Protokół. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 03 stycznia 2012 r. do 27 stycznia 2012 r.

Transkrypt

1 URZĄD MIASTA KIELCE \^fydział Audytu Wewnętrznego i Kontroli AWK-II Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w szkołach niepublicznych prowadzonych w kontrolowanym okresie w Kielcach przez Panią Agnieszkę Zawieruchę przez pracowników Urzędu Miasta Kielce: - Zastępcę Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu - Panią Anitę Stanisławską - koordynatora zespołu, - Głównego specjalistę Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego - Pana Sławomira Ciszowskiego, - Głównego specjalistę Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego - Pana Mariusza Osińskiego działających na podstawie upoważnienia Nr 1/2012 z dnia 02 stycznia 2012 r. wydanego przez Prezydenta Miasta Kielce do przeprowadzenia kontroli za okres od dnia 01 maja 2009 r. do dnia 31 grudnia 2010 r. w zakresie określonym programem kontroli. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 03 stycznia 2012 r. do 27 stycznia 2012 r. Tematyka kontroli: I. USTALENIA WSTĘPNE 1. DANE OGÓLNE O JEDNOSTCE 2. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI łf f U II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1. SPRAWDZENIE DANYCH ZAWARTYCH WE WNIOSKU O UDZIELENIE DOTACJI ORAZ MIESIĘCZNYCH INFORMACJI O AKTUALNEJ LICZBIE UCZNIÓW/WYCHOWANKÓW. 2. KONTROLA PRAWIDŁOWOŚCI ROZLICZENIA OTRZYMANEJ DOTACJI. 3. KONTROLA PRAWIDŁOWOŚCI PRZEZNACZENIA I WYKORZYSTANIA ŚRODKÓW OTRZYMANYCH W RAMACH DOTACJI. III. USTALENIA KOŃCOWE

2 I. USTALENIA WSTĘPNE 1. DANE OGÓLNE O JEDNOSTCE Szkoły niepubliczne prowadzone w kontrolowanym okresie przez Panią Agnieszkę Zawieruchę (Zespół Szkół Prywatnych dla Dorosłych Monolit"), zwane w dalszej części protokołu Monolitem", Zespołem" bądź szkołami" działały w kontrolowanym okresie na podstawie decyzji o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych wydanych przez Prezydenta Miasta Kielce. Zgodnie z tymi decyzjami o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych siedziba firmy mieściła się w kontrolowanym okresie w Kielcach, przy ul. Toporowskiego 40. Zespół Szkół Prywatnych dla Dorosłych Monolit" prowadzony przez Panią Agnieszkę Zawieruchę w Kielcach w ramach swojej działalności posługiwał się nadanymi przez Urząd Statystyczny w Kielcach następującymi numerami identyfikacyjnymi REGON: - Prywatne Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Kielcach , - Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące , - Policealna Szkoła Monolit" w Kielcach , - Szkoła Policealna Agnieszka Zawierucha posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej NIP: KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Osobą prowadzącą szkoły była w kontrolowanym okresie Pani Agnieszka Zawierucha. W kontrolowanym okresie Pani Agnieszka Zawierucha prowadziła następujące typy szkół: - Prywatne Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Kielcach - decyzja Nr 19 z dnia 22 lutego 2006 r., znak: EKOZ.I /06 z późniejszymi zmianami, - Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące - decyzja Nr 30 z dnia 22 marca 2000 r., znak: ON.III-0717 N P/131/2000 z późniejszymi zmianami, - Policealna Szkoła Monolit" w Kielcach - decyzja Nr 60 z dnia 31 sierpnia 2006 r., znak: EKOZ /06 z późniejszymi zmianami. Osobą pełniącą funkcję kierowniczą w ww. szkołach w kontrolowanym okresie była Pani Barbara Banaśkiewicz - Dyrektor szkół. II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE Szkoły prowadzone przez Panią Agnieszkę Zawieruchę w Kielcach otrzymywały z budżetu Miasta Kielce dotacje na podstawie i w wysokości określonej przepisami ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 256, póz z późn. zm.). Przepisy będące podstawą otrzymania z budżetu Miasta Kielce na rzecz szkół, niepublicznych przedstawiają się w sposób następujący: V Jak wynika z art. 90 ust. 2a ustawy o systemie oświaty dotacje dla szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki, przysługują na każdego ucznia w wysokości nie niższej niż kwota

