Podatki Jakie prawa i obowiązki ma kontrolowany przedsiębiorca? Niższy CIT dla małych firm Polska Agencja Prasowa poinformowała o przyjęciu

Transkrypt

1 Nr 06/2016 (143) Podatki Jakie prawa i obowiązki ma kontrolowany przedsiębiorca? W czasie kontroli skarbowej kontrolowany przedsiębiorca ma prawo do udziału w czynnościach kontrolnych, składania zastrzeżeń i wyjaśnień oraz wnoszenia sprzeciwu wobec czynności naruszających przepisy. Co do zasady kontrole skarbowe muszą być poprzedzone zawiadomieniem. Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze jej wszczęcia. Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia. Zawiadomienie jest zasadą, jednak niezapowiedziana kontrola także jest możliwa. Dotyczy to m.in. kontroli zasadności zwrotu podatku VAT lub opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach. Prawa przedsiębiorcy: uczestnictwa w czynnościach kontrolnych, udziału w przeprowadzeniu dowodów, ustanowienia pełnomocnika lub wyznaczenia reprezentanta, wymagania od kontrolujących przestrzegania przepisów BHP obowiązujących w kontrolowanej jednostce, złożenia zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu kontroli skarbowej, domagania się w trybie cywilnym odszkodowania za szkodę poniesioną na skutek przeprowadzenia czynności kontrolnych z naruszeniem przepisów prawa w zakresie kontroli działalności gospodarczej, wniesienia sprzeciwu wobec podjęcia i prowadzenia czynności kontroli skarbowej z naruszeniem przepisów o swobodzie działalności gospodarczej. Obowiązki przedsiębiorcy: zapewnić wstęp na grunt oraz do budynków, lokali i innych pomieszczeń, udostępnić akta, księgi i inne dokumenty związane z przedmiotem kontroli, okazać majątek podlegający kontroli i umożliwić jego oględziny, sporządzić na żądanie kontrolujących spis z natury, umożliwić - nieodpłatnie - filmowanie, fotografowanie, dokonywanie nagrań dźwiękowych oraz utrwalanie stanu faktycznego za pomocą innych nośników informacji przedstawić, na żądanie kontrolujących, tłumaczenie na język polski dokumentacji sporządzonej w języku obcym, udzielać w wyznaczonym terminie wyjaśnień dotyczących przedmiotu kontroli, zapewnić kontrolującemu warunki do pracy. Czas trwania kontroli: Kontrola skarbowa nie może być prowadzona w zakresie, który był już sprawdzany i wydano przy tym decyzję ostateczną. Trzeba uważać, czy kontrolujący nie wykraczają poza zakres kontroli - nie mają prawa badać innego podatku lub innego okresu rozliczeniowego niż ten podany w zawiadomieniu. Ściśle określony musi być też czas trwania kontroli skarbowej. Limity kształtują się następująco: mikroprzedsiębiorcy - kontrola skarbowa nie może trwać dłużej niż 12 dni roboczych, mali przedsiębiorcy - 18 dni roboczych w trakcie całego roku kalendarzowego. Niższy CIT dla małych firm Polska Agencja Prasowa poinformowała o przyjęciu przez Rząd projektu ustawy o obniżeniu podatku CIT dla małych przedsiębiorców - z 19 proc. do 15 proc. Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2017 r. "To jest rozwiązanie, które ma dać możliwość małym przedsiębiorcom rozwijania się, budowania kapitału swoich firm, budowania pozycji swoich firm i wreszcie - wypełnienie tej zasady, którą przyjęliśmy w naszym programie gospodarczym, mówiącej o tym, że małe firmy mają stawać się średnimi, średnie - dużymi, a te duże mają - w zamyśle naszego projektu gospodarczego - móc i mieć szansę konkurowania z największymi na rynkach światowych" - zaznaczyła premier Szydło. Poinformowała, że projekt ustawy zostanie w najbliższym czasie skierowany pod obrady Sejmu. "I mam nadzieję, że Sejm szybko ten projekt przyjmie tak, ażeby mógł zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2017." - powiedziała premier. Zgodnie z rządowym projektem, obniżka CIT ma dotyczyć takich firm, których obroty roczne nie przekraczają wartości 1,2 mln euro. Ponadto w dokumencie zaproponowano zmiany uszczelniające system podatkowy. Izabela Charchalis icharchalis@profus.eu Przed wakacjami co warto wiedzieć Podczas wakacji rzadziej niż zwykle myślimy o sprawach podatkowych czy obowiązujących przepisach celnych. Tymczasem trzeba mieć świadomość, że wyjeżdżając za granicę nie wszystko możemy przywieźć do kraju. Podobnie podejmując pierwsze zatrudnienie musimy pamiętać o podatkowych obowiązkach. Co zatem na pewno powinniśmy wiedzieć? Zajrzyj do wakacyjnego miniporadnika Ministerstwa Finansów. Praca sezonowa młodzieży a ulga rodzinna Rodzice planujący skorzystać z ulgi na dzieci powinni, podczas podejmowania decyzji o wyrażeniu zgody na wakacyjną pracę swoich dzieci, zwrócić szczególną uwagę na limit wysokości dochodu jaki młodzież może osiągnąć, nie pozbawiając rodziców możliwości skorzystania z ulgi. Odliczenie ulgi na dzieci przysługuje rodzicom wykonującym władzę rodzicielską, Wszystko pod kontrolą 1

