UMOWA NR /10 o przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego za 2009 rok zawarta w dniu w Zduńskiej Woli pomiędzy: Samodzielnym Publicznym Zespołem Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli, ul. Królewska 29, 98-220 Zduńska Wola, reprezentowanym przez: Dariusza Kapciaka - Dyrektora Zespołu, zwanym dalej Zleceniodawcą, a, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem oraz do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem, NIP:, Regon: reprezentowaną przez: zwaną dalej Zleceniobiorcą 1. Przedmiot umowy. 1. Zleceniodawca zleca, mając na względzie przepisy art. 66 ust. 4 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 roku Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), zwaną dalej Ustawą o rachunkowości, a Zleceniobiorca przeprowadzi badanie sprawozdania finansowego Zleceniodawcy. Badanie to dotyczyć będzie okresu od 01 stycznia 2009 roku do dnia 31.12.2009 roku i przeprowadzone zostanie stosownie do Ustawy o rachunkowości oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta ustalonych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. 2. Przedmiotem niniejszej umowy jest wyrażenie pisemnej opinii wraz z raportem biegłego rewidenta o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Zleceniodawcy. Dla celów wyrażenia opinii biegłego rewidenta Zleceniobiorca może sprawdzić prawidłowość rozliczeń z Urzędem Skarbowym, lecz tylko w zakresie niezbędnym do wyrażenia takiej opinii. 3. Opis Warunków Zamówienia i kserokopia oferta Zleceniobiorcy stanowią załączniki odpowiednio nr 1 i 2 do niniejszej umowy. 2. Zobowiązania ogólne. Obie strony dołożą wszelkich starań w celu wypełnienia swoich zobowiązań, tak aby badanie zakończyło się w terminie umożliwiającym Zleceniobiorcy sporządzenie i podpisanie ostatecznej wersji opinii i raportu do dnia podanego w załączniku 3 do umowy. 3. Zobowiązania Zleceniodawcy. 1. Zleceniodawca oświadcza, że: 1) sporządzenie oraz zapewnienie rzetelności i kompletności sprawozdania finansowego włącznie z informacją dodatkową jest jego obowiązkiem; 2) jego obowiązkiem jest dobór właściwych zasad rachunkowości oraz utrzymywanie odpowiednich mechanizmów wewnętrznej kontroli księgowej;
3) zgodnie z jego najlepszą wiedzą, stosowane mechanizmy wewnętrznej kontroli księgowej i system księgowy zapewniają rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Zleceniodawcy; 4) przedstawi do badania księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe, które, według jego najlepszej wiedzy, zawierają, zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi w Ustawie o rachunkowości i innych przepisach prawa, wszystkie zdarzenia mające wpływ na prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego; 5) zawierając niniejszą umowę posiada odpowiednie umocowanie organu uprawnionego do wyboru biegłego rewidenta mającego przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego na mocy art. 66 Ustawy o rachunkowości. 2. Zleceniodawca zobowiązuje się: 1) dostarczyć Zleceniobiorcy harmonogram zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego; 2) upoważnić Zleceniobiorcę do uzyskiwania od banków, kontrahentów i doradców prawnych Zleceniodawcy wszelkich informacji, które Zleceniobiorca uzna za niezbędne do przeprowadzenia badania; 3) umożliwić Zleceniobiorcy korzystanie z pomocy pracowników Zleceniodawcy przy wykonywanym przez niego zleceniu i zapewnić Zleceniobiorcy podczas badania możliwość kontaktowania się z organami naczelnymi Zleceniodawcy, jak dyrektor i główny księgowy; 4) udostępnić Zleceniobiorcy na czas badania miejsce pozwalające na swobodny dostęp do dokumentacji księgowej i pracowników prowadzących tę dokumentację; 5) udostępnić Zleceniobiorcy sprawozdanie finansowe do zbadania, księgi rachunkowe, zestawienia, a także wszelkie inne dokumenty wymagane przez Zleceniobiorcę oraz udzielić wszelkich dodatkowych informacji i wyjaśnień w takim terminie, aby umożliwić mu przeprowadzenie badania oraz sporządzenie opinii biegłego rewidenta i raportu z badania zgodnie z harmonogramem określonym w załączniku nr 3 do umowy; 6) do złożenia przez Dyrekcję Zleceniodawcy, przed podpisaniem opinii i raportu przez Zleceniobiorcę, oświadczeń na temat kompletności ujęcia danych w księgach rachunkowych, ujawnienia wszelkich zdarzeń, które nastąpiły po dniu bilansowym, a także innych ważnych zdarzeń, które mogłyby mieć wpływ na rzetelność i kompletność sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych. 4. Zobowiązania Zleceniobiorcy. 