3 przewidziana na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego, pod warunkiem że osoba prowadząca szkołę poda organowi właściwemu do udzielania planowaną liczbę uczniów nie później niż do 30 września roku poprzedzającego rok udzielania. Ponadto, art. 90 ust 3 ustawy o systemie oświaty stanowi, iż dotacje dla niepublicznych szkół 0 uprawnieniach szkół publicznych nie wymienionych powyżej przysługują na każdego ucznia w wysokości nie niższej niż 50 % ustalonych w budżecie odpowiednio danej gminy lub powiatu wydatków bieżących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu 1 rodzaju w przeliczeniu na jednego ucznia, pod warunkiem że osoba prowadząca niepubliczną szkołę poda organowi właściwemu do udzielania planowaną liczbę uczniów nie później niż do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielania. W przypadku braku na terenie gminy lub powiatu szkoły publicznej danego typu i rodzaju podstawą do ustalenia wysokości są wydatki bieżące ponoszone przez najbliższą gminę lub powiat na prowadzenie szkoły publicznej danego typu lub rodzaju. Przedmiotowe dotacje, o których mowa powyżej, są przekazywane w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca na rachunek bankowy szkoły (art. 90 ust. 3c ustawy 0 systemie oświaty). Zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty dotacje te są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i rozliczania oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystywania, uwzględniając w szczególności podstawę obliczania, zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie i w rozliczeniu jej wykorzystania, oraz termin i sposób rozliczenia (art. 90 ust. 4 ustawy o systemie oświaty). W związku z powyższym w dniu 23 lipca 2009 roku Rada Miasta Kielce podjęła uchwałę Nr XXXIX/905/2009 w sprawie trybu udzielania i rozliczania dla szkół 1 placówek oświatowych prowadzonych przez inne niż miasto Kielce osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Termin rozliczenia z otrzymanej, zgodnie z 5 cytowanej powyżej uchwały, określono w sposób następujący: Osoba prowadząca przedstawia odrębnie dla każdej szkoły rozliczenie z otrzymanej do 20 dnia następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przekazanie raty ". Integralną częścią uchwał są trzy załączniki: - Wniosek o udzielenie - załącznik nr l do uchwały, - Informacja o faktycznej liczbie uczniów w danym miesiącu - załącznik nr 2 do uchwały, - Informacja -- Rozliczenie z otrzymanej za dany miesiąc, w podziale na określone w nim rodzaje wydatków - załącznik nr 3 do uchwały. Rozliczenia otrzymanych z budżetu Miasta Kielce na rzecz szkół niepublicznych w trybie i na zasadach określonych przedmiotową uchwałą dokonywane są od momentu wejścia w życie uchwały, tj. 24 września 2009 r. W okresie kontrolowanym w trybie i na zasadach określonych uchwałą Nr XXXIX/905/2009 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 23 lipca 2009 roku Szkoły prowadzone przez Panią Agnieszkę Zawieruchę rozliczyły się z otrzymanych Miasta Kielce za okres od września do grudnia 2009 roku i od stycznia do grudnia 2010 roku. Rozliczenia dokonano na formularzu wniosku, będącego załącznikiem nr 3 do ww. uchwały. Rozliczenia dokonano w podziale na określone (we wzorze) rodzaje wydatków. Rozliczenia dokonano w terminie przewidzianym w 5 uchwały. \l/v"

