Transkrypt

1 MZO.DBA JM Protokół nr 1/2012 z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych, Uzupełniającym Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych, Policealnej Szkole Rozwoju Zawodowego oraz Technikum Uzupełniającym dla Dorosłych prowadzonych przez Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. na terenie miasta Tychy w 2010 r. A. DANE O KONTROLI Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŝnienia do kontroli nr 32/2011 z dnia r., nr 37/2011 z dnia r. oraz nr 76/2011 z dnia r. udzielonego przez Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach (załącznik do protokołu nr 1-3). Kontrolę przeprowadzono w dniach od r. do r. UpowaŜnienie do kontroli doręczono dyrektorowi Oddziału Centrum Kształcenia Kadr Profesja sp. z o.o. pani Annie Setla w sekretariacie, przy ul. Grota Roweckiego 42/ 44 w Tychach. A.1. Podstawa prawna kontroli: Art.90 ust.3e i 3f ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), 4 ust.6 Uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie Miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. A.2. Zakres przeprowadzonej kontroli: Kontrola została przeprowadzona w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów w Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych, Uzupełniającym Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych, Policealnej Szkole Rozwoju Zawodowego oraz Technikum Uzupełniającym dla Dorosłych prowadzonych przez Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. objętych dotacją z budŝetu miasta Tychy oraz w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonej w/w szkołom w 2010 r. Okres objęty kontrolą: r r. A.3. Osoby kontrolujące: - inspektor Maria Juraszek A.4. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: Kontrolę przeprowadzono w sekretariacie kontrolowanych szkół w Tychach, przy ul. Grota Roweckiego 42/ 44. Pismem nr MZO.DPA z dnia r. zawiadomiono sp. z o.o. Profesja Centrum Kształcenia Kadr oraz panią Annę Setla o zakresie oraz terminie przeprowadzenia kontroli. Zwrócono się równieŝ, zgodnie z art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty z dnia r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) (załącznik nr 4) o udostępnienie w czasie kontroli w siedzibie wymienionych szkół w Tychach, dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej wymienionych szkół oraz dokumentów finansowych potwierdzających wykorzystanie środków z otrzymanej dotacji. 1

2 B. DANE KONTROLOWANYCH SZKÓŁ: B.1. Szkoły objęte kontrolą: 1. Profesja Centrum Kształcenia Kadr Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych; 2. Profesja Centrum Kształcenia Kadr Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych; 3. Profesja Centrum Kształcenia Kadr Policealna Szkoła Rozwoju Zawodowego; 4. Profesja Centrum Kształcenia Kadr Technikum Uzupełniające dla Dorosłych; B.2. Organ prowadzący szkoły w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o Łódź, ul. Piotrkowska 16 B.3. Dyrektor kontrolowanych szkół : Pani Szymik Joanna. Zastępca Dyrektora: Pani Krawczyk Danuta. Dyrektor Oddziału Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. w Tychach: Pani Setla Anna. W 2010 r. Dyrektorem kontrolowanych szkół była Pani Nowak Barbara. Zastępcą Dyrektora: Pani Olewińska BoŜena od r. do r. Pani Krawczyk Danuta od r. do r. Dyrektorem Oddziału Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. w Tychach: Pani Setla Anna. B.4. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług. Organ prowadzący szkoły w okresie objętym kontrolą był podatnikiem podatku VAT. B.5. Inne dane: Kontrolowane szkoły niepubliczne, posiadają uprawnienia szkół publicznych, zostały wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy: - Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych (zwane dalej LO) trzyletnia szkoła o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 5/2007 z dnia r.); - Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych (zwane dalej ULO) - dwuletnia szkoła o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 8/2007 z dnia r.); - Policealna Szkoła Rozwoju Zawodowego (zwana dalej PSRZ) - dwuletnia (lub 3 semestry) szkoła o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 6/2007 z dnia r.) kształcąca w zawodach: technik administracji, technik usług kosmetycznych, technik bhp, technik informatyk, technik logistyk, technik obsługi reklamy, technik rachunkowości i technik hotelarstwa. - Technikum Uzupełniające dla Dorosłych (zwana dalej TU) trzyletnia szkoła o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 13/2009 z dnia r.) dotowana z budŝetu miasta Tychy w okresie od marca do sierpnia 2010 r. Zajęcia lekcyjne w 2010 r. odbywały się w pomieszczeniach wynajmowanych w Zespole Szkół nr 5 przy ul. Edukacji 11 w Tychach; Nadzór pedagogiczny nad szkołami sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. 2

