Dla Komisji Rewizyjnej Chorągwi Wielkopolskiej Związku Harcerstwa Polskiego w Poznaniu.

Transkrypt

1 OPINIA NIEZALEŻNEG0 BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Komisji Rewizyjnej Chorągwi Wielkopolskiej Związku Harcerstwa Polskiego w Poznaniu. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Chorągwi Wielkopolskiej Związku Harcerstwa Polskiego im. Powstańców Wielkopolskich 1918/19 Stowarzyszenia z siedzibą w Poznaniu, ul. Św. Marcin 80/82, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2014 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,53 zł; rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazujący stratę netto w wysokości ,21 zł; zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku, wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,21 zł; rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku, wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,73 zł. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obwiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialność ponosi Komenda ZHP Chorągwi Wielkopolskiej. Komenda ZHP Chorągwi Wielkopolskiej oraz członkowie Komisji Rewizyjnej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( tekst jed. Dz. U. z 2013 r. poz.300, z późn. zm) zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami ( polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do: Rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, Krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie polegało na sprawdzeniu poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzeniu w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i na dokonaniu całościowej oceny sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone w ten sposób badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia o nim miarodajnej opinii. 1

2 Naszym zdaniem, sprawozdanie finansowe, zawierające dane liczbowe i objaśnienia słowne, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2014 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z wynikającymi zasadami (praktyką) rachunkowości, wynikającymi z ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Związku Harcerstwa Polskiego. Poznań, 28 maja 2015 r. 2

3 RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZWIĄZKU HARCERSTWA POLSKIEGO CHORĄGIEW WIELKOPOLSKA ZA ROK OBROTOWY OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2014 R. Niniejszy raport został sporządzony w związku z badaniem sprawozdania finansowego Związku Harcerstwa Polskiego Chorągwi Wielkopolskiej im. Powstańców Wielkopolskich 1918/19 z siedzibą w Poznaniu, ul. Św. Marcin 80/82. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Komendę Chorągwi ZHP w Poznaniu, która jest odpowiedzialna za jego sporządzenie oraz osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. Komenda Chorągwi ZHP w Poznaniu oraz członkowie Komisji Rewizyjnej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 300, z późn. zm.) zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Celem przeprowadzonego badania było wyrażenie opinii wraz z niniejszym raportem o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości, czy rzetelnie i jasno przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Chorągwi oraz czy zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Zgodnie z obowiązującymi krajowymi standardami rewizji finansowej wydanymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, zatwierdzonymi przez Komisję Nadzoru Audytowego oraz postanowieniami Ustawy o Rachunkowości art. 65 ust. 5, nie jest celowe powtarzanie w niniejszym raporcie danych liczbowych i informacji słownych zawartych w poddanym badaniu sprawozdaniu finansowym, a w szczególności w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Z tego też względu niniejszy raport powinien być czytany wraz z opinią niezależnego, kluczowego biegłego rewidenta oraz kompletnym sprawozdaniem finansowym Chorągwi. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 1

4 A. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ 1.1. Nazwa i forma prawna badanej jednostki. Związek Harcerstwa Polskiego Chorągiew Wielkopolska im. Powstańców Wielkopolskich 1918/19 Stowarzyszenie 1.2. Siedziba Jednostki ul. Św. Marcin 80/ Poznań 1.3. Przedmiot działalności Zgodnie ze Statutem oraz wpisem do rejestru Stowarzyszeń przedmiotem działalności badanego podmiotu jest: odpłatna działalność statutowa pożytku publicznego; nieodpłatna działalność statutowa pożytku publicznego; działalność gospodarcza Podstawa prawna działalności Jednostki ZHP Chorągiew Wielkopolska działa na podstawie Statutu ZHP ze zmianami uchwalonymi na XXXVII Zjeździe Nadzwyczajnym ZHP 4 grudnia 2011 i 10 marca 2012 r. W dniu roku Stowarzyszenie ZHP Chorągiew Wielkopolska zostało wpisane do Krajowego Rejestru Stowarzyszeń prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto, Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Ostatni wypis z tego rejestru nosi datę W dniu r. ZHP Chorągiew Wielkopolska została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego jako organizacja pożytku publicznego (PO. XXI NS. Rej/KRS/002354/07/675) Rejestracja podatkowa i statystyczna Numer NIP data nadania r. Numer REGON data nadania r Kapitał podstawowy (własny) Chorągwi Na koniec badanego okresu ZHP Chorągiew Wielkopolska posiada fundusz statutowy w wysokości ,05 zł oraz kapitał własny w kwocie ,22 zł. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 2