1. Zleceniobiorca zobowiązuje się przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego w taki sposób, aby: 1) warunki niniejszej umowy wypełnione zostały z należytą starannością i etyką zawodową, zgodnie z harmonogramem przedstawionym w Załączniku nr 3 do umowy; 2) wszystkie informacje finansowe i inne, uzyskane przez Zleceniobiorcę w trakcie badania, traktowane były poufnie i nie były udostępniane osobom trzecim bez uprzedniej pisemnej zgody Zleceniodawcy. Zastrzeżenie to obowiązywać będzie przez 5 lat i nie będzie się odnosić do informacji, które: a) są lub staną się ogólnie dostępne bez naruszenia przez Zleceniobiorcę zobowiązania określonego w tym paragrafie,
b) uzyskane zostaną od osoby trzeciej, która nie ma żadnych zobowiązań względem Zleceniodawcy odnośnie zachowania tych informacji w tajemnicy; c) muszą zostać ujawnione przez Zleceniobiorcę na mocy obowiązujących przepisów prawnych; 3) dokumentacja badania przechowywana była przez niego przez 5 lat od daty podpisania opinii i raportu. 2. Zleceniobiorca zaplanuje i przeprowadzi badanie z należytą starannością, aby uzyskać zadowalającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów. Badanie obejmuje sprawdzenie metodą losową materiału stanowiącego podstawę kwot i objaśnień zawartych w sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmuje również ocenę stosowanych zasad rachunkowości, znaczących oszacowań przychodów i kosztów dokonanych przez Dyrekcję Zleceniodawcy oraz ocenę sposobu ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zleceniobiorca potwierdza, że badanie przeprowadzone przez niego zgodnie z normami wykonywania zawodu biegłego rewidenta dostarczy niezbędnych przesłanek dla wyrażenia opinii. 5. Pozostałe uzgodnienia stron. 1. Strony ustalają, że zatwierdzają kopię ostatecznej wersji opinii do celów jej rozpowszechniania. 2. Jeżeli z powodu nieprzestrzegania przez Zleceniodawcę obowiązków wynikających z przepisów Ustawy o rachunkowości lub z niniejszej umowy wykonanie tej umowy w terminie określonym w Załączniku nr 3 do umowy nie będzie możliwe, Zleceniobiorca może wezwać Zleceniodawcę do zaprzestania lub zaniechania działania sprzecznego z umową. Strony niezwłocznie podejmą wszelkie działania w celu zapewnienia wykonania umowy, w szczególności ustalą nowy termin zakończenia badania. 3. Strony ustalają co następuje: 1) Zleceniodawca poinformuje Zleceniobiorcę o zamiarze przeprowadzenia pełnej lub częściowej inwentaryzacji w okresie obowiązywania niniejszej umowy z odpowiednim wyprzedzeniem, tak aby umożliwić Zleceniobiorcy udział w inwentaryzacji w charakterze obserwatora. Zleceniobiorca może zażądać przeprowadzenia inwentaryzacji w koniecznych przypadkach. 2) Zleceniobiorca może zatrudnić do przeprowadzenia całości lub części badania sprawozdania finansowego podwykonawców będących polskimi biegłymi rewidentami. Zleceniobiorca za każdym razem uzgodni ze Zleceniodawcą zatrudnienie tego rodzaju podwykonawców i Zleceniodawca wyrazi zgodę na ich zatrudnienie. W przypadkach zatrudnienia podwykonawców Zleceniobiorca za ich działania odpowiada jak za swoje i pokrywa koszty ich zatrudnienia. 3) Przedmiotem niniejszej umowy jest badanie sprawozdania finansowego na dzień określony w 1. Nie obejmuje ona zbadania ani rozwiązania jakichkolwiek problemów powstałych w latach obrotowych, w których Zleceniobiorca nie był biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie sprawozdania finansowego, i które nie znalazły pełnego i rzetelnego odzwierciedlenia w bilansie otwarcia. Odnosi się to w szczególności do spraw nie wykazanych lub zaniżonych zobowiązań podatkowych. 4) Przedmiotem niniejszej umowy nie jest rozwiązywanie przez Zleceniobiorcę problemów natury księgowej lub wynikłych z innych przyczyn. Problemy księgowe rozpatrywane będą jedynie w zakresie niezbędnym do zapoznania się z systemem wewnętrznej kontroli księgowej dla potrzeb badania.