3 C. PODSTAWA PRAWNA ZAKRESU PRZEDMIOTOWEGO KONTROLI: Ustawa z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.); Ustawa z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz z późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia r., w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. z 2009 r., Nr 116, poz. 977); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia r., w sprawie warunków i trybu przyjmowania uczniów do szkół publicznych oraz przechodzenia z jednego typu szkół do innych (Dz. U. z 2004 r. Nr 26, poz. 232 z późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.); Uchwała Nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.); Zarządzenie Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/149/2007 z dnia r. w sprawie przyznawania dotacji i ich rozliczania z późn. zm. D. DOKUMENTACJA OBJĘTA KONTROLĄ: księgi uczniów; dzienniki lekcyjne; uchwały rady pedagogicznej; statuty; dokumenty złoŝone przez słuchaczy przy przyjęciu do szkoły; dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania dotacji m.in. umowy, faktury, rachunki, wyciągi bankowe, listy płac. E. USTALENIA KONTROLI: Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, o których mowa w 3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŝetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.) tj. informacji, przedkładanych przez dotowaną placówkę w siedzibie MZO w Tychach do dnia 13-go kaŝdego miesiąca, będących podstawą obliczania miesięcznych kwot 3

4 dotacji oraz sprawdzenie prawidłowości wykorzystania dotacji zgodnie z zasadami określonymi w art. 90 ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty. Kontrolujący objęli kontrolą dokumentację przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej w/w szkół oraz dokumenty finansowe dotyczące wykorzystania dotacji w 2010 roku. Zgodnie z 3 ust.7 wyŝej wspomnianej Uchwały Rady Miasta Tychy dotacje w 2010 dla dotowanych szkół zostały przekazane zgodnie z poniŝszym zestawieniem: LO Miesiąc Ilość słuchaczy przekazanych szkole w miesiącu Stawka dotacji w miesiącu naleŝnych Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem ULO Miesiąc Ilość słuchaczy przekazanych szkole w miesiącu Stawka dotacji w miesiącu naleŝnych Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem

5 Miesiąc Ilość słuchaczy PSRZ przekazanych szkole w miesiącu Stawka dotacji w miesiącu naleŝnych Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem TU Miesiąc Ilość słuchaczy przekazanych szkole w miesiącu Stawka dotacji w miesiącu naleŝnych Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Lstopad Grudzień Razem Razem dla wszystkich szkół, prowadzonych na terenie miasta Tychy przez Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. przekazano w 2010 r. dotację w wysokości zł. Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. Szkoły dotowane z budŝetu miasta Tychy, posiadające uprawnienia szkół publicznych, zostały zobowiązane, zgodnie 5