5 1.7. Komenda Chorągwi i Komisja Rewizyjna Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Komendę Chorągwi Wielkopolskiej stanowili: 2. hm. Tomasz Jacek KUJACZYŃSKI Komendant 3. hm. Wieńczysław Andrzej CELER Z-ca Komendanta, skarbnik 4. hm. Janusz WOLSKI Z-ca Komendanta 5. hm. Karolina OKUNIEWSKA Z-ca Komendanta 6. hm. Maciej SIWIŃSKI Członek W badanym okresie i do dnia zakończenia badania skład Komendy Chorągwi Wielkopolskiej nie uległ zmianie. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Komisji Rewizyjnej wchodzili: 7. hm. Stefan JERYNKICZ Przewodniczący 8. hm. Zygmunt RESZEL Wiceprzewodniczący 9. hm. Jacek DRZEWIECKI Wiceprzewodniczący 10. hm. Grażyna ORPIŃSKA Sekretarz 11. hm. Józef Roman DĘBSKI Członek 12. hm. Agnieszka GIERŁOWSKA Członek 13. hm. Michał MACIASZEK Członek 14. hm. Andrzej PRZYBYŁA Członek 15. phm. Marzanna RZEPKA Członek 16. hm. Aleksandra TOMKOWIAK Członek Zgodnie ze Statutem ZHP, Komisja Rewizyjna Chorągwi zatwierdza budżet Chorągwi i podległych jej jednostek samobilansujących oraz zatwierdza sprawozdanie finansowe Chorągwi za każdy rok. W badanym okresie i do dnia badania skład Komisji Rewizyjnej nie uległ zmianie Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wynosiło 16 osób (13,75 etatu). Głównym księgowym badanej Jednostki jest Pani Ludwika Kaźmierczak. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 3

6 1. INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA ROK POPRZEDZAJĄCY Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych za badany okres było sprawozdanie finansowe za 2013 rok, poddane badaniu przez kluczowego biegłego rewidenta Tomasza Szanel nr. rej prowadzącego badanie w imieniu Gdańskiej Grupy Audytorów Sp. z o.o., nr rej Gdańsk, ul. Królowej Jadwigi 137 D/5, który w dniu 4 czerwca 2014 roku wydał opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Chorągwi ZHP za rok zakończony 31 grudnia 2013 roku zostało zatwierdzone przez Komisję Rewizyjną Chorągwi Wielkopolskiej w dniu 16 czerwca 2014 roku Uchwałą Nr 04/06/2014, a wykazaną stratę w wysokości ,59 zł postanowiono pokryć z funduszu statutowego w roku 2014 r.(uchwała nr 03/06/2014 z dnia 16 czerwca 2014 roku). Sprawozdanie finansowe Chorągwi za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2013 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, odpisem uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 24 czerwca 2014 roku. W dniu 25 czerwca 2014 roku Chorągiew Wielkopolska ZHP przekazała do Urzędu Skarbowego Poznań Wilda sprawozdanie finansowe za okres zakończony 31 grudnia 2013 roku wraz z opinią i raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. 2. DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY I BIEGŁEGO REWIDENTA Badanie przeprowadzono na podstawie umowy nr 1/03/2015 o badanie sprawozdania finansowego zawartej w dniu 11 marca 2015 roku pomiędzy Związkiem Harcerstwa Polskiego Chorągiew Wielkopolska z siedzibą w Poznaniu (61-809), ul. Św. Marcin 80/82, a Kancelarią Audyt Czesław Pniewski, Poznań, os. Rusa 132/14, NIP ,REGON , podmiotem wpisanym na listę Krajowej Rady Biegłych Rewidentów pod nr W imieniu Kancelarii Audyt badanie przeprowadził Czesław Pniewski, właściciel Kancelarii, pełniący funkcję kluczowego biegłego rewidenta i wpisany do rejestru biegłych rewidentów pod nr Wyboru podmiotu dokonującego badania sprawozdania finansowego dokonała Komisja Rewizyjna Chorągwi Wielkopolskiej ZHP w dniu 14 lutego 2015 r. uchwałą Nr 01/02/2015. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono w siedzibie Chorągwi w okresie od 22 kwietnia 2015 do dnia 15 maja 2015 r. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Kancelaria Audyt oraz kluczowy biegły rewident nr rej oświadczają, iż spełniają wymogi art. 56 ustawy z 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 r. Nr 77, poz. 649 z późn. zm.) dotyczące bezstronności i niezależności od badanej jednostki. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 4

