Skonsolidowany raport kwartalny Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za III kwartał 2014 roku

Transkrypt

1 Skonsolidowany raport kwartalny Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za III kwartał 2014 roku

2 Spis treści Wybrane dane finansowe ze sprawozdania finansowego. 1 I.. 3 Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat... 3 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 3 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej... 4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 5 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych... 8 II. Informacje uzupełniające Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej Istotne zdarzenia w III kwartale 2014 roku Istotne zdarzenia po zakończeniu u sprawozdawczego Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Istotne zasady rachunkowości Porównywalność danych finansowych Noty uzupełniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Wskazanie czynników, które mogą mieć wpływ na wyniki finansowe w kolejnych kwartałach Pozycje pozabilansowe Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych Wypłacone dywidendy Rozliczenia z tytułu spraw spornych Sezonowość lub cykliczność działalności Transakcje z jednostkami powiązanymi Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności Inne informacje 51 III. Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe.. 55 Śródroczny skrócony jednostkowy rachunek zysków i strat. 55 Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów. 55 Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 57 Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Wprowadzenie Istotne zasady rachunkowości Wartości szacunkowe Porównywalność danych finansowych Istotne zdarzenia w III kwartale 2014 roku Sezonowość lub cykliczność działalności Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych Wypłacone dywidendy Przejęcia Pozycje pozabilansowe Łączny współczynnik kapitałowy Istotne zdarzenia po zakończeniu u sprawozdawczego Transakcje z jednostkami powiązanymi.. 65

3 Wybrane dane finansowe ze sprawozdania finansowego WYBRANE DANE FINANSOWE ZE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wybrane dane finansowe III kwartał kwartały 2014 narastająco III kwartał kwartały 2013 narastająco Przychody z tytułu odsetek 962, ,6 895, ,3 Przychody z tytułu prowizji 286,4 889,0 267,0 821,2 Wynik na działalności podstawowej 897, ,5 801, ,3 Wynik brutto 342, ,0 288,6 880,6 Wynik netto przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. 273,0 809,9 234,4 711,0 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) 2,10 6,23 1,80 5,47 Kredyty i inne należności udzielone klientom netto z wyłączeniem Euroobligacji Zobowiązania wobec klientów z uwzględnieniem finansowania zewnętrznego dla portfela leasingowego (tzw. matched funding) , , , , , , , , , ,7 - matched funding 2 713, , , , ,0 Aktywa razem , , , , ,6 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A , , , , ,2 Kapitał zakładowy 130,1 130,1 130,1 130,1 130,1 Podstawowe wskaźniki 3 kwartały kwartały 2013 Zmiana 3 kwartały 2014 / 3 kwartały 2013 C/I - wskaźnik udziału kosztów (%) 53,8 57,0-3,2 p.p. ROA - wskaźnik zwrotu na aktywach (%) 1,2 1,1 +0,1 p.p. ROE - wskaźnik zwrotu z kapitału (%) 11,8 11,2 +0,6 p.p. NIM - marża odsetkowa netto (%) 2,72 2,69 +0,03 p.p. L/D - współczynnik kredyty do depozytów (%) 76,0 70,2 +5,8 p.p. Łączny współczynnik kapitałowy (%) 14,18 15,83-1,65p.p. 1

4 Wybrane dane finansowe ze sprawozdania finansowego Objaśnienia: C/I - wskaźnik udziału kosztów relacja kosztów ogółem do dochodów z działalności operacyjnej w układzie rodzajowym. ROA - wskaźnik zwrotu na aktywach stosunek zysku netto przypadającego akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. z 4 kolejnych kwartałów do średniego stanu aktywów z 5 kolejnych kwartałów. ROE - wskaźnik zwrotu z kapitału stosunek zysku netto przypadającego akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. z 4 kolejnych kwartałów do średniego stanu kapitałów własnych z 5 kolejnych kwartałów. NIM stosunek sumy wyniku odsetkowego netto z 4 kolejnych kwartałów do średnich aktywów odsetkowych z 5 kolejnych kwartałów. L/D - współczynnik kredyty do depozytów relacja kredytów i innych należności udzielonych klientom netto z wyłączeniem Euroobligacji do zobowiązań wobec klientów z uwzględnieniem finansowania zewnętrznego dla portfela leasingowego (tzw. matched funding). Łączny współczynnik kapitałowy relacja między funduszami własnymi a aktywami i zobowiązaniami pozabilansowymi z uwzględnieniem wag ryzyka. Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR, Bank stosuje następujące kursy: dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych: 4,1803 zł - kurs wyliczony jako średnia z kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w ie trzech kwartałów 2014 roku, 4,2231 zł - kurs wyliczony jako średnia z kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w ie trzech kwartałów 2013 roku, dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej: 4,1755 zł kurs NBP z dnia 30 września 2014 roku, 4,1609 zł kurs NBP z dnia 30 czerwca 2014 roku, 4,1472 zł - kurs NBP z dnia 31 grudnia 2013 roku, 4,2163 zł kurs NBP z dnia 30 września 2013 roku, 4,3292 zł kurs NBP z dnia 30 czerwca 2013 roku. 2