6 z obowiązującymi przepisami do prowadzenia dokumentacji, przewidzianej dla szkół publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji kontrolowane szkoły powinny prowadzić: księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla kaŝdego oddziału, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią takŝe uchwały rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoły. E.1. Ustalenia w zakresie udzielonych dotacji. Podstawę udzielania dotacji w 2010 r. stanowiły informacje o rzeczywistej liczbie uczniów wg stanu na dzień 10-tego danego m-ca, składane w siedzibie Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach do dnia 13 go kaŝdego miesiąca (oprócz m-ca lipca i sierpnia). W zakresie zgodności ze stanem faktycznym, liczby uczniów wykazywanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów w 2010 r. stwierdzono: I. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 3056 zł poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów według załącznika nr 5 do protokołu: 1. LO: - za m-c wrzesień 2 słuchaczy, którzy w czerwcu otrzymali świadectwo ukończenia LO i jednocześnie we wrześniu zostali ujęci na liście słuchaczy PSRZ; - za m- wrzesień słuchacza, który został skreślony z listy uczniów LO w czerwcu 2010 r.; - za m-c wrzesień słuchacza, który złoŝył podanie o przyjęcie do szkoły w dniu 25 września 2010 r. wraz z oświadczeniem, Ŝe będzie powtarzał semestr i który został wykazany na liście słuchaczy jako uczeń szkoły w dniu r. w kwocie 436 zł 2. ULO: - za m-c marzec słuchacza, który w dniu 5 marca 2010 r. został skreślony z listy uczniów; - za m-c wrzesień słuchacza, który mimo iŝ został przyjęty do szkoły w dniu r., na dzień 10 września ujęto go na liście słuchaczy; - w kwocie 320 zł 3. PSRZ: - za m-c wrzesień osoby nie będącej słuchaczem szkoły (słuchacz wpisany do księgi uczniów ULO w dniu r.), we wrześniu ujęty na liście PSRZ; - za m-c kwiecień słuchacza, który w dniu r. został wpisany do księgi uczniów ULO, w kwietniu wykazany na liście PSRZ; - za m-c wrzesień słuchacza przyjętego do szkoły w dniu r. - za m-c luty słuchacza przyjętego do szkoły w dniu r. - za m-c luty słuchacza przyjętego w dniu r.; - za m-c wrzesień 3 słuchaczy, którzy ukończyli szkołę w dniu r.; 6

7 - za m-c luty słuchacza, który złoŝył rezygnację w dniu r.; - za m-c wrzesień słuchacza, który podanie o przyjęcie do szkoły złoŝył w październiku 2010 r. w kwocie zł. II. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez wystąpienie o dotacje na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów, według załącznika nr 6, 7 i 8 do protokołu: 1. LO: - 50 słuchaczy, którzy zostali ujęci na listach uczniów do dotacji mimo nie osiągnięcia wymaganej 50 % obecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania w kwocie zł; 2. ULO: - 46 słuchaczy, którzy zostali ujęci na listach uczniów do dotacji mimo nie osiągnięcia wymaganej 50 % obecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania w kwocie zł; 3. PSRZ: słuchaczy, którzy zostali ujęci na listach uczniów do dotacji mimo nie osiągnięcia wymaganej 50 % obecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania w kwocie zł. czym zostały naruszone przepisy 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2010 r., Nr 156, poz. 1046) zgodnie z którym nałoŝono na dyrektora szkoły dla dorosłych obowiązek skreślenia słuchacza z listy słuchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niŝ 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Z uchwał rad pedagogicznych szkół wynika, iŝ nauczyciele na posiedzeniu w dniu 10 września 2010 r. zostali poinformowani przez dyrektora o wejściu, z dniem r., przepisu w Ŝycie. Zgodnie z przedłoŝonymi do kontroli planami zajęć edukacyjnych uczniowie wg załącznika nr 5 do protokołu na dzień sporządzania informacji o rzeczywistej liczbie uczniów, zgodnie z powyŝszym przepisem, nie powinni być ujęci przez kontrolowane szkoły na listach słuchaczy, stanowiących podstawę udzielania dotacji. Procentowy udział słuchaczy na zajęciach edukacyjnych ustalono na podstawie zapisów w dziennikach lekcyjnych. III. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez wystąpienie o dotacje na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów, według załącznika nr 9, 10 i 11 do protokołu: 1. LO: - 49 słuchaczy, na których wystąpiono o dotację w lutym mimo skreślenia ich z listy słuchaczy w styczniu 2010 r. w kwocie zł; 2. ULO: - 35 słuchaczy, którzy zostali ujęci na listach uczniów do dotacji lutym mimo skreślenia ich z listy uczniów w styczniu 2010 r.: w kwocie zł; 7