7 3. ZAKRES BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Naszym zadaniem było w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie niniejszego raportu, odnośnie tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Zakres badania nie był w jakimkolwiek stopniu ograniczony. W trakcie badania sprawozdania finansowego Komendant ZHP Chorągwi Wielkopolskiej udostępnił badającemu wszelkie dokumenty, informacje, wyjaśnienia i oświadczenia niezbędne do wydania opinii i przygotowania niniejszego raportu. Jednostka złożyła oświadczenie o kompletności, rzetelności i jasności sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz jego zgodności z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Poinformowała także o nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływającymi w sposób istotny na wielkość danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany, a nie ujętych w badanym sprawozdaniu finansowym. Badanie przeprowadzone zostało w części metodą wyrywkową, według stosowanych prób i poziomów istotności wymaganych przez krajowe standardy rewizji finansowej. Z uwagi na ograniczenia właściwe każdemu systemowi kontroli, nie jest możliwe uniknięcia ryzyka pewne nieprawidłowości mogły nie zostać wykryte. Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe za 2014 rok składające się z: 1) Wprowadzenia do sprawozdania finansowego; 2) Bilansu sporządzonego na 31 grudnia 2014 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,53 zł; 3) Rachunku zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazujący stratę netto w wysokości ,21 zł; 4) Zestawienia zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazującego zmniejszenie funduszu własnego o kwotę ,21 zł; 5) Rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazującego zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,73 zł; 6) Dodatkowych informacji i objaśnień. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 5

8 B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA 1. Analiza sytuacji majątkowej, finansowej i wynikowej jednostki Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu, rachunku zysków i strat w formie zestawień analitycznych oraz podstawowe wskaźniki finansowe za rok badany oraz dane porównawcze. Prezentowane wielkości nie uwzględniają wpływu inflacji. AKTYWA Aktywa trwałe 1 896,8 50, ,8 48,3 Rzeczowe aktywa trwałe 1 896,8 50, ,8 48,3 Aktywa obrotowe 1 846,9 49, ,2 51,7 Zapasy 2,9 0,0 3,0 0,1 Należności krótkoterminowe 108,0 2,9 193,4 5,0 Inwestycje krótkoterminowe 1 680,4 44, ,3 45,2 Rozliczenia międzyokresowe 55,6 1,5 55,5 1,4 AKTYWA RAZEM 3 743,7 100, ,0 100,0 Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 6

9 PASYWA Fundusze własne 2 570,8 68, ,8 69,2 Zobowiązania i rezerwy 1 172,9 31, ,2 30,8 Zobowiązania krótkoterminowe 68,4 1,8 77,1 2,0 Rozliczenia międzyokresowe 1 104,5 29, ,1 28,8 PASYWA RAZEM 3 743,7 100,0 3858,0 100,0 Majątek brutto Chorągwi (Aktywa) na dzień bilansowy, w stosunku do roku ubiegłego zmalał o 114,3 tys. zł. tj 2,96%. Majątek netto Chorągwi ( Aktywa zobowiązania i rezerwy) na dzień bilansowy w stosunku do roku ubiegłego zmniejszyły się o 3,67% i wynoszą 2 570,8 tys. zł. Rzeczowe aktywa trwałe na dzień bilansowy zwiększyły się o 1,83 % i stanowią 50,7% aktywów. Należności krótkoterminowe zmniejszyły się o 85,4 tys. zł i stanowią 2,9% aktywów. Zobowiązania krótkoterminowe na dzień bilansowy w stosunku do roku ubiegłego zmniejszyły się o 8,7 tys. zł i stanowią 1,8% pasywów. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 7