4. Zleceniodawca zobowiązuje się: 1) że w okresie jednego roku nie zatrudni i w żaden inny sposób nie zaangażuje obecnych lub byłych pracowników Zleceniobiorcy, którzy badali sprawozdanie finansowe Zleceniodawcy na podstawie niniejszej umowy bez uprzedniej pisemnej zgody Zleceniobiorcy; 2) że w okresie obowiązywania niniejszej umowy nie zawrze umowy o podobnym charakterze z innymi jednostkami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych; 3) złożyć sporządzone sprawozdanie finansowe wraz z opinią biegłego rewidenta zgodnie z wymogami prawa; 4) ogłosić sprawozdanie finansowe wraz z opinią biegłego rewidenta zgodnie z wymogami prawa. 6. Opłata za badanie i zasady jej uiszczania. Opłata za usługi określone w 1 i Załączniku nr 3 do umowy uiszczona zostanie zgodnie z postanowieniami Załącznika nr 4 do umowy. 7. Rozwiązanie umowy. 1. Niniejsza umowa może zostać wypowiedziana w formie pisemnej przez Zleceniodawcę w dowolnym czasie z zachowaniem przynajmniej trzydziestodniowego okresu wypowiedzenia. W takim przypadku Zleceniodawca zapłaci uzasadnione i udokumentowane koszty poniesione w związku z wykonywaniem przedmiotu umowy do dnia rozwiązania umowy. 2. Zleceniobiorca ma prawo wypowiedzieć umowę ze skutkiem natychmiastowym, w razie gdy: 1) Zleceniodawca kilkakrotnie dostarczył Zleceniobiorcy nierzetelnych informacji dla celów badania, 2) Zleceniodawca uchyla się od udzielenia Zleceniobiorcy informacji potrzebnych do wykonania badania, 3) Zleceniodawca nie pozwala Zleceniobiorcy na przeprowadzenie niezbędnych czynności rewizyjnych. O wypowiedzeniu umowy i przyczynach podjęcia takiej decyzji Zleceniobiorca powinien zawiadomić Zleceniodawcę na piśmie. 8. Odpowiedzialność. 1. Sporządzenie sprawozdania finansowego jest obowiązkiem Zleceniodawcy. Obowiązkiem Zleceniobiorcy jest wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu na podstawie przeprowadzonego badania. Zgodnie z przyjętymi w Polsce normami badania sprawozdań finansowych, Zleceniobiorca dołoży wszelkich starań, aby zaplanować swoje badanie w sposób umożliwiający wykrycie tych błędów i nieprawidłowości, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe. Z uwagi jednak na to, że Zleceniobiorca nie jest w stanie zbadać wszystkich operacji gospodarczych, które nastąpiły w danym roku obrotowym, jego badanie nie może dostarczyć absolutnej pewności, że takie błędy i nieprawidłowości, włączając w to działania sprzeczne z prawem, zostaną wykryte. Zleceniobiorca poinformuje Zleceniodawcę o zauważonych w trakcie badania istotnych nieprawidłowościach. Zleceniobiorca nie będzie odpowiedzialny za szkody powstałe na skutek niewykrycia wszystkich błędów i nieprawidłowości, o których mowa powyżej.