2 opiekunom prawnym, jeżeli dziecko z opiekunem zamieszkuje oraz rodzicom zastępczym. Z ulgi mogą korzystać także osoby wychowujące pełnoletnie dzieci do 25 roku życia pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują (także za granicą) i nie uzyskały w roku podatkowym dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł. Fakt otrzymywania przez dziecko renty czy uzyskiwania dochodów (przychodów) opodatkowanych w sposób zryczałtowany na zasadach określonych w ustawie PIT nie ma wpływu na prawo do ulgi. Paragon na wakacjach Wyjazdy urlopowe sprzyjają zakupom zarówno drobnych pamiątek, jak i produktów i usług o wyższej wartości. Aby zakupy pozostały w pamięci jako przyjemny akcent letniego wypoczynku, warto pamiętać o zabraniu paragonu fiskalnego. Paragon z kasy fiskalnej może stać się jedynym dowodem zakupu, co może być pomocne w związku z reklamacją towaru lub jego zwrotem. Gdy sprzedawca nie wydrukuje paragonu, warto poprosić o jego wydanie. Rejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej przez sprzedawcę zobowiązanego do tego gwarantuje także, że sprzedawca odprowadza należny podatek do budżetu państwa a nie do własnej kieszeni. Jest to także niezbędny warunek do budowania w naszym kraju uczciwej konkurencji. Warto pamiętać, że posiadając paragon fiskalny możemy brać udział w Narodowej Loterii Paragonowej. Wystarczy jedynie zarejestrować paragon na stronie internetowej w miesiącu zakupu (warunkiem jest by paragon opiewał na kwotę minimum 10 zł). Wszystkie zarejestrowane paragony biorą udział w comiesięcznych losowaniach atrakcyjnych nagród samochodów osobowych, notebooków i tabletów. Dodatkowo w okresie letnim (lipiecwrzesień) można rejestrować paragony pochodzące z branży gastronomicznej. Czy muszę płacić podatek pracując przy zbiorze owoców sezonowych czy runa leśnego? Niezależnie od charakteru wykonywanej pracy czy też rodzaju zawartej umowy opodatkowane są wszystkie uzyskiwane w roku podatkowym dochody zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak więc wynagrodzenie uzyskane za zbiór owoców sezonowych czy runa leśnego podlega wykazaniu w rocznym zeznaniu podatkowym. Jednakże będą zwolnione z podatku dochodowego dochody uzyskane ze sprzedaży surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych ze zbioru dokonywanego osobiście. Czy pracując podczas wakacji za granicą muszę zapłacić podatek w Polsce? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Tak więc wynagrodzenie uzyskane za pracę najemną poza granicami podlega opodatkowaniu wg polskich przepisów podatkowych, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeżeli praca wykonywana jest za granicą dla zagranicznego pracodawcy, co do zasady, dochody takie będą podlegały opodatkowaniu zarówno w tym państwie, jak i w Polsce. Wracając do kraju chcesz przywieźć upominek? Przepisy celne i dewizowe. Zakupione poza granicami Unii Europejskiej upominki, przywożone w bagażu osobistym podróżnych, są zwolnione z podatku VAT, jeżeli ich ilość i rodzaj wskazuje na przywóz o charakterze niehandlowym (tj. towary przywożone są okazjonalnie i przeznaczone na własny użytek podróżnego, jego rodziny lub na prezenty) a ich wartość nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości: w transporcie lądowym do równowartości 300 euro; w transporcie lotniczym i morskim do równowartości 430 euro. Do tych wartości nie wlicza się wartości produktów leczniczych niezbędnych dla potrzeb podróżnego, wartości bagażu osobistego, importowanego czasowo lub importowanego po jego czasowym wywozie, wartości paliwa znajdującego się w standardowym zbiorniku