10 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Wyszczególnienie: % A. Przychody działalności statutowej pożytku publicznego składki 243,9 238,5 102,26 B. Przychody działalności statutowej pożytku publicznego 6 819, ,0 105,97 C. Koszty realizacji zadań pożytku publicznego 7 749, ,9 107,84 D. Wynik finansowy działalności pożytku publicznego E. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług ( 930,3 ) ( 750,9 ) 123, , ,5 125,26 F. Koszty sprzedanych produktów i usług 1067,8 1135,8 94,01 G. Zysk brutto na sprzedaży 769,1 330,7 232,57 H. Koszty ogólnego zarządu 530,6 473,7 112,01 I. Pozostałe przychody operacyjne 1041,4 903,2 115,30 J. Pozostałe koszty operacyjne 706,2 571,4 123,59 K. Strata na działalności operacyjnej ( 112,7) ( 323,6) 34,83 L. Przychody finansowe 15,9 34,0 46,76 M. Koszty finansowe 1,3 3,1 41,55 STRATA Z CAŁEJ DZIAŁALNOŚCI ( 98.0 ) ( 292,7) 33,48 Działalność Chorągwi Wielkopolskiej w badanym roku zamknęła się stratą wynoszącą zł. Strata w stosunku do 2013 roku zmalała o ,38 zł Przychody w stosunku do poprzedniego roku wzrosły o 9,69%, natomiast koszty o 7,31%, co jest zjawiskiem pozytywnym. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 8

11 Wybrane wskaźniki Suma bilansowa (w tys. zł) 3743,7 3858,0 4020,6 Kapitał własny (w tys. zł) 2570,8 2668,8 2961,3 Wynik finansowy netto ( w tys. zł) ( 98,0 ) ( 292,7 ) 88,6 Rentowność majątku ROA % - 2,58% - 7,43% 2,21% Rentowność kapitału własnego ROE % - 3,74% - 10,40% 2,99% Wskaźnik płynności finansowej I stopnia 27,00 25,88 26,83 Wskaźnik płynności finansowej II stopnia 26,96 25,84 25,91 Wskaźnik płynności finansowej III stopnia 24,57 22,61 23,06 Złota reguła bilansowa 1,62 1,64 1,55 Wartość bilansowa jednostki ( w tys zł) 2570,8 2668,8 2961,5 Wskaźniki rentowności majątku i kapitału własnego są ujemne w latach Działalność jednostki nie jest rentowna. Wskaźniki płynności kształtują się znacznie powyżej wartości uznawanych za pożądane. Majątek trwały jest w pełni pokryty kapitałem stałym, złota reguła bilansowa jest z nadwyżką spełniona. Działalność gospodarczą w badanym roku Chorągiew Wielkopolska ZHP zamknęła zyskiem większym niż w roku 2013 o 438,5 tys. zł. Działalność całkowita Chorągwi Wielkopolskiej ZHP w 2014 roku jest bardziej efektywna niż w 2013 roku, nastąpiło zmniejszenie straty o 194,7 tys. zł. Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co spowodowałoby przekonanie, że Jednostka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia 31 grudnia 2014 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. W wprowadzeniu do sprawozdania finansowego Chorągwi za rok zakończony 31 grudnia 2014 roku Komenda Chorągwi Wielkopolskiej stwierdziła, że sprawozdanie finansowego sporządzone zostało przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 9