2. Przeprowadzając badania Zleceniobiorca weźmie pod uwagę to, że mogły wystąpić czyny sprzeczne z prawem. Zleceniobiorca dołoży wszelkich starań, aby zaplanować swoje badanie w sposób umożliwiający wykrycie czynów sprzecznych z prawem, które mają bezpośredni wpływ na sprawozdanie finansowe. Zleceniobiorca poinformuje Zleceniodawcę o zauważonych w trakcie badania istotnych naruszeniach prawa i przepisów. Zleceniobiorca nie będzie odpowiedzialny za szkody powstałe na skutek niewykrycia wszystkich czynów sprzecznych z prawem, o których mowa powyżej. 3. Opinia i raport sporządzone przez Zleceniobiorcę przeznaczone są do wyłącznego użytku statutowego organu Zleceniodawcy uprawnionego do wyboru biegłego rewidenta mającego przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego Zleceniodawcy i nie powinny być ujawnione osobom trzecim, chyba że wymagają tego przepisy obowiązujące Zleceniodawcę lub Zleceniobiorcę. Zleceniobiorca nie ponosi odpowiedzialności wobec żadnej osoby trzeciej, której raport ten zostanie przedstawiony lub w której posiadaniu się znajdzie. Opinie i, o ile Załącznik nr 3 do umowy nie stanowi inaczej, także raport biegłego rewidenta powinno się przedstawić jedynie wraz z pełnym, oryginalnym i podpisanym przez odpowiednie osoby sprawozdaniem finansowym zbadanym przez Zleceniobiorcę. 4. Zleceniobiorca nie będzie w żadnym wypadku odpowiedzialny za jakiekolwiek straty, szkody lub koszty wynikające z czynów niedozwolonych albo świadomych uchybień ze strony Zleceniodawcy, członków jego organów, pracowników lub przedstawicieli. Zleceniobiorca nie odpowiada za rzetelność opinii biegłego rewidenta, jeżeli wyjdzie na jaw niezgodność ze stanem faktycznym treści oświadczeń, o których mowa w 3 ust 2 pkt 6, zaś Zleceniodawca o tej niezgodności wiedział lub z łatwością mógł się o niej dowiedzieć przed dostarczeniem opinii i raportu. W takim wypadku ewentualna nieścisłość w opinii biegłego rewidenta nie będzie stanowić przypadku niewykonania lub nienależytego wykonania niniejszej umowy przez Zleceniobiorcę. 5. Żadne ustne stwierdzenia ani wstępne korespondencje, opinie i raporty, które dostarczy Zleceniobiorca, nie będą stanowić ostatecznych opinii ani wniosków. 6. Zleceniobiorca zobowiązuje się wypłacić odszkodowanie z tytułu strat wynikających z naruszenia postanowień niniejszej umowy lub zaniedbania ze swojej strony w odniesieniu do usług świadczonych na podstawie niniejszej umowy lub z niej wynikających. 7. Ewentualne roszczenia wynikające z niniejszej umowy wygasają z upływem 2 lat licząc od dnia, w którym strona umowy dowiedziała się, lub wedle wszelkiego prawdopodobieństwa winna się dowiedzieć, o faktach mogących rodzić jej ewentualne roszczenia. Roszczeń związanych z wykonaniem niniejszej umowy nie można jednak dochodzić, jeżeli od daty zdarzenia mogącego rodzić ewentualne roszczenia upłynęły co najmniej 4 lata. 8. Zleceniobiorca oświadcza, że jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej i aktualną polisę ubezpieczeniową dostarczy Zleceniodawcy w dniu podpisania niniejszej umowy, pod rygorem zapłaty kary umownej, o której mowa w ust. 9. W przypadku wygaśnięcia polisy ubezpieczeniowej Zleceniobiorca jest zobowiązany przedstawić Zleceniodawcy nową polisę ubezpieczeniową w terminie 7 dni od daty wygaśnięcia dotychczasowej polisy, pod rygorem zapłaty kary umownej określonej w ust.9. 9. W razie zwłoki w wykonaniu umowy z przyczyn leżących po stronie Zleceniobiorcy, Zleceniobiorca zobowiązany jest do zapłaty kary umownej w wysokości 0,1 % wartości umowy za każdy dzień zwłoki. Nie tracąc prawa do kary umownej, Zleceniodawca w razie zwłoki Zleceniobiorcy w wykonaniu umowy, może wyznaczyć Zleceniobiorcy dodatkowy termin do jej wykonania, a gdyby zwłoka przekroczyła 20 dni, od umowy