dowolnego pojazdu silnikowego oraz paliwa znajdującego się w przenośnym kanistrze, którego ilość nie przekracza 10 litrów (paliwa te również stanowią bagaż podróżnego), a także wartości tytoniu i wyrobów tytoniowych oraz napojów alkoholowych przywożonych według poniższych norm: 1. Wyroby tytoniowe, jeżeli są przywożone w transporcie lotniczym lub w transporcie morskim przez podróżnego, który ukończył 17 lat: a) papierosy 200 sztuk lub b) cygaretki (cygara o masie nie większej niż 3g/sztukę) 100 sztuk, lub c) cygara 50 sztuk, lub d) tytoń do palenia 250 g. 2. Wyroby tytoniowe, jeżeli są przywożone w transporcie innym niż lotniczy lub morski przez podróżnego, który ukończył 17 lat: a) papierosy 40 sztuk lub b) cygaretki (cygara o masie nie większej niż 3g/sztukę) 20 sztuk, lub c) cygara 10 sztuk, lub d) tytoń do palenia 50 g. Zwolnienie w ramach tych norm można stosować do dowolnego połączenia wyrobów tytoniowych, pod warunkiem, że suma wartości procentowych wykorzystywanych z poszczególnych zwolnień nie przekracza 100 %. 3. Napoje alkoholowe, jeżeli są przywożone przez podróżnego, który ukończył 17 lat: a) napoje powstałe w wyniku destylacji i wyroby spirytusowe o mocy objętościowej alkoholu powyżej 22 %, alkohol etylowy nieskażony o mocy objętościowej alkoholu wynoszącej 80 % i więcej (np. wódka) 1 litr lub b) alkohol i napoje alkoholowe o mocy objętościowej alkoholu nieprzekraczającej 22 % (np. likiery) - 2 litry, i c) wina niemusujące 4 litry, i d) piwo 16 litrów. Zwolnienie w ramach tych norm można stosować do dowolnego połączenia różnych rodzajów alkoholu i napojów alkoholowych, o których mowa w lit. a i b, pod warunkiem, że suma wartości procentowych wykorzystywanych z poszczególnych zwolnień nie przekracza 100 %. Wartości dewizowe Osoby przekraczające granicę państwową mają obowiązek zgłaszać, w formie pisemnej, organom celnym lub organom Straży Granicznej przywóz do kraju oraz wywóz za granicę złota dewizowego lub platyny dewizowej, bez względu na ilość, a także krajowych lub zagranicznych środków płatniczych, jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość euro. 2 Wszystko pod kontrolą

3 Zezwala się rezydentom i nierezydentom przekraczającym granicę państwową z innymi państwami obszaru Schengen na odstępowanie od obowiązku zgłaszania organom celnym lub organom Straży Granicznej przywozu do kraju oraz wywozu za granicę złota dewizowego lub platyny dewizowej bez względu na ilość oraz krajowych lub zagranicznych środków płatniczych o wartości przekraczającej łącznie równowartość euro. Ograniczenia Przywóz wielu towarów z krajów trzecich na obszar celny Wspólnoty Europejskiej uzależniony jest od spełnienia dodatkowych - poza formalnościami celnymi - wymagań nie mających charakteru fiskalnego. Takim wymogiem jest np. obowiązek przeprowadzenia kontroli granicznej przez wyspecjalizowane służby (chodzi o kontrolę sanitarną, weterynaryjną czy fitosanitarną itp.) oraz konieczność posiadania określonych prawem dokumentów (zezwoleń, licencji, certyfikatów). W szczególności ograniczenia obejmują: żywność: Żywność pochodzenia zwierzęcego (np. wyroby mięsne i wyroby zawierające mleko) podlega szczególnym ograniczeniom, a w przypadku ruchu podróżnych przywóz takiej żywności jest zakazany. Podróżni przywożący ze sobą produkty mięsne i mleczarskie zobowiązani są do umieszczenia ich w specjalnych pojemnikach znajdujących się na przejściach granicznych. Żywność pochodzenia niezwierzęcego jest zwolniona z obowiązku przeprowadzenia granicznej kontroli sanitarnej w przypadku, jeśli jest przywożona w ilościach wskazujących na niehandlowy charakter przywozu ( tj. na własne potrzeby). produkty lecznicze: Dopuszczalne jest przywiezienie pięciu najmniejszych opakowań danego produktu leczniczego, niezbędnego podróżnemu. Nie dotyczy to jednak środków odurzających i substancji psychotropowych te produkty lecznicze mogą być przywożone wyłącznie na podstawie specjalnego zaświadczenia. Aby skorzystać z możliwości przywiezienia 5 najmniejszych opakowań produktów leczniczych, podróżny powinien je posiadać przy sobie (np. w bagażu) nie ma możliwości, aby produkty lecznicze zostały przesłane za pośrednictwem poczty bądź