12 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. System księgowości i kontroli wewnętrznej Jednostka posiada aktualną dokumentację wymaganą przepisami art.10 Ustawy o Rachunkowości, w tym również zasady (politykę) rachunkowości, które naszym zdaniem, we wszystkich istotnych aspektach, są dostosowane do specyfiki jej działalności i stosowane z zachowaniem zasady ciągłości. Poszczególne pozycje wykazane w sprawozdaniu finansowym sporządzonym za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. zgodne są z ewidencją i zostały prawidłowo zakwalifikowane i przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach. Wykazane pozycje należy na podstawie przeprowadzonych w dużej mierze metodą wyrywkową badań dowodów i zapisów księgowych ocenić jako realne. Ograniczenie zakresu badania do wybranych prób nie pozwala na wykluczenie występowania błędów w dokumentacji, która nie podlega weryfikacji. Inwentaryzacja aktywów i pasywów, we wszystkich istotnych dla zbadanego sprawozdania finansowego aspektach, została przeprowadzona oraz rozliczona zgodnie z Ustawą o Rachunkowości, a jej wyniki ujęto w księgach rachunkowych roku badanego. Księgi rachunkowe w badanym okresie prowadzono w siedzibie Chorągwi, przy użyciu licencjonowanego programu komputerowego RAKS 2000 FK i KP, ST, GM i KB. 2. Omówienie istotnych zdaniem biegłego rewidenta pozycji sprawozdania finansowego 2.1. Aktywa ,41 zł Rzeczowe aktywa trwałe ,41 zł w tym : środki trwałe ,82 zł środki trwałe w budowie 87569,59 zł Zestawienie zmian rzeczowych aktywów trwałych zawierają dodatkowe informacje i objaśnienia. Nasze badanie potwierdza prawidłowość wykazanych danych. Saldo realne. 2.2 Aktywa obrotowe ,12 zł Zapasy 2 899,46 zł w tym : - towary 2 899,46 zł Saldo realne. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 10

13 Należności krótkoterminowe ,61 zł Należności na dzień bilansowy ustalono w kwocie wymagającej zapłaty. Należności z tytułu dostaw i usług inwentaryzowane były drogą potwierdzeń sald. Część kontrahentów nie podjęła czynności uzgadniających. Należności publiczno-prawne, rozrachunki z pracownikami inwentaryzowane były drogą ich weryfikacji z dokumentami źródłowymi. Saldo realne. Pozycje należności krótkoterminowych stanowią: - należności z tytułu dostaw i usług ,99 zł - z tytułu składek ZUS 256,57 zł - inne należności ,35 zł - należności dochodzone na drodze sądowej ,70 zł Salda realne Inwestycje krótkoterminowe ,90 zł Na dzień bilansowy środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie stanowią 44,89% sumy bilansowej. Stan środków pieniężnych zgodny jest ze stanem wykazanym w raportach kasowych i wyciągach bankowych oraz wynika z ewidencji księgowej. Prawidłowość udokumentowania operacji kasowych nie budzi zastrzeżeń. Środki pieniężne prawidłowo wykazano w bilansie w wartości nominalnej. Saldo realne Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,15 zł Na koniec badanego roku krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczą: - prenumeraty czasopism 375,00 zł - ubezpieczeń majątkowych ,15 zł - pozostałe 1 230,00 zł Koszty prawidłowo rozliczano w czasie. Saldo realne. 2.3 Fundusz własny ,22 zł Na koniec badanego roku fundusz własny stanowi 68,67% sumy bilansowej. Pozycja ten składa się z: - funduszu statutowego ,05 zł - funduszu z aktualizacji wyceny ,38 zł - straty netto za 2014 rok ( ,21 zł) Saldo realne. 2.4 Zobowiązania krótkoterminowe ,05 zł Jednostka zinwentaryzowała swoje zobowiązania na dzień bilansowy zgodnie z ustawą o rachunkowości. Saldo w bilansie uznaje się za realne i wykazane w prawidłowej wysokości. Zobowiązania budżetowe regulowane były w badanym okresie terminowo. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 11

