Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu. Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli:

Transkrypt

1 Dokumentacja z przebieku kontroli Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa Zakres kontroli: I. Wewnetrzne uregulowania prawne. II. Otwarcie ksiag rachunkowych biezacego roku. III. Aktywa trwale: 1. Wartosci niematerialne i prawne. 2. Rzeczowe aktywa trwale. IV. Aktywa obrotowe: I.Zapasy, 2.Naleznosci, 3. Srodki pieniezne, w tym inwentaryzacja kasy. \: Zobowiazania. VI. Fundusze. 1. Fundusz jednostki. 2. Fundusz specjalny. VII. Plan i wykonanie wydatków, 1. Analiza wykonania wydatków, 2. Badanie dowodów zródlowych, 3. Stosowanie procedur kontroli finansowej, 4. Celowosc, oszczednosc wydatków. VIII. Plan i wykonanie dochodów/ przychodów: Okres objety kontrola: rok 2010 Termin przeprowadzania kontroli: od Or. do lor. Narada pokontrolna odbyla sie w dniu: IOr. Zalaczniki: 1. Wystapienie pokontrolne 2. Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

2 . PREZYDENT MIASTA KALISZA WKW /l0 Kalisz, dnia ~ czerwca 2010 r. Wystapienie pokontrolne URZAD KANCELARIA MIEJSKI';; OGOLNA KALISZU WPL DNIA 07.m.201~ liosczal. Nr kor Podpis '... ~,", ~.~. Pani Krystyna Zarnecka Dyrektor Mlodziezowego Domu Kultury w Kaliszu ~:,~ URZAD MIE(JSKI W KAUSZU WYDZIAl~ EDUKACJI m. lol 2010 Nr kor /IosCzal. :-:-. Pod s.... Dzialajac zgodnie z trescia 26 ust. l Regulam n kontroli instytucjonalnej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wprowadzonego Zarzadzeniem Nr 474/2006 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 27.l0.2006r. z pózno zm. informuje, ze kontrola kompleksowa, przeprowadzona przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wykazala nieprawidlowosci w badanej próbie dokumentów, które sa wynikiem nieprzestr~egania nastepujacych przepisów prawa: l) Rozporzadzenia Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, (Dz. U. Nr 142, poz z pózno zm.). 2 ) Zalacznika Nr 3 do Zarzadzenia Nr 11/2009 z dnia 31 grudnia 2009r. Dyrektora Mlodziezowego Domu Kultury w Kaliszu w spawie Zasad ( polityki ) rachunkowosci tj. "Zakladowy Plan Kont i wykaz kont ksiag pomocniczych".

3 W wyniku kontroli stwierdzono: 1. Nieprawidlowe zakwalifikowanie do ujecia w ksiegach rachunkowych ( dekretacja) i zaksiegowanie potracenia od naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznysh wartosci zryczaltowanego wynagrodzenia dla platnika i przeksiegowania równowartosci wynagrodzenia na rachunek biezacy jednostki budzetowej ( tj. nieprawidlowa korespondencja ",.. kont ) bylo: Wn 225/Ma 130 l Wn 1301Ma 221, a winno byc:,. ~' Wn 225/Ma 221 i Wn 130 ( dochody )/ Ma 130 ( wydatki ), co narusza zasady okreslqne w zalaczniku Nr 2 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [.. l (str. 22, 39,43 protokolu kontroli) 2. Przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki zostalo ujete w ksiegach rachunkowych 201 Or. pod data wczesniej sza niz data przyj ecia sprawozdania finansowego roku ubieglego, co narusza zasady okreslone w zalaczniku Nr 2 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [...l oraz przepis wewnetrzny Zakladowy Plan Kont. (str. 50, 51, 56 protokolu kontroli) W zwiazku z powyzszym polecam: l. Dowody ksiegowe prawidlowo kwalifikowac ( dekretowac ) do ujecia w ksiegach rachunkowych. 2. Przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki ujmowac w ksiegach rachunkowych roku biezacego pod data przyjecia sprawozdania finansowego roku ubieglego. Jednoczesnie przypominam, ze kierownik jednostki odpowiada za calosc gospodarki finansowej jednostki oraz ze do obowiazków kierownika jednostki nalezy dopilnowanie systematycznej aktualizacji stanu prawnego aktów normatywnych oraz ich biezaca analiza, a w razie potrzeby niezwloczna nowelizacja wydanych na ich podstawie wewnetrznych aktów prawnych.

4 W sprawach watpliwych nalezy zaciagac opinii radcy prawnego, a takze konsultowac sie z pracownikami Wydzialu Edukacji oraz Wydzialu Finansowego Urzedu Miejskiego w Kaliszu. o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania nalezy powiadomic mnie w terminie nieprzekraczalnym do dnia 30 czerwca 2010 r. ~ae----i\ Janusz Pecherz Do wiadomosci: 1) Irena Sawicka _ Skarbnik Miasta Kalisza, 2) Mariusz Witczak _ Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu I

5 L SEEhJ Kalisz, 30 czerwca 2010 r. c n. '.,! Mlodziezowy Dom Kultury im" Wl. Braniew.kiego,2-800 Ko"lisz, ul. Fabryczno tel./lax NIP, 1' , MDK 091-3/10 KANCELARIA OGÓLNA Pan Janusz Pecherz Pre1J'dent Miasta Kalisza URZAD MIE,JSKI ~..r,.n~zl~j' l :,:~~-:'-CZ~-~-lW- Ilosczal. ~\d;j':;. --, '--- WKW /10 dotyczace wystapienia pokontrolnego, infomi~. wszystkie Dyrektor polecenia Mlodziezowego zostaly zrealizowane: Domu Kultury odpowiadajac drnlfrj~~~ inz. Jan sz Pecherz l. dowody ksiegowe prawidlowo kwalifikowane (dekretowane) do ujecia w ksiegach rachunkowych. 2. przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki bedzie ujmowane w ksiegach rachunkowych roku biezacego pod data przyjecia sprawozdania finansowego roku ubieglego. Dyrektor Mlodziezowego Domu Kultury zobowiazuje sie do bezwzglednego przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych, jak tez do zwiekszenia nadzoru nad praca Glównego Ksiegowego. URZAD MlF:.JSKI W KALISZU WYDZIAL KONTROLI WEWN~TRZNEJ WPL. O 1. LIP DNIA Do wiadomosci: 1. Irena Sawicka - Skarbnik Miasta Kalisza 2. Mariusz Witczak - Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu Nr kor Ilosc zal. PodpIs i!4.ci...