5 I. ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota III kwartał kwartały 2014 narastająco od od do do III kwartał kwartały 2013 narastająco od od do do Przychody z tytułu odsetek , ,6 895, ,3 - Koszty odsetek , ,6 369, ,1 Wynik z tytułu odsetek , ,0 526, ,2 - Przychody z tytułu prowizji ,4 889,0 267,0 821,2 - Koszty prowizji ,1 75,0 22,0 64,1 Wynik z tytułu prowizji ,3 814,0 245,0 757,1 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych przez rachunek zysków i strat oraz wynik z pozycji wymiany ,6 71,7 36,4 87,8 Wynik na inwestycjach 7.4 5,2 10,2-11,7 108,4 Wynik na rachunkowości zabezpieczeń 7.5 7,2 10,8 2,3-5,2 Wynik na pozostałej działalności podstawowej 7.6 6,1 12,8 3,7 18,0 Wynik na działalności podstawowej 897, ,5 801, ,3 Koszty działania , ,2 458, ,0 Odpisy na utratę wartości aktywów finansowych i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Udział w zyskach netto jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności ,2 182,6 63,7 190,8 0,0 12,3 9,3 26,1 Zysk (strata) brutto 342, ,0 288,6 880,6 Podatek dochodowy 69,5 244,9 54,2 169,6 Zysk (strata) netto 273,1 810,1 234,4 711,0 - przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. 273,0 809,9 234,4 711,0 - przypadający akcjonariuszom niekontrolującym 0,1 0,2 0,0 0,0 Zysk netto przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. 273,0 809,9 234,4 711,0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł) 2,10 6,23 1,80 5,47 Wartość rozwodnionego zysku na jedną akcję pokrywa się z wartością zysku na jedną akcję zwykłą. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW III kwartał kwartały 2014 narastająco od od do do III kwartał kwartały 2013 narastająco od od do do Zysk (strata) netto za sprawozdawczy 273,1 810,1 234,4 711,0 Inne całkowite dochody, w tym: 500, ,4-97,2-579,5 - pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat 500, ,1-97,3-580,2 - pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat 0,1 3,3 0,1 0,7 Całkowity dochód netto za sprawozdawczy, w tym: 773, ,5 137,2 131,5 - przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A. 773, ,3 137,2 131,5 - przypadający akcjonariuszom niekontrolującym 0,1 0,2 0,0 0,0 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 3

6 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ A K T Y W A Nota Kasa, środki w Banku Centralnym 3 008, , , , ,5 - Kredyty i inne należności udzielone innym bankom , , , , ,8 - Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat , , , , ,4 - Wycena instrumentów pochodnych 1 998, , , , ,3 - Inwestycje , , , , ,7 - Pochodne instrumenty zabezpieczające 2 370, , ,9 994,1 990,7 - Kredyty i inne należności udzielone klientom 7.13, , , , , ,5 - Należności od klientów z tytułu transakcji z przyrzeczeniem odkupu 486,7 773,5 638,8 252, ,2 - Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 0,0 0,0 136,5 124,4 115,1 - Aktywa majątkowe , , , , ,1 - Aktywa przeznaczone do sprzedaży ,8 134,3 35,3 49,0 49,6 - Aktywa z tytułu podatku dochodowego 98,8 91,4 119,9 103,0 74,3 - Inne aktywa 300,5 331,9 180,1 187,8 225,4 A k t y w a r a z e m , , , , ,6 Z O B O W I Ą Z A N I A I K A P I T A Ł Y ZOBOWIĄZANIA - Zobowiązania wobec innych banków , , , , ,5 - Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat , , ,2 693,7 902,8 - Wycena instrumentów pochodnych 2 091, , , , ,7 - Pochodne instrumenty zabezpieczające 1 637, , , , ,3 - Zobowiązania wobec klientów , , , , ,7 - Zobowiązania wobec klientów z tytułu transakcji z przyrzeczeniem odkupu 281, ,1 433,5 513, ,5 - Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych 571,6 566,4 566,4 571,5 566,4 - Rezerwy ,7 71,1 67,8 67,3 77,6 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 254,5 144,0 111,7 42,2 20,0 - Inne zobowiązania 1 119, ,5 943, , ,6 Z o b o w i ą z a n i a o g ó ł e m , , , , ,1 KAPITAŁY - Kapitał zakładowy 130,1 130,1 130,1 130,1 130,1 - Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 956,3 956,3 956,3 956,3 956,3 - Kapitał z aktualizacji wyceny 1 584, ,9 524,3 419,3 516,8 - Wycena motywacyjnych programów pracowniczych 47,9 47,7 46,1 45,3 44,5 - Zyski zatrzymane 7 212, , , , ,5 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom ING Banku Śląskiego S.A , , , , ,2 - Udziały niekontrolujące 2,6 2,4 2,3 2,3 2,3 K a p i t a ł y w ł a s n e o g ó ł e m 9 934, , , , ,5 Z o b o w i ą z a n i a i k a p i t a ł w ł a s n y r a z e m , , , , ,6 0,0 0,0 0,0 Wartość księgowa 9 931, , , , ,2 Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 76,34 70,40 66,31 63,56 62,50 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 4

