USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI.

Transkrypt

1 MZO.DBA JM Protokół nr 1/2014 z kontroli przeprowadzonej w zakresie pobrania dotacji z budżety miasta Tychy w 2010 r. na prowadzenie Policealnej Szkoły Edicus w Tychach oraz wykorzystania przekazanej dotacji. Kontrolę przeprowadzono zgodnie z upoważnieniem Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach nr 72/2013 z dnia r.(załącznik nr 1 do protokołu). 1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 90 ust. 3e ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), 5 ust. 1 uchwały nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia r., poz.385 z późn. zm.). 2. Zakres przeprowadzonej kontroli: Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości pobierania dotacji z budżetu miasta Tychy przez panią Sylwię Bulczyńską Szwab na prowadzenie Policealnej Szkoły Edicus w Tychach oraz w zakresie wykorzystania przekazanej dotacji w 2010 r. zgodnie z: art. 90 ust. 3d ustawy z dnia r. o systemie oświaty (t.j. z 2004 r. Dz. U. nr 256, poz z późn. zm.); 3 ust. 3 oraz 4 ust.1 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z póżn. zm.) który w brzmieniu obowiązującym w 2010 r. 3. Okres objęty kontrolą: r r. 4. Dane szkoły: Policealna Szkoła Edicus jest dwuletnią, niepubliczną, zaoczną szkołą o uprawnieniach szkoły publicznej. Wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy - zaświadczenie nr 21/2009 z dnia r. Zajęcia lekcyjne w 2010 r. odbywały się w Tychach, przy ul. Brzozowej 24. 1

2 Organ prowadzący szkoły w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: osoba fizyczna - Sylwia Bulczyńska Szwab, Poznań, oś. Rzeczpospolitej 14/7. Dyrektor szkoły - Beata Ponicka. Nadzór pedagogiczny nad szkołą sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. 5. Osoby kontrolujące: - inspektor Maria Juraszek, - inspektor Iwona Lisok. 6. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: siedziba szkoły - Tychy, ul. Batorego Termin przeprowadzenia kontroli: od r. do r. 8. Dokumentacja objęta kontrolą: dokumentacja przebiegu nauczania (księga uczniów, dzienniki lekcyjne, uchwały rady pedagogicznej, dokumenty złożone przez słuchaczy); dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania dotacji (umowy o pracę, umowy zlecenie, umowy o dzieło, rachunki, faktury, wyciągi bankowe, umowy oświadczenie usług). USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI. Pismem nr MZO.DBA JM z dnia r. zawiadomiono organ prowadzący szkołę o zakresie oraz terminie kontroli. Zwrócono się również, zgodnie z art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty z dnia r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) o udostępnienie w czasie kontroli dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej prowadzonej przez szkołę oraz dokumentacji finansowej dotyczącej wykorzystania dotacji, (załącznik nr 2 do protokołu). Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w 2010 r. w oparciu o przepisy uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z póżn. zm.). 3 ust. 3 uchwały w brzmieniu obowiązującym 2010 r. stanowił miesięczna kwota dotacji na ucznia obliczana jest w poszczególnych miesiącach (z zastrzeżeniem ust. 6) na podstawie rzeczywistej liczby uczniów wykazywanej w comiesięcznej informacji, sporządzanej na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju szkoły i placówki. 2

3 3 ust. 4. Celem otrzymania dotacji w danym miesiącu, informację o rzeczywistej liczbie uczniów, o której mowa w ust. 3, należy złożyć w Miejskim Zarządzie Oświaty w terminie do 13 dnia każdego miesiąca (z zastrzeżeniem ust. 6). 3 ust. 6. W miesiącu lipcu i sierpniu kwota dotacji: 1) dla niepublicznych przedszkoli, zespołów przedszkolnych, punktów przedszkolnych i szkół obliczana jest na podstawie liczby uczniów wykazanych w informacji miesięcznej złożonej w miesiącu czerwcu. W 2010 r. Informacje o rzeczywistej liczbie uczniów były sporządzane na dzień 10-go każdego miesiąca zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzenia Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/149/2007 z dnia r. w sprawie przyznawania dotacji i ich rozliczania oraz do zarządzeniem Prezydenta Miasta Tychy 0151/765/2010 z dnia r. w sprawie przekazywania dotacji i ich rozliczania. Dotacje w 2010 roku dla Policealnej szkoły Edicus zostały przekazane zgodnie z poniższym zestawieniem: Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka dotacji w miesiącu Kwota dotacji przekazanych szkole w miesiącu Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. Szkoły dotowane z budżetu miasta Tychy, posiadające uprawnienia szkół publicznych, zostały zobowiązane, zgodnie z obowiązującymi przepisami do prowadzenia dokumentacji, przewidzianej dla szkół publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji kontrolowane 3