4 W przypadku pozostałych miesięcy objętych okresem kontrolowanym (od maja do sierpnia 2009 r.) rozliczenia otrzymanych z budżetu Miasta Kielce Szkoły dokonały wyłącznie na podstawie ustawy o systemie oświaty. Rozliczenia dokonano na podstawie dokumentów - informacji o wykorzystaniu za poszczególne miesiące. Zawartego w rozliczeniach podziału na poszczególne rodzaje wydatków osoba prowadząca dokonała według własnego uznania. W okresie od maja do grudnia 2009 r. Miasto Kielce przekazało na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez Panią Agnieszkę Zawieruchę w Kielcach dotację w kwocie ,01 zł. Miesiąc Zestawienie kwot przyznanych i wykorzystanych w okresie od maja do grudnia 2009 r. i Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Miesiąc Suma przyznanej ,92 zł , 12 zł ,81 zł ,81 zł ,37 zł ,84 zł ,02 zł ,05 zł (wyrównanie za m-ce I-X 2009 r które wpłynęło w dniu r.) ,07 zł ,01 zł wykorzystanej z rozliczeń składanych do UM Kielce (po korektach) ,92 zł ,12 zł ,81 zł ,81 zł ,26 zł ,01 zł ,96 zł ,05 zł ,07 zł ,01 zł wykorzystanej, z przedstawionych do kontroli ,68 zł ,60 zł ,99 zł , 03 zł ,32 zł ,19 zł ,88 zł ,03 zł ,72 zł niewykorzystanej z rozliczeń składanych do UM Kielce (2-3) 5 397,11 zł 732,83 zł ,94 zł niewykorzystanej z przedstawionych do kontroli dokumentów (2-4) ,76 zł - 5,48 zł 5.693,82 zł 2 15,78 zł - 244,95 zł ,3 5 zł ,19 zł ,96 zł Zestawienie sporządzono na podstawie składanych do Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu comiesięcznych rozliczeń z otrzymanej od Miasta Kielce za okres od maja do grudnia 2009 r. oraz na podstawie okazanych w trakcie kontroli dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków. W okresie od stycznia do grudnia 2010 r. Miasto Kielce przekazało na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez Panią Agnieszkę Zawieruchę w Kielcach dotację w kwocie ,17 zł. Zestawienie kwot przyznanych i wykorzystanych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. i Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj przyznanej ,26 zł ,48 zł ,44 zł ,75 zł ,65 zł wykorzystanej z rozliczeń składanych do UM Kielce (po korektach) ,05 zł ,69 zł ,44 zł ,75 zł ,65 zł Kwot s wykorzystanej, z przedstawionych do kontroli dokumentów ,82 zł ,31 zł ,22 zł ,54 zł ,81 zł niewykorzystanej z rozliczeń składanych do UM Kielce (2-3) 5 487,21 zł -487,21 zł ,71 zł niewykorzystanej z przedstawionych do kontroli dokumentów (2-4) ,44 zł ,83 zł ,78 zł ,79 zł , 16 zł

5 Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień ,65 zł ,79 zł ,79 zł ,64 zł ,89 zł ,81 zł ,02 zł ,65 zł 8.845,99 zł 4.734,51 zł ,64 zł ,89 zł ,81 zł ,02 zł ,05 zł 7.470,80 zł 4.503,98 zł ,04 zł ,73 zł ,86 zł ,72 zł 4.530,80 zł 8.642,28 zł ,60 zł 5.905,99 zł 8.872,81 zł ,60 zł ,84 zł ,05 zł ,70 zł Suma ,17 zł ,09 zl ,88 zł ,08 zl ,71 zł Zestawienie sporządzono na podstawie składanych do Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu comiesięcznych rozliczeń z otrzymanej od Miasta Kielce za okres od stycznia do grudnia 2010 r. oraz na podstawie okazanych w trakcie kontroli dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków Jak wynika z analizy danych zawartych w powyższych tabelach comiesięczne rozliczenia składane do UM w kontrolowanym okresie zawierały dane nie mające odzwierciedlenia w dokumentacji finansowo-księgowej, o czym świadczą okazane do kontroli rachunki, faktury, listy płac, etc. a także przygotowane na potrzeby kontroli tabele zawierające wykaz dokumentów dot. wydatków sfinansowanych dotacją UM Kielce. Analiza danych zawartych w powyższych tabelach pokazuje, że w kontrolowanym okresie Szkoły prowadzone przez Panią Agnieszkę Zawieruchę wykorzystały całość otrzymanej. Miesięczna kwota przekazywanej szkołom niepublicznym stanowi iloczyn stawki wyliczonej na podstawie art. 90 ust. 2a i 3 ustawy o systemie oświaty oraz liczby uczniów. W okresie maj-wrzesień 2009 r. Szkoły Monolit" przekazywały informację 0 aktualnej liczbie uczniów zgodnie z 5 ust. l uchwały nr 783 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 28 czerwca 2001 r. w sprawie zasad udzielania przez Miasto Kielce publicznym przedszkolom, szkołom i placówkom oświatowym w terminie do 5 dnia każdego miesiąca. W okresie październik-grudzień 2009 r. i od stycznia do grudnia 2010 r. kontrolowany podmiot składał Informacje o faktycznej liczbie uczniów/słuchaczy" oddzielnie dla każdej szkoły zgodnie ze wzorem stanowiącym Załącznik Nr XXXIX/905/2009 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 23 lipca 2009 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dla szkół 1 placówek oświatowych prowadzonych przez inne niż miasto Kielce osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Liczba uczniów, na których naliczona została dotacja dla szkół prowadzonych przez Panią Agnieszkę Zawieruchę w okresie objętym kontrolą przedstawia się następująco: Liceum Ogólnokształcące Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Liczba VI VII VIII f poszczególnych miesiącach 2009 roku IX X XI XII Szkoła Policealna Razem