7 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM III kwartał 2014 od do Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Zyski / strtay aktuarialne Wycena motywacyjnych programów pracowniczych Zyski zatrzymane Udziały Kapitały razem niekontrolujące Kapitał własny na początek u 130,1 956,3 393,4 41,7 648,9 1,9 47, ,7 2, ,1 Wynik netto bieżącego u ,0 0,1 273,1 Inne całkowite dochody netto, w tym: 0,0 0,0 142,0-1,4 358,0 0,0 0,0 1,5 0,0 500,1 - zyski/straty z rewaluacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży odniesione na kapitał własny - efektywna część powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych , , , ,0 - zbycie środków trwałych , ,5-0,1 Transakcje z akcjonariuszami, w tym: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2-0,4 0,1-0,1 - wycena motywacyjnych programów pracowniczych , ,2 - zwiększenie udziałów w jednostce zależnej ,4 0,1-0,3 Kapitał własny na koniec u 130,1 956,3 535,4 40, ,9 1,9 47, ,8 2, ,2 3 kwartały 2014 narastająco od do Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Zyski / strtay aktuarialne Wycena motywacyjnych programów pracowniczych Zyski zatrzymane Udziały Kapitały razem niekontrolujące Kapitał własny na początek u 130,1 956,3 273,7 43,2 205,5 1,9 46, ,5 2, ,6 Wynik netto bieżącego u ,9 0,2 810,1 Inne całkowite dochody netto, w tym: 0,0 0,0 261,7-2,9 801,4 0,0 0,0 6,2 0, ,4 - zyski/straty z rewaluacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży odniesione na kapitał własny - przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży aktywów finansowych z portfela dostępnych do sprzedaży - efektywna część powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych , , , , , ,4 - zbycie środków trwałych , ,2-3,3 Transakcje z akcjonariuszami, w tym: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1,8-572,8 0,1-570,9 - wycena motywacyjnych programów pracowniczych , ,8 - zwiększenie udziałów w jednostce zależnej ,4 0,1-0,3 - wypłata dywidendy , ,4 Kapitał własny na koniec u 130,1 956,3 535,4 40, ,9 1,9 47, ,8 2, ,2 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 5

8 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM - c.d. rok 2013 od do Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Zyski / strtay aktuarialne Wycena motywacyjnych programów pracowniczych Zyski zatrzymane Udziały Kapitały razem niekontrolujące Kapitał własny na początek u 130,1 956,3 590,7 42,0 367,0 0,0 41, ,4 2, ,1 Wynik netto bieżącego u ,5 0,0 961,5 Inne całkowite dochody netto, w tym: 0,0 0,0-317,0 1,2-161,5 1,9 0,0 1,6 0,0-473,8 - zyski/straty z rewaluacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży odniesione na kapitał własny - przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży aktywów finansowych z portfela dostępnych do sprzedaży - efektywna część powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych , , , , , ,5 - aktualizacja wyceny środków trwałych , ,7-2,5 - zbycie środków trwałych , ,9-0,3 - zyski / straty aktuarialne , ,9 Transakcje z akcjonariuszami, w tym: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4,8 0,0 0,0 4,8 - wycena motywacyjnych programów pracowniczych , ,8 Kapitał własny na koniec u 130,1 956,3 273,7 43,2 205,5 1,9 46, ,5 2, ,6 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 6

9 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM - c.d. III kwartał 2013 od do Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Zyski / strtay aktuarialne Wycena motywacyjnych programów pracowniczych Zyski zatrzymane Udziały Kapitały razem niekontrolujące Kapitał własny na początek u 130,1 956,3 247,2 41,6 227,6 0,4 44, ,5 2, ,5 Wynik netto bieżącego u ,4 0,0 234,4 Inne całkowite dochody netto, w tym: 0,0 0,0-60,8-0,2-36,5 0,0 0,0 0,3 0,0-97,2 - zyski/straty z rewaluacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży odniesione na kapitał własny - przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży aktywów finansowych z portfela dostępnych do sprzedaży - efektywna część powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych , , , , , ,5 - zbycie środków trwałych , ,3-0,1 Transakcje z akcjonariuszami, w tym: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,8 0,0 0,0 0,8 - wycena motywacyjnych programów pracowniczych , ,8 Kapitał własny na koniec u 130,1 956,3 186,4 41,4 191,1 0,4 45, ,2 2, ,5 3 kwartały 2013 narastająco od do Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Zyski / strtay aktuarialne Wycena motywacyj- nych programów pracowni- czych Zyski zatrzymane Udziały Kapitały razem niekontrolu- jące Kapitał własny na początek u 130,1 956,3 590,7 42,0 367,0 0,0 41, ,4 2, ,1 Wynik netto bieżącego u ,0 0,0 711,0 Inne całkowite dochody netto, w tym: 0,0 0,0-404,3-0,6-175,9 0,4 0,0 0,8 0,0-579,6 - zyski/straty z rewaluacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży odniesione na kapitał własny - przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży aktywów finansowych z portfela dostępnych do sprzedaży - efektywna część powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych , , , , , ,9 - zbycie środków trwałych , ,8-0,2 - zyski i straty aktuarialne , ,4 Transakcje z akcjonariuszami, w tym: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4,0 0,0 0,0 4,0 - wycena motywacyjnych programów pracowniczych , ,0 Kapitał własny na koniec u 130,1 956,3 186,4 41,4 191,1 0,4 45, ,2 2, ,5 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 7