8 3. PSRZ: - 71 słuchaczy, którzy zostali ujęci na listach uczniów w lutym mimo skreślenia ich z listy słuchaczy w styczniu: w kwocie zł. IV. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów, według załącznika nr 12, 13 i 14 do protokołu: 1. LO: - 18 słuchaczy, którzy w okresie od września 2010 r. do grudnia 2010 r. zostali wpisani do księgi uczniów bez wymaganej zgody dyrektora szkoły na powtarzanie semestru: w kwocie zł; 2. ULO: - 16 słuchaczy, którzy w okresie od września 2010 r. do grudnia 2010 r. zostali wpisani do księgi uczniów bez wymaganej zgody dyrektora szkoły na powtarzanie semestru: w kwocie zł; 3. PSRZ: - 50 słuchaczy, którzy w okresie od września 2010 r. do grudnia 2010 r. zostali wpisani do księgi uczniów bez wymaganej zgody dyrektora szkoły na powtarzanie semestru: w kwocie zł. Słuchacze ci w 2010 r. nie otrzymali promocji po semestrze wiosennym. Ponownie zostali przyjęci na ten sam semestr na podstawie podań o przyjęcie do szkoły oraz oświadczeń, Ŝe będą powtarzać semestr bądź na podstawie samego podania o przyjęcie do szkoły od września 2010 r. Uczniowie, o których mowa powyŝej, nie spełnili warunku powtarzania semestru (po raz pierwszy lub kolejny) uregulowanego w 25a ust. 4 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 156, poz z późn. zm.), który stanowi, iŝ słuchacz ma moŝliwość powtórzenia semestru jeden raz w okresie kształcenia, wyłącznie na pisemny wniosek uzasadniony sytuacją Ŝyciową lub zdrowotną, złoŝony w terminie 7 dni od dnia zakończenia zajęć dydaktycznych, natomiast moŝliwość powtórzenia semestru po raz drugi w okresie kształcenia będzie zaleŝna od decyzji dyrektora poprzedzonej zasięgnięciem opinii rady pedagogicznej. Poza tym ze względu na przekroczenie 50 % nieobecności na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych spośród słuchaczy, którzy nie spełnili warunku powtarzania semestru, nie powinno być zgłoszonych do dotacji: LO: - 13 słuchaczy w listopadzie i grudniu 2010 r. - 3 słuchaczy w grudniu 2010 r. ULO: - 12 słuchaczy w listopadzie i grudniu 2010 r. - 1 słuchacz w grudniu 2010 r. PSRZ: - 35 słuchaczy w listopadzie i grudniu 2010 r słuchaczy w grudniu 2010 r. 8

9 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości w 2010 r. przez szkoły prowadzone na terenie miasta Tychy przez Profesja Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. w 2010 r. udzielonej na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów przedstawia się następująco: 2010 r. LO ULO PSRZ Razem Wg zał. Nr 5 436,00 320, , ,00 Wg zał. Nr 6,7, , , , ,00 Wg zał. Nr 9,10, , , , ,00 Wg zał. Nr 12,13, , , , ,00 Razem , , , ,00 E.2. Ustalenia w zakresie wykorzystania dotacji. Zgodnie z 4 ust.3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji ( ) kontrolowane placówki złoŝyły miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji w 2010 r., wg poniŝszego zestawienia: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji LO ULO PSRZ TU Razem Wynagrodzenia pracowników , , , , ,15 Pochodne od wynagrodzeń 3 598, , ,96 262, ,43 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 WyposaŜenie, ksiąŝki, pomoce dydaktyczne 2 116, , ,43 783, ,57 5 Remonty 0,00 0, ,20 0, ,20 Wydatki dotyczące wynajmu 6 pomieszczeń , , , , ,57 7 Pozostałe wydatki , , , , ,08 8 Ogółem , , , , ,00 9