kuriera. zwierzęta: Zwierzęta domowe, towarzyszące podróżnym (psy, koty, fretki, w liczbie nieprzekraczającej 5 sztuk zwierząt) mogą być przywożone do Polski, pomiędzy państwami członkowskimi Unii oraz wywożone poza UE na następujących warunkach: jeżeli podróżny przemieszczający się ze zwierzęciem domowym przez granice nie jest jego właścicielem musi posiadać pisemne upoważnienie podpisane przez właściciela; zwierzę musi posiadać elektroniczny identyfikator; zwierzę musi być zaszczepione przeciwko wściekliźnie; musi posiadać dokumenty potwierdzające fakt szczepienia (paszport zwierząt lub świadectwo weterynaryjne). W przypadku przywozu w zależności od tego z jakiego państwa trzeciego do jakiego państwa członkowskiego UE przywożone są zwierzęta, wymagania te mogą być rozszerzone o obowiązek przeprowadzenia badania efektywności szczepienia lub kwarantannę. W przypadku wywozu z Polski do państwa trzeciego (tj. poza UE) zwierząt domowych należy zapoznać się z wymaganiami, jakie zostały ustanowione w tym państwie trzecim. Zwierzę powinno mieć paszport zwierząt (co jest istotne przy powrocie do kraju) oraz spełniać warunki ustanowione w danym państwie trzecim. rośliny: Bez ograniczeń związanych z przeprowadzeniem granicznej kontroli fitosanitarnej, dopuszczalny jest wwóz do Polski: Lp. Rośliny i produkty roślinne Dopuszczalna ilość 1. Świeże owoce 5 kg 2. Świeże warzywa, z wyłączeniem bulw roślin gatunku Solanum tuberosum L. 5 kg 3. Cięte rośliny ozdobne 50 szt. 4. Cięte drzewka choinkowe 1 szt. 5. Części roślin iglastych 5 szt. Paulina Rosół prosol@profus.eu MF: Kiedy spółka osobowa może zapłacić podatek wspólnika? Osobowym spółkom prawa handlowego wolno regulować ze swojego rachunku bankowego zobowiązania podatkowe wspólników. Kwota podatku nie może jednak przekraczać zł. Takie ograniczenie nie dotyczy spółek cywilnych. Zapłata za wspólnika Ciężar opłacania podatków (zaliczek na podatki) spoczywa na podatniku. Podatnik powinien te należności uiszczać z własnych środków pieniężnych. Zobowiązania podatkowe mają bowiem charakter osobisty. Prawo obowiązujące do końca ubiegłego roku nie przewidywało możliwości uregulowania podatku przez kogoś innego niż podatnik. W praktyce - pod wpływem orzecznictwa sądów administracyjnych - uznawano za dopuszczalne wpłaty dokonywane przez tzw. posłańców (wyręczycieli). Mianem tym określano osobę lub podmiot, który za podatnika przekazywał do organu podatkowego kwotę odpowiadającą wysokości podatku, ale czynił to w imieniu podatnika i z jego środków finansowych. Osobowa spółka handlowa, np. jawna czy komandytowa, mogła na tej podstawie (działając jako posłaniec) regulować ze swojego rachunku bankowego zobowiązania podatkowe wspólników, np. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zmiany nastąpiły z początkiem bieżącego roku. Osobowe spółki handlowe już oficjalnie mogą opłacać ze swojego konta podatki wspólników. Zezwala na to art. 62b 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej. Taka wpłata jest jednak dopuszczalna, gdy kwota podatku wspólnika nie przekracza zł. Uznaje się, że w takich przypadkach wpłata pochodzi ze środków wspólnika, jeżeli treść dowodu zapłaty nie budzi wątpliwości co do jej przeznaczenia. Dyspozycję przelewu z rachunku bankowego spółki osobowej należy więc tak sporządzić, aby nie było wątpliwości, że kwota przekazana do organu podatkowego ma być przeznaczona na zobowiązanie wspólnika. Wpłata musi przy tym nastąpić z zachowaniem przepisów dotyczących zapłaty podatku przez podatnika, np. dotyczących terminu zapłaty. Bez opcji posłańca Nowe regulacje zastępują dotychczasowe praktyki. Spółki osobowe nie mogą powoływać się na fakt, że działają jako posłaniec, aby zapłacić podatek wspólnika przekraczający zł. Takie stanowisko prezentuje również Ministerstwo Finansów. Resort wyjaśnia, że w obecnym stanie prawnym zapłata podatku z rachunku bankowego innego podmiotu jest możliwa tylko w przypadkach wymienionych w art. 62b 1 Ordynacji podatkowej. Dla dopuszczalności zapłaty podatku przez kogoś innego niż podatnik nie ma żadnego znaczenia kwestia występowania w charakterze posłańca. Uregulowanie z konta spółki osobowej Wszystko pod kontrolą 3