10 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA 3 kwartały kwartały 2013 od do od do Zysk (strata) netto 809,9 711,0 Korekty ,0 38,4 - Zyski (straty) akcjonariuszy niekontrolujących ujęte w wyniku finansowym 0,2 0,0 - Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności -12,3-26,1 - Amortyzacja 116,1 119,9 - Odsetki naliczone (z rachunku zysków i strat) , ,2 - Odsetki zapłacone , ,9 - Odsetki otrzymane 2 636, ,1 - Dywidendy otrzymane -4,0-2,8 - Zyski (straty) z działalności inwestycyjnej -7,2-0,6 - Podatek dochodowy (z rachunku zysków i strat) 244,9 169,6 - Podatek dochodowy zapłacony -81,0-294,8 - Zmiana stanu rezerw 3,9-5,5 - Zmiana stanu kredytów i innych należności udzielonych innym bankom 6,5-876,5 - Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 496,7-50,4 - Zmiana stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży , ,9 - Zmiana wyceny instrumentów pochodnych 70,9 87,1 - Zmiana stanu pochodnych instrumentów zabezpieczających 5,8-337,2 - Zmiana stanu należności od klientów , ,7 - Zmiana stanu pozostałych aktywów -64,3 23,3 - Zmiana stanu zobowiązań wobec innych banków 2 529,6 89,7 - Zmiana stanu zobowiązań wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 911, ,7 - Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów 4 029, ,8 - Zmiana stanu pozostałych zobowiązań 177,6 286,2 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej ,1 749,4 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -79,7-27,7 - Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 2,5 0,1 - Nabycie wartości niematerialnych -49,9-44,4 - Zbycie aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 5,9 1,1 - Otrzymane dywidendy 4,0 2,8 Przepływy netto związane z działalnością inwestycyjną -117,2-68,1 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA - Zaciągnięcie kredytów długoterminowych 616,1 476,3 - Spłata kredytów długoterminowych -632,3-373,3 - Spłata odsetek od kredytów długoterminowych -85,2-30,2 - Odsetki od wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych 5,2 4,4 - Dywidendy wypłacone -572,4 0,0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -668,6 77,2 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 59,9 48,3 Zwiększenie/zmniejszenie środków pieniężnych netto ,9 758,5 Środki pieniężne na początek u 7 850, ,6 Środki pieniężne na koniec u 5 007, ,1 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ING BANKU ŚLĄSKIEGO S.A. Małgorzata Kołakowska Prezes Zarządu Banku Mirosław Boda Michał Bolesławski Joanna Erdman Justyna Kesler Oscar Edward Swan Ignacio Juliá Vilar PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH Mirosław Boda Katowice, Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 8

11 II. Informacje uzupełniające 1. Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej 1.1. Podstawowe Informacje o Banku ING Bank Śląski S.A. ( Spółka dominująca, Jednostka dominująca, Bank ) z siedzibą Centrali w Katowicach, przy ul. Sokolskiej 34, został wpisany do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON oraz numer identyfikacji podatkowej NIP Zakres działania, czas trwania ING Bank Śląski S.A. oferuje szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonym w statucie Banku. Bank prowadzi operacje zarówno w złotych, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i na zagranicznych rynkach finansowych. Zakres oferowanych przez Bank usług został rozszerzony o działalność leasingową i faktoringową, w związku z nabyciem w roku 2012 nowych spółek. Ponadto poprzez podmioty zależne Grupa prowadzi także działalność maklerską, pośrednictwa i obrotu nieruchomościami, wynajmu nieruchomości, doradztwa i pośrednictwa finansowego oraz świadczy inne usługi finansowe. Czas trwania Spółki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony Kapitał zakładowy, cena akcji Kapitał zakładowy ING Banku Śląskiego S.A. wynosi zł i dzieli się na sztuk akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Akcje Banku są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (sektor banki). Cena akcji ING Banku Śląskiego S.A. na dzień 30 września 2014 roku wyniosła 148,0 zł, podczas gdy w analogicznym ie roku ubiegłego kształtowała się na poziomie 112,0 zł. W ie 9 miesięcy 2014 roku cena akcji ING Banku Śląskiego S.A. kształtowała się następująco: 9

12 1.4. Grupa Kapitałowa ING Banku Śląskiego S.A. ING Bank Śląski S.A. jest podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. ( Grupa Kapitałowa, Grupa ). Skład Grupy na dzień 30 września 2014 roku przedstawiał się następująco: ING BANK ŚLĄSKI S.A. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA 100% ING SECURITIES S.A. JEDNOSTKA ZALEŻNA 100% ING ABL POLSKA S.A. JEDNOSTKA ZALEŻNA 100% ING COMMERCIAL FINANCE S.A. JEDNOSTKA ZALEŻNA 100% ING LEASE POLSKA SP. Z O.O. *) JEDNOSTKA ZALEŻNA 100% ING USŁUGI DLA BIZNESU S.A. JEDNOSTKA ZALEŻNA 100% NOWE USŁUGI S.A. JEDNOSTKA ZALEŻNA 88,93% SOLVER SP. Z O.O. JEDNOSTKA ZALEŻNA 20% ING POWSZECHNE TOWARZYSTWO EMERYTALNE S.A. **) JEDNOSTKA STOWARZYSZONA *) W skład grupy kapitałowej ING Lease Sp. z o.o. wchodzi 10 spółek celowych, w których ING Lease Sp. z o.o. posiada 100% udziałów. **) W II kwartale 2014 roku Grupa dokonała reklasyfikacji udziałów w jednostce stowarzyszonej do kategorii aktywa przeznaczone do sprzedaży. Podział spółki Centrum Banku Śląskiego Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością W dniu 17 lutego 2014 roku Zarząd ING Banku Śląskiego S.A. poinformował o zamiarze podziału poprzez przejęcie spółki Centrum Banku Śląskiego Spółka z o.o., w której Bank posiadał 100% udziałów. Plan podziału CBŚ Spółka z o.o., zakładający przeniesienie całego majątku CBŚ Spółka z o.o. na ING Bank Śląski S.A. oraz Solver Spółka z o.o. (w której Bank posiada 82,3% udziałów), został uzgodniony przez Zarządy ING Banku Śląskiego S.A., Solver Spółka z o.o. oraz CBŚ Spółka z o.o. w dniu 11 lutego 2014 roku. Zgodę na przedstawiony plan podziału wyraziło również Walne Zgromadzenie ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 10 kwietnia 2014 roku. Celem działań ukierunkowanych 10