10 W celu sprawdzenia czy dotacja została przeznaczona zgodnie z obowiązującymi przepisami na dofinansowanie wydatków bieŝących szkół w zakresie kształcenia, wychowania i opieki objęto kontrolą dokumentację finansową, przedłoŝoną przez organ prowadzący szkoły oraz dyrektora oddziału sp. z o.o. Profesja w Tychach. Z przedłoŝonych do kontroli dokumentów wynika, iŝ dotacje w 2010 r. wykorzystano na działalność: 1. LO ,45 zł; 2. ULO ,19 zł; 3. PSRZ ,66 zł; 4. TU ,44 zł; Według załączników do niniejszego protokołu od nr 15 do nr 41. Razem ,74 zł PrzedłoŜono dokumenty świadczące o przeznaczeniu dotacji w 2010 r. według poniŝszego zestawienia: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wynagrodzenia pracowników (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) Wynagrodzenia pracowników (umowy o pracę) Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji LO ULO PSRZ TU Razem , , , , , , , , , ,24 1 Razem , , , , ,31 Zaliczki na podatek dochodowy(umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 4 501, , , , ,74 Zaliczki na podatek dochodowy (umowy o pracę) 1 650, , ,25 805, ,00 2 Razem 6 151, , , , ,74 Składki ZUS (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 2 780, , ,02 427, ,35 Składki ZUS umowy o pracę , , , , ,59 3 Razem , , , , ,94 4 Paliwo i eksploatacja samochodu 327,94 0, ,00 0, ,94 5 Reklama , , , , ,24 6 Czynsz , , ,72 483, ,25 7 Telefon 269,40 939, ,01 330, ,44 10

11 8 Usługi hotelowe gastronomia, artykuły spoŝywcze 819, , ,55 0, ,73 9 Usługi edukacyjne 0,00 0, ,73 0, ,73 10 Usługi księgowe 2 185, , ,28 0, ,32 11 Usługi informatyczne 7 228, , , , ,16 12 Szkolenia 7 004, , ,80 0, ,53 Artykuły biurowe, środki czystości, 13 usługi informatyczne 1 453, , , , ,60 14 Remont 300,66 300, ,38 0, ,69 15 Inne 678, , ,79 0, ,11 16 Ogółem , , , , ,74 Przepis art. 90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja moŝe być wykorzystana są to cele ściśle związane z procesem kształcenia poszczególnego ucznia. Cel taki wynika równieŝ z przesłanek stanowiących podstawę naliczania wielkości dotacji (którą ustala się jako iloczyn liczby uczniów i stawki dotacji na 1 ucznia). Dokumentację finansową przedstawioną w trakcie kontroli, zweryfikowano pod kątem wykorzystania dotacji na cel określony w ustawie. Razem na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń pracowników z dotacji przeznaczono w 2010 roku ,31 zł. W celu potwierdzenia poniesienia wydatku zostały przedłoŝone wyciągi bankowe oraz listy płac. Nie zaliczono na poczet wydatków sfinansowanych z dotacji: 1. Wynagrodzenia wypłaconego pracownikom zatrudnionym przy roznoszeniu ulotek, zgodnie z załącznikiem nr 29 na ten cel przeznaczono ,48 zł na wynagrodzenia i 3 698,90 zł na zaliczki na podatek dochodowy. 2. Wynagrodzenia dla pracowników zatrudnionych przez członków zarządu spółki i świadczących pracę na rzecz Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. w Łodzi w wysokości ,73 zł. Jak wynika z umów zlecenie i umów o dzieło pracownicy ci świadczyli pracę na rzecz spółki w Łodzi, poza tym nie przedłoŝono do wglądu umów pracowników, mieszkających w Łodzi, z którymi nawiązano stosunek pracy. 3. Zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń dla pracowników, o których mowa w pkt.2 w wysokości 9 329,50 zł. 4. Składek zdrowotnych, społecznych, na FP i FGŚP wyszczególnionych na rachunkach sporządzonych do umów zleceń, umów o dzieło, umów o dzieło autorskie i umów o pracę. Odmówiono przedłoŝenia imiennych deklaracji ZUS, złoŝenie których w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych moŝna by uznać za wydatek poniesiony na składki. Z tego teŝ względu nie zaliczono na poczet poniesionego wydatku kwoty ,94 zł. 5. Kwot z dokumentów płacowych, wskazanych przez dyrektora oddziału w Tychach jako wydatek sfinansowany z dotacji udzielonej TU w okresie nie objętym dotacją tj. do marca 2010 r. (załączniki nr 15 17) w wysokości 1 381,46 zł. 11