4 podatku wspólnika jest niedopuszczalne, jeżeli kwota podatku przekracza zł. Płynie z tego również wniosek, że nie wolno "rozbić" podatku na kilka przelewów. Na zapłatę daniny przez inny podmiot niż podatnik pozwolono tylko w przypadku, gdy kwota podatku - a nie wpłaty - nie przekracza zł. Konsekwencje nieuznania wpłaty dokonanej przez spółkę osobową za zapłatę podatku wspólnika są poważne. Zobowiązanie - mimo że organ podatkowy ma na swoim koncie odpowiednią kwotę - uważa się w takiej sytuacji za wymagalne. Wspólnik ma więc obowiązek je uregulować. Jeżeli zapłaty dokonuje po terminie płatności, musi liczyć się z obciążeniami odsetkowymi oraz ryzykiem wymierzenia sankcji karnych skarbowych. Kwota wpłacona przez spółkę osobową powinna być jej natomiast zwrócona. Konto spółki cywilnej Inna jest sytuacja wspólników spółki cywilnej. Wspólnicy spółki cywilnej - osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą - mogą opłacać podatki ze wspólnego rachunku bankowego. Spółka cywilna to umowa. Strony tej umowy, czyli wspólnicy, zobowiązują się dążyć do osiągnięcia wspólnego celu gospodarczego przez działanie w oznaczony sposób, w szczególności przez wniesienie wkładów. Spółka cywilna nie posiada na gruncie prawa cywilnego podmiotowości prawnej. Nie założy więc własnego konta. Rachunki bankowe mogą być prowadzone dla jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, ale pod warunkiem, że posiadają one zdolność prawną. Wspólnicy spółki cywilnej będący osobami fizycznymi mogą natomiast założyć wspólne konto. Przewiduje to art. 51 Prawa bankowego. Każdy ze współposiadaczy ma prawo - o ile umowa zawarta z bankiem nie stanowi inaczej - samodzielnie dysponować środkami pieniężnymi zgromadzonymi na koncie oraz w dowolnym czasie wypowiedzieć umowę ze skutkiem dla pozostałych. Założony na opisanych zasadach wspólny rachunek bankowy jest z prawnego punktu widzenia kontem osób fizycznych - wspólników, a nie spółki cywilnej. Wspólnicy spółki cywilnej mogą z takiego konta regulować swoje daniny. Wpłaty nie są objęte limitami kwotowymi. Termin zapłaty podatku Sposób zapłaty wpłata gotówki w kasie organu podatkowego lub w kasie podmiotu zajmującego się jego obsługą kasową wpłata gotówki na rachunek organu podatkowego w banku, placówce pocztowej, biurze usług płatniczych, instytucji płatniczej, instytucji pieniądza elektronicznego, SKOK wpłata z rachunku założonego w banku, instytucji płatniczej, instytucji pieniądza elektronicznego, SKOK wpłata z rachunku założonego w banku, instytucji kredytowej, unijnej instytucji płatniczej lub unijnej instytucji pieniądza elektronicznego, niemających siedziby lub oddziału na terytorium Polski Termin zapłaty dzień wpłaty kwoty podatku dzień wpłaty kwoty podatku dzień obciążenia rachunku na podstawie polecenia przelewu lub dzień zapłaty za pomocą innego instrumentu płatniczego dzień złożenia zlecenia płatniczego, jeżeli wpłacana kwota zostanie uznana na rachunku bankowym organu podatkowego do końca następnego dnia roboczego po złożeniu zlecenia płatniczego (termin ten może być przedłużony o jeden dzień roboczy w przypadku złożenia zlecenia w formie papierowej); w razie przekroczenia tego terminu za termin zapłaty uważa się dzień uznania kwoty na rachunku bankowym organu podatkowego Rząd zapowiada projekty e-faktura i e-paragon Rząd przedstawił wstępne założenia nowego programu pn. Od pierwszej do cyfrowej Polski, w którym wyznaczone zostaną główne kierunki cyfryzacji gospodarki i rozwoju e-administracji. Jednymi z ważniejszych elementów programu mają być projekty e- Faktura oraz e-paragon. Prace nad nowym programem prowadzone są wspólnie przez resorty rozwoju, cyfryzacji i zdrowia. Jak wskazało w poniedziałek Ministerstwo Rozwoju, cały program oparty jest na założeniu, że nowoczesna e-administracja to konieczny element sprawnego państwa. Do jego kluczowych celów należeć mają cyfryzacja najważniejszych usług publicznych, wprowadzenie inicjatywy tożsamości elektronicznej (eid) oraz wzrost obrotu bezgotówkowego. Plan obejmuje m.in. segmenty e-faktura i e-paragon docelowo mają one pomóc w zwiększeniu ściągalności podatków oraz obniżeniu wydatków publicznych. Zakłada się, że liczba e- faktur (obecnie 1 