14 ZHP Chorągiew Wielkopolska nie dokonuje odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na podstawie wydanego corocznego Rozkazu Komendanta Chorągwi Wielkopolskiej. Saldo wykazane w sprawozdaniu jest zgodne z ewidencją księgową. Na saldo zobowiązań krótkoterminowych na r. składają się: - kredyty 3643,79 zł - zobowiązania z tytułu dostaw i usług 17342,69 zł - zobowiązania wobec ZUS 23020,71 zł - podatek dochodowy od osób fizycznych 5965,00 zł - VAT 5985,51 zł - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 191,77 zł - inne zobowiązania 12278,58 zł Ogólna suma zobowiązań krótkoterminowych stanowi 1,83% sumy bilansowej Rozliczenia międzyokresowe ,26 zł Na saldo rozliczeń międzyokresowych przychodów na koniec okresu badanego składają się następujące kwoty: - darowizna środków trwałych ,54 zł - dotacja na sfinansowanie środków trwałych ,69 zł - wpłaty na zimowiska i kolonie 29275,00 zł - składki członkowskie 6207,20 zł - nie rozliczone przychody z odpisu 1% ,83 zł 2.6. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi ,29 zł Jednostka osiągnęła swoje przychody z następujących źródeł: - działalność statutowa tradycyjna składki ,75 zł - działalność statutowa pożytku publicznego ,23 zł - przychody netto ze sprzedaży usług ,31 zł Przeprowadzone testy potwierdziły kompletność przychodów zaliczanych do badanego okresu. Wielkości wykazane w rachunku zysków i strat zgodne są z ewidencją Koszty działalności operacyjnej ,15 zł Przeprowadzone badania wykazały, że koszty są zgodne z prowadzoną przez ZHP Chorągiew Wielkopolska ewidencją. Na koszty działalności operacyjnej składają się: - koszty realizacji zadań pożytku publicznego ,97 zł - koszty sprzedanych usług ,12 zł - kosztu ogólne Zarządu ,06 zł Koszty prawidłowo zakwalifikowano i wykazano w sprawozdaniu finansowym Pozostałe przychody i koszty operacyjne Wartość pozostałych przychodów operacyjnych przewyższyła poziom pozostałych kosztów operacyjnych o ,97 zł. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 12

15 Główną pozycję przychodów stanowiły pozostałe przychody operacyjne działalności statutowej w kwocie ,75 zł (93,41 %). Najistotniejszą pozycję kosztów stanowiły pozostałe koszty operacyjne działalności statutowej, które osiągnęły poziom ,81 zł ( 99,01%) Przychody i koszty finansowe Jednostka osiągnęła w badanym roku zysk na działalności finansowej w wysokości ,68 zł. Podstawowym czynnikiem, który spowodował zysk były odsetki Wynik działalności I. Przychody i zyski nadzwyczajne ,17 zł 1. Przychody działalności statutowej ,75 zł 2. Przychody działalności statutowej pożytku publicznego ,23 zł 3. Przychody netto ze sprzedaży usług ,31 zł 4. Pozostałe przychody operacyjne ,84 zł 5. Przychody finansowe 15941,04 zł II. Koszty i straty nadzwyczajne ,38 zł 1. Koszty realizacji zadań pożytku publicznego ,97 zł 2. Koszty sprzedanych usług ,12 zł 3. Koszty ogólnozakładowe ogólnego zarządu a także ,06 zł ogólno administracyjne 4. Pozostałe koszty operacyjne ,87 zł 5. Koszty finansowe 1274,36 zł III. Wynik działalności strata ( ,21 zł) Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono zgodnie z art. 48 b ustawy o rachunkowości. Jest on w sposób wiarogodny powiązany z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat Zestawienie zmian w funduszu własnym ZHP Chorągiew Wielkopolska poprawnie ujęła pozycje kształtujące zmiany stanu w funduszu własnym. Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 13

16 2.13.Ocena kompletności i poprawności informacji dodatkowej Informacja dodatkowa, na którą składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, zawiera dane zgodne z wymogami z art. 48 i załącznika nr 1 do Ustawy o Rachunkowości, które są zgodne ze stanem faktycznym. D. UWAGI KOŃCOWE 1. Przestrzeganie przepisów prawa W otrzymanym przez nas pisemnym oświadczeniu Komenda Chorągwi Wielkopolskiej ZHP potwierdziła, że zgodnie z jej najlepszą wiedzą przestrzegała wszelkich przepisów prawa, postanowień Statutu ZHP, których naruszenie mogłoby w sposób istotny wpłynąć na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. W trakcie badania nie zaobserwowano naruszeń prawa wpływających na badane sprawozdanie finansowe, a także na Statut Związku Harcerstwa Polskiego. 2. Podsumowanie W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi, na podstawie których wnioskowano o poprawności badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowano również w odniesieniu do rozrachunków z budżetami, w związku z czym mogą wystąpić różnice pomiędzy ustaleniami zawartymi w niniejszym raporcie, a wynikami ewentualnych kontroli przeprowadzonych metodą pełną. Niniejszy raport zawiera 14 stron kolejno numerowanych i zaparafowanych. Poznań, dnia 28 maja 2015 r Podmiot uprawniony do badania Kancelaria Audyt Czesław Pniewski 14