odstąpić. Roszczenie i zapłata kar umownych nie powoduje utraty przez Zleceniodawcę prawa do dochodzenia swoich roszczeń odszkodowawczych na zasadach ogólnych. 9. Arbitraż. Sądem właściwym do rozstrzygnięcia sporów mogących powstać w wyniku realizacji niniejszej umowy jest sąd właściwy dla siedziby Zleceniodawcy. 10. Postanowienia końcowe. 1. Do spraw nie uregulowanych odrębnie niniejszą umową mają zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego, w szczególności art. 734-749 w związku z art. 750. 2. Załączniki nr 1,2,3,4 stanowią integralne części niniejszej umowy. 3. Wszelkie zmiany niniejszej umowy wymagają dla swej ważności zachowania formy pisemnej pod rygorem nieważności. 4. Żadna ze stron nie będzie odpowiedzialna wobec drugiej za jakiekolwiek niedopełnienie warunków umowy spowodowane siłą wyższą. 5. Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Umowa wchodzi w życie z dniem podpisania. Zleceniodawca Zleceniobiorca
Załącznik nr 3 Z dnia do Umowy o przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego zawartej dnia w Zduńskiej Woli pomiędzy Samodzielnym Publicznym Zespołem Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli a. 1. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone zostanie zgodnie z następującym harmonogramem: 1) badanie wstępne rozpocznie się dnia 2) badanie końcowe rozpocznie się dnia 3) projekt sprawozdań finansowych opatrzony na każdej stronie parafą Głównego Księgowego zostanie przekazany biegłym dnia 4) badanie końcowe zakończy się dnia 5) udokumentowane noty księgowe wykazujące zmiany w przedstawionym sprawozdaniu finansowym w stosunku do jego projektu zostaną przekazane biegłym do dnia 6) sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności zostanie podpisane przez Dyrekcję Zleceniodawcy do dnia 2. Zleceniodawca otrzyma ponadto 2 egzemplarze opinii i raportu biegłego rewidenta w ciągu 10 dni od dostarczenia Zleceniobiorcy przez Zleceniodawcę 3 egz. podpisanych sprawozdań finansowych i 1 egz. sprawozdania z działalności. Zleceniobiorca przygotuje dla Zleceniodawcy odpowiednią liczbę dokumentów w zestawach. 3. Niniejsza umowa dotyczy wyłącznie badania sprawozdania finansowego Zleceniodawcy i konsultacji w trakcie współpracy a nie uwzględnia żadnych dodatkowych prac.
Załącznik 4 Z dnia do Umowy o przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego zawartej dnia w Zduńskiej Woli pomiędzy Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli a 1. opłata za usługi określone w 1 Umowy uiszczona zostanie w złotych polskich w kwocie zł + 22% podatku VAT (słownie złotych: plus 22% VAT) w sposób przedstawiony poniżej: 1) Z chwilą dostarczenia opinii i raportu zostanie zapłacona kwota w wysokości (słownie) dziesięć tysięcy złotych polskich + 22% podatku VAT + 22% VAT Razem: + 22% podatku VAT + 22% VAT 2. Powyższa opłata dotyczy włącznie badania sprawozdania finansowego i konsultacji w trakcie współpracy i obejmuje wszelkie koszty związane z dojazdami, dietami, noclegami itp. 3. Zleceniobiorca oświadcza, że jest płatnikiem VAT i posiada nr identyfikacyjny NIP:. Zleceniodawca jest upoważniony do otrzymywania faktur VAT i posiada nr identyfikacyjny NIP:. Nadto upoważnia Zleceniobiorcę, do wystawiania faktur VAT bez podpisu Zleceniodawcy. 4. Płatności dokonane zostaną w następujący sposób: Jeżeli wystawiona przez Zleceniodawcę faktura nie zostanie zapłacona w ciągu dni, Zleceniobiorca zastrzega sobie prawo do wszelkich roszczeń z tytułu odsetek za zwłokę zgodnie z Kodeksem Cywilnym.