proc.) w roku 2018 wzrośnie do 9 proc., a w 2020 sięgnie 60 proc. Do 2020 roku do 20 proc. powinna wzrosnąć liczba e-transakcji ponadgranicznych w UE z udziałem polskich przedsiębiorstw i administracji, a udział e-paragonów powinien wynosić 100 proc. W ramach obu projektów zakłada się m.in. wprowadzenie ustawy o e-fakturowaniu w zamówieniach publicznych, e-usług platformy pośredniczącej elektronicznego fakturowania dla sfery finansów publicznych i dostawców zamówień publicznych (PEF) oraz pakietu nowych rozwiązań dotyczących e-paragonów i kas fiskalnych. Jak wynika z przewidywań rządu, wdrożenie nowych projektów powinno w ciągu najbliższych czterech lat zaowocować spadkiem liczby fałszywych faktur w obiegu o ok. 90 proc. Grażyna Swedura gswedura@profus.eu Minister finansów powołał spółkę do walki z wyłudzeniami VAT Minister finansów podpisał akt założycielski spółki celowej powołanej do celów informatyzacji służb skarbowych. Spółka ma być odpowiedzialna za opracowanie systemu informatycznego, mającego pomóc w walce z wyłudzeniami VAT. Powołana została na podstawie przyjętej przez Sejm i podpisanej przez prezydenta w maju ustawy. Podstawowym jej celem, jak deklarowali przedstawiciele Ministerstwa Finansów, jest zmniejszenie luki w VAT różnicy między oczekiwanymi, a faktycznymi wpływami do budżetu państwa z tego podatku. W ustawie jest mowa o budowie, rozbudowie lub unowocześnieniu istniejących systemów teleinformatycznych oraz budowie systemów teleinformatycznych wspierających administrację podatkową, służbę celną i kontrolę skarbową w wykrywaniu naruszeń prawa podatkowego. Systemy te będą wykorzystywane do przetwarzania informacji niejawnych oraz informacji zawierających tajemnice ustawowo chronione i będą służyły ochronie bezpieczeństwa finansowego państwa. Zadania te ma realizować specjalnie powołana przez Skarb Państwa spółka celowa (spółka z o.o.). "Oznacza to, że przedmiotem działalności tej spółki nie będzie pozyskiwanie i administrowanie danymi podatników, ale właśnie przygotowanie rozwiązań informatycznych i wyposażenie organów administracji podatkowej, służby celnej i kontroli skarbowej w systemy teleinformatyczne, urządzenia informatyczne lub oprogramowanie zapewniające zwiększenie efektywności działań tych organów" - 4 Wszystko pod kontrolą

5 zapewniają autorzy ustawy. "Zasadniczo wprowadzone zmiany służą ograniczeniu nieprawidłowości w obszarze finansów publicznych i obrotu towarowego. Mają prowadzić do sprawnego wykrywania nadużyć podatkowych i zapobiegać ich powstawaniu. Powinny zapewnić ochronę rynku przez ograniczenie szarej strefy i zmniejszenie luki podatkowej" - podsumowano w uzasadnieniu. W toku prac parlamentarnych wiceminister finansów Leszek Skiba mówił, że celem ustawy jest stworzenie spółki celowej, która ma przygotować "instrument informatyczny", który w skrócie można nazwać centralnym rejestrem faktur. Gdy taki centralny rejestr faktur pojawi się i zacznie dobrze działać, spółka przestanie istnieć - mówił Skiba. Według niego może się to stać w roku Gdy spółka przestanie istnieć, dodał, wszystkie kody źródłowe zostaną przekazane do MF. Skiba podkreślał, że powstanie centralnego rejestru faktur ma na celu ograniczenie luki w dochodach z VAT, szacowanej przez Komisję Europejską na ok. 40 mld zł, czyli ponad jedną czwartą wszystkich przychodów budżetu z VAT. Przekonywał, że to lekcja z wcześniejszych prób informatyzacji administracji skłoniła obecną ekipę w MF do przyjęcia rozwiązania nadzwyczajnego, aby powołać spółkę prawa handlowego, która będzie tworzyła rozwiązanie informatyczne w nadzwyczajnym trybie i szybko. Spada liczba paragonów rejestrowanych w Loterii Paragonowej Z danych resortu finansów wynika, że liczba rejestrowanych do losowania paragonów z miesiąca ma miesiąc spada. Do końca maja było ich w sumie ponad 90 mln, w samym maju zarejestrowano prawie 7 mln dokumentów, w kwietniu 8 mln sztuk. Tymczasem w październiku ubiegłego roku, kiedy loteria ruszała, konsumenci zarejestrowali 17 mln paragonów, a miesiąc później 15 mln. Dla porównania na Słowacji w ciągu całego roku obowiązywania podobnej loterii zgłoszono ok. 85 mln paragonów. Zdaniem wiceminister Majszczyk to naturalna