6 Szkoła Liceum Ogólnokształcące Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Szkoła Policealna Razem I II Liczba uczniów/słuchaczy w poszczególnych miesiącach 2010 roku 111 IV V VI VII VIII IX X XI XII Zestawienia sporządzono na podstawie comiesięcznych informacji składanych w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu za okres od maja do grudnia 2009 r. oraz od stycznia do grudnia 2010 r. W toku czynności kontrolnych wyrywkowo dokonano porównania comiesięcznych informacji składanych w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu z dokumentacją przebiegu nauczania, tj. dziennikami lekcyjnymi i księgą uczniów poszczególnych szkół pod kątem prawidłowości wykazywanych w informacjach danych odnośnie liczby uczniów/słuchaczy. Do kontroli wzięta została dokumentacja dotycząca szkoły: Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące za okres 2010 r. Nie stwierdzono przypadków wykazywania większej liczby uczniów niż wynikałoby to z dokumentacji przebiegu nauczania. Zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty dotacje są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły. W związku z powyższym następujące wydatki szkół (spośród tych, które zostały przedstawione kontrolującym jako sfinansowane ze środków pochodzących z ) dotyczące okresu od maja do grudnia 2009 r. na łączną kwotę 6.098,23 zł nie powinny być dofinansowane ze środków pochodzących z : Lp. Nr faktury/rachunku i data wystawienia (ew. inny dokument będący podstawą dokonania zakwestionowanego wydatku) Wystawca faktury/rachunku z faktury/ rachunku z faktury/ rachunku pokryta z UM Kielce (kwota kwestionowana) Rodzaj wydatku 1. F-ra F-ra F-ra F-ra F-ra F-ra ,44 zł

7 7. F-ra telekomunikacyj na 8. F-ra F-ra 11 5/07/ Umowa zlecenie HDA Centrum szkolenia Kielce ul. Leśna 1A/2 Walkiewicz Jacek Końskie ul. Krakowska ,99 zł ,99 zł 2.50 Przeprowadzenie szkolenia dla słuchaczy Szkoły Policealnej w zakresie zmian w prawie pracy. Usługi remontowobudowlane (Wymiana płytek w sekretariacie szkoły, remont schodów zewnętrznych) 11. Umowa kupna Borowiec Damian Kielce ul. Helenówek Zakup drzwi do sekretariatu OGÓŁEM 6 101,89 zł 6 098,23 zł W załączniku do niniejszego protokołu znajdują się kserokopie faktur będących podstawą dokonania ww. wydatków.

8 III. USTALENIA KOŃCOWE Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach zawierających 8 stron. Jeden egzemplarz protokołu pozostawiono osobie prowadzącej Zespół Szkół Prywatnych dla Dorosłych Monolit" w Kielcach w kontrolowanym okresie. Przed podpisaniem protokołu poinformowano Panią Agnieszkę Zawieruchę o przysługującym jej prawie wniesienia do Prezydenta Miasta Kielce udokumentowanych wyjaśnień bądź zastrzeżeń do protokołu w ciągu 7 dni roboczych od daty jego podpisania. Kontrolujący: MONOLIT" mgr Anita Stanisławska L koordynator zespołu Agnieszka Zawierucha - osoba prowadząca Zastępca Dyrektora Wydziału Edukacji, Zespół Szkół Prywatnych dla Dorosłych Kultury i Sportjb Urzędu Miasta Kielce Monolit" w Kielcach GŁÓWNY SPECJALISTA > iimmir Ciirnmybi B O M D l T " jj IWI W rl W Ł. l Zespół Szkół Prywatnych dla Dorosłych Agnieszka Zawierucha Sławomir Ciszowski - Główny Specjalista Kielce, u). Toporowsklego 40 ietyfak Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego REGON , NIP Urzędu Miasta Kielce GŁÓWNY SPECJALISTA M/m Uinński Mariusz Osinski - Główny Specjalista Wydziałukiumtroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Kielce Kielce, O