12 6. Wynagrodzenie nauczyciela w wysokości zł brutto za prowadzenie kursu kadry i płace (kursy nie były dotowane z budŝetu miasta Tychy) w marcu 2010 r. 7. Wydatku poniesionego na: - paliwo i eksploatację samochodu ,94 zł, - reklamę ,24 zł, - usługi hotelowe, gastronomię i artykuły spoŝywcze 3 856,73 zł poniewaŝ uznano, iŝ nie zostały przeznaczone na kształcenie, wychowanie i opiekę słuchaczy szkół w Tychach. 8.Wydatku poniesionego na: - obsługę księgową szkół ,32 zł, - usługi telekomunikacyjne 6 165,44 zł, - remont ,69 zł, - materiały biurowe i środki czystości 9 324,30 zł poniewaŝ nie przedłoŝono dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku; 9. Wydatku poniesionego na : - usługi edukacyjne w wysokości ,73 zł - usługi informatyczne ,16 zł - szkolenia ,29 zł (zaliczono tylko 101,24 zł za szkolenie pracownika szkoły w Tychach); - dzienniki lekcyjne 697 szt., indeksy , legitymacje szkolne szt., arkusze ocen 2753 szt., dzienniki zajęć, księgi uczniów -16 szt ,68 zł, - swetry, rower górski, odtwarzacze MP3, wejściówki do kina, czynności windykacyjne, obsługę prawną Centrum Kształcenia Kadr Profesja spółki z o.o. w wysokości ,43 zł. Faktury za usługi edukacyjne zostały wystawione przez osoby nie będące pracownikami tyskich szkół. Na podstawie faktur za usługi edukacyjne i szkolenia nie moŝna stwierdzić kto i w jakim zakresie został objęty tymi usługami, tym bardziej trudno ustalić fakt, Ŝe w ramach tego wydatku przeszkolono słuchaczy lub pracowników szkół w Tychach. Faktury, które zawierają szczegółowy opis usługi wskazują na szkolenie w zakresie marketingu, negocjacji, konfliktów w szkole, komunikacji, rozmów handlowych. Usługi informatyczne były świadczone dla sp. z o.o. w Łodzi i na podstawie umów z nią zawartych. Usługi informatyczne świadczone na rzecz szkół w Tychach zostały rozliczone z dotacji i ujęte w załączniku nr 40 do niniejszego protokołu. Ze względu na sfinansowanie w 50 % wydatku za druki dokumentacji szkolnej (faktura VAT nr FA 4389/10 z dnia r. (załącznik nr 38) wynika, iŝ szkoły w 2010 r. Tychach otrzymały: dzienników lekcyjnych, indeksów szt. legitymacji szkolnych, arkuszy ocen, itd. nie wydaje się to prawdopodobne ze względu na ilość słuchaczy w szkołach prowadzonych przez sp. z o.o. Profesja na terenie miasta Tychy. Ze względu na fakt, Ŝe Centrum Kształcenia Kadr sp. z o.o. w siedzibą w Łodzi w okresie objętym kontrolą tj. w 2010 r. był podatnikiem podatku VAT a faktury za usługi i towary były adresowane na 12

13 spółkę, dotacje rozliczono w kwotach netto. Po ocenie dokumentacji finansowej pod względem przeznaczenia dotacji na kształcenie, wychowanie i opiekę słuchaczy (zgodnie z art.90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) następująco: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji wykorzystanie dotacji w 2010 r. przedstawia się Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji Razem wydatek LO ULO PSRZ TU Wynagrodzenia pracowników (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) , , , , ,23 Wynagrodzenia pracowników (umowy o pracę) , , , , ,87 1 Razem , , , , ,10 Zaliczki na podatek dochodowy (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 3 057, , ,91 588, ,34 Zaliczki na podatek dochodowy (umowy o pracę) 1 408, , ,92 685, ,00 2 Razem 4 466, , , , ,34 Składki ZUS (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 2 780, , ,91 427, ,24 Składki ZUS umowy o pracę , , , , ,59 3 Razem , , , , ,83 4 Czynsz , , ,72 483, ,25 5 Telefon 269,40 939, ,01 330, ,44 6 Usługi księgowe 2 185, , ,28 0, ,32 7 Szkolenia 0,00 101,24 0,00 0,00 101,24 Artykuły biurowe, środki czystości, 8 usługi informatyczne 1 453, , , , ,60 9 Remont 300,66 300, ,38 0, ,69 10 Ogółem , , , , ,81 W związku z przepisem art. 251 ust.4 ustawy o finansach publicznych z dnia r., który stanowi, Ŝe wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania, na poczet wydatków sfinansowanych z dotacji udzielonej w 2010 r. zaliczono wyłącznie wydatki poniesione w 2010 r., na które przedłoŝono dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku. Po uwzględnieniu faktycznie poniesionych wydatków wykorzystanie dotacji w 2010 r. przedstawia się następująco: 13