tendencja, którą obserwuje się także w innych krajach organizujących podobne loterie. "Nas to nie niepokoi" - zapewniła Majszczyk. Dodała, że każde losowanie nagrody głównej, czyli samochodu, zachęca do uczestnictwa w loterii. Porównała to do Lotto, gdzie zainteresowanie grą wzrasta, gdy jest kumulacja. "Nawet jeżeli ludzie nie grają to rośnie świadomość, że dzięki temu pilnują podatków, że ten, kto sprzedaje towary i usługi wywiązuje się ze swoich obowiązków, odprowadza podatki do budżetu, a nie zatrzymuje ich dla siebie" - powiedziała. Podkreśliła, że w przypadku Narodowej Loterii Paragonowej każdy z nas kupuje los na co dzień, nie potrzeba dodatkowo wydawać pieniędzy. Jej zdaniem na razie trudno jest oszacować efekt loterii na wpływy z VAT, ale ministerstwo taką analizę przeprowadzi, zwłaszcza w przypadku tzw. branż premiowanych, z których biorą udział w losowaniach nagrody specjalnej - Opla Insignia. Chodzi np. o dokumenty z salonów kosmetycznych, czy fryzjerskich, gabinetów lekarskich, czy warsztatów samochodowych. Pytana, czy loteria zostanie przedłużona (ma trwać do października br.) wiceminister poinformowała, że decyzja zostanie podjęta po ewaluacji jej funkcjonowania. Katarzyna Omańska komanska@profus.eu Kadry, Płace, ZUS Umowy o pracę od 1 września 2016 Od 1 września br. pracodawca będzie miał obowiązek podpisania z pracownikiem umowy przed dopuszczeniem go do pracy prezydent Andrzej Duda podpisał nowelizację Kodeksu pracy. Obecnie umowa może być dostarczona pracownikowi do końca pierwszego dnia pracy (tzw. syndrom pierwszej dniówki). Pozwala to na odwlekanie formalności, a w przypadku kontroli na tłumaczenie, że pracownik jest zatrudniony dopiero pierwszy dzień, zatem ustawowy termin zawarcia umowy jeszcze nie minął. Jeszcze przed uchwaleniem ustawy szefowa MRPiPS mówiła PAP, że przypadki tego rodzaju nadużyć były częste. Zwróciła uwagę, że jeśli w sytuacji, gdy nie ma takiej umowy, dojdzie do wypadku, a jak podkreśliła, wypadki często zdarzają się w pierwszych dniach pracy to okazuje się, że taka osoba jest niezabezpieczona. Nowela ma zapobiec takim nadużyciom. Z chwilą, gdy wejdzie w życie, pisemna umowa o pracę lub pisemne potwierdzenie ustaleń związanych z zawarciem umowy o pracę, będzie musiało być wręczone pracownikowi jeszcze przed dopuszczeniem go do pracy. Drugi egzemplarz musi posiadać pracodawca. Za brak pisemnego potwierdzenia warunków umowy przed dopuszczeniem pracownika do pracy, pracodawcy grozić będzie nadal kara grzywny. Pozostanie ona w niezmienionej wysokości od 1 tys. do 30 tys. zł. Jak przekonuje MRPiPS, posiadanie pisemnej umowy o pracę albo pisemnego potwierdzenia warunków pracy przed dopuszczeniem do pracy ułatwi pracownikom dochodzenie przysługujących im świadczeń i uprawnień ze stosunku pracy, a także korzystanie z ochrony gwarantowanej przez przepisy ubezpieczeń społecznych. Państwowa Inspekcja Pracy zyska bardziej efektywne narzędzie do skutecznej kontroli w zakresie legalnego zatrudniania pracowników inspektorom łatwiej będzie udowodnić nielegalne zatrudnienie, bo pracodawca nie będzie już mógł się tłumaczyć, że pracownik jest zatrudniony pierwszy dzień. Nowelizacja Kodeksu pracy wejdzie w życie 1 września br. Anna Kalenkiewicz akalenkiewicz@profus.eu Staż urlopowy tylko na podstawie dokumentów Podstawowym dokumentem, który w polskim prawie pracy potwierdza okresy zatrudnienia, jest świadectwo pracy. To na podstawie danych zamieszczonych w tym świadectwie ustala się wiele uprawnień ze stosunku pracy oraz okresy pracy, które mają wpływ na te uprawnienia. Należy przy tym nadmienić, że pracodawca może uwzględnić okresy zatrudnienia opierając się nie tylko na świadectwach pracy, ale również na innych dokumentach. Obowiązujące przepisy nie wskazują bowiem wprost dowodów właściwych dla potwierdzenia okresów zatrudnienia. Osoba dokumentująca staż może przedłożyć obok świadectw pracy z poprzednich miejsc pracy wszelkie inne dokumenty potwierdzające te okresy. Pozwala na to 1 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji (Dz. U. z 1996 r. nr 62, poz. 286 ze zm.). W przypadku dokumentowania zatrudnienia za granicą mogą to być przykładowo odcinki płacowe, tzw. "payslipy" (stosowane np. w Wielkiej Brytanii). Ważne jest, Wszystko pod kontrolą 5