4 szkoły powinny prowadzić: księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla każdego oddziału, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią także uchwały rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoły. W zakresie pobrania dotacji na uczniów szkoły w 2010 r. stwierdzono: 1. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 738 zł (3 x 246 zł) poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów za okres od października do grudnia 2010 r. jednej osoby, która nie figuruje w księdze słuchaczy szkoły, wg załącznika nr 3 do protokołu. 2. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów w grudniu 2010 r. 18 słuchaczy (18 x 246 zł) z kierunku technik architektury krajobrazu i technik prac biurowych, którzy do dnia sporządzenia informacji tj. do dnia 10 grudnia 2010 r. opuścili w semestrze więcej niż 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje, według załącznika nr 4, razem zł. Ad.2. Przy sporządzaniu list słuchaczy stanowiących podstawę naliczenia i przekazania miesięcznych kwot dotacji został naruszony przepis 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.) w brzmieniu obowiązującym od r. (po nowelizacji rozporządzenia z dnia r.) zgodnie z którym nałożono na dyrektora szkoły dla dorosłych obowiązek skreślenia słuchacza z listy słuchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niż 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Powyższy przepis został wprowadzony, jak wielokrotnie podkreślał autor tego rozporządzenia tj. Ministerstwo Edukacji Narodowej m.in. w odpowiedzi na interpelację nr z dnia r. w celu przeciwdziałania nieuprawnionemu pobieraniu przez szkoły dotacji na słuchaczy, którzy nie uczęszczają na zajęcia edukacyjne. Pod kątem przestrzegania wyżej powołanego przepisu rozporządzenia oceniono wyłącznie frekwencję słuchaczy na kierunku technik architektury krajobrazu i technik prac biurowych (na podstawie kserokopii dzienników lekcyjnych, przekazanych przez dyrektora szkoły panią Beatę Ponicką w trakcie kontroli wycinkowej przeprowadzonej w okresie od r. do r.). Nie oceniono prawidłowości pobierania dotacji na słuchaczy zapisanych na inne kierunki nauczania w 2010 r. ponieważ stwierdzono, że dzienniki przedłożone do kontroli w 2013 r. są nierzetelne a kontrolujący nie dysponowali kserokopiami dzienników w wersji z 2010 r. 4

5 W 2012 r. została przeprowadzona wycinkowa kontrola w zakresie pobrania dotacji na słuchaczy, na których oprócz pani Sylwii Bulczyńskiej Szwab w 2010 r. wystąpiły o dotacje z budżetu miasta Tychy również inne organy prowadzące szkoły niepubliczne w Tychach. Kontrolą objęto wyłącznie kilkunastu słuchaczy. Stwierdzono wówczas (protokół z kontroli nr 6/2012 z dnia r.) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 1230 zł na pięciu słuchaczy w grudniu 2010 r. którzy do dnia 10 grudnia opuścili ponad 50 % obowiązkowych zajęć edukacyjnych, w tym: technik architektury krajobrazu - 1 osoba, technik prac biurowych 3 osoby, (z tego 3 osoby przekroczyły 50 % nieobecności w dniu 20 listopada 2010 r. i jedna 5 grudnia 2010 r.). Po kontroli kwota dotacji pobranej w nadmiernej wysokości została zwrócona przez organ prowadzący szkołę na rachunek Urzędu Miasta Tychy, w tym 984 zł dotacji pobranej na słuchaczy według załącznika nr 4. W trakcie kontroli przeprowadzonej w listopadzie 2013 r. stwierdzono, że w dziennikach lekcyjnych przedłożonych kontrolującym, przez dyrektora szkoły, frekwencja słuchaczy na kierunku technik architektury krajobrazu, technik prac biurowych różni się od zapisów frekwencji w dziennikach przedłożonych kontrolującym w 2012 r. Według frekwencji zapisanej w dziennikach lekcyjnych przedłożonych do kontroli w 2013 r. w/w osoby w wyżej wskazanym okresie mają obecności podobnie jak pozostałe osoby figurujące w dziennikach. Wobec stwierdzenia, że dzienniki lekcyjne przedłożone do kontroli w 2013 r. są nierzetelne oraz z uwagi na fakt, że kontrolujący posiadają kserokopie dzienników sporządzonych w 2012 r. prowadzonych wyłącznie dla kierunku technik architektury krajobrazu i technik prac biurowych, nie była możliwa ocena prawidłowości pobierania dotacji na słuchaczy na innych kierunkach nauczania. Wobec powyższego zachodzi konieczność zweryfikowania frekwencji na zajęciach edukacyjnych w 2010 r. 72 osoby, wg załącznika nr 5, w trakcie postępowania administracyjnego. USTALENIA W ZAKRESIE WYKORZYSTANIA DOTACJI. Zgodnie z 4 ust.3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji, który stanowił, że Placówka dotowana zobowiązana jest do sporządzania miesięcznego rozliczenia wykorzystania dotacji w terminie do 20 dnia następnego miesiąca zostały złożone miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji w 2010 r., wg poniższego zestawienia: 5