13 na restrukturyzację CBŚ Spółka z o.o. była optymalizacja kosztów zarządzania nieruchomościami w ramach Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. W wyniku realizacji przyjętego planu podziału kapitał zakładowy Solver Spółka z o.o. został podwyższony z kwoty 9.562,0 tyś. zł do poziomu ,5 tyś. zł w drodze utworzenia nowych udziałów o wartości nominalnej 500,0 zł każdy. Podwyższenie kapitału zakładowego zostało zarejestrowane przez Sąd Rejonowy w Katowicach Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 10 czerwca 2014 roku. W zamian za przeniesienie części majątku CBŚ Spółka z o.o. na Solver Sp. z o.o. (w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa), ING Bank Ślaski S.A. jako jedyny wspólnik CBŚ Spółka z o.o. z dniem 1 lipca 2014 roku objął wszystkie nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym Solver Sp. z o.o., zwiększając tym samym swój udział procentowy w jej kapitale z 82,3% do 88,93%. 30 czerwca 2014 roku był ostatnim dniem funkcjonowania CBŚ Spółka z o.o., która na mocy Postanowienia Sądu została wykreślona z KRS bez przeprowadzania likwidacji, w efekcie zrealizowania planu podziału. Od 1 lipca 2014 roku aktywa i pasywa spółki Centrum Banku Śląskiego Spółka z o.o. weszły w skład bilansów ING Banku Śląskiego S.A. oraz Solver Sp. z o.o. Podwyższenie kapitału zakładowego spółki ING Usługi dla Biznesu S.A. W październiku 2014 roku ING Bank Śląski objął w drodze subskrypcji zamkniętej sztuk akcji zwykłych imiennych serii C spółki ING Usługi dla Biznesu S.A. ( ING UdB ) o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, na łączną kwotę 10 mln zł. ING UdB jest jednostką zależną od ING Banku Śląskiego S.A. Przed podwyższeniem kapitał zakładowy ING UdB wynosił 17 mln zł, natomiast po rejestracji podwyższenia w dniu 21 października 2014 roku kapitał zakładowy ING UdB wzrósł do 27 mln zł Akcjonariat ING Banku Śląskiego S.A. ING Bank Śląski S.A. jest spółką zależną od ING Bank NV, który według stanu na dzień 30 września 2014 roku posiadał 75% udziału w kapitale zakładowym ING Banku Śląskiego oraz 75% udziałów w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu ING Banku Śląskiego S.A. ING Bank NV wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, określanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa ING. Według stanu na dzień 30 września 2014 roku akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent głosów na Walnym Zgromadzeniu ING Banku Śląskiego Spółka Akcyjna były następujące podmioty: Lp. Podmiot Liczba akcji i głosów % ogólnej liczby akcji i głosów na WZ 1. ING Bank N.V ,00 2. AVIVA Otwarty Fundusz Emerytalny AVIVA BZ WBK ,66 11

14 1.6. Stan posiadania akcji ING Banku Śląskiego przez członków Rady Nadzorczej Banku oraz członków Zarządu Banku Członkowie Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku na dzień roku nie posiadali akcji ING Banku Śląskiego S.A., podobnie jak na dzień przekazania do publicznej wiadomości sprawozdania finansowego za poprzedni sprawozdawczy Podmiot uprawniony do badania Podmiotem uprawnionym do badania jest KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. z siedzibą w Warszawie Zatwierdzenie sprawozdań Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 10 kwietnia 2014 roku. Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Banku w dniu 4 listopada 2014 roku. 2. Istotne zdarzenia w III kwartale 2014 roku 2.1. Zawarcie znaczącej umowy W dniu 22 lipca 2014 roku ING Bank Śląski S.A. zawarł z Izbą Rozliczeniową London Clearing House w Londynie (LCH. Clearnet Ltd.) Umowę zabezpieczającą zobowiązania członka Izby Rozliczeniowej ( Charge securing own obligations ), w przedmiocie utrzymywania buforu płynnościowego przez Bank do maksymalnej kwoty 230 mln EUR oraz 13 mln GBP, w tym na zdeponowanie papierów wartościowych do maksymalnej kwoty 180 mln EUR. Zdeponowane papiery wartościowe oraz środki pieniężne stanowią zabezpieczenie rozliczania transakcji pochodnych stopy procentowej w ramach usługi Izby SwapClear. Poprzez zawarcie przedmiotowej umowy oraz zdeponowanie wymaganych zabezpieczeń, ING Bank Śląski S.A. stał się bezpośrednim uczestnikiem Izby Rozliczeniowej i rozlicza transakcje pochodne stopy procentowej zgodnie z regulacjami Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, kontrahentów centralnych i repozytoriów transakcji (EMIR). Kryterium uznania umowy za znaczącą jest łączna wartość zaangażowania, która przekracza 10% kapitałów własnych Banku Aneks do umowy kredytowej W dniu 5 sierpnia 2014 roku został podpisany z firmą ING Commercial Finance Polska S.A. aneks do umowy kredytowej z dnia 2 stycznia 2012 roku, podwyższający kwotę rocznego kredytu obrotowego o 500,0 mln zł do wysokości 2 725,0 mln zł. Łączne zaangażowanie Banku w odniesieniu do spółki ING Commercial Finance Polska S.A. wynosi 2 725,5 mln zł. Kryterium uznania umowy za znaczącą jest stosunek łącznych kwot kredytu do kapitałów własnych Banku. Kredytobiorca jest powiązany z ING Bankiem Śląskim S.A. 12