6 aby na podstawie przedłożonych dokumentów pracodawca w sposób niebudzący wątpliwości mógł ustalić przepracowane okresy. Potwierdzenie stażu pracy określonymi dokumentami jest jednak konieczne. Uwzględnienie w stażu pracy, branym pod uwagę m.in. przy ustalaniu wymiaru urlopu, okresów zatrudnienia wykazanych jedynie w oświadczeniu pracownika, jest obarczone ryzykiem przyznania pracownikowi nieuprawnionego świadczenia. Zalety subkonta - informacja ZUS Agnieszka Warchocka awarchocka@profus.eu Do 31 lipca br. można złożyć deklarację o przekazywaniu części składki emerytalnej do otwartego funduszu emerytalnego lub jej ewidencjonowaniu w ZUS na wyodrębnionym do tego celu subkoncie. ZUS na stronie internetowej 20 maja br. zamieścił informację wskazującą zalety wyboru subkonta w ZUS. Czytamy w niej, że: "( ) Dlaczego w ramach II filaru warto wybrać subkonto w ZUS? Wypłata środków zgromadzonych w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych objęta jest gwarancją polskiego państwa, czyli to budżet państwa jest gwarantem otrzymania emerytury. Pewniejszej gwarancji niż gwarancja państwowa nie ma. Środki na subkoncie mają gwarancję dodatniej waloryzacji. Oznacza to, że niemożliwe jest by straciły wartość. Wartość Twoich pieniędzy na subkoncie jest niezależna od zawirowań na rynku finansowym. Dlatego, w przypadku możliwej bessy (spadki notowań na giełdzie) Twoje składki na subkoncie są w pełni bezpieczne. Waloryzacja składek na subkoncie ma wyższy wskaźnik niż waloryzacja składek na koncie emerytalnym w I filarze. Wynika to z tego, że związana jest ze wzrostem Produktu Krajowego Brutto z ostatnich 5 lat, czyli wzrostem gospodarczym. Waloryzacja na subkoncie w ostatnich latach dawała klientom ZUS wyższy wzrost środków niż choćby lokata w banku r. (pierwszy rok waloryzacji): 106,27 proc r.: 105,10 proc r.: 104,29 proc. Osoba zarabiająca na poziomie średniego krajowego wynagrodzenia, z tytułu waloryzacji zyskała w ostatnich czterech latach na swoim subkoncie dodatkowo blisko 1700 zł.". Na zebraniu Rady Nadzorczej ostro maglowany jest prezes. Przewodniczący Rady wyraźnie niezadowolony z wyników spółki, przechodzi do ostatecznego uderzenia: - A pamięta Pan, jak równo rok temu obiecywał nam, że firma znajdzie się na giełdzie?! - No i jest na giełdzie wierzytelności. W pewnym urzędzie sprzątaczka upuściła rolkę papieru toaletowego, która rozwinęła się i przez otwarte drzwi wpadła do gabinetu dyrektora. Po chwili wyszła z papierem. Sekretarka pyta ją: - Czy dyrektor coś pani powiedział? - Eee, nie tylko podpisał. Zirytowany szef krzyczy na pracownika: - Doniesiono mi panie Kowalski że modli się pan o podwyżkę. Może faktycznie ta podwyżka się panu należy ale nie lubię jak pracownicy załatwiają coś poza moimi plecami! - Kochanie, poszłabyś ze mną na siłownię? - Myślisz, że jestem gruba?! - OK, jak nie chcesz... - I do tego leniwa?!! - Uspokój się. - Wmawiasz mi histerię?!!! - Wiesz, że nie o to chodzi! - Teraz twierdzisz, że przeinaczam prawdę?! - Nie! Po prostu nie musisz ze mną nigdzie iść!!! - A dlaczego tak Ci zależy, żeby iść samemu...? Rosyjski pogranicznik do kierowcy wjeżdżającego do Rosji: - Ma pan broń, materiały wybuchowe, narkotyki, alkohol? - Nie. - No to ciężko wam będzie, ale to już nie moja sprawa... Szef nazywał sekretarkę swoim Słoneczkiem. Sam przy niej promieniał. Aż któregoś dnia spochmurniał. Słoneczko zaszło... Głuchoniemy. Z własną wuwuzelą. Skarci Twoich sąsiadów. Usługa od 22:00 do 6:00 rano. Dowcipy przygotowała Joanna Grześkiewicz jgrzeskiewicz@profus.eu Po godzinach Agnieszka Raszkowska araszkowska@profus.eu Dwóch urzędników weszło do baru. Zamówili po drinku, po czym wyciągnęli z teczek po kanapce i zaczęli jeść. Natychmiast pojawił się przed nimi właściciel baru. - Panowie, bez przesady, nie można tu jeść swoich kanapek. Urzędnicy wzruszyli ramionami i zamienili się kanapkami. PROFUS Kancelarie Podatkowe-Prawne Siedziba: Legnica, ul. Kościuszki 18/2 tel./fax do 03 legnica@profus.eu Jelenia Góra, ul. Jasna 14 tel , tel./fax jelenia@profus.eu Wrocław, ul. Inowrocławska 21/3 tel lub wroclaw@profus.eu 6 Wszystko pod kontrolą