6 Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Kwota wykorzystanej dotacji 1 Wynagrodzenia pracowników ,34 2 Pochodne od wynagrodzeń 1440,90 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 625,24 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 940,99 5 Remonty 00 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń ,54 7 Pozostałe wydatki ,99 8 Ogółem ,00 Przepis art. 90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja może być wykorzystana tj. na wydatki bieżące w zakresie kształcenia, wychowania, opieki w tym profilaktyki społecznej. Są to cele ściśle związane z procesem kształcenia poszczególnego ucznia. Cel taki wynika również z przesłanek stanowiących podstawę naliczania wielkości dotacji (którą ustala się jako iloczyn liczby uczniów i stawki dotacji na 1 ucznia). W celu ustalenia czy dotacja przekazana z budżetu miasta Tychy dla organu prowadzącego na kontrolowane szkoły została wykorzystana zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie skontrolowano dokumentację finansową, udostępnioną przez organ prowadzący szkoły. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, iż dotacje w 2010 r. wykorzystano według poniższego zestawienia: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wydatek zgodny z przeznaczeniem Wydatek niezgodny z przeznaczeniem Razem poniesiony wydatek 1 Wynagrodzenia pracowników , , ,68 2 Pochodne od wynagrodzeń 660,23 660, ,46 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 596,67 596, ,33 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 1 205,36 0, ,36 5 Remonty 81,98 0,00 81,98 6

7 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń , , ,46 7 Pozostałe wydatki 7 980, , ,34 8 Ogółem , , ,61 1 i 2.Wynagrodzenia pracowników i pochodne od wynagrodzeń. Lp. Wynagrodzenia pracowników i pochodne od wynagrodzeń Wydatek zgodny z przeznaczeniem Wydatek niezgodny z przeznaczeniem Razem 1 Umowy zlecenie i o dzieło , , ,38 2 Umowy o pracę 3 082, , ,85 3 Roznoszenie ulotek , ,80 4 Wynagrodzenie organu prowadzącego , ,65 5 Razem wynagrodzenia , , ,68 6 Pochodne od wynagrodzeń 660,23 660, ,46 7 Razem , , ,14 W trakcie kontroli przeprowadzonej w 2013 r. jak również w 2012 r. w siedzibie dotowanych szkół w Tychach przy ul. Batorego 18 stwierdzono prowadzenie firmy szkoleniowej pod nazwą Redicus. Świadczą o tym reklamy znajdujące się na budynku, wewnątrz lokalu jak również w Internecie. Na podstawie dokumentacji finansowej przedłożonej w trakcie kontroli tj. faktur VAT wystawionych przez TP SA w Katowicach za wrzesień i październik 2010 r. na właściciela firmy szkoleniowej Redicus przyjęto, że w siedzibie dotowanej szkoły w Tychach przy ul. Batorego 18 oprócz sekretariatu szkoły zwanego biurem rekrutacji w 2010 r. była prowadzona firma Redicus. Według umowy o najem lokalu, zgłoszonego w Miejskim Zarządzie Oświaty w Tychach, na siedzibę dotowanej z dnia r. pani Sylwia Bulczyńska -Szwab wynajęła to pomieszczenie na prowadzenie działalności gospodarczej. Z powyżej przedstawionych powodów wydatek przeznaczony na: 1) wynagrodzenie dla dyrektora szkoły (jednocześnie zajmującej się szkoleniami prowadzonymi przez firmę Redicus), 2) wynagrodzenie dla sekretarki z powodu j. w. 7