15 2.3. Zawarcie znaczącej umowy W dniu 8 sierpnia 2014 roku ING Bank Śląski S.A. podpisał, wspólnie z konsorcjum innych banków, aneks do umowy z dnia 10 czerwca 2010 roku, z późniejszymi zmianami, z podmiotem z branży paliwowo-energetycznej, dotyczący między innymi zmiany terminu programu emisji obligacji przez ten podmiot na do 31 lipca 2020 roku, przy zachowaniu maksymalnej kwoty w wysokości 7 000,0 mln zł. Na podstawie aneksu ING Bank Śląski S.A. ma prawo wstąpić w prawa i obowiązki jednego z banków będących gwarantami emisji, w wyniku czego może objąć obligacje o wartości do kwoty 774,0 mln zł, natomiast nie będzie już pełnił roli agenta emisji. Kryterium uznania umowy za znaczącą jest łączna wartość zaangażowania Banku w odniesieniu do podmiotu będącego stroną powyższego aneksu oraz podmiotów od niego zależnych, wynikająca z umów zawartych w ciągu ostatnich 12 miesięcy, która, przy uwzględnieniu potencjalnego zaangażowania objętego niniejszym raportem, przekracza 10% kapitałów własnych Banku. Łączna wartość wszystkich umów, o których mowa powyżej wynosi około 896,0 mln zł, zaś zaangażowaniem o największej wartości jest potencjalne zaangażowanie Banku wynikające z podpisanego aneksu Aneks do umowy kredytowej W dniu 19 września 2014 roku został podpisany z firmą ING Lease Polska Sp. z o.o. aneks do umowy kredytowej z dnia 19 stycznia 2012 roku, wraz z późniejszymi zmianami, zwiększający kwotę udzielonego tej spółce kredytu o kwotę 820,0 mln zł do wysokości 3 500,0 mln zł. Łączne zaangażowanie Banku w odniesieniu do spółki ING Lease (Polska) Sp. z o.o. wynosi 3 501,92 mln zł. Kryterium uznania umowy za znaczącą jest stosunek łącznych kwot kredytu do kapitałów własnych Banku. Kredytobiorca jest powiązany z ING Bankiem Śląskim S.A. 3. Istotne zdarzenia po zakończeniu u sprawozdawczego 3.1. Wyniki przeglądu jakości aktywów (Asset Quality Review) oraz testu warunków skrajnych (stress test) dla ING Banku Śląskiego W dniu 26 października 2014 roku zostały podane do wiadomości wyniki przeglądu jakości aktywów oraz testu warunków skrajnych dla ING Banku Śląskiego S.A. Badanie zostało przeprowadzone przez Komisję Nadzoru Finansowego dla 15 polskich banków i metodologicznie było zgodne z badaniem najważniejszych banków ze strefy euro przeprowadzonym przez Europejski Nadzór Bankowy (EBA). Wyniki testu zostały podane przez KNF do publicznej wiadomości w dniu 17 października 2014 roku. Bank przekazał również odpowiednią informację bieżącą, zgodnie z wymogami Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych. 4. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za III kwartał 2014 zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) 34 Sprawozdawczość Śródroczna w wersji zatwierdzonej przez Komisję Europejską i obowiązującej na dzień sprawozdawczy, tj. 30 września 2014 roku oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji 13

16 bieżących i owych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2009 roku, Nr 33, poz. 259) z późniejszymi zmianami. Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane w wersji skróconej. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze sprawozdaniem finansowym Banku za rok zakończony 31 grudnia 2013 roku, które zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 10 kwietnia 2014 roku. Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za od roku do roku oraz śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień roku wraz z danymi porównywalnymi zostały sporządzone przy zastosowaniu takich samych zasad rachunkowości dla każdego z ów Kontynuacja działalności Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki wchodzące w skład Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, tzn. przez co najmniej 1 roku od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę Kapitałową Działalność zaniechana W ie trzech kwartałów 2014 i 2013 roku w Grupie nie wystąpiła działalność zaniechana Zakres podmiotowy i waluta sprawozdania Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za III kwartał 2014 roku zawiera dane Banku, jego jednostek zależnych oraz udziały w jednostce stowarzyszonej. Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzane w złotych polskich ( PLN ). Wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są po zaokrągleniu do miliona złotych. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami Dane porównawcze Dane porównawcze obejmują od roku do roku dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat, śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, dodatkowo za od roku do roku dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, a w przypadku śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej dane na dzień roku, roku, roku oraz roku. 14

