 734,7 1493, ,0 4

25 Zaącznik nr 14 Miesięczna kwota kosztów ogólnozakadowych G, PLO, PULO w 2010 r. Razem koszty ogólnozakadowe styczeń luty 1248, ,64 marzec 1568, ,18 kwiecień 1474, ,91 maj 2276, ,86 czerwiec 1400, ,68 lipiec 1321, ,40 sierpień 1345, ,42 wrzesień 1606, ,29 październik 1552, ,49 listopad 1106, ,95 grudzień 1242, , , ,11 Razem 52832,43 1

26 Zaącznik nr 8 Gimnazjum Lp. styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień Nr Faktury/rachunku Wydatek Gotówka Przelew Wydatek poniesiony wynajem lokali samochód reklama telefon 1 materiay biurowe inne Razem 1 rach.10/1/10 310,0 310,0 310,0 310,0 310,0 Razem 310,0 0,0 310,0 310,0 310,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 310,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1 nr 43/4/10 450,0 450,0 450,0 450,0 450,0 Razem 450,0 0,0 450,0 450,0 450,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 450,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1 G-4/53/6/10 540,0 540,0 540,0 540,0 540,0 2 Delegacja 58,5 58,5 58,5 58,5 Razem 598,5 0,0 540,0 598,5 540,0 58,5 0,0 0,0 0,0 0,0 598,5 1 rach.58/7/10 200,0 200,0 200,0 200,0 200,0 Razem 200,0 0,0 200,0 200,0 200,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 200,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 wrzesień 0,0 październik 1 G-4-68/9/10 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 Razem 500,0 0,0 500,0 500,0 500,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 500,0 Razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

27 Zaącznik nr 8 listopad 1 G4-73/10/ , , , ,0 1050,0 2 G4-80/111/ , , , ,0 1050,0 3 G4-88/11/ , , , ,0 1035,0 Razem 3 135,0 0, , , ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3135,0 grudzień 1 nr 892/ , , , ,7 7240,7 2 nr 616/ , , , , ,5 Razem , ,2 0, ,2 0,0 0, ,5 0,0 0, , ,2 Razem , , , , ,0 58, ,5 0,0 0, , ,7 2