8 3) koszty najmu pomieszczenia w Tychach, ul. Batorego 18 (czynsz, media) z powodu j.w. w wysokości ½ uznano za wydatek zgodny z przeznaczeniem tj. związany z funkcjonowaniem dotowanej szkoły i w wysokości ½ za wydatek poniesiony na funkcjonowanie firmy Redicus. Koszty związane z najmem sal wykładowych zakwalifikowano w całości do wydatków sfinansowanych z dotacji bowiem kontrolujący nie posiadają informacji gdzie i od kiedy firma Redicus prowadziła szkolenia. Ad. 1) Umowy zlecenie i o dzieło, załącznik nr 6. Wynagrodzenie brutto w wysokości ,38 zł. na podstawie umów, rachunków do umów, wyciągów z konta bankowego za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) wynagrodzenia dla nauczycieli prowadzących zajęcia ze słuchaczami ,90 zł, 2) ½ wynagrodzenia przekazanego dla dyrektora dotowanej szkoły ,24 zł, w łącznej w wysokości ,14 zł. za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego dla dyrektora dotowanej szkoły 4 723,24 zł; 2) wynagrodzenie w wysokości 2 198,00 zł dla jednej osoby ze względu na brak umowy, razem w wysokości 6 921,24 zł, wg załącznika nr 6 do protokołu. Ad. 2) Umowy o pracę, załącznik nr 7. Wynagrodzenie brutto w wysokości 6 165,85 zł za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego dla pracownika biurowego ,93 zł, za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego dla pracownika biurowego ,92 zł, Ad. 3) Roznoszenie ulotek, załącznik nr 8. Wynagrodzenie brutto w wysokości 4 882,80 zł zakwalifikowano jako wydatek niezgodny z przeznaczeniem bowiem został poniesiony na reklamę a więc nie na cel wskazany w art. 90 ust. 3d uso tj. kształcenie, wychowanie, opiekę w tym profilaktykę społeczną. Ad. 4) Wynagrodzenie organu prowadzącego, załącznik nr 9. Kwota w wysokości ,65 zł pobrana przez organ prowadzący szkołę z konta bankowego, została uznana w całości jako wydatek poniesiony niezgodnie w celem określonym w art. 90 ust. 3d uso. 8

9 Na podstawie dokumentacji, z którą zapoznali się kontrolujący w toku kontroli stwierdzono, że Sylwia Bulczyńska Szwab nie uczestniczyła bezpośrednio w pracy dotowanej szkoły. W/w mogła wykonywać jedynie czynności należące go jej obowiązków ustawowych, uregulowanych przepisem art. 5 ust 7 uso, za które nie powinna pobierać wynagrodzenia, tj.: 1) zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki; 2) wykonywanie remontów obiektów szkolnych oraz zadań inwestycyjnych w tym zakresie; 3) zapewnienie obsługi administracyjnej, finansowej, w tym w zakresie wykonywania czynności, o których mowa w art. 4 ust. 3 pkt 2 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.1)), i organizacyjnej szkoły lub placówki; 4) wyposażenie szkoły lub placówki w pomoce dydaktyczne i sprzęt niezbędny do pełnej realizacji programów nauczania, programów wychowawczych, przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów oraz wykonywania innych zadań statutowych. 2. Pochodne od wynagrodzeń, załącznik nr 7. Pochodne od wynagrodzenia przekazanego na podstawie umowy o pracę pracownikowi biurowemu w 2010 r. w wysokości 1 320,46 zł ze względu na funkcjonowanie w siedzibie szkoły firmy szkoleniowej Redicus: za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ kwoty tj. 660,23 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem szkoły, za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ kwoty tj. 660,23 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem firmy Redicus. 3. Wydatki eksploatacyjne w wysokości 1 193,33 zł., załącznik nr 10. Ze względów opisanych powyżej za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 2) ½ kwoty tj. 596,67 jako wydatek związany z funkcjonowaniem szkoły, za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 2) ½ kwoty tj. 596,66 jako wydatek związany z funkcjonowaniem firmy Redicus. 4. Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne w wysokości 1 205,36 zł w całości zakwalifikowano jako wydatek sfinansowany z dotacji, załącznik nr Remonty wydatek w wysokości 81,98 zł uznano, za wydatek zgodny z przeznaczeniem, załącznik nr 10. 9