17 Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz noty do śródrocznego skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat obejmują dane za III kwartał 2014 ( od do ) oraz dane porównywalne za III kwartał 2013 ( od do ) Zmiany w standardach rachunkowości W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano takie same zasady rachunkowości, jakie zastosowano przy sporządzaniu rocznego pełnego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2013 rok (Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku) oraz następujące obowiązujące standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską: Zmiana Zakres/data zastosowania Wpływ na sprawozdanie Grupy MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Zmiana wprowadza konieczność ujmowania w jednostkowym sprawozdaniu finansowym inwestycji w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych oraz jednostkach stowarzyszonych wg kosztu albo zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 9 Instrumenty finansowe. Zmianie uległa także nazwa standardu. Zmiana opublikowana 31 października 2012 roku doprecyzowująca wytyczne dotyczące jednostek inwestycyjnych. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Zmiany dotyczą zasad rachunkowości inwestycji w jednostki stowarzyszone oraz określają wymagania, które muszą być spełnione w celu stosowania rachunkowości wg metody praw własności dla inwestycji w jednostki stowarzyszone oraz jednostki współkontrolowane. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Wprowadzona zmiana nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Wprowadzona zmiana nie wywarła wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 36 Utrata wartości aktywów Ujawnienia dotyczące wartości odzyskiwalnej aktywów niefinansowych Zmiana precyzuje wytyczne w zakresie ujawnień dotyczących wartości odzyskiwalnej aktywów niefinansowych. Zakres wymaganych ujawnień został ograniczony do wartości odzyskiwalnej aktywów niefinansowych, dla których identyfikuję się utratę wartości w oparciu o wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Wprowadzona zmiana nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena Nowacja instrumentów pochodnych i kontynuacja rachunkowości zabezpieczeń Zmiana ma na celu uwzględnienie możliwość przeprowadzenia nowacji rozliczeniowej na centralnego kontrahenta (CCP), w zakresie instrumentów pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczające w ramach istniejących powiązań zabezpieczających. Wprowadzona zmiana daje możliwość kontynuacji powiązania zabezpieczającego w takiej sytuacji. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Wprowadzona zmiana nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Powyższe wynika zarówno z przyjętych zasad funkcjonowania poszczególnych strategii jaki i obowiązku prawnego przekazywania transakcji do rozliczenia za pośrednictwem centralnego kontrahenta. 15

18 MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Nowy standard prezentujący wytyczne w zakresie konsolidacji sprawozdań finansowych w tym w szczególności precyzujący przesłanki potwierdzające konieczność uwzględnienia jednostek w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zmiana opublikowana 28 czerwca 2012 roku ma na celu doprecyzowanie wymagań implementacyjnych. Zmiana opublikowana 31 października 2012 roku doprecyzowująca wytyczne stosowania dotyczące jednostek inwestycyjnych, które z uwagi na cel prowadzonej działalności zostały wyłączone z konieczności konsolidacji jednostek zależnych oraz zobligowane do ich wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Nowy standard określa wymagania dotyczące ujmowania i wyceny w zakresie wspólnych przedsięwzięć. Zmiana opublikowana 28 czerwca 2012 roku ma na celu doprecyzowanie wymagań implementacyjnych. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Nowy standard nie miał istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, ponieważ ocena kontroli nad podmiotami, w które zainwestowano dokonana zgodnie z nowym standardem nie zmieniła wniosków, co do stopnia kontroli Grupy nad tymi podmiotami oraz Jednostka dominująca Grupy nie spełnia kryteriów uznania za jednostkę inwestycyjną. Implementacja nowego standardu nie wywiera wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy, ponieważ Grupa nie jest stroną żadnych wspólnych porozumień. MSSF 12 Ujawnienie informacji na temat udziałów w innych jednostkach Nowy standard dotyczy ujawnień w zakresie udziałów w innych jednostkach. Zmiana opublikowana 28 czerwca 2012 roku ma na celu doprecyzowanie wymagań implementacyjnych. Zmiana opublikowana 31 października 2012 roku doprecyzowująca wytyczne w zakresie ujawnień jednostek inwestycyjnych w konsekwencji równolegle wprowadzonych zmian do MSSF 10. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2014 roku lub później. Wprowadzona zmiana nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy (wzrośnie ilość wymaganych ujawnień). Opublikowane standardy i interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują ponieważ nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską lub zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę: Zmiana Zakres/data zastosowania Wpływ na sprawozdanie Grupy MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe Zmiana w MSR 16 (opublikowana łącznie ze zmianą do MSR 41) dotycząca ujęcia produkcyjnych roślin uprawnych. Zmiana w MSR 16 (opublikowana łącznie ze zmianą do MSR 38) dotycząca aktualizacji wytycznych w zakresie akceptowalnych metod umorzenia i amortyzacji. Zgodnie z wprowadzoną zmianą, wykorzystanie metod umorzenia rzeczowych aktywów trwałych opartych na przychodach nie jest właściwe, ponieważ przychody generowane z działalności, w której dany składnik aktywów jest wykorzystywany, zazwyczaj odzwierciedlają inne czynniki niż konsumowanie korzyści ekonomicznych z danego składnika aktywów. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Opublikowane zmiany do standardu nie będą wywierały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy - Grupa nie wykorzystuje metod umorzenia i amortyzacji opartych o przychody, natomiast zmiana dotycząca ujęcia produkcyjnych roślin uprawnych nie dotyczy Grupy. 16