14 Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji LO Wydatek ULO Wydatek PSRZ Wydatek TU Wydatek Razem wydatek poniesiony Wynagrodzenia pracowników (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) , , , , ,23 Wynagrodzenia pracowników (umowy o pracę) , , , , ,87 1 Razem , , , , ,10 Zaliczki na podatek dochodowy (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 3 057, , ,91 588, ,34 Zaliczki na podatek dochodowy (umowy o pracę) 1 408, , ,92 685, ,00 2 Razem 4 466, , , , ,34 Składki ZUS (umowy o dzieło, umowy zlecenie, współpracy, o dzieło autorskie) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Składki ZUS umowy o pracę 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 Czynsz , , ,72 483, ,25 5 Telefon 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 Usługi księgowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 Szkolenia 0,00 101,24 0,00 0,00 101,24 Artykuły biurowe, środki czystości, 8 usługi informatyczne 1 008, , ,25 172, ,30 9 Remont 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10 Ogółem , , , , ,23 Jak wynika z powyŝszego zestawienia, kontrolowany w rozliczeniach wykorzystania dotacji w 2010 roku, składanych w siedzibie MZO w Tychach, zarówno w kwestii wysokości wykorzystanej dotacji na poszczególne szkoły, jak równieŝ rodzaju wydatku, wykazał dane niezgodne z dokumentami przedłoŝonymi do kontroli. 14

15 F. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. Po weryfikacji przedłoŝonych do kontroli dokumentów ustalono: Lp r. LO ULO PSRZ TU Razem Wysokość przekazanej 1 dotacji ,00 Dotacja pobrana w nadmiernej 2 wysokości , , ,00 0, ,00 do rozliczenia. RóŜnica 3 (poz. 1-2) , , , , ,00 wykorzystana zgodnie z 4 przeznaczeniem , , , , ,25 wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem 5 (poz.3-4) , , , , ,75 Dotacja do zwrotu 6 (poz.2+5) , , , ,08 W trakcie czynności kontrolnych faktury i rachunki do umów zleceń, umów o dzieło, współpracy i dzieło autorskie, które nie zostały opisane przez dyrektora oddziału, z dotacji której szkoły zostały sfinansowane, wydatek wyszczególniony na fakturze bądź rachunku dzielono na równe 4 części w okresie finansowania TU i na 3 równe części poza tym okresem 2010 r. przypisana w ten sposób finansowaniu z dotacji TU wg powyŝszej tabeli znacznie przekracza otrzymaną dotację na tą szkołę. Biorąc pod uwagę fakt, Ŝe szkoła miała bardzo mało słuchaczy w okresie objętym dotacją (4 słuchaczy) przypisywanie jej takiego samego udziału w kosztach wspólnych poszczególnych szkół byłoby nieracjonalne. Kwotę nadwyŝki wydatków nad udzieloną dotacją tej szkole podzielono w równych częściach na pozostałe trzy szkoły i doliczono do kwot dotacji tych szkół wykorzystanych zgodnie z przeznaczeniem. Poza tym do poniesionych wydatków doliczono prowizje bankowe w wysokości wyszczególnionej na wyciągach bankowych. 15