10 6. Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń w łącznej wysokości ,46 zł, załącznik nr 10, za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano ,73 zł, w tym: 1) wydatek na najem sal lekcyjnych w wysokości zł, 2) ½ wydatku poniesionego na najem lokalu w Tychach, ul. Batorego 18 tj ,73 zł za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wydatku poniesionego na najem lokalu w Tychach, ul. Batorego 18 tj ,73 zł Rachunek nr 101/2010 z dnia r. na kwotę 2 456,00 zł przedłożony w celu rozliczenia dotacji za 2010 r. ze względu na datę poniesienia wydatku tj r. zakwalifikowano jako wydatek sfinansowany z dotacji przekazanych z budżetu miasta Tychy w 2011 r. 7. Pozostałe wydatki w wysokości ,34 zł, załącznik nr 10. Lp. Pozostałe wydatki Wydatek zgodny z przeznaczeniem Wydatek niezgodny z przeznaczeniem Razem 1 Materiały biurowe 1 590,67 0, ,67 2 Usługi księgowe 3 050, , ,00 3 Reklama 0, , ,79 4 Inne 3 339, , ,88 Razem 7 980, , ,34 Jak wynika z powyższego tabelarycznego zestawienia materiały biurowe w całości uznano za wydatek poniesiony na funkcjonowanie szkoły, wydatek na sfinansowanie reklamy jako wydatek niezgodny z celem określonym w art. 90 ust. 3d uso. Z zakresu usług księgowych w celu rozliczenia dotacji przedłożono faktury z biura rachunkowego z siedzibą w Poznaniu na łączna kwotę ,00 zł. Na podstawie dokumentów finansowych w tym przedmiocie (opisu usługi, faktura wystawiona na organ prowadzący z siedzibą w Poznaniu, braku informacji biura lub organu prowadzącego z w jakiej części wydatek pokryty z dotacji przekazanych na szkołę w Tychach, przelewy z rachunków prowadzonych dla innych szkół) nie można było stwierdzić dla kogo była faktycznie świadczona usługa. Z tego względu, że Sylwia Bulczyńska Szwab prowadziła: 1) siedzibę w Poznaniu, 2) szkoły: w Poznaniu, Włocławku, Siedlcach oraz Tychach 10

11 na poczet dotacji przekazanej z budżety miasta rozliczono 1/5 poniesionego wydatku tj ,00 zł pozostałą kwotę w wysokości ,00 zł uznano za wydatek nie związany z funkcjonowaniem szkoły w Tychach czyli za niezgodny z przeznaczeniem. Wydatek nazwany jako inny w łącznej wysokości ,88 zł według kolumny nr 15 załącznika nr 10 do protokołu w wysokości ,99 zł uznano za wydatek niezgodny z przeznaczeniem. Jest to wydatek poniesiony na: 1) prowadzenie biura rekrutacji i doradztwo w zakresie zarządzania w miesiącu czerwiec i lipiec 2010 r. 2) doradztwo w zakresie zarządzania, prowadzenie biura rekrutacji w listopadzie 2010 r. 3) doradztwo w zakresie zarządzania, prowadzenie biura rekrutacji w grudniu 2010 r. 4) opłata rejestracyjna za udział w programie "Najwyższa Jakość w Edukacji, 5) usługa serwisowo-marketingowa. Powyższe wydatki w zakresie doradztwa w zakresie zarządzania i prowadzenie biura rekrutacji uznano za niezgodne z celem przeznaczeniem ponieważ nie został poniesiony na proces związany z kształceniem słuchaczy. Opłata rejestracyjna za udział w programie "Najwyższa Jakość w Edukacji została poniesiona na podstawie faktury wystawionej przez Centrum Badań i Monitorowania Jakości Wielkopolskiego Stowarzyszenia Badań nad Jakością. W ocenie kontrolujących usługa świadczona przez Centrum Badań i Monitorowania Jakości podobnie jak usługa serwisowo-marketingowa i usługi świadczone przez firmę Redicus w powyższym zakresie były usługami świadczonymi na rzecz organu prowadzącego szkołę i w jego interesie. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. W świetle powyższych ustaleń wydatki sfinansowane z dotacji przedstawiają się następująco: Lp r. Policealna Szkoła Edicus 1 Wysokość przekazanej dotacji ,00 2 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 4 182, Kwota dotacji do rozliczenia. Różnica (poz. 1-2) ,00 Kwota dotacji wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem ,59 Kwota dotacji wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem (poz.3-4) ,41 6 Dotacja do zwrotu (poz.2+5) ,41 11

12 Kwota dotacji pobranej w nadmiernej wysokości z powodu naruszenia 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. jak wskazano powyżej, została ustalona wyłącznie dla kierunków technik prac biurowych i technik architektury krajobrazu. Kwotę zł zmniejszono o dotację pobraną w nadmiernej wysokości zwróconą w 2012 r.(5 166 zł zł = 4182 zł). Po dokonaniu weryfikacji frekwencji na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych na pozostałych kierunkach nauczania kwoty przedstawione powyżej mogą ulec zmianie. Protokół składa się z 12 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 10 załączników. Fakt przeprowadzenia kontroli potwierdzono wpisem do książki kontroli. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Załączniki od nr 3 do nr 9 protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia.. 12