19 MSR 19 Świadczenia pracownicze MSR 27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Zmiana dotyczy uproszczenia rozliczania składek, które są niezależne od liczby lat pracy pracownika (na przykład składek, które są obliczane według określonej części wynagrodzenia). Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 lipca 2014 roku lub później. Wprowadzona zmiana w standardzie umożliwi stosowanie metody praw własności do prezentacji inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana (opublikowane łącznie ze zmianą do MSSF 10), dotyczy wytycznych w zakresie sprzedaży lub wniesienia wkładu pomiędzy inwestorem a jego spółką zależną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Implementacja standardu nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Z przeprowadzonych analiz wynika, że zastosowanie zmian do standardu nie będzie wywierało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Grupa jest w trakcie analizy wpływu przedmiotowych zmian na sprawozdanie finansowe Grupy, niemniej jednak nie oczekuje się istotnego wpływu. MSR 38 Wartości niematerialne Zmiana w MSR 38 (opublikowana łącznie ze zmianą do MSR 16) Zmiany wyjaśniają, że przychody są z założenia uważane za niewłaściwe mierniki konsumpcji korzyści ekonomicznych pochodzących z wartości niematerialnych. Jednak w pewnych szczególnych przypadkach założenie to może zostać odrzucone. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zastosowanie zmian do standardu nie będzie wywierało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 41 Rolnictwo Zmiana w MSR 41 (opublikowana łącznie ze zmianą do MSR 16) dotycząca ujęcia produkcyjnych roślin uprawnych. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Nie dotyczy. MSSF 9 Instrumenty finansowe Standard jest rezultatem prac IASB w ramach projektu zastąpienia MSR 39. Z założenia nowy standard ma w kompleksowy sposób regulować kwestie związane z instrumentami finansowymi. 24 lipca 2014 roku opublikowana została pełna wersja standardu, która uwzględnia wszystkie bloki tematycznie wydzielone w ramach prac projektowych: 1) klasyfikacji i wyceny, 2) trwałej utraty wartości aktywów finansowych, 3) rachunkowość zabezpieczeń. Należy jednak zauważyć, że z zakresu nowego standardu wyłączone zostały wytyczne dotyczące rachunkowości zabezpieczeń na bazie portfelowej. Prace w tym zakresie prowadzone są w dalszym ciągu przez IASB w ramach odrębnego projektu Zasady rachunkowości w zakresie dynamicznego zarządzania ryzykiem: portfelowe podejście do przeszacowania wartości godziwej w rachunkowości zabezpieczeń na bazie macro. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2018 roku lub później. Oczekuje się, że w momencie początkowego zastosowania, nowy Standard będzie miał znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe, w związku z faktem, że będzie obowiązkowe jego retrospektywne zastosowanie. Grupa jest w trakcie analizy wpływu tego standardu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa nie zdecydowała jeszcze o dacie początkowego zastosowania Standardu MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zmiana (opublikowana łącznie ze zmianą do MSR 28), dotyczy wytycznych w zakresie sprzedaży lub wniesienia wkładu pomiędzy inwestorem a jego spółką zależną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. Grupa jest w trakcie analizy wpływu przedmiotowych zmian na sprawozdanie finansowe Grupy, niemniej jednak nie oczekuje się istotnego wpływu. 17

20 Zmiana w zakresie ujmowania nabycia udziału we wspólnych przedsięwzięciach, które stanowią działalność. MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Nabywający udział we wspólnych przedsięwzięciach jest zobowiązany do stosowania wszystkich zasad ujmowania połączenia jednostek zawartych w MSSF 3 oraz innych MSSF za wyjątkiem tych zasad, które są sprzeczne z wytycznymi zawartymi w MSSF 11. Ponadto nabywający jest zobowiązany do ujawnienia informacji wymaganych przez MSSF 3 oraz inne MSSF w związku z połączeniami jednostek Z przeprowadzonych analiz wynika, że zastosowanie standardu nie będzie wywierało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2016 roku lub później. MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyowe Standard zezwala jednostkom stosującym MSSF po raz pierwszy na kontynuowanie dotychczasowych zasad ujmowania aktywów i zobowiązań regulacyjnych zarówno przy pierwszym zastosowaniu MSSF jak i w sprawozdaniach finansowych za późniejsze y. Nie dotyczy (nowy standard obejmuje jedynie jednostki stosujące MSSF po raz pierwszy). MSSF 15 Przychody wynikające z umów z klientami Nowy standard opracowany przez IASB (w ramach współpracy z FASB), który docelowo ma zastąpić aktualnie obowiązujące Standardy i Interpretacje, w szczególności: MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną, KIMSF 13 Programy lojalnościowe, KIMSF 15 Umowy dotyczące budowy nieruchomości, KIMSF 18 Przekazanie aktywów przez klientów i SKI-31 Przychody transakcje barterowe dotyczące usług reklamowych. Standard ma na celu określenie kompleksowych wymagań w zakresie rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Niemniej jednak po za zakresem nowego standardu pozostawiono umowy dotyczące leasingu, ubezpieczenia i instrumentów finansowych, które regulowane są odrębnymi Standardami. Z przeprowadzonych analiz wynika, że zastosowanie standardu nie będzie wywierało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 21 Opłaty interpretacja dotycząca ewidencji opłat nakładanych przez rządy. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2017 roku lub później. KIMSF 21 jest interpretacją wytycznych wskazanych w MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe i dotyczy ewidencji zobowiązania wynikającego z opłat nakładanych przez rządy tj.: innych niż podatek dochodowy. Interpretacja precyzuje, że zdarzeniem obligującym, który stanowi przesłankę rozpoznania zobowiązania do płatności opłaty jest aktywność opisana w odpowiednich regulacjach prawnych powodujących konieczność wniesienia opłaty. Data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2015 roku lub później. Wpływ początkowego zastosowania Interpretacji będzie zależał od konkretnych opłat publicznych, które będą obowiązywały na dzień początkowego zastosowania. Nie oczekuje się, aby Interpretacja miała znaczący wpływ na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Jednakże, może mieć znaczący wpływ na śródroczne sprawozdania finansowe. Grupa jest w trakcie analizy wpływu Interpretacji na śródroczne sprawozdania finansowe. 18