16 W świetle powyŝszych ustaleń wydatki sfinansowane z dotacji przedstawiają się następująco: Lp r. LO ULO PSRZ TU Razem Wysokość przekazanej dotacji ,00 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości , , ,00 0, ,00 do rozliczenia. RóŜnica (poz. 1-2) , , , , ,00 wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem , , , , ,25 wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem (poz.3-4) , , , , ,75 NadwyŜka wydatków TU 3 047, , ,77 0 Prowizje 7 bankowe 290,00 290,00 290, ,00 wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem po korekcie 8 (poz ) , , , ,75 9 Dotacja do zwrotu (poz.2+8) , , , ,75 G. ZALECENIA. Kwotę dotacji w wysokości ,75 zł w tym: - dotację pobraną w nadmiernej wysokości w kwocie zł, - dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości ,75 zł wraz z naleŝnymi odsetkami naleŝy zwrócić w ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr W przypadku nie dokonania zwrotu dotacji w powyŝszym terminie zostanie wszczęte postępowanie administracyjne w tej sprawie. 16

17 Fakt przeprowadzenia kontroli potwierdzono wpisem do ksiąŝki kontroli w dniu r. Protokół składa się z 17 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 41 załączników. Spis załączników i dowodów zebranych w trakcie kontroli: 1. Załączniki od nr 1 do nr 41; 2. Kserokopie dzienników lekcyjnych; 3. Kserokopie księgi uczniów; 4. Kserokopie uchwał rady pedagogicznej; 5. Kserokopie umów, faktur, rachunków, list płac; 6. Kserokopie przelewów, dowodów wypłaty. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a z zastrzeŝeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Załączniki nr 5-28 do protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz. 926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złoŝenia zastrzeŝeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złoŝenia wyjaśnień lub zastrzeŝeń w w/w terminie przyjmuje się, Ŝe kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia.. 17

18 18

19 Powered by TCPDF ( załącznik nr 29 LO ULO PSRZ TU Wynagrod zenie netto Pod. doch ZUS zdr. Wydatek Wynagrod zenie netto Pod. doch ZUS zdr. Wydatek Wynagrod zenie netto Pod. doch ZUS zdr. Wydatek Wynagrod zenie netto Pod. doch ZUS zdr. Wydatek Roznoszenie ulotek Grudzień 2009 r. 0,00 97,33 0,00 0,00 0,00 97,33 0,00 97,33 0,00 0,00 0, r. Styczeń 519,49 87,65 0,00 519,49 519,49 87,65 0,00 519,49 519,49 87,65 0,00 519,49 0,00 0,00 0,00 0,00 Luty 325,67 54,65 0,00 325,67 325,67 54,65 0,00 325,67 325,67 54,65 0,00 325,67 0,00 0,00 0,00 0,00 Marzec 562,75 94,75 0,00 562,75 562,75 94,75 0,00 562,75 562,75 94,75 0,00 562,75 562,75 94,75 0,00 562,75 Kwiecień 529,00 90,50 0,00 529,00 529,00 90,50 0,00 529,00 529,00 90,50 0,00 529,00 529,00 90,50 0,00 529,00 Maj 112,00 18,75 0,00 112,00 112,00 18,75 0,00 112,00 112,00 18,75 0,00 112,00 112,00 18,75 0,00 112,00 Czerwiec 418,00 70,25 0,00 418,00 418,00 70,25 0,00 418,00 418,00 70,25 0,00 418,00 418,00 70,25 0,00 418,00 Lipiec 467,75 79,00 0,00 467,75 467,75 79,00 0,00 467,75 467,75 79,00 0,00 467,75 467,75 79,00 0,00 467,75 Sierpień 983,00 165,25 0,00 983,00 983,00 165,25 0,00 983,00 983,00 165,25 0,00 983,00 983,00 165,25 0,00 983,00 Wrzesień 883,33 148,67 0,00 883,33 883,33 148,67 0,00 883,33 883,33 148,67 0,00 883,33 0,00 0,00 0,00 0,00 Październik 507,67 88,33 0,00 507,67 507,67 88,33 0,00 507,67 507,67 88,33 0,00 507,67 0,00 0,00 0,00 0,00 Listopad 386,00 65,00 0,00 386,00 386,00 65,00 0,00 386,00 386,00 65,00 0,00 386,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Grudzień 2010 r. 308,33 0,00 0,00 308,33 308,33 0,00 0,00 308,33 308,33 0,00 0,00 308,33 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 6002, ,13 0, , , ,13 0, , , ,13 0, , ,50 518,50 0, ,50 1